成本会计岗位岗位操作规程.doc

岗 位 描 述岗位名称成本核算会计岗位编号CN/CW-003所属部门财务部岗位定员1 人直接上级课 长岗位级别员 工直接下级无岗位职责1、 会计科目职责划分；2、 存货控制；3、 成本核算；4、 档案管理工作；5、 其他。岗位权限财务监督权、公司管理建议权等。任职资格1、 学历与专业：大专以上学历，财务管理类相关专业，初级会计师职称；2、 工作经验：二年以上本岗位工作经验，熟悉本饲料行业生产流程与管理；3、 知识结构（岗位技能）：财税知识；计算机知识；饲料生产工艺，成本会计知识；财会电算化知识；4、 工作能力：组织能力；协调沟通能力；会计专业技能学习应用能力等。岗位流程参见成本核算会计岗操作规程第一章：K3科目与阿佳希系统使用权限 03-03 第二章：复核原始单据、阿佳希系统单据 04-07第三章：阿佳希各部门报表对比分析 07-10第四章：组织仓储管理员实物盘点 10-11第五章：帐务处理 11-16第六章：成本核算方法 16-19第七章：会计报表 19-19第一章：K3科目与阿佳希系统使用权限5、 金碟会计科目设置（常用）科目资产类 ：其它应收款、预付帐款，原材料、包装物、自制半成品、库存商品；负债类：应付帐款、应付工资、应交税金、预提费用；成本类：生产成本、制造费用；损益类：主营业务成本、其它业务支出、营业费用、管理费用。2、阿佳希使用权限：成品库管理系统、饲料开票系统、销售核算系统、办事处系统、原材料管理系统、包装物管理系统、劳保五金管理系统、生产管理系统。3、设置科目代码、财务编号。例如：库存商品中红牛305猪料规格20公斤，在金碟设置代码编号1243.01.01.001，1243表示会计科目，01表示红牛品牌，01表示猪料，001表示猪料中的顺序号。4、将财务代码编号在阿佳希系统注册：子系统销售核算系统商品管理商品注册双击某个品种表中左边第三行（财务编号）录入财务代码编号保存。第二章：复核原始单据、阿佳希系统单据（一）成品库原始单据的复核1、成品入库单据的复核（1）生产部内勤交来由车间填写的产品入库卡，成品库填写的成品入库单（外购成品入库由成品仓管填写入库单，仓管当日将会计联交财务部）。（2）原料库的废饲料回机转入成品库，原始单据由原料库填写，成品库验收。（3）复核入库卡与成品入库单。双方填写要求：车间班组、日期、产品品名、规格、计量（件数）、重量（公斤）、车间主班签字、成品仓管验收人签字。（4）复核回机成品单。填写要求：日期、成品品名、规格、计量（件数）、重量(kg)、出库方原料仓管签字、入库方成品仓管验收签字。（5）复核录入阿佳希的原始单据。双击阿佳希新系统录入会计员工号录入密码子系统单击成品管理系统单据成品入库单查询单据单据时间单据属性、存货位置产品生产入库、外购入库、回制（分别选择）单据编号。（6）将复核无误的成品入库单，成品回制单（会计联）留存财务，产品入库卡返回生产部内勤。2、成品出库单据的复核（1）成品仓管交来成品回机出库单、成品盈亏出库单。原始单据填写要求：日期、成品品名、规格，计量（件数）、重量（公斤）。备注栏需注明出库原因（回机：品管员签字、原料仓管签字。盈亏：生产部经理签字）。（2）复核录入阿佳希的回机、盈亏出库单据：子系统成品库管理系统成品出库单查询单据时间单据属性、存货位置回机、盈亏（分别选择）单据编号。（3）将复核无误的成品出库单据（会计联）留存财务。（二）原料库原始单据的复核。1、原料入库单据的复核（1）采购入库原料存放在外租仓库，仓管员除开具入库单据，还需在备查本中记录。 记录要求：供应方、原料名称、日期、计量（件数）、重量（公斤）、车号、填写人。（2）原料仓管凭开票室填写的客户退货通知单验收销售退货。填写销售退货入库单要求：客户名称、日期、品名、规格、计量（件数）、重量（公斤）、品管质检员签字、原料仓管签字。（3）复核录入系统的原料外租仓库入库单据：子系统原料库管理系统单据原料入库单查询单据时间仓库二（仓库指公司，仓库二指外租仓库）。属性采购、回机（分别选择）单据编号（系统单据的备注栏应注明外租仓号、退货客户名称）。（4）将复核无误的客户退货单（会计联）留存财务，复核无误的外租仓库备查本退回原料库。2、原料出库单据的复核（1）外租仓库原料移库，仓管也要在备查本中记录。财务依据移库通知单，检查相关内容：原料名称、日期、计量、重量、过磅单、移库人签字、验收人签字。（2）原料库废饲料出库（入成品库、车间领用）原料仓管填写出库单据，填写要求：日期、品名、规格、计量（件数）、重量（公斤）、验收人签字、出库人签字。（3）复核录入系统的原料出库单据：子系统原料出库单查询单据时间仓库、单据属性调拨、转入成品库、生产（分别选择）单据编号（系统单据的备注栏应注明外租仓号）。3、促销品、五金备件、包装物原始单据的复核（1）促销品出库由开票室填写出库单据，仓管凭单据发货。财务复核单据填写的日期、内容。按出库属性（出售、内部领用、赠送）分别计算每项促销品的合计数量。（2）复核录入阿佳希的出库原始单据：子系统劳保五金管理系统单据劳保五金出库单查询单据属性其它、公司领用、赠料（分别选择）单据编号。（3）将复核无误的出库原始单据（仓管联）留存在财务1个月以上返回仓管员。（4）K3系统原料中的五金备件类项目按金额核算（不设数量）与阿佳希系统的五金备件类的对帐工作按金额核对。财务要求仓管对发生的入库单据不但要及时录入系统,还应凭原始入库单据号、时间顺序，手工编制入库明细表。财务核对表中汇总金额是否与阿佳希系统入库金额一致、表中单据号是否断号。（5）、月末收集五金备件出库单据。核对填写内容、数量、领用部门、领用属性是否与系统一致：子系统劳保五金管理系统入出库报表劳保五金出库报表（柯恩订制报表）本期属性确定。（6）复核录入阿佳希的包装物采购入库原始单据：子系统包装物管理系统单据包装物入库单查询单据本期属性采购已审核。第三章：阿佳希系统各部门报表对比分析1、月末开票未提货应为零：A、饲料开票系统库存报表开票未提统计本期（25日）确定。B、成品管理系统库存报表开票未提统计本期（25日）确定。2、销售赠料与成品库赠送出库相符：A、饲料开票系统销量报表赠送销售统计表销售统计表本期（25号）发货仓库单据属性赠料确定。B、成品管理系统入出库报表成品出库情况表成品出库属性明细表本期（25号）发货仓库（全选）单据属性赠料确定。3、开票系统的销售量与成品销售出库相符：A、饲料开票系统销量报表品种销售统计表本期发货仓库（公司、各中转站）属性（销售、冲票、退货、拆单、预收款）确定。B、成品管理系统入出库报表成品出库情况表本期发货仓库（公司、各中转站）属性销售、退货确定。4、检查车间生产领用原料是否车间串户：子系统原料库管理系统入出库报表原料出库报表本期属性（预混料加工、生产分别选择）确定。5、检查成品调拨出、入库是否一致：成品库管理系统库存报表成品收发存统计表日期发货仓库（全选）确定。6、检查原料移库出、入库是否一致：原料库管理系统库存报表原料收发存报表日期发货仓库（全选）确定。7、检查五金配件入库类别是否正确：五金管理系统入库报表劳保五金入库报表日期单据属性（采购），类别（增加）确定原料类别（易损件、电器、维修、皮带、螺丝、缝包机配件、水电安装、零散配件、工具类、劳保类）确定。8、检查生产领用包装物出库与产品生产产量是否一致：包装物管理系统入出库报表包装物理论实际耗用对比表日期确定。表中理论数量（包）减实际领用（条）差异兰字为损耗，红字为负损耗。财务根据以上差异数据，与仓管分析原因，检查单据或及时对标准包装袋、周转包装袋实物盘点。9、检查换包领用包装出库与成品库换包入库是否一致：A、包装物管理系统入出库报表包装物出库报表 日期单据属性（换包）确定。B：成品管理系统入出库报表成品换包汇总、明细表日期确定。表中的换包入库数量（包）应与包装物出库数据基本一致，财务根据有差异的数据，与仓管分析原因，检查单据或对包装袋个别品种实物盘点。10、原料损耗分析：A、生产管理系统生产报表原料理论实际耗用对比表日期确定。表中实际领用数量减理论数量差异兰字为损耗，红字为负损耗。财务根据以上差异超标情况，与仓管分析原因。查车间领用原料原始记录、车间生产情况表中产品原料配方比率、查仓管上机录入的数据、查品管新配方上机时间，以及车间在产品和本月领用回机料数量对原料配方的影响、实物盘点。B、生产管理系统生产报表成品生产报表成品入库与生产产量对比表日期确定。表中某个成品入库与生产产量不符时，数量显示红色，表示上机选择的产品配方号不准确。11、检查五金备件出库明细，确定仓管录入的出库单是否齐全：劳保五金管理系统库存报表劳保五金收发存报表本期确定。本期入库的新增五金件基本在当期会使用、常用件出库量与上月对比。以上发现异常，与仓管分析原因，查上机录入的单据或及时对个别品种实物盘点。第四章；组织仓管员实物盘点1、成品库月末全面盘点（25-26号8点以前完成）（1）盘点要求：按仓库划分仓管员盘点任务，仓管员按指定的仓库按成品堆放的库位顺序盘点。成品库主班将各位仓管的盘点表数据合并汇总（表中要有帐存数量），盘点盈亏数备注说明原因。（2）仓管主班27日将成品盘点表与盘点汇总表交财务部核对：成品管理系统库存报表成品收发存统计表日期（25号）发货仓库（1#成品库）确定。（如仓管表中帐面数与财务帐存不符或与系统帐物不符，可双击某个品种能显示具体的入出库时间、数量、属性）。2、原料库月末全面盘点（25-26日8点以前完成）（1）要求：外租仓库安排2人以上进行实物盘点，公司仓库按大料、小料划分盘点任务，分别上交盘点表（表中有帐面数与实物盘点数、盈亏数、备注）。（2）仓管27日将大料、小料盘点表交财务部核对：原料库存管理系统库存报表原料收发存报表日期仓库（全选）确定。（可双击某个品种能显示具体的入出库时间、数量、属性）。3、包装物、五金备件、促销品月末全面盘点（22-26日8点以前完成）（1）包装物盘点要求：22号开始盘点，仓管选择开始盘点的日期，从系统中打印库存报表1份，将盘点的品种、规格、数量在表中对应填写。（2）五金备件盘点要求：仓管选择开始盘点的日期，从系统中打印库存报表1份，将盘点的品种、数量在表中对应填写。（3）促销品盘点要求：手工制作上期结存、入库、出库、结存盘点表（因根据管理的需要，有些促销品财务已一次性列支，不在系统中反映入、出库）（4）仓管28、29、30日分别将包装物、五金备件、促销品盘点表交财务部复核。第五章；帐务处理1、收集各类报表（报表要有制表人、生产部经理签字）（1）生产部：产品产量统计表、用电情况表、用汽产品燃耗表、膨化车间加工表、车间原料结存表、车间在产品结存表。（2）成品仓库：成品回机表、外购入库表、成品换包明细表、成品回机出库表、成品盈亏表。（3）原料仓库：原料出库属性明细表预混车间、原料出库属性明细表生产、原料出库属性明细表公司领用、出售。（4）包装物仓库：包装物出库汇总表（按类别）、包装物收发存分类表（手工表）、停用袋收发存表（手工表）。（5）五金仓库：五金出库表柯恩定制表（表中能显示多个领用属性）。（6）促销品仓库：促销品出库表柯恩定制表（表中能显示多个领用属性）。2、编制会计凭证（1）根据生产部产品产量统计表中的粒料产量和膨化加工产量乘以燃料定额单价借：生产成本饲料车间燃料贷：预提费用燃料（2）根据生产部用电情况表中各部门用电量乘以单价（供电局发票金额除以发票电度数量）。借：管理费用公司电费 管理费用品管电费制造费用电费生产成本预混车间动力生产成本饲料车间动力贷：预提费用电费（3）根据成品库外购成品入库及发票：借：库存商品 贷：预付帐款、应付帐款（4）根据成品库回机入库、回机出库报表 ：借：库存商品 贷：原材料废饲料借：原材料废饲料 贷：库存商品（5）根据成品库盈亏报表：借：管理费用 其它应收款个人贷：库存商品 （6）根据成品库换包明细表，计算成品换入换出成本及包装差异借：生产成本饲料车间包装物 贷：库存商品（红字入库） 库存商品（兰字出库）（7）根据原料库出库报表计算原料生产成本、费用、让售成本借：生产成本饲料车间原料 生产成本预混车间原料管理费用营业费用其它业务支出贷：原材料 （8）根据包装物出库报表计算包装生产成本，让售成本借：生产成本预混包装生产成本饲料包装 其它业务支出贷：包装物（9）根据五金出库报表计算费用成本借：管理费用 制造费用 贷：原材料五金、备件（10）根据促销品出库报表、赠送计税A、借：管理费用营业费用其它业务支出制造费用贷：库存商品促销品B、借：管理费用其它税金贷：应交税金应交增值税（11）、根据生产部提供的产量报表、提供的记件工资、预混料车间提供的产量表计提工资。借：生产成本饲料车间工资 生产成本预混车间工资贷：应付工资（12）、根据金碟系统制造费用总额分项目转入各车间生产成本。借：生产成本饲料车间制造费用 生产成本预混车间制造费用贷：制造费用折旧费、劳保费、机物料、环模、维修费、其它、租赁费（13）根据金碟系统预混车间生产成本总额分项目转入自制半成品科目。借：自制半成品 贷：生产成本预混车间原料、包装、工资、电、制造费用（14）根据预混料车间提供的半成品出库数量，将自制半成品成本转入生产成本、库存商品借：生产成本饲料车间库存商品预混料贷：自制半成品（15）根据金碟系统饲料车间生产成本总额结转完工产品成本借：库存商品 贷：生产成本饲料原料、包装物、工资、燃料、电、制造费用（16）根据阿佳希品种销售报表：计算销售成本（销售、退货、赠料）。借：主营业务成本 贷：库存商品3、金碟系统存货与阿佳希系统库存月末对帐。（1）金碟：财务会计总账帐簿数量金额总帐日期会计科目（库存商品）确定（2）阿佳希：各类管理系统库存报表收发存报表日期（25日）仓库（全选）确定。（3）因每月采购的五金备件，大部分不能在当期提供发票。月末编制的未达帐明细表中的汇总金额加金碟五金备件月末余额应等于阿佳希五金备件月末余额。第六章；成本核算方法（一）、产品生产成本核算1、计算产品生产成本分配系数：（1）包装物分配系统：每T产量的包装物用量乘以包装物单价。（2）工资分配系数：以粉料定额工资为基数，分配系数为1。其它料型分配系数：定额工资除以粉料定额工资。（3）燃料分配系数：粉料分配系数为零，其它料型分配系数为1。（4）动力分配系数：以粉料定额电量为基数，分配系数为1。其它料型分配系数：定额电价除以粉料定额电价。（5）制造费用分配系数：根据当期费用除以总产量（不含环模费用），粉料分配系数为1。其它料型分配系数：当期费用除以总产量等于其它料型的单位费用除以粉料单位费用。2、将分配系数录入系统：成本核算系统基础数据成品生产成本系数注册保存。3、将金碟系统期末原料、包装物加权价引入阿佳希系统：A、财务会计总账账薄数量金额总帐日期科目包括未过帐确定文件引出MS Excel97-2002确定保存在（桌面上）、文件名保存数据引出确定成功引出数量金额总帐确定。打开桌面上的文件名：保留科目代码、原料名称、期末方向（借方）期末数量、期末金额。点击左上方文件（F）另存为（A） 保存位置（桌面上）、文件名、保存类型文本文件（制表符分隔）保存。B、打开阿佳希系统：（1）原料、包装管理系统单据本期已审核已审打印面批量审批是。（2）成本核算系统单价管理原料、包装物月底加权价导入设置年月（N）日期（截止25号）从文件中导入复制数据保存。4、将金碟系统饲料车间生产成本分项目录入阿佳希系统：成本核算系统单据成本消耗单时间（25号）成本项目生成单据保存、审核。5、成本核算系统审核组结算生产成本核算月结结束日期（25号）、结算确定。6、将阿佳希系统产品生产成本数据引入金碟系统：子系统财务接口管理系统通用财务接口凭证名称（成品生产入库凭证）时间（25日）、检索、全选、生成临时凭证确定转出凭证、全部选定、导出文件确定保存在（桌面上）文件名。打开金碟系统：财务会计总账凭证处理标准凭证准引入下一步凭证格式文件、（桌面上、文件名）打开保存。（二）、产品销售成本核算1、将金碟系统期末库存商品加权价引入阿佳希系统：A、财务会计总账账薄数量金额总帐日期科目包括未过帐确定文件引出MS Excel-972002确定保存在（桌面上）、文件名保存数据引出确定成功引出数量金额总帐确定。打开桌面上的文件名：保留科目代码、商品名称、期末方向（借方）期末数量、期末金额。点击左上方文件（F）另存为（A） 保存位置（桌面上）、文件名、保存类型：文本文件（制表符分隔）保存。B、打开阿佳希系统：（1）成品管理系统单据成品出库单本期已审核已审打印面批量审批是。（2）成本核算系统单价管理成品月底加权价导入设置年月（N）日期（截止25号）从文件中导入复制数据保存。2、将阿佳希系统成品月底加权价计算的产品销售成本数据引入金碟系统：子系统财务接口管理系统通用财务接口凭证名称成品销售出库凭证（销售成本）时间（25日）、检索、全选、生成临时凭证确定转出凭证、全部选定、导出文件确定保存在（桌面上）文件名。打开金碟系统：标准凭证准引入下一步凭证格式文件、（桌面上、文件名）打开保存。第七章：会计报表1阿佳希系统利润报表：成本核算系统审核组结算利润核算月结日期结算完成。报表内容：品种销售利润表、客户销售利润表、片区销售利润表、ABC利润分析表。2、阿佳希系统产品成本报表：A、成本核算系统成本核算产品生产成本核算表日期确定。B、成品核算系统成本报表成品出库成本统计表日期属性（销售、退货、赠料）。报表内容：A产品生产单位成本表、产品生产成本核算表。 B、产品销售成本报表。3、财务成本费用分析表：原料价格因素影响成本增减表、生产费用表（饲料车间、预混料车间）、产品单位成本对比表、膨化玉米加工领用库存损耗表、产品产量原料损耗表。