当代中国税收制度教学大纲.doc

当代中国税收制度教学大纲 编制说明 当代中国税收制度课程是按照公安管理专业本科培养方案要求开设。主要讲授我国税收原理与税收制度。通过本课程学习，力求使学生掌握当代中国税收制度的基本理论、基本知识，熟悉税制操作和运用的基本方法；了解我国税制在国家财政活动中的重要地位和作用；了解我国税制同经济生活密不可分的关系以及在我国社会主义市场经济中的重要作用。把握税制设计和运用的规律性，提高分析错综复杂的税收现象、处理税收征管实际问题的能力。当代中国税收制度课程主要采用多媒体教学、启发式教学、案例教学、课堂讨论等多样化的教学手段和方法，注重理论联系实际，突出公安特色。当代中国税收制度教学大纲是本课程开展教学活动的基本依据。一、课程名称：当代中国税收制度二、课程性质：专业基础课三、授课对象：公安管理专业本科学生 四、总学时数：36 五、教学内容： 导 论教学目的和要求：通过本章学习，应了解税收制度的概念、税收制度和税法的关系、税法的作用以及税法体系；领会税收法律关系和税收分类，熟悉税收制度的构成要素和我国税制体系。重点与难点：本章重点是税收制度构成要素、我国税制体系，难点是税收法律关系。学时数：2课时主要内容：第一节 税收制度概述一、税收制度的概念（一）税收制度有广义和狭义之分（二）税收制度是税收本质的具体体现二、税收制度的构成要素（一）课税对象（二）纳税人（三）税率（四）纳税环节（五）纳税地点（六）纳税期限（七）减税免税（八）违章处理第二节 税收制度和税法一、税法概念和特点（一）税法的概念（二）税法的特点（三）税制与税法的关系二、税法的作用（一）税法的社会经济作用（取得收入、调控经济、处理分配关系、维护国家利益）（二）税法的法律规范作用（指引、评价、强制、教育、预测） 三、税法的渊源（具体表现形式）（一）宪法 （二）税收基本法律（税法典） （三）税收法律 （四）税收行政法规 （五）税法解释 （六）税收条约 四、税收法律关系 （一）税收法律关系的概念和特征 （二）税收法律关系要素 （三）税收法律关系的产生、变更和终止 （四）税收法律关系的保护 五、税收法律体系 （一）税收实体法 （二）税收程序法（三）税收处罚法（四）税收争讼法第三节 税收分类 一、按税收缴纳形式分类：力役税、实物税、货币二、按税收计征标准分类：从价税、从量税 三、按税收管理和受益权限分类：中央税、地方税、中央和地方共享税 四、按税收负担能否转嫁分类：直接税、间接税 五、按税收与价格的组成关系分类：价内税、价外税 六、按课税对象的不同性质分类：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税第四节 税制体系 一、税制体系的概念二、影响税制体系设置的主要因素（一）社会经济发展水平（二）国家政策取向（三）税收管理水平 三、不同类型的税收体系及其主要特点四、我国现行税制体系第一章 增值税教学目的和要求：了解增值税的产生、发展和作用；领会增值税的概念、类型、特点；熟悉增值税的申报交纳和专用发票的管理，掌握增值税的政策规定、应纳税额计算方法和出口货物退（免）税的计算方法。重点与难点：本章重点是增值税的政策规定和应纳税额的计算方法、增值税的申报交纳和专用发票的管理，本章难点是增值税应纳税额的计算；出口货物退（免）税的计算。学时数：8主要内容：第一节 增值税概述一、增值税的概念和类型（一）增值税的概念（二）增值税的类型二、增值税的产生与发展三、增值税的特点（一）增值税的一般特点（二）我国现行增值税的其他特点四、增值税的作用（一）消除重复征税，有利于以专业化协作为特征的社会化大生产的发展（二）有利于保证财政收入的及时、稳定和持续增长（三）出口退税准确、彻底，有利于贯彻国家鼓励出口的政策（四）交叉稽查，可以有效地防止偷税行为第二节 增值税的征收范围、纳税人和税率一、增值税的征收范围（一）增值税征收范围的一般规定（二）增值税征收范围的特殊规定二、增值税的纳税人（一）纳税义务人和扣缴义务人（二）一般纳税人与小规模纳税人三、增值税的税率（一）确定增值税税率的一般原则（二）我国增值税税率的一般规定（三）我国增值税适用税率的特殊规定第三节 增值税的计税销售额和应纳税额的计算一、增值税的计税销售额（一）计税销售额的一般规定（二）计税销售额的特殊规定二、增值税应纳税额的计算（一）销项税额与进项税额的概念（二）进项税额的抵扣（允许抵扣的一般规定、允许抵扣的特殊规定、不允许抵扣进项税额的项目）（三）增值税应纳税额的计算第四节 增值税的减免税和出口货物退（免）税一、增值税的减免税与起征点（一）增值税的减免税（二）增值税的起征点二、增值税的出口货物退（免）税（一）增值税实行出口货物退（免）税的目的与适用范围（二）出口货物退（免）税政策（三）出口货物退税率（四）出口货物退（免）税计算方法第五节 增值税的申报缴纳及增值税专用发票的管理一、增值税的申报缴纳（一）增值税纳税义务发生时间（二）增值税的纳税期限（三）增值税的纳税地点：一般遵从属地主义原则。二、增值税专用发票的管理第二章 消费税教学目的和要求：了解我国开征消费税的意义；领会消费税的概念、基本特征；熟悉消费税的申报缴纳；掌握消费税的政策规定和应纳税额的计算方法。重点与难点：本章重点是消费税的政策规定和应纳税额的计算方法、消费税的申报缴纳，本章难点是消费税应纳税额的计算。学时数：2主要内容：第一节 消费税概述一、消费税的概念及其基本特征（一）消费税的概念（二）消费税的分类（三）消费税的征收形式（四）消费税的基本特征二、我国开征消费税的历史沿革及其在现阶段的意义（一）我国消费税的形成和发展（二）现阶段我国征收消费税的意义第二节 消费税的征收范围、纳税人及税率一、消费税的征收范围二、消费税的纳税人三、消费税的税率（一）确定消费税税率的一般原则（二）我国现行消费税税率第三节 消费税的计税依据和应纳税额的计算一、消费税的计税依据（一）消费税计税销售额的确定（二）消费税计税销售数量的确定二、消费税应纳税额的计算（一）应纳税额的计算公式（二）应纳税额的具体计算第四节 消费税的减免税和出口退税一、消费税的减免税二、消费税应税产品的出口退税（一）出口应税消费品退税的范围（二）出口应税消费品的退税率（三）出口应税消费品退税额的计算（四）出口应税消费品办理出口退税后的管理第五节 消费税的申报缴纳一、消费税的纳税义务发生时间（一）生产应税消费品的纳税义务发生时间（二）其他应税行为的纳税义务发生时间二、消费税的纳税期限三、消费税的纳税地点：按属地原则确定四、消费税的征收机关与申报缴纳方法第三章 营业税教学目的和要求：通过本章学习，了解我国营业税的沿革和作用；领会营业税的概念特点；熟悉营业税的申报缴纳；掌握营业税的政策规定和应纳税额的计算方法。重点与难点;本章重点是营业税的政策规定和应纳税额的计算方法、营业税的申报缴纳，本章难点是营业税应纳税额的计算方法。学时数：2主要内容：第一节 营业税概述一、营业税的概念及其沿革（一）营业税的概念（二）营业税的沿革二、营业税的特点（一）以对非商品销售额征税为主（二）按行业大类设计税目税率（三）计算简便，征收成本低三、营业税的作用（一）广泛筹集财政资金，增加财政收入（二）体现国家政策，促进各个行业协调发展（三）促进公平竞争，有利于鼓励先进和鞭策落后第二节 营业税的征收范围、纳税人和税率一、营业税的征收范围（一）营业税征收范围的一般规定（9个税目）（二）营业税征收范围的特殊规定二、营业税的纳税人（一）营业税纳税人的一般规定（二）营业税纳税人的特殊规定（三）营业税的扣缴义务人三、营业税的税率第三节 营业税的税收优惠一、营业税的起征点规定二、营业税的法定免税项目三、营业税的补充优惠项目第四节 营业税的计税依据和应纳税额的计算一、营业税的计税依据（一）营业税计税依据的一般规定（二）营业税计税依据的特殊规定二、营业税应纳税额的计算方法（一）按营业收入全额计算（二）按营业收入差额计算（三）按组成计税价格计算第五节 营业税的申报缴纳一、营业税的纳税义务发生时间二、营业税的纳税期限（一）定期纳税（二）按次纳税三、营业税的纳税地点：原则上采取属地征收方法。第四章 资源税课时分配：1课时教学目的和要求：通过本章学习，了解资源税的作用；领会资源税的概念；熟悉资源税的申报缴纳；掌握资源税的政策规定和应纳税额的计算方法。重点与难点：本章重点是资源税的政策规定和应纳税额的计算方法、资源税的申报缴纳，本章难点是资源税应纳税额的计算。学时数：1教学内容：第一节 资源税概述一、资源税的概念二、资源税的作用（一）有利于合理开发利用国有资源（二）有利于合理调节资源级差收入，形成开采企业间的公平竞争环境（三）有利于促进分配格局的调整，保证国家财政收入第二节 资源税的征收范围、纳税人、税率一、征收范围：税法列举的矿产资源、盐资源（一）矿产品：天然气、煤炭、金属矿产品和非金属矿产品等。（二）盐：固体盐、液体盐。具体包括：海盐原盐、湖盐原盐、井矿盐。二、资源税的纳税人（一）资源税的纳税人扣缴义务人（二）扣缴义务人三、资源税的税目、税率（一）税目（二）税率：采用幅度定额税率第三节 资源税的减免税规定和应纳税额的计算一、资源税的减免规定二、资源税应纳税额的计算第四节 资源税的申报缴纳一、纳税义务发生时间二、纳税期限（与增值税、消费税相同）三、纳税地点第五章 关税教学目的和要求：通过本章学习，了解我国关税制度的建立；领会关税概念、分类；熟悉关税的申报缴纳；掌握关税的政策规定和应纳税额的计算方法。重点与难点：本章重点是关税概念、分类；关税的政策规定和应纳税额的计算方法、关税的申报缴纳，本章难点是关税完税价格、关税应纳税额的计算。学时数：1主要内容：第一节 关税概述一、关税概念二、关税的分类（一）以通过关境的流动方向分类（二）以关税计征方式分类（二）以关税的差别分类第二节 我国的关税制度一、我国关税制度的建立二、关税政策三、关税制度（一）纳税人（二）课税对象：货物、物品（三）税率：进口税率、出口税率、暂定税率（四）原产地认定标准（五）关税的减免：法定减免、特定减免、临时减免第三节 关税的完税价格和应纳税额的计算一、关税完税价格（一）进口货物的完税价格（二）进口货物估价的确定（三）出口货物的完税价格二、关税应纳税额的计算应纳税额=应税进出口货物数量单位完税价格适用税率第四节 关税的申报缴纳一、关税的征收管理（一）关税的缴纳（二）关税缓纳二、关税的补征或追征三、关税退还四、关税滞纳金第六章 企业所得税教学目的和要求：了解我国企业所得税的沿革，领会企业所得税的概念和特点，熟悉企业所得税的申报缴纳，掌握企业所得税的政策规定和应纳税额的计算方法以及外商投资企业和外国企业所得税的特殊性。重点与难点：本章重点是企业所得税的政策规定和应纳税额的计算方法、企业所得税的申报缴纳，本章难点是企业所得税应纳税额的计算、境外已纳税款扣除的计算。学时数：8主要内容：第一节 企业所得税概述一、企业所得税的概念二、企业所得税的建立和完善三、企业所得税的特点（一）征税对象是所得额（二）应纳税所得额的计算程序复杂（三）征税以量能负担为原则（四）一般实行按年计征，分期预缴，年终汇算清缴的征收方法第二节 企业所得税的征税范围、纳税人和税率一、征税对象生产经营所得、其它所得二、纳税人三、企业所得税的税率（一）基本税率：33%（二）优惠税率：18%；27%。第三节 企业所得税应纳税所得额的确定一、确定应纳税所得额的原则和依据（一）原则（二）依据二、收入总额的确定（一）生产、经营收入（二）财产转让收入（三）利息收入（四）租赁收入（五）特许权使用费收入（六）股息收入（七）其他收入三、准予扣除的项目（一）准予扣除项目的内容：成本、费用、税金、损失（二）部分准予扣除项目的范围和标准四、不得扣除的项目五、资产的税务处理（一）固定资产的税务处理（二）无形资产的税务处理（三）递延资产的税务处理（四）流动资产的税务处理六、确定应纳税所得额的其他规定（一）亏损弥补（二）关联企业间业务往来的税务处理（三）企业的清算所得（四）税务机关核定所得额的情况七、应纳税所得额的计算应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额第四节 企业所得税的优惠政策一、支持和鼓励发展高新技术产业的优惠政策二、支持和鼓励发展第三产业的优惠政策三、鼓励企业利用废气、废水、废渣等废弃物为主要原料进行生产的优惠政策四、扶持“老、少、边、穷”地区的优惠政策五、鼓励企业事业单位技术转让的优惠政策六、救助企业灾害的优惠政策七、鼓励劳动就业服务企业的优惠政策八、鼓励发展校办企业的优惠政策九、鼓励福利生产企业的优惠政策十、鼓励发展乡镇企业的优惠政策第五节 企业所得税应纳税额的计算方法一、应纳所得税额的计算（一）按月（或季）预缴所得税的计算方法（二）年终汇算清缴的所得税的计算方法二、境外已纳税款扣除的计算三、企业分回利润、股息、红利补税的计算第六节 企业所得税的申报缴纳一、纳税年度二、纳税地点三、纳税申报期限第七节 外商投资企业和外国企业所得税的特殊性一、外商投资企业和外国企业所得税的概述（一）纳税人的特殊性（二）税率设计的特殊性（三）税收优惠政策的特殊性二、外商投资企业和外国企业所得税的征税范围、纳税人和税率（一）征税范围生产经营所得、其他所得（二）纳税人外商投资企业；外国企业（三）税率正税：30%；地方所得税：3%；预提税率：10%三、外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的确定（一）应纳税所得额的计算（二）成本、费用和损失列支的项目和标准（三）资产的税务处理（四）确定应纳税所得额的其他规定四、外商投资企业和外国企业所得税的优惠政策（一）减免税优惠对生产性投资企业的税收优惠；对某些特定地区投资的税收优惠；对国家鼓励重要项目进行投资的税收优惠；预提所得税方面的优惠（二）再投资退税优惠五、外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算（一）应纳税额的计算（二）境外所得已纳税款扣除的计算（三）预提所得税的计算（四）再投资退税的计算六、外商投资企业和外国企业所得税的申报缴纳 第七章 个人所得税教学目的和要求：了解个人所得税的沿革；领会个人所得税的概念和特点；熟悉个人所得税的申报缴纳；掌握个人所得税的政策规定和应纳税额的计算。重点与难点：本章重点是个人所得税的政策规定和应纳税额的计算方法、个人所得税的申报缴纳，本章难点是个人所得税应纳税额的计算、境外已纳税款扣除的计算。学时数：4主要内容：第一节 个人所得税概述一、个人所得税的概念二、个人所得税的建立和发展三、个人所得税的特点第二节 个人所得税的征收范围一、工资薪金所得二、个体工商户的生产经营所得三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得四、劳务报酬所得五、稿酬所得六、特许权使用费所得七、利息、股息、红利所得八、财产租赁所得九、财产转让所得十、偶然所得十一、经国务院财政部门确定的 其他所得第三节 个人所得税的纳税人一、纳税人的概念二、居民纳税人及其纳税义务范围三、非居民纳税人及其纳税义务范围第四节 个人所得税的税率一、超额累进税率（一）9级超额累进税率：适用工资、薪金所得（二）5级超额累进税率：适用个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得二、比例税率第五节 个人所得税的计税依据和应纳税额的计算一、个人所得税的计税依据个人所得税的计税依据是指纳税人取得的收入总额中扣除税法规定的费用扣除额后的余额。二、工资薪金所得应纳税额的计算（一）应纳税所得额的确定（二）应纳税额的计算三、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算（一）应纳税所得额的确定（二）应纳税额的计算四、企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算（一）应纳税所得额的确定（二）应纳税额的计算五、劳务报酬所得应纳税额的计算（一）应纳税所得额的确定（二）应纳税额的计算六、稿酬所得应纳税额的计算（一）应纳税所得额的确定（二）应纳税额的计算七、特许权使用费所得应纳税额的计算（一）应纳税所得额的确定（二）应纳税额的计算八、财产租赁所得应纳税额的计算（一）应纳税所得额的确定（二）应纳税额的计算九、财产转让所得应纳税额的计算（一）应纳税所得额的确定（二）应纳税额的计算十、利息、股息、红利所得、偶然所得十一、境外所得已纳税额的扣除第六节 个人所得税的减免优惠一、免税项目二、减征项目三、暂免征税项目第七节 个人所得税的申报缴纳一、个人所得税的申报缴纳方式（一）自行申报纳税（二）代扣代缴税款二、个人所得税的纳税期限（一）工资、薪金所得的纳税期限（二）个体工商户生产经营所得的纳税期限（三）对企事业单位承包经营、承租经营所得的纳税期限（四）中国境外所得的纳税期限三、申报纳税地点第八章 财产税制教学目的和要求：了解土地增值税、房产税、城镇土地使用税、契税和车船使用税的意义；领会土地增值税、房产税、城镇土地使用税、契税和车船使用税的概念；熟悉土地增值税、房产税、城镇土地使用税、契税和车船使用税的征收管理；掌握土地增值税、房产税、城镇土地使用税、契税和车船使用税的政策规定和应纳税额的计算。重点与难点：本章重点是财产税制的政策规定和应纳税额的计算方法、财产税制的申报缴纳，本章难点是财产税制应纳税额的计算。学时数：4主要内容：第一节 土地增值税一、土地增值税的概念二、土地增值税的征税范围、纳税人和税率三、转让房地产增值额的确定土地增值额=转让房地产的总收入-扣除项目金额四、土地增值税应纳税额的计算应纳土地增值税税额=转让房地产增值额适用税率-扣除项目金额速算扣除率五、土地增值税的减免税和申报缴纳（一）土地增值税的缴纳程序（二）土地增值税的征收管理第二节 房产税一、房产税的概念二、房产税的征收范围房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收三、房产税的征税范围四、房产税的纳税人：房屋的产权所有人五、房产税的计税依据（一）从价计征：以房屋余值为计税依据（二）从租计征：以租金收入为计税依据六、房产税的税率七、房产税的减免规定八、房产税的应纳税额的计算（一）从价计征的计算（二）从租计征的计算九、房产税的征收管理第三节 城镇土地使用税一、城镇土地使用税的概念二、城镇土地使用税的征收范围三、城镇土地使用税的纳税人四、城镇土地使用税的计税依据五、城镇土地使用税的税率六、城镇土地使用税的减免税规定七、城镇土地使用税应纳税额的计算八、城镇土地使用税的征收管理第四节 契税一、契税的概念二、契税的征税范围三、契税的纳税人四、契税的计税依据（一）国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖的计税依据：成交价格（二）土地使用权赠与、房屋赠与的计税依据：市场价格（三）土地使用权交换、房屋交换的计税依据：交换差额（多交付的一方交税）（四）以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产的计税依据：补交的土地使用权出让费用或者土地收益。五、契税的税率六、契税的减免七、契税应纳税额的计算八、契税的征收管理第五节 车船使用税一、车船使用税的概念二、车船使用税的征税范围三、车船使用税的纳税人四、车船使用税的计税依据五、车船使用税的税率六、车船使用税的减免规定七、车船使用税的计算八、车船使用税的征收管理第九章 其他各税教学目的和要求：了解城市维护建设税、印花税、耕地占用税开征的意义；领会城市维护建设税、印花税、耕地占用税的概念、特点；熟悉城市维护建设税、印花税、耕地占用税征收管理；掌握城市维护建设税、印花税、耕地占用税政策规定和应纳税额的计算。重点与难点：本章重点是其他各税应纳税额的计算方法、其他各税的申报缴纳，本章难点是其他各税应纳税额的计算方法。学时数：2主要内容：第一节 城市维护建设税一、城市维护建设税的概念和特点二、 城市维护建设税的征收范围三、城市维护建设税的纳税人四、城市维护建设税的计税依据五、城市维护建设税的税率六、城市维护建设税的减免规定七、城市维护建设税应纳税额的计算八、城市维护建设税的征收管理第二节 印花税一、印花税概念二、印花税的征收范围和纳税人（一）征收范围（二）纳税人三、印花税的税率、计税依据和减免税四、印花税的计算方法和征收管理第三节 耕地占用税一、耕地占用税的概念二、耕地占用税的征税范围三、耕地占用税的纳税人四、耕地占用税的计税依据和税率五、耕地占用税的减免规定六、耕地占用税应纳税额的计算七、耕地占用税的征收管理六、教学内容学时安排 当代中国税收制度课程讲授内容学时分配表 课内学时：36课程内容讲授学时其他形式小计学时备注导论2第一章 增值税8第二章 消费税2第三章 营业税2第四章 资源税1第五章 关税1第六章 企业所得税8第七章 个人所得税4第八章 财产税制4第九章 其他税制2复习考试2课内学时：36七、考核方法：（本课程考核一般采用试卷（闭卷）考试方式，也可以根据教学需要采用口试、论文、调查报告等形式，平时成绩应占 20 %。）八、参考书目： 1、中国税制，杨虹编，中国人民大学出版社，2009年第1版；2、中国税制，谷成编，清华大学出版社，2010年第1版；3、中国税制，刘颖编，电子工业出版社，2008年第1版。