《财政与税务基础》教案

授课时间 授课地点 教室 授课班级 0902 课型 理论 课 题 第一章概论 第一节 财政的基本概念 知识目标 认识财政现象 了解财政产生 掌握财政概念 能力目标 使学生能应用所学知识 了解认识某些财政现象教学目标 德育目标 使学生能正确地看待政府的财政分配 教学重点 熟练掌握财政概念 教学难点 深入理解财政概念 教学关键 对于财政概念的理解和掌握 教学方法 启示法 讲授法 例证法 练习法 教学用具 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 组织教学 导课 新课 例证法 师生问候 填写教学日志 举例通过财政现象引出课题 一 财政现象 举例 水库 电站 道路桥梁 港口码头 军队警察 科研教育 医疗卫生 财政来源 1 政府依法向企业 单位和公民个人征税 财政 2 国家发行公债 国库券 3 办理户口登记 结婚登记 出国护照交 财政分配 纳的费用 现象本质 政府直接参与 并局于分配双方主导方面 政府 的一种分配活动 财政的产生 社会公共需要 剩余产品 基础 以国家同时产生 私有制出现 学法 例举法 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 启发式 课堂练习 课堂小结 布置作业 三 财政的概念 含义 政府为满足于社会公共需要 运用国家权力参与一部分社会产 品的分配 实质 社会产品分配中所形成的以政府为主体的分配关系 一 财政属于分配范畴 生产 分配 交换 消费 二 财政分配是以政府为主体 运用政府权力进行的分配 政府存 在 占有 消耗社会产品 本身不具有创造财富 凭权征收 三 财政分配对象是社会剩余产品 剩余产品价值部分 劳动报酬形成的个人收入部分 四 财政分配的目的是满足社会公共需要 三个层次 1 保证政府执行其职能的需要 纯社会公共需要 2 介于社会公共需要与个人需要之间 准社会公共需要 P5 练习法 板书设计 教学后记 1 1 财政的基本概念 1 财政现象 三 财政概念 一 三 二 财政的产生 二 四 授课时间 授课地点 教室 授课班级 0902 课型 理论 课 题 1 2 财政的基本特征 1 3 财政的基本职能 知识目标 理解财政的特征 理解公共产品的概念 区分公共产品与私人产品 能力目标 使学生运用所学知识简单认识分析财政现象教学目标 德育目标 培养学生爱护公共设施的良好品质 教学重点 财政特征 公共产品的含义 教学难点 财政特征的理解 区分公共产品与私人产品 教学关键 对于财政特征的熟练掌握与理解 教学方法 讲授法 例证法 练习法 教学用具 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 组织教学 复习提问 导课 新课 师生问好 填写教学日志 财政的概念 如何理解 由财政概念引入 一 财政分配以政府为主体 1 社会集中性分配 2 政府是主导 另一方为从属被动地位 3 实质 处理人与人之间的利益关系 二 财政分配一般具有强制性 1 一种经济强制 法律强制是表现形式 2 政府本身不生产 只消耗故只能凭借权力占有 三 财政分配具有 强 无偿性 无偿性 一般无需偿还 价值方面的转换 表现 1 财政收入 2 财政分配 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 课堂小结 巩固练习 布置作业 四 财政分配一般具有非营利性 区分 一般经济活动与财政分配活动 结 四特征关系 相互依存 相互制约 政府为主体 最基本 五 公共产品的含义 供主体社会成员共同消费的物品 共同提供的劳务 区分公共产品与私人产品 技能特类 效用的不可分割性 共同消费 不能以一定的计量单位 形体 数量分割为个人所用 消费的非排斥性 某人消费公共产品时不排除他人消费的可能 也不减少他人消费的 数量 质量 收益的不可限止性 无法将无力或拒绝问该产品付费的人排出在受益范围外 学生总结 P19 板书设计 教学后记 1 2 财政的基本特征 一 财政分配以政府为主体 三 财政分配具有无偿性 二 财政分配一般具有强制性 四 财政分配一般具有非营利性 五 公共产品的含义 授课时间 授课地点 教室 授课班级 0902 课型 理论 课 题 1 3 财政的基本职能 知识目标 了解不同社会制度下的财政分配 掌握财政职能 能力目标 使学生运用所学知识解释一些财政现象教学目标 德育目标 使学生了解国家在行使财政职能时的目的 教学重点 财政的基本职能 教学难点 优化资源配置的职能 教学关键 对于财政职能的深入理解 教学方法 启示法 讲授法 例证法 练习法 教学用具 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 组织教学 复习提问 导课 新课 案例教学 师生问好 填写教学日志 财政的基本特征有哪些 一 优化资源配置的职能 基本功能 含义 资金 财力的分配 引导人力和物力流向 形成一定的资产 结构 产业结构 技术结构 地区结构 内容 1 配置于无法按付费原则经由市场配置的公共部门 2 配置具有自然垄断倾向而不应由市场配置的非竞争性商品 和行业 3 配置具有显著外部效应而不应由市场配置的产品劳务 4 配置具有高风险 且预算收益不确定 5 配置投资达 建设周期长 私人部门无力投资的基础产业 部门 拓展 市场失效 外部效应 配置方式 例证法 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 案例法 课堂小结 布置作业 二 调节收入分配职能 含义 通过财政收支 使国民收入和社会财富在初次分配的基础 上进行再分配 并使该为公平成合理 内容 1 调节个人间的分配关系 2 调节部门及产业之间收入分配关系 3 调节地区之间的收入分配关系 职能实现手段 1 累进所得税 社会保障制度 2 差别税制 3 中央对地方的转移性支付 三 稳定经济增长职能 含义 运用政策 手段 调节 控制社会需求的总量 结构 目标 1 高水平的资源利用率 2 适度稳定的物价水平 3 国际收支平衡 4 合理的经济增长率 内容 1 调节速度 2 调节结构 P19 20 板书设计 教学后记 1 3 财政的基本职能 一 优化资源配置的职能 基本职能 二 调节收入分配职能 三 稳定经济增长职能 授课时间 授课地点 教室 授课班级 0902 课型 理论 课 题 2 1 社会总产品分配原理 知识目标 了解马克思关于社会总产品分配的一般原理 理解我国财政参与社会总产品分配的过程 能力目标 使学生运用所学知识分析简单财政现象教学目标 德育目标 培养学生树立正确的价值观 教学重点 我国财政参与社会总产品分配的过程 教学难点 教学关键 对于财政分配原理的深入了解 教学方法 启示法 讲授法 例证法 教学用具 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 组织教学 复习提问 导课 新课 讲授法 师生问好 填写教学日志 财政的基本职能 一 马克思主义分配原理的理论与实践 社会总产品分配的一般原理 六项扣除 分配原理的指导意义 实践对马克思 六项扣除 理论的检验与发展 二 我国财政参与社会总产品分配的过程 1 社会总产品 一个国家在一定时期内 一年 物质生产部门的 劳动者所创造的社会产品的总和 2 物质生产部门 国有经济 集体经济 股份经济 独资个体私营经济 练习法 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 C 社 会 V 总 产 M 品 分配过程 总结 小结作业 1 补偿劳动对象消耗的价值 挖潜 补偿基金 C 2 补偿劳动资料 补偿 改造 储蓄存款 支出 个人收入 V 1 匀归自己使用部分 即期消费 文教卫 生 行政管理 2 国家集中使用 消费 国防 1 国家税收 A 公益金 社会保障 2 税后利润 B 公积金 生产性 企业纯收入 M 股份制企业 C 其它股股利 积累 非生产性 D 国有股股利 积累 A 生产发展基金 物 质 储 存 3 税后利润 B 职工福利基金 债务 C 职工奖励基金 援外 D 利润应缴 两个阶段 一 政府凭借政治权利成资产所有权占有一定量社会产品的过程 财政收入阶段 二 按照一定政府经济原则将占有的社会产品用于满足社会公共需要 即财政支出阶段 P35 板书设计 教学后记 2 1 社会总产品分配原理 一 分配原理的理论与实践 二 参与社会总产品分配的过程 财 政 收 入 财 政 支 出 授课时间 授课地点 教室 授课班级 0902 课型 理论 课 题 第三章 第一节 财政收入概念 知识目标 1 理解财政收入的来源 2 掌握财政收入的概念 形成及原则 能力目标 理解相关的国家经济政策教学目标 德育目标 引导学生打下坚实的经济理论基础 教学重点 掌握财政收入的概念 形成 教学难点 规模及原则 教学关键 理解关键概念 财政收支规模的绝对量与相对量 教学方法 启示法 讲授法 例证法 练习法 教学用具 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 组织教学 复习提问 导问 新课 案例法 我国历年 GDP 师生问好 填写教学日志 1 什么是社会总产品 2 社会总产品从产品价值是由哪三部分构成的 国民收入是由哪几部分构成的 财政收入分配的主要对象 3 财政分配的两个阶段是什么 一 财政收入的概念 政府 货币资金 应体现了社会总产品在国家和其他经济主体之 间的分配关系 二 财政收入的来源 财政收入 C 补偿基金 V 个人劳动的补偿 个来源 按价值构成 M 剩余产品价值 财政收入的基本来源 财政收入按 1 全民所有制经济的收入 我国财政收入主要来源占 60 2 所有制结构 集体所有制经济收入 3 私营经济收入 4 个体经济收入业收 入 5 外资企业收入 6 中外合资经营 7 股份制企业收入 财政收入按 1 工业 是我国财政收入的最主要来源 2 农业 部门结构 3 商品流通业 4 交通运输业 5 建筑和服务业 三 财政收入的规模 含义 是指一定时期内 通常为 1 年 财政收入的绝对量和相对量 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 小结 巩固练习 作业 一 财政收入规模的衡量指标 1 绝对量 是指一定时期内财政收入的实际数量 即财政总收入 2 相对量 是指一定时期内财政收入与 GDP 的比率 二 影响财政收入规模的主要因素 1 生产因素 2 结构因素 3 分配因素 4 价格因素 四 财政收入的形式 税收收入 流转税类 所得税类 财产税 行为税 强制性 国有资产收入 1 国有企业利润应缴收入 2 国有资产股息和红利收入 3 国有资产租赁收入 4 国有资产承包缴利润收入 5 国有资产债务收入 国家债务收入 1 国内债务收入 2 国外债务收入 有偿性 其他财政收支 1 事业收支 2 规费收支 3 罚没收支 4 其他收支 五 财政收入的原则 一 效率原则 二 公平原则 学生小结本节重 难点及相关知识点 P51 P52 板书设计 教学后记 第三章 财政收入概述 一 财政收入概念 三 财政收入规模 二 财政收入来源 四 形式 五 原则 授课时间 授课地点 教室 授课班级 0902 课型 理论 课 题 3 3 国家债务收入 3 4 其他财政收入 知识目标 理解和掌握国债的概念 作用 国债的发行方式及偿还的资金来源 能力目标 掌握财政收入工作的相关基本知识和管理技能教学目标 德育目标 培养同学不求甚解的学习态度 教学重点 国债概念 发行方式 偿还资金来源 教学难点 国债作用 教学关键 理解相关术语 教学方法 启示法 讲授法 例证法 练习法 教学用具 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 组织教学 复习提问 导课 新课 师生问好 填写教学日志 1 什么是财政收入 2 财政收入的来源 财政收入的原则 3 衡量财政收入规模的指标 4 财政收入的形式 一 国债概述 国债概念 也称公债 是政府以其信用为基础 通过借款或发行有价证 券向国内外筹集财政资金受形成的一种债权债务关系 国债作用 1 弥补财政赤字 方式有 1 增加税收 竭泽而渔 2 向央行借款或透支 引发或加剧通货膨胀 3 发行国债 将社会资金暂时让渡给国家 基本作用 2 筹集建设资金 3 调节经济运行 二 国债管理 国债的种类 1 按举债的形式分为国家借款和发行债券 2 按凭证形式分为实物债券和非实物债券 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 课堂小结 布置作业 国债的发行方式 1 直接发行 2 代销发行 3 承购包销方式 4 招标拍卖方式 偿还国债的资金来源 1 经常性预算收入 2 预算盈余 3 发行新债收入 4 偿债基金 国债偿还方式 直接还本付息方式包括 买销法 比例偿还法 抽签偿还法 一次性偿还法 三 其他财政收入 一 事业收入 是指实行财政拨款事业单位 因提供公共设施或 公共服务 按收量原则依据一定的标准收取的使用费用 二 规费收入 包括行政规费收入 司法规费收入 三 罚没收入 四 其他收入 学生小结本节相关知识类 P52 板书设计 教学后记 3 3 国家债务收入 一 国债概述 二 国债管理 三 其他财政收入 国债概念 国债的种类 国债作用 国债的发行方式 偿还国债的资金来源 国债偿还方式 授课时间 授课地点 教室 授课班级 0902 课型 理论 课 题 4 1 财政支出概述 知识目标 理解和掌握财政支出的含义 分类的主要方法及遵循的原则 能力目标 运用所学的知识解释基本的财政现象教学目标 德育目标 培养学生树立正确的价值观 教学重点 概念 分类方法 原则 教学难点 分类方法 教学关键 区分财政支出的类别及意见 教学方法 启示法 讲授法 案例法 练习法 教学用具 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 组织教学 复习提问 导入新课 讲授新课 师生问好 填写教学日志 1 国债的概念 3 国债的发行方式 2 国债的作用 4 财政分配的阶段包括什么 一 财政支出的概念 二 财政支出的分类 按财政支出的用途分类 我国的主要分类方法 1 基本建设支出 生产性支出 2 企业控潜改造资金支出 1 补偿性支出 3 地质勘探费支出 4 流动资金基础 2 消费性支出 5 支援农业生产支出 6 文教卫生支出 3 积累性支出 7 国防支出 8 社会保障支出 教学环节 教学调控 教 学 内 容 教学时间 小结 按政府职能分类 1 经济建设支出 生产性基本建设支出 2 文教科学卫生事业发展支出 5 社会福利支出 3 行政管理费支出 6 债务支出 4 国防支出 7 其它支出 按支出是否具有补偿性分类 1 购买性支出 是指政府用于购买为了执行各种政府职能所需商品和 劳务的支出 日常 投资 包括 各项经济建设支出 文教科学卫生支出 行政管理支出和国防支出 2 转移性支出 是指政府单方面地 无偿的支付 不向营区的外和劳务 包括 社会保障支出 对居民的补助支出 债务利息支出 捐赠支出 3 将财政支出按分类 具有十分主要的经济意义 四 按多式预算的编制要求分类 1 经常性分类 2 建设性支出 三 财政支出的原则 1 效率原则 2 公平原则 3 稳定原则 学生小洁重 难类及相关知识 板书设计 教学后记 4 1 财政支出 一 概念 三 二分类 四 一 二 三 原则 购 买 性 支 出 转移性支出 分配 社会生产就业 授课时间 授课地点 教室 授课班级 0902 课型 理论 课 题 4 1 经常性支出 4 2 建设性支出 知识目标 了解经常性支出 建设性支出的内容 掌握社会保障支出及财务内容 能力目标 运用所学知识解释财政现象 教学目标 德育目标 树立勤俭节约意识 教学重点 社会保障支出的内容 教学难点 内容划分 教学关键 对于财政支出的划分的深入理解 教学方法 启示法 讲授法 案例法 对比法 练习法 教学用具 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 组织教学 复习提问 导问 新课 师生问好 填写教学日志 1 什么是财政支出 及其遵循原则 2 举例说明财政支出的分类 3 财政支出按复式预算的编制要求分类 一 经常性支出 消费性 国防支出 包括国防费 民兵建设费 国防科研事业费 防控 费 支出 行政管理支出 包括行政支出 公共安全和国家安全支出 司 法检察支出 非产性支出 文化 教育 科学 卫生支出 管理方法 确定定员定额 核定收支标准 实行预算管理 四 社会保障支出 1 含义 P59 2 特征 1 覆盖面的社会广泛性 保障主体 国家 2 参与的强制性 3 受益的结束性 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 课堂小结 布置作业 3 社会保障的内容 社会保险 劳动者 企业 政府三方面共同筹集 社会救济 社会福利 优化安置 资金来源于国家财政拨款 二 建设性支出 基本建设投资支出 近年来 随着市场经济发展 比重超于下降 增拨流动资金支出 发展农业支出 采用无偿拨款和有偿贷款两种形式 二 财政补贴支出 性质 财政补贴支出属于财政转移性支出 作用 1 可以改变需求结构 2 可以改变供给结构 3 可以改变资源配置结构 促进资源合理配置 内容 1 价格补贴 2 企业防损补贴 3 财政贴息 是指国家财政对使用某些规定运用的银行贷款的企 业 对其支付的贷款利息量供补贴 学生小洁重 难类及相关知识 P73 板书设计 教学后记 4 2 经常性支出 一 经常性支出 二 建设性支出 三 财政补贴支出 授课时间 授课地点 教室 授课班级 0902 课型 理论 课 题 5 1 财政管理体制 知识目标 理解财政管理体制的含义 掌握原则及分税的有关内容 能力目标 运用财政管理体制形式分析学前国家经济现象教学目标 德育目标 培养学生具体问题具体分析能力 教学重点 原则 分税制 教学难点 分税制内容 教学关键 掌握关键词 分级管理 集权与分权 国税与地税 教学方法 启示法 讲授法 案例法 教学用具 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 组织教学 复习提问 导入新课 讲授新课 师生问好 填写教学日志 1 财政的概念 2 财政分配的两个阶段 从财政收入的组织到财政支出的落实 从财政预算的编制 执行到财政决算 都需要财政管理 所谓财政管理 就是对财政分配活动的指挥 调节 监督 一 财政管理体制概述 一 概念 是指国家在中央与地方以及地方上下级政权之间 国 家与企事业单位之间划分财政收支范围和管理费全的一项基 本制度 其实质 是处理和规范政府财政活动中的各个责任主体 相 互之间的责权利关系问题 二 应包括三层含义 1 责任主体 2 客体 3 是国家经济管理体制主要组成部分 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 巩固练习 布置作业 三 建立财政管理体 原则 1 统一领导 分级管理原则 是建立财政管理体制的基本原则 中央之统一 财政政策 财政预算计划 财政法律制度 地方之职权 自主权和调剂权 使用权 制定实施细则权力 2 与政治经济发展形势相适应的原则 3 责权利相结合的原则 四 财政管理体制类型 高度集权型 集权与分权相结合 分权型 二 财政管理体制形式 一 改革开放前的管理体制 二 改革开放后的管理体制 1 从 1980 年开始 实行 划分收支 分级包干 财政体制 2 从 1985 年起 实行 划分税种 核定收支 分级包干 财 政体制 将财政收入分为 中央财政固定收入 地方财政固定收入 中央和地方共享收入 P110 板书设计 教学后记 5 1 财政管理体制 一 概念 一 概念 二 三层含义 三 原则 二 形成 授课时间 授课地点 教室 授课班级 0902 课型 理论 课 题 5 1 财政管理体制 知识目标 掌握分税制的相关内容 能力目标 运用财政管理体制形式分析学前国家经济现象教学目标 德育目标 培养学生具体问题具体分析能力 教学重点 原则 分税制 教学难点 分税制内容 教学关键 掌握关键词 分级管理 集权与分权 国税与地税 教学方法 启示法 讲授法 对比法 练习法 教学用具 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 组织教学 复习提问 导入新课 讲授新课 师生问好 填写教学日志 1 财政管理体制的概念 2 建立财政体制的原则 3 财政管理体制形式 三 现行财政管理体制 一 分税制的含义 是分税制财政管理体制的简称 是在划分中央和地方政府事权 的基础上 按税种划分各级政府财政收入的一种财政管理体制 我国 1994 年 1 月 1 日 实行分税制 它包括 分税 分权 分证 分管 二 分税制的优点 P81 三 分税制的主要内容 1 中央与地方事权及支出划分 中央财政只要负责国家安全 外交 中央国家机关的运转 调整国家经济构成 协调地区发展 实施宏观调控以及由中央 直接管理的事业发展等事务所需支出 地方财政 主要负责本地区政权机关运转及本地区经济及 事业发展所需支出 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 课堂小结 布置作业 2 中央与地方收入的划分 1 中央固定收入 包括 关税 消费税 海关代征效 增税等 金融所税 2 地方国产收入 包括 营业税 不含 个人所得税等 3 中央与地方共享收入 75 88 增值税 证券交易税 25 12 3 转移支付制度 1 中央政府对地方税收的反还 2 原体系中央补助 地方上缴及有关结算事项的处理 4 税收管理体制 1 学生小结本章重 难类 P110 P111 板书设计 教学后记 4 1 财政管理体制 三 现行财政管理体制 一 分税制的含义 二 分税制的优点 三 分税制的主要内容 1 2 3 4 授课时间 授课地点 教室 授课班级 0902 课型 理论 课 题 5 2 国家预算管理 知识目标 理解概念 掌握国家预算的组成及形式 及我国预算管理内容 能力目标 应用财政理论解释学前国家经济形势教学目标 德育目标 培养学生分析问题能力 教学重点 组成 形式 教学难点 我国管理内容 教学关键 充分理解国家预算的含义 教学方法 启示法 讲授法 对比法 练习法 教学用具 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 组织教学 复习提问 导课 新课 师生问好 填写教学日志 1 是分税制 2 税制的主要内容 3 例说明财政收入 国家预算是各级政府部门的一项经常性的重要工作 即预算资金分 配活动的主日程 一 国家预算概述 一 概念 就财政管理形式而言 国家预算是国家财政收支计划 从财政分配运行来看 国家预算是政府实现财政分配主要手段 二 特点 1 法律性 经过国家最新立法机关批准 2 综合性 3 公开性 年度性 历年制 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 小结 布置作业 三 国家预算组成 我国国家预算与政权结构相一致 由中央预算 地方预算组成二 国家预算管理的形式 1 可分为 单式预算 和 复式预算 两种 2 复式预算 是由两个或两个以上收支平衡表实例所形成的主面反 映政府预算年度内性质不同的预算收支活动的预算 3 目前世界上大多数国家采用的就是复式预算 三 我国复式预算的主要内容 1 我国国家预算按照复式预算编制 结构上分为经常性预算和建设性 预算两部分 与财政支出区分 2 分析 19XX 年我国国家预算收支表 P88 结论 赤字形成的过程 主动赤字政策 建设性预算收入中占主要部分的是 债务收入 四 国家预算管理的内容 一 国家预算的编制 二 国家预算的执行 三 国家决算 P111 P112 板书设计 4 2 国家预算管理 一 国家预算概念 二 国家预算形式 一 含义 二 特点 三 我国预算的主要内容 三 形成 教学后记 授课时间 授课地点 教室 授课班级 0902 课型 理论 课 题 5 4 财政政策 知识目标 掌握财政政策的分类及工具 能力目标 运用所学财政政策理论解释与分析学前经济形势 教学目标 德育目标 培养学生分析问题能力 教学重点 财政政策分类 财政政策工具 教学难点 理解各类财政政策 教学关键 正确理解各类财政政策的含义 教学方法 启示法 讲授法 对比法 练习法 例证法 教学用具 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 组织教学 复习提问 讲授新课 师生问好 填写教学日志 1 什么是国家预算 2 国家预算的组成 3 国家预算的主要内容 一 财政政策概述 一 含义 是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政 收支规模 结构和收支平衡的指导原则及其相应的措施 二 财政政策的分类 1 根据财政政策对总需求的不同影响划分 可以把财政政策分为扩 张性财政政策和紧缩性财政政策 扩 减少税收 增加公共支出 实行赤字预算 大量发行公债 紧 增加财政收入 减少购买支出和补助支出 实行盈余预算 2 根据财政政策对总供给的不同影响划分 可以把财政政策分为刺 激性财政政策和限制性财政政策 3 根据财政政策对经济的调节的是自动还是自觉的 可以财政政策 分为自动调节的财政政策和动机决策的财政政策 4 根据财政政策调节的对象是收支总量还是收支结构 可以把财政 政策分为宏观财政政策和微观财政政策 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 课堂小结 巩固练习 布置作业 二 财政政策工具 一般把财政政策工具分为三类 国家预算 财政支出 财政收入 财政收入类的政策工具有 税收和国债 支出类的政策工具有 政府购买和转移性支出 三 财政政策的传导机制 媒介体主要是 收入分配 货币供应和价格 四 积极的财政政策 以刺激经济持续增长为目的 以国债发行为手段 以财政信贷协 调为基础的财政投资性支出政策 板书设计 教学后记 5 4 财政政策 一 财政政策概念 二 财政政策的分类 三 财政政策工具 四 积极财政政策 授课时间 授课地点 教室 授课班级 0902 课型 理论 课 题 第六章第一节税收的概念 特征 作用及分类 知识目标 理解税收的概念 掌握税收的特征与分类 能力目标 提高同学们的税收意识教学目标 德育目标 培养同学们的分析问题能力 树立良好的职业道德 教学重点 税法特征 教学难点 税法分类 教学关键 特征的内在含义 理解分类 教学方法 讲授法 启示法 例证法 练习法 教学用具 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 组织教学 复习提问 导问 新课 师生问好 填写教学日志 1 财政收入的主要形式包括哪些 2 判断 财政收入具有强制性 税收的概念 税收是国家为满足社会公共需要 由政府按法律规定 强制 地 无偿地参与社会剩余产品的分配 以取得财政收入一种形式 一 税收的特征 一 强制性 指税收是凭借国家的政治权利而强制征收的 紧密 二 无偿性 指国家征税是无条件的取得收入 核心特征 联系 三 确定性 指国家在征税之前就以法律形式 预先规征 税对象和征税的数额或比例 重要特征 应是税收区别于其他收入的重要标志 三 税收的作用 略 P114 判断 取之于民 用之于民 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 课堂小结 巩固练习 布置作业 四 税收的分类 一 税收按征收的实体为标准 可分为 货币税 实物税 二 税收按其计税依据是价格还是数量为标准 可分为 从价 税 从量税 资源税 车班专用税 三 税收按其收入归哪一级政府支配使用为标准 使用权限 可 分为 中央税 地方税 中央地方共享税 四 水手一起是否转嫁为标准 可分为 直接税 间接税 备注 纳税人 负税人 区分 五 按课税对象性质 我国税收分为五大类 1 流转税 2 所得课税 3 财产课税 4 目的或行为课税 5 资源课税 六 按照税收与价格组成的关系 税收可分为 价内税 价外税 分组练习 P124 板书设计 教学后记 第一节税收的概述 一 概念 三 作用 二 特征 四 分类 授课时间 授课地点 教室 授课班级 0902 课型 理论 课 题 6 1 税收 6 2 税收制度 知识目标 1 了解税收制度的概念 2 理解税收制度的构成要素3 掌握我国现行的税制结构 能力目标 理解税收现象教学目标 德育目标 培养同学分析问题能力 教学重点 税收制度的构成要素 教学难点 税率的种类 教学关键 理解要素含义 教学方法 讲授法 启示法 例证法 练习法 教学用具 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 组织教学 复习提问 导问 新课 师生问好 填写教学日志 1 什么是税收 税收的特征 2 税收的分类 3 纳税人 负税人 判断 一 税收制度的概念 税收制度是国家规定的税收社会条例和征收办法的总称 二 税收制度的构成要素 一 纳税人 1 纳税人是缴纳税款的主体 它可以是法人也可以是自然人 2 税务机关和纳税人均是权利主体 3 征税主体一方始终是国家 国家有单方面的征税权利 双方法 律地位平等 4 与负税人的区别 二 征税对象 是一种税区别另一种税的主要标志 1 又称为增税对象 是指对什么增税 是纳税主体 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 课堂小结 巩固练习 布置作业 2 税目 在增税对象总的范围内对应纳税的具体规定 三 税率 核心要素 1 概念 是应纳税额与增税对象总额之间的比例 税额的大小主 要取决于税率的高低 2 种类 A 比例税率 B 定额税率 C 累进税率 3 业务举例 四 附加 加成或减免 加重纳税人负担 附加 正税外 附加税内 加成 加成增税 减税 减轻纳税人负担 免税 起征类 免征额 五 违章处理 三 税制结构 1 概念 是指若干不同类别的税种组成的税收体系 2 我国现行税制 以商品和劳务税为主体 其他税为辅助 四 税法体系 一 税收法律 1 宪法 税法的根本依据 2 税收基本法 税收领域的母法 3 税收一般法律 全国人大及其常务委会制定 二 税收法规 地方会的人大和地方会的人民政府 三 税收规章 对法律法规的解释 板书设计 教书后记 6 2 税收制度 一 概念 二 构成要素 三 税制结构 1 税收体系 授课时间 授课地点 教室 授课班级 0902 课型 理论 课 题 7 1 增值税 知识目标 掌握增值税的概念及计算方法 能力目标 熟悉增值税教学目标 德育目标 培养遵纪守法的原则 教学重点 税率 进项税 教学难点 进项税的计算 教学关键 正确理解专用发票与普通发票 区分含税价与不含税价 教学方法 讲授法 启示法 例证法 练习法 教学用具 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 组织教学 复习提问 导问 新课 师生问好 填写教学日志 1 我国现行的税制是以什么税为主体 2 流转税包括哪几类税 一 增值税的概念特类就类型 一 概念 1 境内销售货物 或提供加工 修理修配劳务 有偿转让货物的所有权 从购买方取得得货币 有形动产 3 进口货物货物或其他经济利益 2 税款抵扣别 发票扣税法 购货发票 增值税专用发票 二 优点 P127 三 增值税的类型 1 消费型 2009 年 1 月 1 日 2 收入型 3 生产型 我国过去采用 二 1 增值税课税的对象是增值额 2 我国现行征收的增值税采用的就是以发票扣税法为主的课征方法 三 现行增值税制度 一 增值税的增税范围 与概念相关 练习巩固 二 增值税纳税人 一般纳税人 小规模纳税人 三 增值税税率 按中性简便的原则要求设计的 1 基本税率 17 2 低税率 13 3 零税率 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 课堂小结 巩固练习 布置作业 4 征收率 1 规模纳税人按增收率增税 普通发票 1 小规模商业企业 4 2 小规模工业企业 6 四 增值税应纳税额的计算 应纳税额 当期销项税 当期进项税 A 进项税 一 概念 进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或负 担的增值税税额 一 准予抵扣的进项税 1 2 工业企业购物必须在验收入库后 商业企业必须付款后 方可抵 扣进 直接在发票上注明 税额不需计算 3 购进免税农产品 进项税 买家 13 4 外购货物运费 进项税 运费发票全额 75 包括运费 建设 基金 不含 装卸费 保险费 二 不得从销项税额中抵扣的进项税 最新规定 1 购进固定资产 2 从 小规模纳税 购物 不抵扣 三 进项税额转出 已抵扣 转出 改变经济用途 1 用于非应税次目 2 用于集体福利成个人消费 板书设计 教学后记 授课时间 授课地点 教室 授课班级 0902 课型 理论 课 题 7 1 增值税 知识目标 掌握增值税之一般纳税人的进项税的技算方法 能力目标 提交学生增值税的计算方法教学目标 德育目标 培养学生税收法律意识 遵纪守法 教学重点 进项税计算 教学难点 掌握进项税的相关规定 教学关键 正确理解与证记进项税的相关规定 教学方法 启发法 练习法 教学用具 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 组织教学 导问 新课 练习 师生问好 填写日志 1 增值税的类型 3 增值税的税种 2 增值税纳税人的种类 4 增值税的计算方法 1 进项税的相关规定 1 抵 2 不抵 3 转业 2 进项税的计算 1 以票扣税 2 计算扣税 例 1 某企业是一般纳税人 1 外购 A 材料 取得专用发票 价款 20000 元 税款 3400 元 款付后 货入库 2 外购 B 材料 取得普通发票 价款合计 11700 元 款已付 3 外购 C 材料 取得专用发票 价款 1000 元 税款 170 元 款已付 材料尚未到达 例 2 某百货商店是增值税一般纳税人 1 外购 A 商品一批 取得专用发票 价款 20000 元 税金 3400 元 款 已付 商品验收入库 2 外购 B 商品一批 取得专用发票 税金为 17000 元 B 商品已验收 入库 例 3 某企业收购免税初级农产品一批 收购价为 5000 元 进项税 5000X13 650 元 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 课堂练习 课堂小结 布置作业 例 4 某企业外购货物支付运费取得的运输发票注明运费 18000 元 建设 基金 10000 元 装卸费 500 元 保险费 2000 元 合计 30500 元 清算本 月的进项税 进项税 18000 10000 X7 1960 元 例 5 1 某企业仓库管理不善 部分原材料和产成品被盗 损失 5000 元 进项税 5000X17 850 元 2 外购 C 材料用于职工运动买奖品 取得专发 价款 1000 元 税 金 170 元 款已付 货已入库 进 综合练习一 某纺织厂 一般纳税人 主要生产棉纱 棉坯布 1 外购染料价款 30000 元 专用增值税额 5100 元 2 外购低值易耗品价款 15000 元 专发税额 2550 元 3 从供销社棉麻公司购进棉花一批 专发税额 27200 元 4 从农业生产者手中购进棉花价款 40000 元 5 从 小规模纳税人 企业购进修理用配件 600 元 发票未注明税 额 6 购进煤炭 价款 9000 元 专发税金 1170 元 7 生产用外购 专发税金 5270 元 8 生产外购水 专发税金 715 元 9 购气流纺纱机一台 价款 50000 元 增值税专发税金 8500 元 进 综合练习二 1 从粮管所购进小麦 价 140000 元 专发增税 18200 元 2 从农民手中收购小麦 价 70000 元 3 从粮油公司进芝麻 价 20000 元 专发增税 2600 元 4 从外地粮食部门购花生 价 8000 元 专发增税 2340 元 5 生产用外购水 2092 30 元 专发税 272 元 6 支付生产用电费 3000 元 专发税 510 元 板书设计 教学后记 授课时间 授课地点 教室 授课班级 0902 课型 理论 课 题 7 1 增值税 知识目标 掌握一般纳税人销项税额计算 能力目标 提高学生增值税的计算能力 教学目标 德育目标 培养学生税收法律意识 树立遵纪守法的品格 教学重点 销项税额计算 教学难点 税同销售的计算 教学关键 正确理解与掌握销项税额的相关规定 教学方法 讲授法 启示法 例证法 练习法 对比法 教学用具 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 组织教学 复习提问 导问 薪课 师生问好 填写日志 1 进项税额的相关规定 2 应纳增值税额公式 B 销项税额 销售额 X 税率 一 销售额 销售货物 全部价款 价外费用 从购买方收取 二 价外费用 想购买方收取的手续费 违约金 包装费等价外收费 含税要换算成不含税的 三 视同销售行为 1 委托销售 2 受托销售 3 异地机构移送货物 统一核算纳税人 4 将自产 委托加工用于 应税项目 对内 进项税额转出 集利福利成个人消费 改变用途 投资 5 将自产 委托加工成购买用于 分配给股东 对外 销项税 无偿赠送他人 四 混合销售行为 一 概念 一次销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务 二 特征 销售货物的价款及提供劳务的价款是从同一购买方取得的 例 销售电脑 负责安装 同一购买 交增值税 五 兼营非应税劳务行为 一 概念 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 练习 课堂练习 课堂小结 布置作业 二 特征 销售货物的价款 不是同一购买取得的 提供劳务的价款 例 药店 售药 不同购买人 分别核算 增 相关服务 血压 看病 营 例 该厂本月份销售货物情况如下 1 销售棉布收入 240000 元 2 销售棉型涤纶布收入 310000 元 3 销售印染布 其中销售给一般纳税人 80000 米 销售收入 280000 元 销售给小规模纳税人 价税混合收入计 40000 元 4 销售各类棉纱给一般纳税人 价款 220000 元 销售给小规模纳 税人 价款混合收取 60000 元 销售额 240000 310000 280000 220000 X17 178500 元 销项税 40000 60000 1 17 85470 09 元 X17 14529 91 元 本月销售税合计 178500 14529 91 193029 91 元 板书设计 教学后记 7 1 增值税 B 销项税 一 销售额 三 视同销售行为 五 兼营非应税劳务行为 二 价外费用 四 混合销售行为 授课时间 授课地点 教室 授课班级 0902 课型 理论 课 题 7 1 增值税 知识目标 掌握一般纳税人销项税额计算 能力目标 提高学生增值税的计算能力 教学目标 德育目标 培养学生税收法律意识 树立遵纪守法的品格 教学重点 销项税额计算 教学难点 不同销售行为销售额的确定 教学关键 正确理解与掌握销项税额的相关规定 教学方法 讲授法 启示法 例证法 练习法 对比法 教学用具 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 组织教学 复习提问 导问 师生问好 填写日志 1 为什么会有进项税转业 2 什么是混合销售行为 其特点 与兼营销售行为的区别 3 举例说明视同销售行为规定 销项税的计算主要取决于销售额的确定 B 销项税 五 销售额的规定 一 销售货物或应税劳务取自于购买方的全部价款 二 向购买方收取的价外费用 都是含税额 不含税的 例 某一般纳税人销售钢材 价款 10 万元 税 1 7 万元 另一张 普通发票收取包装费 117 元 则该笔业务销售额 10 万 117 1 17 100100 元 三 价税合计的销售额 商业零售企业 消费者 小规模 普通发票 价税合计 小规模纳税人的销售行为 换算不含税的 四 以折扣方式销售货物 如果销售额和折扣额在同一张发票上 可按折扣后的销售额征收增值税 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 巩固练习 小结 作业 例 2 该厂本月销售货物的收入项目如下 1 销售面粉给 一般纳税人 销售收入 152000 元 2 销售面粉给 小规模纳税人 价税混合收取计 18000 元 3 销售挂面给 一般纳税人 销售收入 5000 元 4 销售挂面给消费者 价税混合收取 100 元 5 销售方便面给 小规模纳税人 价税混合收取计 3000 元 6 销售各种食用植物油给 一般纳税人 销售收入 400000 元 7 销售小麦给 一般纳税人 价款 6000 元 根据上述资料 计算该企业应纳销项税额 1 适用 13 税率 152000 400000 6000 X17 72540 元 2 适用 17 税率 5000X17 850 3 价税合计 13 18000 1 13 X13 15929 20 元 X13 2070 80 17 3000 100 1 17 X17 581 20 元 本月应纳销项税 72540 850 581 2 2070 8 76042 元 板书设计 教学后记 增值税 B 销项税 一 全部价款 二 价外费用 五 销售额的规定 三 价税合计的销售额 授课时间 授课地点 教室 授课班级 0902 课型 理论 课 题 第二节消费税 知识目标 掌握消费税的计算方法 能力目标 提高学生相关消费税的业务技能教学目标 德育目标 培养学生税收法律意识 树立良好的职业道德 教学重点 应纳消费税的计算 教学难点 应纳消费税的计算 教学关键 正确理解与掌握增与销的区别 教学方法 讲授法 启示法 自学法 练习法 对比法 教学用具 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 组织教学 复习提问 导课 新课 师生问好 填写日志 1 应纳增值税的计算 2 什么是增值税 3 增值税的纳税义务人 一 消费税的概念及特点 一 消费税是以消费品或消费行为为课税对象征收的一种税 二 消费税的特点 1 征收范围具有选择性 只对特定消费品征税 2 征收环节单一 销 一次征收 增 追加征收 3 按 产品 设计税率 税率差异较大 3 45 4 采用从量和从价两种计税方法 从价 增 销 5 税负具有转嫁性 由购买者负担 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 巩固练习 课堂小结 布置作业 二 现行消费税制度 纳税人 从事生产 委托加工和进口应税消费品的单位成个人 二 税率 1 比例税率 适用于大多数消费品 3 45 2 定额税率 只适用于四种液体 应税消费品 啤酒 黄酒 汽油 增 销 柴油 2 应纳税额计算 1 从价计税 应纳税额 销售额 不含增值税 X 比例税率 2 从量计税 应纳税额 销售量 X 单位税额 3 复合计税 应纳税额 1 2 a 销售额 含增值税 不含税 b 销售量 销售 自产自用 移送数量 委托加工 收回数量 业务练习 P139 1 确定销售额 9000X100 1000X117 1 17 180000 元 2 应纳消费税 1000000X30 300000 元 本节难 重点及注意事项 P155 板书设计 教学后记 授课时间 授课地点 教室 授课班级 0902 课型 理论 第二节消费税 一 消费税的概念及特点 三 应纳税额计算 二 现行消费税制度 课 题 习题 知识目标 掌握增值税与消费税的计算 能力目标 提高学生的业务技能教学目标 德育目标 培养学生严肃认真 一丝不苟的学风 教学重点 计算方法 教学难点 熟练适用两税的相关规定 教学关键 正确理解 教学方法 练习法 对比法 教学用具 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 组织教学 复习提问 练习测试 师生问好 填写日志 1 应纳增值税的公式 2 消费税的特点 与增的区别 3 消费税的计税方法 习题一 某日化厂生产的化妆品对外零售价格为 117 元 含税 增值税 117 1 17 100 元 消费税 100X30 30 元 增值税 100X17 17 元 2 某化妆品厂生产企业为一般增值税纳税人 10 月 15 日向某大型商 场销售化妆品一批 开具增值税发票 取得不含税增值税销售额 30 万元 增值税额 5 1 万元 10 月 20 日向某单位销售化妆品一批 开具普通发票取得含税增值税销售额 4 68 万元 该化妆品生产企业 10 应纳的消费额 30 应纳销售额 30 4 68 1 17 34 万元 应纳消费税 34X30 10 2 万元 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 3 保定卷烟厂本月销售甲类卷烟 100 大箱 每箱 250 条 每条调拨价 80 元 计算本月应纳消费税 应纳消费税 100X250X80X45 100X150 900000X15000 915000 元 4 某酒厂既生产粮食白酒又生产药酒 当月销售白酒 400 箱 每箱 24 斤 每箱价格 700 元 销售药酒 250 箱 每箱 350 元 该企业 对白酒 药酒分别核算销售额 计算当月应纳消费税 白酒 400X24X0 5 400X700X20 104000 元 药酒 250X350X10 8750 元 当月应纳消费税 104000 8750 112750 元 板书设计 习 题 课 习题一 习题二 习题三 习题四 教学后记 授课时间 授课地点 教室 授课班级 0902 课型 理论 课 题 第二节消费税 知识目标 掌握消费税的特点 理解征税项目及纳税环节 计算方法 能力目标 通过消费税的学习培养学生计算险费税的能力教学目标 德育目标 使学生认识消费税队经济发展生产的影响 教学重点 掌握纳税环节 计税依据应用 教学难点 消费税的计税依据及计算方法 教学关键 消费税的计税依据及计算方法 教学方法 归纳法 启发式 讲练结合式 教学用具 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 组织教学 复习提问 导入新课 讲授新课 师生问好 填写日志 1 增值税应纳税额 2 不含税的价格 举例应税消费税目 使学生明确消费税包括一些特殊消费品 奢侈 品 一 消费税概念 特点及作用 概念 以消费品或消费行为为课税对象 特点 1 选择性 2 征收环节单一 5 具有转移性 3 从量从价两种方法 4 税率差距大 二 现行消费税制度 1 征收范围 2 纳税人 生产 委托加工 单位 个人 进口 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 巩固练习 课堂小结 作业 3 税目 P139 4 税率 三 消费税计算方法 1 计算方法 1 从价税 应纳税额 销售额 X 适用率 2 从量税 应纳税额 销售量 X 单位税额 2 举例 例 7 3 1000X117 1 17 100000 元 100000X130 300000 元 例 7 4 100X1176X0 1 11760 某摩托厂 200X 年 6 月份销售某型号摩托车 20 辆 出厂价 30000 元 辆 无偿赠送 5 辆 提供本厂销售部门使用 6 辆 20 5 6 X30000X10 3000 元 P154 板书设计 教学后记 第二节消费税 一 归纳概念 三 计算方法 二 消费税制度 举例 授课时间 授课地点 教室 授课班级 0902 课型 理论 课 题 7 3 营业税 知识目标 征税范围 计税依据及其纳税期限 地点等规定 能力目标 提高学生的业务技能教学目标 德育目标 培养学生主动学习学前税收法律 教学重点 营业税的计税依据及计算方法 教学难点 营业税的计税依据及计算方法 教学关键 营业税的计税依据及计算方法 教学方法 启发式 讲练结合式 教学用具 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 组织教学 复习提问 导入新课 讲授新课 师生问好 填写日志 1 消费税应纳税额如何计算 2 酒类消费税的确定 从营业税源谈起 主要型 德育参透 一 营业税的概念及特点 一 营业税 是对我国境内提供应税劳务 转业无形资产和销售 不动产的单位和个人 就其营业额征收的一种税种 二 营业税特点 1 征收范围广 涉及行业多 2 税目 税率按行业设置 税负低而平衡 3 简单易行 便于计征 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 巩固练习 小结 作业 二 现行营业税制度 1 范围 9 个行业 2 税率 行业不同 税率不同 3 应纳税额计算 1 应纳税额 营业额 X 适用税率 2 计税价格 营业成本或工程成本 X 1 成本利润率 1 营业税税率 3 特定业务 娱乐业 4 特殊经营行为营业应纳税额计算 A 兼有不同税目 B 混合销售 C 兼营外应税项目 4 营业税起征点 课堂练习 P153 板书设计 教学后记 7 3 营业税 一 概念 特点 二 现行制度 一 概念 1 范围 3 计税方法 二 特点 2 税率 授课时间 授课地点 教室 授课班级 0902 课型 理论 课 题 第三节 营业税 知识目标 掌握营业税的计算方法 能力目标 提高学生营业税的计算能力教学目标 德育目标 培养税收法律意识 树立良好职业道德 教学重点 营业税的计税依据及其计算方法 教学难点 计税价格的确定 教学关键 特定业务营业税应纳税额计算 教学方法 归纳法 启发式 讲练结合式 教学用具 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 组织教学 复习提问 新课 师生问好 填写日志 1 什么叫营业税 2 营业税的特点 3 一般业务营业税如何计算 练习一 某宾馆经营客房 舞厅代办长途电话 洗衣服务 餐厅等服务 本月取得以下收入 客房收入 12 万元 餐厅收入 8 万 元 舞厅门票收入 3000 元 饮料收入 5000 元 点歌收入 2000 元 代办长途电话费收入 6000 元 支付给电信局长途电话 费 4000 元 洗衣收入 2000 元 计算本月应纳营业税额 教学环节 教学调控 教学内容 教学时间 练习二 某房地产开发公司 5 月份销售自建写字楼一栋 取得销售收 入 1800 万元