天津大学21秋“财务管理”《税收理论与实务》期末考核试题库带答案参考3

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她天津大学21秋“财务管理”税收理论与实务期末考核试题库带答案参考一.综合考核(共50题)1.根据企业所得税法律制度的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起一定期限内进行调整，该期限为()。A.30年B.20年C.15年D.10年参考答案：D2.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，计算应纳个人所得税时允许税前扣除费用的是()。A.财产租赁所得B.股息所得C.红利所得D.彩票中奖所得参考答案：B3.根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税工薪费用基本减除标准为()。A、4800元B、5000元C、2000元D、3500元参考答案：B4.某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖4万元，他用其中的2万元通过希望工程支援了灾区一所小学，但2万元超过了奖金的30%，所以超过的部分缴纳个人所得税。()A、正确B、错误参考答案：B5.增值税一般纳税人购进的贷款服务不得抵扣进项税额。()A.错误B.正确参考答案：B6.扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款()的罚款。A.5倍以下B.50%以上5倍以下C.50%以上3倍以下D.1倍以上5倍以下参考答案：C7.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税义务发生时间的说法中正确的是()。A、纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间B、纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税C、纳税人自建房屋的自房屋建成之日期开始缴纳房产税D、纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应征收房产税参考答案：D8.下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是()。A、房产税B、车辆购置税C、消费税D、关税参考答案：A9.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项，不属于车辆购置税征税范围的是()。A.汽车B.摩托车C.动车D.农用运输车参考答案：C10.甲汽车专卖店购入小汽车(非新能源与节约能源车辆)12辆，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是()。A、将其中2辆作为经理的专门用车B、库存3辆未售出C、将其中一辆赠送给乙企业D、将其中6辆销售给客户参考答案：A11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体义务的是()。A、接受税务检查B、申请延期缴纳税款C、按期如实办理纳税申报D、依法设置账簿参考答案：B12.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资薪金所得项目的有()。A.独生子女补贴B.投资分红C.托儿补助费D.劳动分红参考答案：D13.个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值一定比例内扣除，该比例为()。A、5%B、20%C、15%D、10%参考答案：C14.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，属于车船税征税范围的是()。A、符合国家有关标准的纯电动商用车B、观光游艇C、军队专用车船D、捕捞渔船参考答案：B15.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。()A.错误B.正确参考答案：A16.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是()。A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.偶然所得参考答案：B17.增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是()。A、组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税B、组成计税价格=关税完税价格(1+关税税率)(1+消费税税率)C、组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)D、组成计税价格=关税完税价格(1+关税税率)(1-消费税税率)参考答案：B18.根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的是()。A、土地增值税B、城市维护建设税C、允许抵扣的增值税D、消费税参考答案：C19.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税征税对象的是()。A.国有土地使用权的交换B.国有土地使用权出让C.出售国有土地使用权D.农村集体土地承受经营权转移参考答案：D20.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中不属于车辆购置税征税范围的是()。A.电动自行车B.汽车C.摩托车D.农用运输车参考答案：A21.甲企业在2017年3月签订合同，在4月将一台设备租给乙企业，合同约定租期2年，规定4月出租时预收一年的租金合计12万元，则甲企业下列做法符合增值税相关规定的是()。A、3月开始发生纳税义务，按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税B、3月发生纳税义务，对12万元预收款计算增值税C、4月发生纳税义务，对12万元预收款计算增值税D、4月开始发生纳税义务，按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税参考答案：C22.农产品收购发票可以作为增值税进项税额抵扣凭证。()A.错误B.正确参考答案：B23.增值税一般纳税人购进的旅客运输服务可以抵扣进项税额。()A、正确B、错误参考答案：A24.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。()A.错误B.正确参考答案：A25.关税的计征方法有从价计征，从量计征，复合计征和滑准税。()A.错误B.正确参考答案：A26.依据住所标准和居住时间两个标准，我国个人所得税将纳税义务人区分为()。A.非居民纳税人B.居民纳税义务人C.小规模纳税人D.一般纳税人参考答案：AB27.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体权利的是()。A、宣传税收法律、行政法规B、税务管理C、税务检查D、税款征收参考答案：A28.根据增值税法律制度的规定，以下关于增值税纳税地点的表述中，错误的是()。A、固定业户在其机构所在地或居住地申报纳税B、进口货物向报关地海关申报纳税C、非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税D、总机构和分支机构不在同一县(市)的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税参考答案：C29.我国船舶吨税的征收管理机关是()。A.海关B.海事局C.地方税务局D.国税局参考答案：A30.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，不属于工资薪金所得应税项目的是()。A、外聘讲学所得B、特殊工种补助C、奖金D、加班费参考答案：A31.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是()。A、消费税B、关税C、个人所得税D、土地增值税参考答案：C32.一般纳税人出租不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的，应向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报缴纳增值税。()A.错误B.正确参考答案：A33.张某为自由职业者，2011年5月为一建筑企业设计图纸，取得报酬30000元，建筑企业代扣代缴个人所得税()元。A.5600B.5200C.4200D.3200参考答案：B34.依据消费税有关规定，进口卷烟按甲类卷烟征收消费税。()A、正确B、错误参考答案：B35.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月。()A.错误B.正确参考答案：B36.某服装厂为增值税一般纳税人。2017年11月，销售服装开具增值税专用发票，取得不含税销售额170.9万元；销售服装开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。该服装厂当月增值税销项税额为()。A、49.9万元B、54.4万元C、46.5万元D、51.6万元参考答案：C37.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有()。A.避孕药品和用具B.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品C.外国企业无偿援助的进口物资和设备D.古旧图书参考答案：ABD38.根据个人所得税法律制度的规定，合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按()计征个人所得税。A、个体工商户的生产经营所得B、工资薪金所得C、承包转包所得D、利息股息红利所得参考答案：A39.根据契税法律制度的规定，契税实行的税率形式是()。A、定额税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、幅度比例税率参考答案：D40.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。()A、正确B、错误参考答案：B41.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为()。A.600元B.400元C.300元D.200元参考答案：A42.纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，()年内不得改变。A.5B.3C.2D.1参考答案：D43.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是()。A.购买房屋的个人B.受赠土地使用权的企业C.受让土地使用权的企业D.出售房屋的个人参考答案：D44.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是()。A.组合烟花B.礼花弹C.炮竹D.体育上用的发令纸参考答案：D45.根据消费税法律规定，下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是()。A、鞭炮批发商B、高档化妆品进口商C、钻石零售商D、卷烟生产商参考答案：A46.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人享有的权利是()。A.税收立法权B.税收监督权C.税务管理权D.委托代征权参考答案：B47.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列费用，不能直接作为费用扣除的是()。A.融资租赁方式发生的租赁费B.经营租赁方式承租方支付的手续费C.经营性租赁方式发生的租赁费D.安装交付使用后产生的借款利息参考答案：A48.甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是()。A、乙和丁为纳税人B、甲和丁为纳税人C、甲和乙为纳税人D、甲和丙为纳税人参考答案：C49.某旧货经营单位(增值税小规模纳税人)2017年2月销售旧货共取得含税销售收入50000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入20000元，该单位未放弃减税，该单位本月应缴纳增值税()。A、1359.22元B、1372.55元C、2038.83元D、3876.86元参考答案：A50.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中适用从价定率法计征消费税的是()。A.葡萄酒B.润滑油C.啤酒D.卷烟参考答案：A