南开大学22春“会计学”《审计原理》离线作业（一）辅导答案45

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她南开大学22春“会计学”审计原理离线作业（一）辅导答案一.综合考核(共50题)1.主营业务收入截止测试的目的是()。A.确定主营业务收入的会计记录归属期是否正确B.确定主营业务收入的数额是否正确C.查找未入账的销售业务D.确定已入账销售业务的真实性参考答案：A2.只要使用了审计抽样，抽样风险就会存在，注册会计师在审计抽样中需要控制抽样风险的唯一途径是()。A.减少样本规模B.不选择统计抽样，而是选择非统计抽样C.控制样本规模D.提高审计风险参考答案：C3.以下属于注册会计师及其所在会计师事务所可能承担的行政责任是()A.警告B.罚款C.罚金D.暂停执业参考答案：ABD4.内部控制的固有限制包括()A.内部控制一般仅针对常规业务活动而设计B.内部控制固有风险估计水平过低C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效D.内部控制控制风险估计水平过低参考答案：AC5.客观公正的审计意见必须建立在数量足够的审计证据基础上，因而，审计证据在一般情况下数量越多越好。()A.错误B.正确参考答案：A6.对应付账款进行函证时，审计人员最好应()。A.采用否定式函证，不具体说明应付金额B.采用否定式函证，列示应付金额C.采用肯定式函证，不具体说明应付金额D.采用肯定式函证，具体说明应付金额参考答案：C7.考虑被审计单位关于估价和分摊认定，审计人员确定的具体审计目标是()A.截止B.表达C.机械准确性D.估价参考答案：ACD8.被审计单位于2006年12月30日给甲公司发出商品40万元，2007年1月4日办妥托收手续，被审计单位在发出商品时确认收入入账，则被审计单位违反了完整性认定。()A.错误B.正确参考答案：A9.内部控制的固有限制包括()。A.内部控制一般仅针对常规业务活动而设计B.内部控制固有风险估计水平过低C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效D.内部控制控制风险估计水平过低参考答案：AC10.会计师事务所通常应对被审单位的审计工作底稿保密，但下列情况除外()A.法院因工作需要并按规定办理了必要手续B.接受新闻媒体采访C.注册会计师协会对职业情况进行检查D.后任注册会计师因工作需要并经客户同意参考答案：ACD11.注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是()。A.查明客户是否漏盘某些重要存货项目B.鉴定存货的质量C.了解存货的所有权是否归属客户D.获得存货是否实际存在的审计证据参考答案：D12.为了保证审计计划的严肃性，审计计划一旦制定，实施过程不应修改审计计划。()A.错误B.正确参考答案：A13.注册会计师实施有关审计程序后，如仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查风险不能降低至可接受的水平，应当发表保留意见或否定意见。()A.错误B.正确参考答案：A14.注册会计师对被审计单位已发生的销售业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有()A.检查发运凭证连续编号的完整性B.检查赊销业务是否经过授权批准C.检查销售发票连续编号的完整性D.观察已经寄出的对账单的完整性参考答案：AC15.下列关于重要性的论断中正确的有()A.无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要B.恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量C.重要性有数量和质量两个方面的特征D.审计人员应该从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性参考答案：BCD16.审计风险模型表明，要想使审计风险保持在某一特定水平，固有风险和()越高，那么()的可接受水平就越()。A.控制风险，审计风险，低B.检查风险、控制风险、低C.检查风险、审计风险、低D.控制风险、检查风险、低参考答案：D17.注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是()。A.有重大缺陷的内部控制B.拟信赖的内部控制C.对会计报表有重大影响的内部控制D.并未有效运行的内部控制参考答案：B18.注册会计师核对销货发票的日期与登记入账的日期是否一致，其主要目的是为了进行()测试。A.真实性B.完整性C.机械准确性D.截止参考答案：D19.我国会计师事务所包括()会计师事务所两种形式。A.独资B.合伙C.股份有限公司D.有限责任参考答案：BD20.注册会计师应选择金额较大的应付账款进行函证，对那些在资产负债表日金额为零的应付账款可以不进行函证。()A.正确B.错误参考答案：B21.注册会计师应当合理选用重要性水平的判断基础，采用固定比率、变动比率等确定会计报表层次的重要性水平。常用的判断基础包括()A.资产总额B.净资产C.营业收入D.净利润参考答案：ABCD22.下列各项中属于注册会计师总体审计计划审核事项的是()。A.审计程序能否达到审计目标B.审计程序能否适合审计目的的具体情况C.对审计重要性的制定是否恰当D.重点审计程序的制定是否恰当参考答案：C23.审计风险模型表明，要想使审计风险保持在某一特定水平，固有风险和()越高，那么()的可接受水平就越()。A.控制风险、审计风险、低B.检查风险、控制风险、低C.检查风险、审计风险、低D.控制风险、检查风险、低参考答案：D24.下列各项风险中影响审计工作效果的是()A.信赖不足险B.信赖过度险C.误受险D.误拒险参考答案：BC25.一般审计目标是基于对被审计单位管理当局认定的考虑而具体确立的，注册会计师的基本职责就在于确定管理当局的认定是否有理由。()A.正确B.错误参考答案：A26.对于重要的审计项目，审计人员应通过控制内部控制风险和检查风险，将审计风险降至可接受的低水平。()A.正确B.错误参考答案：B27.下列表述中，不正确的有()。A.注册会计师获取审计证据时，不论是重要还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则B.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与审计范围相关C.从外部独立来源获取的审计证据一定比从其他来源获取的审计证据更可靠D.直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠参考答案：ABCD28.实施细节测试中，当存在下列情形之一时，注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试的有()A.按照货币金额对某类交易或账户余额进行分层后，对中间特征层的项目B.由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则C.总体由少量的大额项目构成D.存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据参考答案：BCD29.若评估控制风险为最高水平，可能的原因包括()A.内部控制政策和程序与报表认定无关B.内部控制政策和程序无效C.注册会计师评估检查风险为最高水平D.评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时参考答案：ABD30.如果尚未调整的错报或漏报汇总数大大小于会计报表层次重要性水平，但大于项目层次重要性水平，注册会计师应当()。A.发表无保留意见B.追加审计程序C.提请被审计单位调整会计报表D.发表保留意见参考答案：A31.下列各项中，审计人员应当在审计报告中说明的有()。A.违约责任B.对审计结果的其他沟通形式C.管理层对财务报表的责任D.注册会计师的责任参考答案：CD32.注册会计师确定的检查风险越大，在进一步审计程序中需要的审计证据数量就越少。()A.正确B.错误参考答案：A33.注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平越高，应获取的审计证据数量越多。()A.正确B.错误参考答案：B34.对应付账款账户余额的审计一般不要求()。A.发现实际上已过期的应付账款B.检查应付账款是经过适当授权的C.确定所记录负债的合理性D.确定所有在资产负债表日存在的负债都被记录入账参考答案：A35.下列关于无法表示意见的表述中，正确的是()。A.无法表示意见就是拒绝接受委托B.无法表示意见就是不愿意表示意见C.无法表示意见实质上是不能发表意见D.无法表示意见实质上是否定意见参考答案：C36.对于应收账款、应付账款等结算类业务，一般取得证据较为有效的方法是()A.分析程序B.观察C.函证D.询问参考答案：C37.在任何情况下，职业道德准则禁止注册会计师对未来事项的可实现程度做出保证。()A.正确B.错误参考答案：A38.购货与付款循环中，()目标的实质性测试与卖方发票有关。A.过账和汇总B.完整性C.真实性D.估价参考答案：BCD39.在我国，注册会计师执行鉴证业务，应由会计师事务所统一接受委托;对其他业务可以注册会计师个人名义接受委托。()A.正确B.错误参考答案：B40.下列注册会计师在归档期间对审计工作底稿做出的变动中，不正确的做法是()。A.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引B.删除或废弃被取代的审计工作底稿C.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可D.因为在审计报告日获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见了，所以予以删除相关的审计证据参考答案：D41.下列不属于内部证据的是()A.原材料采购发票B.董事会会议记录C.管理当局声明书D.领料单参考答案：A42.审计人员在运用控制测试获取审计证据时，应考虑审计证据的充分性和适当性，以支持()。A.固有风险的估计水平B.控制风险的估计水平C.检查风险的估计水平D.固有风险的实际水平参考答案：B43.下列说法中正确的是()A.重要性水平越高，审计风险越低B.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多C.样本量越大，抽样风险越大D.可容忍误差越小，需选取的样本量越大参考答案：ABD44.为查找未入账的应付账款，下面审计程序中()最有效。A.审查出现在应付账款明细试算表中的债权人送回的函证回函B.检查每月应付账款余额与记录的购货之间的不正常关系C.抽取资产负债表日前后几天发票的一个样本进行审查，确定这些业务被正确入账D.选取后续期内发生的现金收支业务进行检查参考答案：D45.审计证据(名词解释)参考答案：审计人员在执行审计业务过程中，为形成审计结论或审计意见所获取的证明材料。46.下列关于重要性的论断中正确的有()。A.无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要B.恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量C.重要性有数量和质量两个方面的特征D.审计人员应该从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性参考答案：BCD47.审计是降低会计信息风险的活动，会计信息风险产生的可能原因包括()A.信息提供人与信息使用人的目标不一致B.信息不对称C.交易日趋复杂且交易量大D.经济业务的不确定性参考答案：ABCD48.控制测试和实质性程序是注册会计师在任何一项财务报表审计中都必须实施的程序。()A.错误B.正确参考答案：A49.注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是()。A.银行存款函证回函B.购货发票C.产品入库单D.应收账款明细账参考答案：A50.下列有关函证的说法中不恰当的是()。A.通过函证后，注册会计师如果发现了不符事项，注册会计师应当首先提请被审计单位查明原因，并作进一步分析和核实B.函证是比较有效的审计程序，即使有迹象表明收回的询证函不可靠，注册会计师也不用再实施其他适当的审计程序予以证实C.一般情况下，注册会计师以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证D.如果采用审计抽样的方式确定函证程序的范围，无论采用统计抽样方法，还是非统计抽样方法，选取的样本应当足以代表总体参考答案：B