国家税务局纳税评估优秀案例评分标准

国家税务局纳税评估优秀案例评分标准 标准 序号 内容 分值 疑点明确 1 能具体反映评估对象的涉税异常 5一 法 律适用 准确 15分 依据准确 2 评估案例所引用的税收法律 法规 规章及相关规范性文件依据来源表述清晰 应引用至相应条款 10 分 值 小 计 15 3 评估程序内容清晰 衔接紧密 5 4 评估各环节涉税文书完整准确 5 5 通过初步审核和案头审核能够明确疑点指向 为评估下一环节提供准确方向 4 6 在案头审核和实地核查等环节 能够逐一确认或排除涉税疑点 4 7 通过对税负及其他指标进行还原分析等方式 验证评估处理结果 3 8 纳税人已申报缴纳相关税款 按规定加收滞纳金或补缴罚款 并进行了正确的账务处理 3 9 需移交稽查的 有明确理由 且有稽查结果反馈情况 不需移交的此项不扣分 3 二 评估程 序规范 完整 30分 10 对所涉及的相关税费一并予以处理 或向地税部门交换有关税种信息 3 分 值 小 计 30 方法选择 及应用 11 评估各环节的方法选择和应用符合评估对象的行业特性和经营特点 针对性较强 6 科学确定 评估对象 12 人工确定评估对象的背景情况和具体理由较为充分 提出的疑点有根 据 专项专案评估对象要具有典型性 涉及本地区征管的重点和难 点 并形成一定规模 行业之间有可比性 4 初步审核 信息化程 度较高 13 信息采集和评估过程的信息化支持程度较高 能够充分占有相关涉税信息 4 14 主动采取多种分析方法 对纳税人申报信息 采集的第三方信息 通 过纵向 横向 同行业 不同税种之间等多角度进行分析 形成初步 审核结果 6案头审核 15 约谈有一定技巧 约谈底稿规范准确 逻辑清晰 4 16 实地核查项目针对性强 打扰纳税人的次数少 程度低 3 三 评估方 法科学 合理 30分 实地核查 17 实地核查人员程序规范 疑点处理准确 3 分 值 小 计 30 18 评估结果与涉税疑点及问题指向的关联度较高 4 19 形成一定的税收增加额 不需要补税的此项不扣分 3 评估结论 准确 20 指导企业纠正错误涉税行为 3 21 评估确认的问题揭示了同类型纳税人的共性特征 评估方法和评估思路对开展同类型企业的纳税评估具有借鉴作用 3事例典型 借鉴性强 22 通过评估建议等方式 对加强行业或同类事项税收管理具有积极促进 作用 3 23 理论与实践相结合 既依据科学的方法 指标 又充分依靠评估人员的经验判断 3 四 评 估成效 明显 25分 理论实践 紧密结合 24 注重完善相应的管理措施 形成征管长效机制 3 25 完善评估方法 模板 向省局提出建议并被采纳 3 分 值 小 计 25