GJB《质量经济性分析控制程序》

武汉酷睿科技有限公司 文件名称 质量经济性分析控制程序 版 本 1 页码 1 10 文件编号 KR QP 806 生效日期 2017 年 4 月 24 日 目 录 1 目的 2 适用范围 3 定义 4 职责 5 内容和要求 6 引用文件 表单 7 记录 表单 8 附录 9 工作程序 流程图 修 订 历 史 版 本 修 订 内 容 修 订 日 期 修 订 者 批 准 者 发 文 范 围 总经理 综合部 研发部 生产部 营销部 质量部 受 控 印 章 武汉酷睿科技有限公司 文件名称 质量经济性分析控制程序 版 本 1 页码 2 10 文件编号 KR QP 806 生效日期 2017 年 4 月 24 日 编 制 审 核 批 准 日 期 日 期 日 期 收 文 部 门 质量经济性分析控制程序 1 目的 通过财务手段度量质量体系的有效性 识别改进机会 促进改善工作效果 和提高效率 降低损失 2 适用范围 适用于对质量成本的策划 收集 汇总 分析 改进控制活动 3 定义 质量损失 包括产品报废 返工 返修等所造成的损失 4 职责 4 1 财务部是财务责任部门 负责制订产品质量成本目标 组织编制质量成本 计划 实施费用控制 负责设置质量成本核算项目 组织收集 整理 核算 分析质量成本数据 编制质量经济性分析报告 4 2 财务部负责组织对质量经济性分析报告进行分析 提出改进计划并验证改 进结果 4 3 总经理负责改进计划批准 4 4 产生质量损失的单位负责质量损失的申报 传递 4 5 各质量成本发生部门负责控制职责范围内质量成本 负责所辖质量成本数 据的收集 统计 核算并按期上报财务部门 5 内容和要求 5 1 质量成本预算 武汉酷睿科技有限公司 文件名称 质量经济性分析控制程序 版 本 1 页码 3 10 文件编号 KR QP 806 生效日期 2017 年 4 月 24 日 5 1 1 每年 12 月上旬 财务部门根据质量管理体系要求和实际运行状况 制 定质量成本预算编制工作计划 说明预算编制方法与要求 明确分项预算编制 职责分工 时间安排 审批程序等 5 1 2 各部门根据质量工作计划 编制 质量成本 预防成本 预算 核算表 质量成本 鉴定成本 预算 核算表 质量成本 内部故障成本 预算 核 算表 质量成本 外部故障成本 预算 核算表 报财务部门 5 1 2 财务部门根据质量目标 质量工作计划综合平衡 制定产品 质量成本 计划表 质量损失分解表 经财务负责人审批后下发执行 5 1 3 当公司所处经济条件或生产经营发生变化 影响到质量体系的运行和质 量成本目标实现时 质量成本目标及其分解目标责任部门可填写 预算调整申 请表 经财务负责人审批后执行 5 2 质量成本数据收集 5 2 1 质量成本分为预防成本 鉴定成本 内部故障成本 外部故障成本四大 科目 各科目明细成本项目 各项目核算内容 费用开支范围及数据来源见附 录 1 质量成本构成 5 2 2 质量成本核算对象为所有产品 5 2 3 各质量成本发生部门每月按 质量成本构成 规定的内容收集 核算 统计本部门所负责质量成本数据 确保数据准确和可靠 5 2 4 质量损失的认定与数据收集 5 2 4 1 产生质量损失的单位根据不合格品审理结论填写 质量损失认定表 准确描述废品及其产生原因 5 2 4 2 经质量 设计 工艺主管部门出具认定意见后 由不合格品审理机构 认定质量损失责任单位 5 2 4 3 经财务部门计算确认质量损失金额后 由质量损失责任单位签字确认 责任单位为供方的 直接传递到采购责任部门 由采购责任部门向供方索赔 武汉酷睿科技有限公司 文件名称 质量经济性分析控制程序 版 本 1 页码 4 10 文件编号 KR QP 806 生效日期 2017 年 4 月 24 日 5 2 4 4 质量损失认定结果由产生质量损失的单位和内部责任单位纳入质量成 本核算 5 2 4 5 各部门每月将所统计数据列入 质量成本核算报表 中 于次月 8 日 前提交财务部门 5 3 质量经济性分析 改进 5 3 1 财务部门根据各部门 质量成本核算报表 质量损失明细表 进行汇 总 形成 质量成本汇总表 5 3 2 财务部门负责明确质量成本主要指标及指标计算方法 见附录 2 质量 成本主要指标及其计算方法 5 3 4 财务部门根据 质量成本汇总表 和质量管理需要 运用指标分析 趋 势分析等方法分析评价产品质量水平和质量管理水平变化趋势和变动程度及其 对经济效益的影响 发现影响产品质量和质量管理的薄弱环节 评价质量管理 体系的适宜性和有效性等 按季编制质量经济性分析报告并传递质量部 5 3 5 质量部组织相关部门对质量经济性分析报告进行分析 结合目标值 基 准 的对比情况制订改进计划 并提交总经理批准 5 3 6 质量部组织和协调各责任部门按 纠正和预防措施控制程序 要求落实 改进计划 并验证改进结果 5 4 财务部门根据每年度产品质量成本指标与目标值对比趋势 重新审核或修 订下一年度产品质量成本目标以及产品质量成本计划 6 引用文件 6 1 纠正和预防措施控制程序 7 记录 表单 7 1 806B1 质量成本 预防成本 核算 核算表 7 2 806B2 质量成本 鉴定成本 预算 核算表 武汉酷睿科技有限公司 文件名称 质量经济性分析控制程序 版 本 1 页码 5 10 文件编号 KR QP 806 生效日期 2017 年 4 月 24 日 7 3 806B3 质量成本 内部故障成本 预算 核算表 7 4 806B4 质量成本 外部故障成本 预算 核算表 7 5 806B5 质量成本计划表 7 6 806B6 质量损失分解表 7 7 806B7 质量成本核算报表 7 8 806B8 质量损失明细表 7 9 806B9 质量成本汇总表 7 10 806B10 质量损失认定表 8 附录 8 1 附录 1 质量成本构成 8 2 附录 2 质量成本主要指标及其计算方法 9 工作程序 流程图 9 1 废品损失认定流程 武汉酷睿科技有限公司 文件名称 质量经济性分析控制程序 版 本 1 页码 6 10 文件编号 KR QP 806 生效日期 2017 年 4 月 24 日 附录 1 质 量 成 本 构 成 一级科目 成本项目 核 算 内 容 费用开支范围 费用来源 1 质量经费 为推行质量管理所支付的费用和制 定质量政策 计划 目标 编制质 量管理机构的办公费等 QC 小组活动费 质量情报费 印刷费 质量奖励费 办公 费 差旅费及有关的行政费 用 管理费用 制造费用 2 质量培训 费 为提高职工质量意识和质量管理业 务水平所进行的培训而发生的费用 授课 授课人员及培训人员的 有关书籍 文具费 资料费 工时及授课补助费 管理费用 制造费用 3 质量评审 费 对本厂和分承制方的产品质量及质 量体系进行审核 以及对新产品进 行评审所支付的费用 资料费 会议费 办公费 差旅费及有关费用 管理费用 4 采购质量 控制费 确定采购计划和采购文件中的质量 要求 确定合格供应组织名单 签 定采购质量保证协议和验收协议 实施外购件 外协件监制和保管 发放等质量控制活动所发生的费用 合格供应组织管理费用 外 购件 外协件质量控制相关 费用 管理费用 生产成本 5 顾客服务 费 为顾客培训使用和维护人员 进行 售后服务和开展顾客满意度 顾客 忠诚度的调查 分析和评价等活动 发生的费用 为顾客培训发生的资料费 会议费 差旅费 产品消耗 费用等 销售费用 技术开发费 6 质量改进 措施费 为保证或改过产品质量所支付的费 用 购置有关的设备 工艺研究 检测手段改进费用 以及产 品创优 整顿质量措施费 管理费用 制造费用 预防成本 7 工资及福 利 从事质量管理人员的工资及职工福 利费 工资及提取的福利 管理费用 制造费用 生产成本 武汉酷睿科技有限公司 文件名称 质量经济性分析控制程序 版 本 1 页码 7 10 文件编号 KR QP 806 生效日期 2017 年 4 月 24 日 1 试验检验 费 对外购原材料 零部件 元器件和 外协件以及生产过程中的在制品 半成品 产成品 按质量要求进行 试验 检验所支付的费用 委托外部检验和鉴定支付的 费用 送检人员的差旅费 材料费 能源费 劳保费 破坏性检验费及有关费用 制造费用 2 质检办公 费 质量检验部门为开展日常检验工作 所支付的办公费 办公费 管理费用 3 检验设备 维修费 检测设备的维护 校准和修理等费 用 大 中 小修费用及维护 校准费 管理费用 制造费用 4 检测设备 折旧费 检测设备的折旧费用 折旧费 管理费用 制造费用 鉴定成本 5 工资及福 利 从事质量试验 检验工作人员的工 资及提取的福利费 工资及应付福利费 管理费用 制造费用 生产成本 1 废品损失 因产成品 半成品 在制品达不到 质量要求且无法修复或在经济上不 值得修复造成报废所损失的费用 以及外购元器件 零部件 原材料 在采购 运输 仓储 筛选等过程 中因质量问题所损失的费用 在生产过程以及在采购 运 输 仓储 筛选等过程中报 废的产成品 半成品 元器 件 零部件 在制品 原材 料费用及人工费用和能源动 力等消耗 生产成本 2 返工和返 修费 对不合格品进行返工 返修所发生 的费用 返修时发生的料 工等费用 统计 3 复检费 对返工 返修品的检验费 试验费 返修试验 检验费 统计 4 停工损失 因质量问题造成停工所损失的费用 停工导致设备 人员 材料 闲置 减少产量和影响交付 所造成的直接损失 统计 内部故障 成本 5 降级损失 费 因产品质量达不到规定的质量等级 而降级所损失的费用 合格品与降级品价格之间的 差额损失 统计 武汉酷睿科技有限公司 文件名称 质量经济性分析控制程序 版 本 1 页码 8 10 文件编号 KR QP 806 生效日期 2017 年 4 月 24 日 6 事故分析 处理费 因处理内部产品质量事故而发生的 一切费用 分析 处理质量事故所支付 的费用 统计 1 保修费 按合同规定 在保修期内对用户提 供修理服务所支付的费用和保修服 务人员的工资及福利 更换零部件的成本 所需工 具 器材 运输费用 差旅 费 办公费 工资及应付福 利费等 销售费用 2 退货损失 因产品质量未达到标准造成用户退 货 换货所损失的费用 产品换货损失 运输费和退 回产品的净损失等 销售收入冲 减额 3 索赔损失 因产品质量未达到标准 对用户提 出的申诉进行赔偿所发生的费用 支付用户的赔偿金 罚金 索赔处理费及差旅费等 管理费用 营业外支出 外部故障 成本 4 折价损失 因产品未达到标准而折价销售所损 失的费用 销售价格与折价后的差价损 失 统计 武汉酷睿科技有限公司 文件名称 质量经济性分析控制程序 版 本 1 页码 9 10 文件编号 KR QP 806 生效日期 2017 年 4 月 24 日 附录 2 质量成本主要指标及其计算方法 1 质量成本计划完成情况分析 即 质量成本计划完成程度 100 质 量 成 本 计 划 额质 量 成 本 总 额 2 质量成本构成情况分析 武汉酷睿科技有限公司 文件名称 质量经济性分析控制程序 版 本 1 页码 10 10 文件编号 KR QP 806 生效日期 2017 年 4 月 24 日 预防成本率 100 内部故障成本率 100 质 量 成 本 总 额预 防 成 本 质 量 成 本 总 额内 部 故 障 成 本 鉴定成本率 100 外部故障成本率 质 量 成 本 总 额鉴 定 成 本 100 质 量 成 本 总 额外 部 故 障 成 本 3 相关指标分析 a 销售收入质量成本率 100 销 售 收 入质 量 成 本 总 额 b 产值质量成本率 100 现 价工 业 总 产 值质 量 成 本 总 额 c 产品质量成本率 100 产 品 总 成 本质 量 成 本 总 额 d 废品损失率 100 产 品 总 成 本废 品 损 失 e 生产成本质量损失率 100 产 品 总 成 本内 部 故 障 成 本 f 销售收入外部损失率 100 销 售 收 入外 部 故 障 成 本 g 产值质量损失率 100 现 价工 业 总 产 值 外 部 故 障 成 本内 部 故 障 成 本 武汉酷睿科技有限公司 文件名称 质量经济性分析控制程序 版 本 1 页码 11 10 文件编号 KR QP 806 生效日期 2017 年 4 月 24 日 h 产品质量损失率 100 产 品 总 成 本外 部 故 障 成 本内 部 故 障 成 本 i 损益质量损失率 100 或 亏 损利 润 外 部 故 障 成 本内 部 故 障 成 本 4 质量成本变动指标分析 a 质量成本损失降低额 本期商品产品总成本 上期或基期商品产 品质量损失率 本期商品产品质量损失率 b 质量成本损失降低率 1 失 率上 期 或 基 期 产 品 质 量 损本 期 产 品 质 量 损 失 率 武汉酷睿科技有限公司 文件名称 质量经济性分析控制程序 版 本 1 页码 12 10 文件编号 KR QP 806 生效日期 2017 年 4 月 24 日 流程图 废 品 损 失 认 定 流 程 财 务 部 门制 造 部 门不 合 格 品 审 理 机构质 量 部技 术 性 能 人 员 工 艺 人 员废 品 发 现 单 位 否 否是是 认 定 并 出 具 意 见 上 序 料 废是 否 工 废 认 定 并 出 具 意 见 填 写 CW J S14 207 废 品 损 失 认定 表 协 调 供 应 商 生产 单 位 确 认 认定 意 见 和 废 品 损失 执 行 统 计 分 析评 价上 序 生 产 单 位 或供 应 商 是 否 工 艺 原 因 发 现 废 品 认 定 并 出 具 意 见