WH市企业所得税竞赛试题答案.doc

2012年单位 准考证号 姓名 装 订 线 武汉市税务系统企业所得税业务知识试题答案一、单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，填在答题卷的相应位置。本题共30小题，每小题1分，共计30分。多选、不选、错选均不得分。）题号12345678910答案BCBBABADDD题号11121314151617181920答案ACDBBCBCBC题号21222324252627282930答案ADCCCCBDCA二、多项选择题（下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将选定的答案，填在答题卷的相应位置。本题共15小题，每小题2分，多选、错选本题不得分，少选但所选答案正确的，每个得0.5分，共30分。）题号12345678910答案ACDEBCDEBEADBCABCDEADABCACDABC题号11121314151617181920答案ABDEBCDABCDBCDABCACABCEACACBCD三、判断题（判断下列各题，正确的划“”，错误的划“”，请将选定的答案，填在答题卷的相应位置。本题共10小题，每小题1分,共10分。）1、【答案】正确2、【答案】正确3、【答案】错误 累计改为本期4、【答案】错（并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除的5、【答案】错（土地增值税清算当年出现亏损且在注销之前年度未按税法规定弥补完毕的）6、【答案】正确7、【答案】错（企业做出专项申报及说明后，5年）8、【答案】正确9、【答案】错（不征税收入）10、【答案】错（集成电路设计企业）四、简答题（根据问题列出你所给出的答题要点，请将答题要点写在答题卷的相应位置，表述要规范。本题共2小题，每题5分,共10分。）（一）答案要点核实税基是企业所得税管理的核心工作1、税源基础的管理。通过企业办理设立、变更、注销等税务登记，及时掌握企业总机构、分支机构等信息。加强纳税人认定工作，正确判定各类纳税人。（1分）2、收入的管理。完善不同收入项目的确认原则和标准。加强与相关部门的信息交换 。利用各类系统，比对分析所得税收入与税种收入数据、上游企业收入与下游企业扣除数据，核实企业收入。（1分）3、税前扣除的管理。分行业规范成本归集内容、扣除范围和标准。加强费用扣除项目的管理。规范资产损失税前扣除。（1分）4、关联交易的管理。对所得税税税负有差别或有赢有亏的关联企业，建立台账，对关联 企业的往来价格、费用标准实行备案管理。（1分）5、清算的管理。加强与工商等部门的配合，掌握企业清算信息。规范企业清算所得的申报制度，强化注销检查。（1分）（二）答案要点1、从事国家非限制和禁止行业并符合以下条件。（0.5分）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。）（1分）其他行业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元 （1分）2、优惠内容：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。（0.5分）2010-2011年对应纳税所得额低于3万元（含3万元）以下的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（0.5分）2012-2015年，年对应纳税所得额低于6万元（含6万元）以下的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（0.5分）3、目的：为巩固和扩大应对国际金融危机冲击的成果，发挥小企业在促进经济发展、增加就业方面的作用，支持小型微利企业的发展。（1分）五、计算题(根据下列资料计算并回答有关问题，请将选定的答案，填在答题卷的相应位置。本题共10小题，每小题2分，共20分。)1、【答案】1、国债利息收入5万元，符合条件的居民企业间投资收益10万元，均为免税收入，应调减所得10+5=15万元。境外投资收益16万元，先作纳税调减。（1分）2、该企业支付给银行的年利息12万元全部计入财务费用，应将利息资本化，期限为8个月，应调增所得额为8万元。 （1分）3、关联方债权投资与权益投资比例为1000/200=5，税法规定比例为2，乙企业实际税负低于该企业，关联方借款准予扣除的利息=200*2*6%=24万元，调增所得额=60-24=36万元。 （1分）4、企业预提的保修费用应增所得额21万元。 （0.5分）5、企业在建工程领用本企业产品，由于所有权没有发生转移，不需要调整。（0.5分）6、视同销售，应调增所得额300*（1-0.5）=150万元。 （1分）7、转让专利所得=700-10=690万元，应调增所得额=（690-500）=190万元。（1分）8、税法对金融资产持有期间公允价值的变动不确认，应调减应纳税所得额55万元。 （0.5分）9、福利费扣除限额=140万元，实际列支210万元，调增所得额70万元。职工教育经费扣除限额=25万元，实际列支40万元，纳税调增所得额15万元。工会经费扣除限额=20万元，实际列支20万元，无需调整。三项经费应调增所得额70+15=85万元。 （0.5分）10、企业收入总额为9000万元，在计算三费限额基数时，应增加视同销售收入300万元，减去收入总额中包含的国债利息5万元、境内投资收益10万元和境外投资收益16万元。费用限额基础=9000-5-10-16+300=9269万元。业务招待费扣除限额=9269*0.5%=46.35万元大于65*60%=39万元，准扣除39万元，应调增所得额=65-39=26万元。 （0.5分）业务宣传费扣除限额=9269*15%=1390.35万元，实际发生80万元，可据实扣除。 （0.5分）技术开发费可加计扣除50%，应调减应纳税所得额160万元。 （0.5分）11、滞纳金3万元、给购货方的回扣12万元和关联企业赞助支出10万元不得扣除，合同违约金6万元可扣除，故调增所得额25万元。 （0.5分）12、应纳税所得额=100-15+8+36+21+150+190-55+85+26-160+25-16=395万元13、应补缴所得税=（395-190）*25%+16/（1-20%）*（25%-20%）+190*25%*50%-25=51.25+1+23.75-25=51万元 （1分）2、【答案】1、清算所得=资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用-相关税费+债务清偿损益-弥补以前年度亏损纳税调整额= 13550-9500-80-（50+570）+20+100=3470（万元） （3分）2、清算所得税=347025%=867.5（万元） （1分）3、可向股东分配的剩余资产=全部资产的可变现价值或交易价格-清算费用-职工工资-社会保险费-法定补偿金-结清清算所得税-以前年度欠税等税款-清偿企业债务=（13550+550+30）-8050-（50+570+867.5+550+30）-(150+620)-(100+200+100-20)=10782.5（万元） （3分）（答案似乎有误，10月15日补交的所得税20万元未减除，应该是10762.5万元）4、太阳集团应得清算分配额：10782.560%=6469.5(万元) （1分）5、清算期新增税后利润=清算损益-清算所得税=13550-10000-（80+50+570）+20-867.5=2002.5（万元）累计未分配利润=8400-620-20+2002.5=9762.5（万元）太阳集团应确认股息所得=9762.560%=5857.5（万元） （1分）6、太阳集团应确认股权转让所得=6469.5-5857.5-600=12（万元） （1分）下面是赠送的年度工作总结，不需要的朋友可以下载后编辑删除！欢迎再度光顾XXXX年度工作总结尊敬的各位领导、同事们：XXXX就快结束，回首XXXX年的工作，有工作成功的喜悦，有与同事协同攻关的艰辛，也有遇到困难和挫折时惆怅。不知不觉中紧张而有序的一年就要过去了，一年以来，在公司领导的悉心关怀与指导下，在同事们的支持和帮助下，通过自身的努力，各方面都取得了一定进步，较好的完成了本职工作。为以后更好的工作，总结经验，吸取教训，现将工作情况作简要总结。一要不断加强学习，提高自身综合素质。具有良好综合素质是做好本职工作的前提和条件。一年以来始终把学习放在重要位置，努力在提高自身综合素质上下功夫。不断学习专业技能，向周围工作经验丰富的同事学习，用知识充实自己，扩大知识面，努力提高自身综合素质。 二 做到尽心尽力，严格履行自己的岗位职责。树立公司现象，使客户对公司产品的满意度最大化，做好技术服务工作，同时也是对公司产品宣传。以及对公司产品性能的收集，以便作出及时改进，使产品更好的满足现场的使用要求。三要学会善于沟通交流，加强协助协调。现场技术服务人员不仅要有较强的专业技术，还应该具有良好的沟通交流能力，一种产品很多时候是由于操作不当才出现问题，而往往不是客户反映的质量不行，所以这个时候就需要我们找出症结所在，和客户进行交流，规范操作，从而避免客户对产品的不信任乃至公司形象的损害。在过去的工作中得到了一些体会，在工作中心态很重要，工作要有激情，保持阳光的微笑，可以拉近人与人之间的距离，便于和客户沟通。在日常的工作中做到较好跟客户沟通，做到令客户满意，每次优秀的技术服务，代表了客户对本公司产品多了一份了解和信任。 四 要继续学习专业知识，做到实际掌握，熟练操作。一年来，通过不断学习和摸索，学习了气体的产生、收集及方法，逐渐熟悉和掌握了本公司推出的燃气机的工作原理、操作方法。在部门领导和同事的帮助下，熟悉并掌握了公司推出的科迈控制系统的原理、调试方法，并且到武汉陈家冲垃圾电厂对燃气机控制系统改造，学习调试，积累了一些经验. 总之，一年来，干了一些工作，也取得了一些成绩，但成绩只能代表过去，工作中也存在着一些不足，不能达到更高要求。在今后的工作中，我一定发扬本人优点，改正不足，扬长避短，争取更大的成绩。展望XXXX年的工作，我会更加的努力下去，在自己的工作岗位上不断的进步，取得更大的成绩。每一年我都有进步，相信不断的成长就会得到更大的回报，我会为公司的发展作出我最大贡献，相信自己在下一年做的更好！祝大家来年工作学习都进步！