2022年资金管理内部控制制度范文

2022年资金管理内部控制制度范文企业资金管理的内部控制的意义如前所述，公司集团化发展是在竞争中生存和发展的需要，集团化企业要在市场竞争中保持优势，必须加强企业管理，不断提升企业效益，以实现企业目标，促进企业可持续性发展。合理有效的内部控制，能够优化企业_结构，明确权责，加强生产经营各个环节和部门的协调，强化业绩考核评价，提高资源使用效率，提高经营效果，帮助企业实现经营目标。加强内部控制能够提高成员企业协作效果。集团公司企业往往由许多成员企业和分支机构构成，数量从几个分(子)公司到成百上千个分(子)公司构成，要充分发挥各个成员企业和分支机构的协作效果，必须有一套约束和激励机制，使得成员企业不仅能够从企业自身个体利益出发，更能够从整个集团公司的总体利益出发，进行决策和生产经营活动，从而促进集团公司的总体发展。加强内部控制能够帮助集团企业规避风险。市场经济中，环境因素充满了不确定性，现代企业集团在发展中即要紧抓各种机遇，加强企业发展，又要防范各方面的风险。加强内部控制管理，能够帮助企业建立风险预警体系，强化经营和财务风险的评估和控制，加强风险规避效果。加强内部控制能够帮助企业集团科学决策。企业要进行科学决策、制定长远发展战略，必须对集团整个生产经营状况有一个全面了解，内部控制管理能够帮助加强财务和经营信息沟通，提高财务信息质量，帮助企业集团管理层科学决策。加强内部控制能够帮助消除经济错弊。随着企业规模增加，分支机构增加，集团公司生产经营过程中出现管理漏洞的可能性更大。内部控制管理能够帮助集团企业消除盗窃等行为，堵塞生产经营漏洞，消除经营隐患，防止成员企业和集团本部资产的浪费和低效率使用。加强内部控制还能防止集团企业由于决策不当等原因导致的经济损失，确保集团企业和成员企业在法律法规允许的范围内经营。企业资金管理的内部控制存在的问题(一)基础工作不扎实、内部控制意识不足当前，我国职业经理人管理方式尚未普及，集团企业管理者素质有待提高，特别是家族式企业管理往往存在任人为亲等现象，家族式集团企业较为倾向安排家族中信得过的人到重要管理岗位，在一定程度上直接影响管理和内部控制效果，甚至导致集团企业财会和内部控制基础工作不扎实，未树立内部控制规范和体系。部分企业内部控制意识不足，特别是集团企业高管对于内部控制的重要性认识不足，直接影响企业的内部控制效果。当前部分集团企业管理者对于内部控制重视不够，认为企业最重要的在于加强生产经营、提升效益。部分管理者认为内部控制可有可无，影响内部控制体系建立和执行效果。(二)未建立健全的内部控制制度体系部分集团公司内部控制制度体系不健全，企业管理者即是最高权威，为了维护个人利益和自身权利，企业管理者将各项重要权利均掌握在自己手中，没有建立完善的内部控制制度。部分集团企业未建立统一的内部控制制度，或者没有制订内部控制操作细则，员工在具体执行过程中无章可循，无法落到实处。部分集团企业虽然建立了内部控制制度，但是执行过程难以保证，自我约束和自我防范机制未建立，导致执行过程不仅主观性强，而且容易受到利益驱动。另外，部分集团公司内部控制制度与企业实际情况不符，对于外部环境变化和经济业务调整难以适应，导致内部控制管理效果不佳。(三)监督管理机制不完善部分集团企业对成员企业内部审计和内部监督不够，内部审计作为评价内部控制制度和效果的重要手段，应充分发挥其职能。但是，部分集团公司的内部审计机制不完善，例如：过分强调内部审计的监督职能，对于其管理职能相对忽视。部分集团企业没有完善的内部审计机构，由其他部门的人兼任内部审计人员。部分集团企业对成员企业未起到应有的监督管理作用，对于内部审计发现的问题，没能及时加以整改，对于整改的效果未进行跟踪。如何加强集团公司内部控制管理(一)规范基础工作，树立内部控制观念应加强集团公司内部控制基础性工作，完善从集团到成员企业的内部控制体系和业务流程，明确岗位职责，将各部门和各岗位人员工作责任明确，确保各项工作执行到位，消除企业内部只重视创新不注重基础的思想，加强内部控制基础工作，确保企业可持续发展。帮助员工严格执行各项基础性内部控制规范，促进工作顺利开展。应规范财会基础工作，确保反映企业生产经营的财务会计数据信息准确，为内部控制管理提供可靠的参考信息。同时，应加强集团企业全体成员的内部控制意识，强化职业经理人管理机制，帮助企业高层管理者建立内部控制意识，集团企业管理者负担的管理任务重，涉及的面广，因此更应主动增加自己的财务会计知识和内部控制意识，重视内部控制体系建设，帮助企业集团内部控制落到实处。除此之外，还应强化企业集团全体员工的内部控制意识，帮助其认识到内部控制与每个人息息相关，特别是各成员企业的员工，使其认识到内部控制不仅关系着所在企业的利益和发展，更关系到整个集团企业的发展。只有每个员工均按照内部控制要求工作，才能确保集团化公司的内部控制效果。(二)建立健全内部控制制度应以集团公司为单位，建立健全的内部控制制度体系，特别是上下一致的流程。应建立费用管理制度，在费用限额控制、预算决策、费用执行、分析和考核等方面制订较为具体的内部控制制度，采用专人负责等措施，加强各个部门和岗位的配合，降低成本费用，提高效益。在内部控制信息传递方面，应确保信息沟通渠道畅通，加强各方面信息采集，使得集团内外部的信息和集团本部、成员企业之间能够有效的进行信息传递，特别是与整个集团相关的经营和财务信息，均应加强传递，为内部控制有效执行提供准确的依据，并确保内控相关信息能够在集团管理层、董事会和基层员工之间进行及时沟通。另外，应建立内部控制考核制度。对于违规违纪等行为，加以惩处，对于严格按照内部控制制度执行的员工加以奖励，使得员工能够有章可循，奖惩分明，实施精神与物质奖惩相结合，确保内部控制管理效果。(三)完善内部监督机制要充分发挥内部控制的作用，需要良好的体系设计和有力的执行力度，并不断完善内部审计监督机制作为保障。2022年资金管理内部控制制度范文（二）第一章总则第一条为加强资金内部控制和管理，加强对公司资金使用的监督和管理，加快资金的循环和周转，提高资金使用效率，合理安排资金流向，保证资金安全，特制定本制度。第二条本制度所称资金管理,是指公司的资金流入、流出等全过程的控制。第三条本制度适用于公司的资金管理和核算。第四条公司严格执行收支两条线资金管理制度。第五条本制度所称资金包括投资资金、融资资金和运营资金。日常费用由总经理办公会授权财务部另行制定管理办法及报销制度。(一)投资资金指对外风险投资和非风险投资、固定资产投资等资金支出。(二)融资资金指公司为了弥补经营过程中的资金缺额，向金融机构或其他法律允许的主体借入的资金。(三)营运资金指流动资产减去流动负债后的余额，主要表现为货币资金、有价证券、应收款项、存货等。第二章机构设置及职责第六条公司实行总经理及总经理办公会领导下的分级授权管理体系，各部门按照制度规定的授权及职责，履行资金管理权责。第七条财务部是公司资金核算的归口管理部门。第三章预算的管理第八条根据公司全面预算管理的要求，公司于每年末按照公司整体发展规划和下年度经营计划做好公司下年度整体的资金预算，公司应根据自身的实际情况做好本单位资金预算，公司的资金预算应与公司的整体资金预算保持一致。第九条为提高公司经营效益，公司除应按年度编制资金预算外，还应逐月编列资金预算表上报总经理，由公司统筹计划使用。第十条资金预算的编制及审批(一)每年末，各部门须根据资金预算和生产经营状况，编制下年度的年度资金预算计划，并于每个财务年度的最后一月报送财务部由总经理审批。(二)每月末，财务部须根据资金预算和生产经营状况，编制下个月的月度资金预算计划，并于月末一天报送总经理审批;(三)财务部根据生产经营计划及财务预算，本着“量入为出，收支平衡”的原则，结合实际回款情况，根据资金支出的用途，审批各部门年度及月度可使用资金的额度。(四)对于投资类或生产经营类的资金支出，先审核业务的内容是否在投资计划或生产经营计划的范围内，再由公司财务部根据公司资金状况审批可使用资金额度。(五)在实际对外付款时，将参照本月的实际资金状况，批复用款。第四章资金收入的管理第十一条资金收入分为经营活动的资金收入、投资活动产生的资金收入，以及筹资活动产生的资金收入三类。第十二条经营活动资金收入的管理(一)各单位所有经营活动的资金收入都应足额存入银行账户。(二)各单位财务部门负责监督本单位经营活动资金收入的入账情况。(三)营运资金的使用，经业务部门负责人审核签字，报总经理和党委书记审核签字同意后方可付款。(四)财务部对公司单位设立的银行账户开设网上银行查询功能，对银行账户资金收入、支出情况进行监控，财务部门每月必须上报资金收支月报。(五)关联公司之间的内部资金划拨，由财务部门负责人、财务负责人审核签字，报总经理和党委书记签字同意后方可付款。第十三条融资活动的资金收入的管理(一)公司融资事项，由财务部编制财务资金计划需求，董事会审核同意后执行。(二)总经理办公会在授权范围内，对公司资产抵押、流动资金贷款等事项做出决议。(三)公司决议通过的总体授信范围内的流动资金贷款，由总经理办公会审批。(四)由董事会授权总经理签署在年度流动资金计划内的短期流动资金贷款协议。第十四条投资活动的资金收入的管理(一)公司在一年内购买重大资产超过公司最近一期经审计总资产_%以上的事项需由总经理办公会通过，报股东会审批。(二)公司占公司最近经审计净资产值_%(含)至总资产_%(含)之间的投资事项，由总经理办公会通过，然后报股东会审批。(三)公司董事会审议决定公司最近经审计净资产值_%以下的投资事项。(四)建立投资项目责任制，对于投资失误或资金无法收回的项目投资责任人要承担相关的责任。(五)财务部负责公司对外投资项目资金收入管理，要根据投资合同及年终决算情况，准确计算投资收益，督促投资收益按时收回。(六)财务部负责监督投资活动。要合理安排、监督资金及时入账，确保资金流动不影响各单位正常生产经营。第五章资金支出的管理第十五条公司资金支出审批权限分为：(一)审批：主管领导、资金使用部门负责人及财务部门负责人对该资金开支的合理性和必要性进行审批。(二)审核：财务人员对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案，审核经济事项的审批是否符合流程的规定，各级审批人是否符合审批权限，经办人员是否在授权范围内办理业务。(三)批准：公司总经理、党委书记结合公司实际，根据该资金开支的合理性和必要性予以签字同意或拒签。第十六条资金支付审批的基本程序：见附件1。第十七条财务部负责调控整公司的资金收支情况，指导资金调拨计划。第十八条公司资金调拨计划经总经理办公会审批后，各部门必须严格执行。第十九条资金支出采取事前、事中和事后三层次的管理体系：事前控制主要通过年度资金计划的审批程序控制，事中控制主要通过财务人员对企业经营活动进行评价和审批，事后监督主要通过定期的财务分析和各种内外部审计完成。第二十条公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。(一)支付申请：公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。(二)支付审批：审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。(三)支付复核：复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。(四)办理支付：出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。第二十一条财务部付款时，应当要求收款人提供与该款项相关的手续，主要包括下列材料：(一)已经签署的合同;(二)支付工程进度款的，应当提供监理公司认可的进度证明，工程管理公司对监理公司认可的工程进度及工程量进行现场审核的书面材料;(三)经济合同中对结算有明确规定的，按合同的相应条款执行。工程进度款累计支付已达到合同金额_%的，再付款时应当提供工程竣工结算书;(四)竣工一次性付款的，应当办理结算手续后才能支付工程款;(五)付款三次以上的，应当要求对方单位提供对账单;(六)设备、材料、办公用品等采购类付款，应当提供验收单和入库单;(七)在付款审批表中有权签字人已签字;(八)收款单位应当提供相应行业的正规发票;(九)收款单位与合同单位不一致时，应当要求合同单位向我单位提供付款授权委托书;(十)特殊情况的，还应当要求对方单位提供完税证明;(十一)合同执行过程中存在争议事项的，应当有同对方单位达成的补充协议;(十二)其他能够证明该项付款真实、准确或债权债务关系明晰的原始证明或者法律文件。第二十二条公司关联方的资金往来定期汇报制度。第二十三条财务部应根据自身实际情况制定明确的资金支付审批权限和程序，各项资金的支付必须严格按规定权限和程序审批。对于未经规定程序审批或超越权限审批的款项，出纳人员不得支付资金，其他财务人员不得办理有关财务事项。付款申请需提交相关证明材料。第二十四条资金支出审批的其他特殊要求(一)资金支出()万元或以上，由总经理办公会讨论支付;(二)资金支出()万元或以上重大资金，上报集团公司审批;(三)费用付款，应当要求提供相关部门设计会审认可的书面材料;(四)工程进度付款，应当要求提供工程管理公司签署的工程进度证明，进度款付到_%时应当进行结算。同时提供工程管理公司进度款审核意见、施工单位进度报告、质量认证书、监理单位审核意见。结算付款应当提供结算书;(五)甲方供料付款，应当提供验收单、合同、以及定标意见等材料;(六)采购部采购物资的付款，应当提供通过招投标程序签订的合同和工作成果验收报告;(七)办公用品的付款，应当提供总经理批准的办公用品;(八)其他特殊费用付款，应当提供总经理批准的一次性购买计划。第六章资金监控管理第二十五条财务部以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展以下资金检查和管理工作。(一)通过网上银行查询系统，监控下属单位资金收支情况。(二)定期(月度)检查下属单位的现金库存状况。(三)定期(月度)检查下属单位的结算情况。(四)检查下属单位银行存款的对账工作。(五)定期对下属单位汇出的大额款项进行跟踪检查或抽查。(六)各单位财务部门应严格财务印章管理，严格按照上述资金支出审批权限与程序监督各项资金支出的执行。2022年资金管理内部控制制度范文（三）第一章总则第一条为了加强公司资金的内部控制和管理，保证货币资金安全，提高货币资金使用效率，降低公司财务风险，保障投资者的合法权益，根据公司法、会计法、企业会计准则等法律、法规和规范性文件的规定，并结合公司实际情况，制定本办法。第二条本办法所指的货币资金管理范围包括投资性资金、筹资性资金、经营性资金。1、投资性资金指对外投资及投资收益、固定资产投资、无形资产及其他长期资产投资等资金的收入与支出；2、融资性资金指公司为了弥补经营过程中的资金缺额，向金融机构或其他法律主体借入或归还的资金等；3、经营资金指销售商品、提供劳务、税负，以及其他和经营活动相关的资金收入与支出，主要表现为货币资金、有价证券、应收应付款项、存货等。第三条本办法所指的货币资金，其表现形式主要包括：1、现金，是指公司库存的现金，不包括公司各部门借用的、尚未报销的备用金。2、银行存款，是指公司存入银行和其他金融机构的各种存款。3、其他货币资金，是指公司的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等形式的货币资金，以及其他包括人民币和按国家有关法规允许公司保管或存放的外币。第四条货币资金实行预算管理。公司负责人根据董事会批准的年度经营计划，要求各职能部门编制本部门的资金预算，经财务部门审核、综合平衡后编制年度现金流量表，报公司总经理审批执行。第二章授权与批准第五条为提高内部资金使用效率，降低资金成本，对公司实际控制，并纳入合并范围内的母子公司之间，以及所属子公司之间的资金往来，授权给财务总监进行审批。第六条审批权限对外支付资金的申请，由公司总经理审批。本规定所设权限的金额为同一笔业务发生费用总额，严禁将同一笔业务分次报销。第七条财务审核。财务部门按照相关制度要求，对资金支付的合法性、合规性、合理性进行审核。第八条资金支付须严格按照支出性质逐级上级审核或审批，严禁越级审核或审批。第十条在预算内的支出，可以根据授权范围，由业务部门负责人审核批准使用；超过预算的支出，应由业务部门提出追加预算，按预算批准程序批准后执行。对外投资按公司投资管理办法执行，经审核批准后纳入预算管理。第三章股东单位资金往来管理第十一条加强对股东单位的资金往来管理。由公司财务负责人负责，建立对公司日常资金收支行为的监控机制，防止发生控股股东及其他关联方资金占用，损害上市公司的利益。第十二条公司在与控股股东及其实际控制人、关联方发生经营性业务和资金往来时，应严格监控资金流向，防止资金被占用。公司不得为控股股东及其实际控制人、关联方垫付工资、福利、保险、广告等期间费用，也不得互相代为承担成本和其他支出。第十三条公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其实际控制人、关联方使用：1、有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其实际控制人、关联方使用；2、通过银行或非银行金融机构向控股股东及其实际控制人、关联方提供委托贷款；3、委托控股股东及其实际控制人、关联方进行投资活动；4、为控股股东及其实际控制人、关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；5、代控股股东及其实际控制人、关联方偿还债务；6、其他方式。第十四条如发现公司为控股股东、实际控制人、关联方提供资金或发现有资金被控股股东、实际控制人、其他关联方占用的情形，有可能给公司造成损失的，公司董事会将通过司法程序及时冻结或限制控股股东所持公司的相应股份，及时通过司法程序对控股股东有效资产采取司法保全等措施，避免或减少公司的损失。第四章资金调度管理第十五条股份公司在财务部设立虚拟的资金调度中心，按照市场化的原则承办股份公司调度资金的具体管理工作，检查、监督、指导成员公司资金调度管理工作。资金调度中心是股份公司财务部的内设机构，在财务总监的领导下开展工作。资金调度中心按照相应的负责股份公司整体内部资金头寸的监控和管理，及时反馈各成员公司资金状况，并根据资金安排和成员公司的资金余缺状况，在股份公司总部和成员公司内合理调度资金。第十六条股份公司及下属公司可以将暂不使用的资金，以季度为单位，存放在资金调度中心，资金调度中心和成员公司按照市场化原则，每年协商一次存款、借款的利率。资金调度中心负责利用银行平台归集内部资金并统一安排使用，随时监控内部调度执行情况，并依此编制统计表。协助完成资金状况专项分析，提供分析所需的报表和资料。股份公司财务部行使本部及各成员公司间的资金调度职能。其它任何成员公司都没有相互拆借行为或资金调度的权利。第十七条下属成员公司资金调度管理职责1、负责本公司资金头寸的管理，如实反映本公司的资金头寸情况。2、负责按时编制本公司资金支付申请。3、依据融资、投资计划与公司内部资金情况测算本公司现金缺口，提出资金需求计划。4、负责协助完成本企业资金状况专项分析，提供分析所需的报表和资料。第十八条资金调度管理的主要内容。为满足股份公司资金平衡和其它使用需求，调度资金的范围包括以下几个方面：1、需调用的各成员公司融资资金2、需调用的各成员公司日常生产经营性富裕资金3、为完成股份公司统一结算而需调用的各成员公司生产经营性资金4、为配合股份公司与金融机构的合作，而需调用的各成员公司生产经营性资金5、为配合股份公司重大项目运作，而需调用的各成员公司资金6、经股份公司领导批准，而需调用的各成员公司资金7、为应对非常规使用的储备资金，而需调用各成员公司的资金8、根据股份公司资金平衡需调用的其它用途资金。第五章内部控制第十九条货币资金内部控制的基本要求是：货币资金收支与记帐的岗位分离；货币资金收支的经办人员与货币资金收支的审核人员分离。第二十条货币资金的管理遵循国家主管部门颁布的现金管理暂行条例、银行结算办法和外汇管理办法等各种法规和规章，正确使用各种银行结算工具，按照规定核定库存现金限额，按现金收付范围使用现金。第二十一条按照内部控制的原则，出纳员负责保管银行支票等有编号的银行结算凭证、库存现金，具体办理银行结算和现金收付。出纳员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐2022年资金管理内部控制制度范文（四）公司资金管理制度提要：公司现金的使用范围应符合国家现金管理办法的规定，严格控制现金结算更多资讯2022年资金管理内部控制制度范文（五）第一条公司现金的使用范围应符合国家现金管理办法的规定，严格控制现金结算，超出结算起点的付款应通过银行结算；特殊情况下需要现金结算的，必须取得对方的收款收据。公司不得为任何单位和个人套取现金。公司应在下列范围内支付现金：(一)支付给职工的工资、津贴、奖金及劳保福利等开支；(二)个人劳务报酬；(三)报销(或借支)的差旅费、业务费、修理费等；(四)结算起点以下的零星支出；(五)公司董事长、总裁批准的其他特别支出。第二条各单位应核定库存现金限额，库存现金的限额以企业、单位_天的日常用量为准，凡超过库存现金限额的部分必须及时送存银行。企业现金的存入及取出应派车辆接送，切实做好安全保卫措施。第三条收入的现金应及时送存银行，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。第四条现金的管理必须严格执行钱、账分管的原则。出纳与会计人员必须分清责任，实行相互制约，加强现金管理。第五条一切现金收入都应开具收款收据；出纳人员办理收款手续后，应加盖现金收讫字样。第六条财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由财务经理审核、财务总监及总裁批准后提取。第七条一切现金支出都要有原始凭证，由经办人签名，经主管和有关人员审核后，出纳人员才能据以付款，在付款后，应加盖现金付讫字样，妥善保管。出纳人员不得受理未按规定审批的付款业务，不得受理不完整、不真实、不合法的原始凭证。第八条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，并结出库存余额。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。如出现长短款，应向财务负责人汇报，查明原因后及时处理。第九条不得用白条抵冲现金，不准因私借支现金，不准保存帐外现金，不得公款私存。第十条公司应安排出纳以外的其他人每月对出纳库存现金至少检查核对一次，验证帐实是否相符，情况异常时应进行突发性检查。第十一条银行账户必须按照国家规定开立和使用。银行账户是公司为办理结算业务、资金信贷和现金收付而在相应金融机构开设的基本帐户、一般结算帐户和专用帐户。基本帐户：是公司为办理基本的、主要的资金结算、现金存取等业务而开立的主要帐户；一般结算帐户：是公司为方便资金结算业务而在就近的金融机构开立的基本帐户以外的辅助帐户；专用帐户：是公司为办理某些特殊业务或专门业务，按国家规定必须开立的某些有特殊用途的补充帐户。第十二条银行账户开立的管理程序：由财务部门根据实际情况提出申请，经财务部经理审核、报财务总监、总裁审批后，交由出纳人员具体办理。第十三条公司的银行账户仅供本公司收支结算使用，不得出借银行户头给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转帐套现。第十四条因销售产品、提供劳务而获取的资金收入原则上只能通过基本账户办理；一般结算账户原则上只办理资金支付业务，其资金来源可以根据需要由基本账户划转。专用账户是根据需要为某种特殊业务而开立的。除办理规定的专项业务外，不得办理经营性的资金结算业务，专用账户应做到因特殊业务的开展而开立，因其结束而撤销，且业务结束后一个月内必须清理完毕；第十五条严格禁止用个人名义开立银行账户。第十六条各子公司负责人和财务负责人必须加强对银行账户的管理，定期检查银行账户的使用情况，在提报资金日报时，每周向本公司报送一次账户余额及使用情况。一旦发现问题，应立即向本公司财务部汇报并妥善处理。第十七条本公司财务部可不定期对各子公司的银行账户管理情况进行检查或抽查，并将结果通报全公司。第十八条各企业财务部门应定期对各开户行的户头进行清理、核对，对不再使用的帐户应及时办理销户手续。第十九条银行票据由出纳员专门负责，妥善保管，严防丢失、被盗。第二十条出纳员对收到的支票或银行汇票等票据应严格审查，以免收进假票或无效票。第二十一条公司除现金开支范围外的所有业务类、非业务类对外付款支出，应采用支票、汇票等银行结算方式。第二十二条公司的业务或日常费用付款，需预先领用支票的，须填写支票领用单，由相关领导审批后，交由出纳办理，支票申请单中至少要列明用途、金额和收款单位，如无法明确金额的，经财务负责人审核，填写限额；暂无法明确收款单位的，交经办人在使用支票时填写。支票应分别加盖财务章及法人名章。经办人领用支票后，须在支票登记簿上签字确认。第二十三条空白支票由出纳统一保管，空白支票的保管视同现金。因故作废的支票，出纳须加盖作废印章，并登记保管，于年末列销毁清单，报财务负责人批准后予以销毁，销毁清单应存档备查。第二十四条如结算方式为汇票结算时，经办人将付款申请经相关领导签字后，交由出纳办理，填写银行汇票，填明收款人名称、支付金额、申请人和申请日期等事项，并签章。出纳将汇票交经办人后，经办人在汇票登记簿上签字确认。经办人员采用汇票付款后，应及时将发票传递至财务部进行报销。第二十五条出纳员应逐日逐笔登记银行日记账，并每日结出余额。出纳应每月根据银行对帐单仔细核对和清理银行日记帐，查明未达帐项及其原因，编制银行存款余额调节表及其说明。银行存款余额调节表及其说明应每年装订成册归档。第二十六条公司建立备用金审批制度。备用金主要用于各部门的经常性的、小金额的日常费用开支及其他零星开支。财务部门可根据业务情况，确定借支备用金的合理限额，严格控制职员借取大额备用金。第二十七条借支备用金需由经手人填写借款单，注明备用金金额、预计还款时间等，各部门的负责人审签后，由财务总监和总裁审批。第二十八条各部门备用金支出后，将有关票据按照报销程序交财务部报销，补足备用金。第二十九条至备用金使用期满，各部门应将备用金足额交回财务部，并由财务部重新核定备用金限额。第三十条职工出差及其他零星支出，可申请借款。第三十一条借款申请的程序为：1.经办人填写借款申请单，注明借款人、借款部门、借款用途、借款金额、预计还款日期。2.借款申请单须经部门负责人、财务部门负责人审核后，交总裁审批。3.出纳根据审批后的借款申请单进行付款。第三十二条借支的款项应在业务完成后一周内报销或清还，对未按规定及时清还者，财务部门应人力资源部从借款人当期或下月工资中予以扣还；并不得批准其再次借款。超过三个月仍未清还且欠款超过1,_元者，提交所在部门和有关部门处理，并视同占用本单位资金，按银行一年期贷款利率计收利息。第三十三条职员调离时，原所在部门应督促还清各种借款，欠款未清者，人事等有关部门不得办理调离手续。第三十四条财务部门应逐月清理，并将借款结欠情况通报各有关部门和本人。第19页共19页