2020版高考政治总复习 第三单元 收入与分配 课时作业8 财政与税收（含解析）新人教版必修1

课时作业8财政与税收时间：45分钟分值：100分一、选择题(每小题4分，共72分)1在经历了四个月的政策过渡期之后，新能源汽车的补贴新政从2018年6月13日起正式开始实施。其中规定，续航里程长的新能源车型将享受到更高的补贴，而续航里程短的新能源汽车，则面临补贴削减甚至完全取消的情况。新能源汽车补贴政策的调整(B)旨在优化国家财政支出结构，扩大居民消费体现了国家财政具有促进资源合理配置的作用是国家运用行政手段调控以促进汽车产业发展有利于落实新发展理念，建设现代化经济体系ABCD解析：新能源汽车补贴政策的调整体现了国家财政具有促进资源合理配置的作用，有利于落实新发展理念，建设现代化经济体系，符合题意；新能源汽车补贴政策的调整的目的不在于扩大居民消费，而在于落实新发展理念， 促进资源合理配置，错误；新能源汽车补贴政策属于国家运用经济手段调控以促进汽车产业发展，错误。2. 2018年中国拟安排财政赤字2.38万亿元，财政赤字率将扩大到2.6%。结合下图判断，正确的有(B)进行结构性减税，减少国家财政收入，导致财政赤字财政收支平衡有利于促进资源合理配置，提高科技水平在经济放缓的背景下，增加民生支出，利于促进社会公平加大节能环保支出，利于建设资源节约、环境友好型社会ABCD解析：本题图表反映的是可能出现财政赤字，但未反映是什么原因导致财政赤字，由此可排除；图表明财政支出增加、财政收入减少，反映的是财政赤字，而未反映财政收支平衡，排除；正确且符合题意。3政府做任何事或从事任何活动，都是要花钱的，都要以花钱为条件。没有财政支出的拨付，没有财政收入的筹措，就不可能有政府职能的履行，也就不可能有国家治理的实现。这表明(A)A财政是国家治理的基础和重要支柱B财政具有促进资源合理配置的作用C国家财政是促进社会公平的物质保障D财政在社会经济生活中发挥巨大作用解析：“没有财政支出的拨付也就不可能有国家治理的实现”，说明财政是国家治理的基础和重要支柱，A项符合题意。B、C、D三项与材料主旨不符。42018年，A市政府把新增财政收入的三分之二以上用于教育公平、医疗卫生与计划生育等领域。A市政府的做法是为了(A)A通过国民收入再分配改善人民生活B引导市场资源流向基础设施行业C刺激消费需求从而拉动经济增长D达到社会总供给和总需求的平衡解析：A市政府把新增财政收入的三分之二以上用于教育公平、医疗卫生与计划生育等领域。这说明国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，A市政府的做法是为了通过国民收入再分配改善人民生活，A符合题意；本题并未涉及优化资源配置、消费的反作用和经济发展，排除B、C、D三项。52018年中央财政继续加大支农投入，主要包括实施玉米及大豆生产者补贴、支持新型农业经营主体发展，改革与建设基层农技推广体系、试点农作物秸秆综合利用等。财政重点强农惠农政策的经济意义在于(D)确定农产品价格，保护种粮农民收益 促进土地所有权合理流转、培育新兴职业农民发挥财政作用，助力乡村振兴战略保护农业资源生态环境，加强源污染防治ABCD解析：财政重点强农惠农，有利于发挥财政作用，促进资源的合理配置，助力乡村振兴战略，符合题意；财政用于试点农作物秸秆综合利用，有利于改善农村环境，保护农业资源生态环境，加强源污染防治，符合题意；错误，价格由市场形成，国家不能确定农产品价格；与题干主旨不符，排除。6观察甲、乙、丙、丁四幅图片，属于财政收支平衡的是(B)A甲、乙B甲、丙C丙、丁D乙、丁解析：本题考查财政收支平衡的知识。财政收支平衡有三种情况：收入等于支出、收入大于支出略有盈余、支出大于收入略有赤字。通过对四幅图的计算，甲图的财政收支差额为0.1亿元，乙图的财政收支差额为5亿元，丙图的财政收支差额为0.3亿元，丁图的财政收支差额超过了5亿元。所以甲、丙两图表示的是财政收支平衡，故选B。7在国家财政预算和决算中，收支相等是最理想的状态，这时财政资金得到了最充分的利用。如果财政盈余过多，则意味着(C)A经济发展有充足的后劲，人民生活水平提高有物质保障B资金储备充足，有利于国家集中力量办大事，保证重点工程顺利进行C财政资金没有得到有效的使用，不利于经济发展、人民生活水平提高D有利于国民收入的增长，将加速经济建设和经济发展解析：财政盈余是指当年的财政收入大于支出的部分，如果盈余过多，表明财政资金没有得到有效的使用，这不利于我国经济发展、人民生活水平提高，C项说法正确，A、B、D三项说法错误。8转移支付主要是指各级政府之间为解决财政失衡而通过一定的形式和途径转移财政资金的活动，是用以补充公共物品而提供的一种无偿支出，是政府财政资金的单方面的无偿转移，体现的是非市场性的关系。下列各项属于转移支付的是 (C)政府为失业者提供的失业救助 政府向公民收取证件工本费农民获得的粮食补贴 农民依法取得的经营性收入ABCD解析：本题考查转移支付、财政的作用。作答本题的关键是明确转移支付的内涵，注意转移支付是一种无偿支出，是政府财政资金的单方面的无偿转移，体现的是非市场性的关系，由此可以推断出符合题意。9下图为宏观经济周期四个不同阶段的表现情况。通常情况下，下列判断正确的是 (C)AB阶段消费需求量下降，企业利润降低BC阶段失业率增大，适宜增加财政支出CD阶段适宜增发国债，增加货币供给量DE阶段需扩大财政赤字，降低贷款利率A BCD解析：此题考查财政政策和货币政策。在宏观经济处于繁荣阶段时，经济快速增长，经济发展会受供给不足制约，应采取紧缩性的财政政策，增加税收，减少财政支出，错误，排除含的选项。10财政部数据显示，2018年上半年，我国个人所得税收入8 127亿元，同比增长20.3%。这个数字已经超过了2014年全年7 377亿元的个税收入。这主要得益于(A)社会经济平稳较快发展 城乡居民收入差距的缩小居民收入稳步增加 我国社会保障体系的完善ABCD解析：我国个人所得税收入的大幅增加，得益于我国经济的平稳较快发展以及居民收入的稳步增加，符合题意。与个人所得税的增加没有直接关系，均排除。11财税关联着市场，又关联着政府，财税政策、财税改革对社会生产、对要素的市场化改革、对政府治理的现代化等都有非常重要的影响。因此财政的作用不仅仅是减税或出钱，更多的是在治理方式上做文章，引导市场形成一种正确的行为方式。这说明(B)实现资源优化配置需要发挥政府的作用减少财政对经济建设的支出有利于发挥市场的决定性作用财政是国家治理的基础和重要支柱 国家财政能比较及时、灵敏地反映市场状况ABCD解析：我国财政具有促进资源合理配置的作用，符合题意；增加或减少经济建设的支出都不影响市场在资源配置中的作用，不符合题意；财政在国民经济中发挥着重要的作用，是国家治理的基础和重要支柱，符合题意；价格能比较及时、灵敏地反映市场状况，不合题意。122018年政府工作报告提到：着眼“放水养鱼”、增强后劲，我国率先大幅减税降费。分步骤全面推开营改增，结束了66年的营业税征收历史，累计减税超过2万亿元，加上采取小微企业税收优惠、清理各种收费等措施，共减轻市场主体负担3万多亿元。对这一做法带来的影响解读正确的是(C)优化财政支出结构，促进经济持续健康发展实施结构性减税，减轻企业负担，释放市场活力降低贷款利率，降低企业融资成本，改善企业经营状况实施积极财政政策，促进国民经济平稳运行ABCD解析：我国政府着眼“放水养鱼”，增强后劲，实施积极财政政策，实施结构性减税政策，大幅减税降费，以减轻企业负担，释放市场活力，促进国民经济平稳运行，符合题意；材料不涉及财政支出结构的优化，与题意不符；材料体现了政府实施积极的财政政策，不涉及货币政策，与题意不符。13. 第十二届全国人大三次会议表决通过的立法法规定，税种的设立、税率的确定和税收征收等税收基本制度只能由法律规定，即“税收法定”。“税收法定”(B)有利于消除市场调节的固有缺陷明确了发生税收行为的法律前提体现了税收的固定性和强制性特性 说明了依法纳税是公民的基本义务ABCD解析：税种的设立、税率的确定和税收征收等税收基本制度只能由法律规定，明确了发生税收行为的法律前提，体现了税收的固定性和强制性特征，正确且符合题意；说法错误，错在“消除”；不符合题意，应排除。14作为我国第一大税种增值税，经过多次改革和不断的政策调整，在筹集财政收入、调节经济中发挥了重要作用。增值税只对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收，这样征税的优点在于(A)A避免重复征税行为，体现公平竞争B调节企业收入分配，增加财政收入C促进分工的技术化，提高生产效率D防止企业偷税行为，鼓励诚信纳税解析：B中“调节企业收入分配”、C中“提高生产效率”、D中“鼓励诚信纳税”的说法与增值税的优点无关，都不选。A正确且符合题意，当选。15“处处集财，处处惠民，处处聚沙成塔；人人致富，人人交税，人人饮水思源。”这副对联告诉我们(D)公民应该自觉履行纳税义务我国税收取之于民，用之于民税收是国家凭借政治权力取得的收入公民应积极关注国家对税收的征管和使用ABCD解析：“处处集财，处处惠民，处处聚沙成塔”，反映了我国税收取之于民，用之于民，符合题意。“人人致富，人人交税，人人饮水思源”，说明公民应该自觉履行纳税义务，符合题意。与题意不符。16网络发票是符合国家税务总局统一标准并通过国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布的网络发票管理系统开具的发票。网络发票推行后，纳税人可以通过互联网，利用省级以上税务机关公布的发票在线应用系统开具发票，开票信息会实时传至税务机关监管系统。可见，推行网络发票(D)可使电子发票完全取代纸质发票，节约应用成本可以有效防止各种发票、税收违法犯罪行为的产生目的是方便向电子商务或个人网店征税，堵塞漏洞有利于加强税收征管的针对性和有效性，实现信息管税ABCD解析：本题考查依法纳税与征税。网络发票的推行有利于税务机关加强发票管理和税收征管，防止偷税漏税等违法犯罪行为的发生， 符合题意，故选D项。中“完全取代”表述错误，不是推行网络发票的目的，均排除。172018年6月19日，十三届全国人大第七次修改个人所得税法案，个税起征点由每月3 500元提高至每月5 000元。张某是一家投资公司的总监，每月工资收入9 000元，张某应缴纳的个人所得税在税法修改后可比修改之前(B)级数全月应纳所得税额税率(%)1不超过1 500元3%2超过1 500元至4 500元的部分10%3超过4 500元至9 000元的部分20%4超过9 000元至35 000元的部分25%A.少缴纳445元B少缴纳250元C多缴纳120元D少缴纳700元解析：此题考查个人所得税的有关知识，考查学生对知识的理解和运用。个税起征点为3 500元时，征税的部分为9 0003 5005 500元，应缴纳的个人所得税为1 5003%3 00010%1 00020%545元。个税起征点调整为5 000元时，征税的部分为9 0005 0004 000元，应缴纳的个人所得税为1 5003%2 50010%295元。545295250元。因此个税起征点调整后，张某少缴纳250元。故选B。18税制改革是一个永恒的主题，不仅在中国，而且在全球，不仅在当今世界，而且在人类社会发展进程中的每一个阶段，税制改革从来都是与人们如影随形、亦步亦趋且常话常新的一个重要因素。税制改革之所以成为各方关注的焦点，是因为(B)每个公民都是直接纳税人，税收与我们息息相关税收是财政收入的主要来源，是实现国家职能的物质基础税制改革是否科学，事关社会公平正义、社会和谐初次分配领域必须正确处理好效率与公平的关系ABCD解析：并不是每个公民都是直接纳税人，错误；税收是财政收入的主要来源，是实现国家职能的物质基础，因此税制改革备受关注，正确；税制改革是否科学，事关社会公平正义、社会和谐，所以税制改革成为各方关注的焦点，正确；所述问题与税制为什么引起关注无关。二、综合题(28分)19阅读材料，回答问题。材料：深化财税体制改革是2018年政府工作报告的重要内容。2018年1月1日起，中华人民共和国环境保护税法开始施行，该税法按照“税负平移”的原则，将排污费转换为环保税，为实现排污费制度向环保税制度的平稳转移，为促进各地保护和改善环境、增加环境保护投入，环境保护税将全部作为地方收入，中央财政不再参与分成。国务院推出增值税改革新措施，按照三档并两档方向调整税率水平，重点降低制造业、交通运输等行业税率，将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元，大幅提高企业新购入仪器设备税前扣除上限。实施企业境外所得综合抵免政策，继续实施企业重组土地增值税、契税等到期优惠政策，全年再为企业和个人减税8 000多亿元，促进实体经济转型升级，着力激发市场活力和社会创造力。近日，国务院关税税则委员会发布公告，第五次降低日用消费品进口关税，自2018年7月1日起实施。此次降税涉及税目1 449个，是前四次降税总数的七倍，涵盖日用消费品税目的70%以上，平均税率由15.7%降为6.9%，平均降幅55.9%。8月31日，正在召开的十三届全国人大常委会审议通过了个人所得税法修正案草案。10月1日，新版个税第一阶段开始推行，这是自1980年个税立法以来的第七次修改，修改力度很大，个人税法修改的最大亮点在于开启了从分类税制向综合与分类相结合的个人所得税制的改革，而公众关注的是5 000元的起征点是否还可以再提升，45%的最高档税率是否高了。尚有争议的房地产税立法工作已经有了清晰的方向和思路。2018年房地产税将国绕“立法先行，充分授权，分步推进”的方针进行，作用主要是调节收入分配，特别是个人财富的聚集，起到促进社会公平的作用。同时，筹集财政收入，用来满足政府提供公共服务的需求。结合材料，简述税收的基本特征，并探讨2018年以来我国政府积极推进结构性减税对于实现经济高质量发展的意义。答案：基本特征：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。意义：开征环境保护税，废止排污费征收，有利于强化企业的环境约束，保护和改善环境，减少污染物排放，推进生态文明建设。增值税可以避免对一个经营额重复征税，防止偷漏税行为，促进生产专业化和公平竞争。对企业减税降费，能引导企业作出合理的投资行为，促进实体经济转型升级，着力激发市场活力和社会创造力。关税影响产品的价格和竞争力。降低消费品进口关税有利于满足当前人民群众消费升级，增加内需，提高消费水平，倒逼国内企业提高生产水平，促进经济社会协调可持续发展。个人所得税调节个人收入。个人所得税改革有利于调节个人收入，实现社会公平，提高个税起征点能增加居民的可支配收入，提高消费对经济的拉动作用，促进我国经济实现内涵发展和人民幸福感和获得感的提升。房地产税的征收有利于促进资源的合理配置，有利于调节生产，转变经济增长方式，促进经济结构的优化。因地制宜，设置科学的房地产税能够合理地调节消费行为，抑制超前消费，间接引导投资流向，同时能够保证国家的财政收入，从而促进经济的健康发展。解析：第一问是教材基础知识的识记，税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。第二问是意义类试题，意义类的解答题要遵循由近及远、由表及里、由直接到间接的思维顺序，语言组织要落脚在“有利于”“促进”“增强”“巩固”等句型。解答本题需要学生具有丰富的知识储备和很强的分析和解决问题的能力，要求学生吃透教材的基本观点和具有调动和运用知识以及分析和阐述观点的能力。审题关键是抓住材料中的有效信息和设问要求，调动运用增值税、个人所得税、房地产税的意义、转变经济发展方式等知识分析回答。8