企业财务会计第二章练习题.doc

第二章 货币资金一、单项选择题1.不属于其他货币资金的是()。A.在途货币B.存出投资款C.外币存款D.银行汇票存款2.除现金流量表以外，我国会计上所界定的现金概念指的是企业的()。A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.有价证券3.企业平时若发现现金长款，在查明原因以前应计入()。A.营业外收入B.其他业务收入C.其他应付款D.应付账款4.企业平时若发现现金短款，在查明原因以前应计入()。A.营业外支出B.其他业务成本C.其他应收款D.应收账款5.除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出票日起()。A.7天B.10天C.15天D.20天6.既可用于同城结算，又可用于异地结算的结算方式是()。A.汇兑B.银行本票C.委托收款D.支票7.商业汇票承兑期限由交易双方商定，最长不超过()个月。A.九B.三C.六D.十二8.不正确的说法是()。A.企业收入现金应于当日送存开户银行B.企业与其他单位的经济往来，除在规定的范围可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算C.企业可用现金收入支付现金支出D.企业从开户银行提取现金必须写明真实用途二、多项选择题1.符合现金管理有关规定的事项是()。A.企业对于当日送存现金有困难的，由开户银行确定送存时间B.因特殊情况还需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审批C.企业从开户银行提取现金，应由本单位出纳人员签字盖章D.如果现金长短款是由于单据丢失或记账产生的差错，应补办手续入账或更正错误2.货币资金管理和控制的原则有()。A.职责分工B.交易分开C.内部稽核D.定期换岗3.按照现金管理暂行条例规定，()可以使用现金。A.张某出差预借3600元B.购办公用品750元C.支付原材料价值45 000元D.刘某报销医药费1 380元4.按照国家银行账户管理办法的规定，企业的工资、奖金、津贴等现金的支取只能通过()账户办理。A.基本存款B.一般存款C.临时存款D.专用存款5.既可用于同城结算，又可用于异地结算的结算方式是()。A.银行本票B.托收款C.商业汇票D.支票三、判断题1.企业平时发生现金长短款，应先通过“待处理财产损溢”科目核算，查明原因后，转作营业外收入或营业外支出处理。()2.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。()3.未达账项是由于企业与银行取得结算凭证的时间不同，登记入账的时间差异造成。()4.在进行现金核对时，库存现金实有数包括借条、收据等在内，必须与现金日记账的账面余额相符合。()四、实训题（一）练习一目的练习库存现金的核算。资料新华公司发生以下经济业务：（1）从银行提取现金 1500元备用。（2）行政科购买办公用品，金额为700元。（3）采购员王丹因公外出，预借差旅费2000元。（4）从银行提取现金50000元，备发工资。（5）以现金支付本月职工工资50000元。（6）王丹出差回来，报销差旅费1900元，交回多余现金100元。要求：根据上述业务编制有关会计分录。（二）练习二目的练习银行存款的核算。资料某公司发生以下经济业务：（1）向银行申请办理银行汇票60000元，并将款项交存银行，取得银行汇票。（2）以银行存款归还前欠A公司货款60000元。（3）收到利华公司偿还的货款80000元，存入银行存款户。（4）销售乙产品一批，价款14000元，增值税2380元，收到购货方开来的转账支票一张，已交银行办理转账。（5）开出现金支票一张，从银行提取现金4000元备用。要求：根据上述业务编制有关会计分录。（三）练习三目的练习其他货币资金的核算。资料某公司将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外地采购材料一批，并交来供货单位发票，货款金额为40000元，增值税6800元。材料入库之后余款退回原开户银行。要求：编制取得银行汇票存款、购买材料和退回余款的会计分录。（四）练习四目的练习银行存款余额调节表的编制。资料某公司7月银行存款余额120000元，银行对账单余额120200元。经核对有以下未达账项：（1）存入转账支票4000元，银行尚未入账。（2）开出转账支票2800元，银行尚未记账。（3）委托银行代收的货款5000元，银行已经收到登记入账，由于收账通知未送达企业，故企业尚未入账。（4）电信局委托银行代收企业应付电话费1600元，银行已从企业存款中代付，由于企业尚未收到付款通知单，尚未入账。（5）银行代付电费2000元，企业尚未收到付款通知，尚未入账。要求：根据上述业务编制银行存款余额调节表。（五）练习五目的练习库存现金清查的核算。资料甲公司本月进行库存现金清查，发现短款300元。经查明原因，应由出纳员赔偿50元，其余250元经批准作管理费用处理。要求：根据上述资料编制批准前后的会计分录。