《CTP考试交流》PPT课件.ppt

CTP考试学习体会 结算与现金管理部刘鹏生二 九年八月 考试总体感觉各章节复习重点 目录 考试总体感觉 总计170道题 数量比较大 几乎每章都有考题 感觉起来第3篇 第4篇的内容比较多 需要仔细阅读书中的每一部分内容金融 会计方面的知识考的难度并不是很大 但会考察学员对有关知识的理解程度 金融方面的计算题并不太多 考试中可能涉及的计算题将重点列出 未列的部分不代表不考 而且我们只掌握其中部分试题 其他试题的重点也可能有所不同 还请大家全面复习 按北培老师讲课的内容进行系统复习 第1章财资管理职能 公司的财务功能都包括哪些内容P6 这里面会出一些辨析题 财资管理的目标 要有所了解 比如问 企业的财资管理目标是未了更好的把握市场上的信息不对称机会 获取套利机会 错 P7浮游的概念需要领会 书中多个地方提到 而且表述都有所不同 请大家认真领会 P10 第2章财资组织架构 董事会的职责P14开通 关闭 变更银行账户等等职责CFO的职责 这里要特别注意莎班斯法案关于CFO对财务报告准确性的要求 报告 足够的内部控制承担责任 现金经理职责日常现金的管理都有哪些职责P16财资管理组织架构 集中控制 分散控制 SSC 内部银行 各自的优缺点考了几道题 希望能够深入理解 第2章财资组织架构 流程再造杠杆分析P21概念有所了解可以 第3章金融环境 几个账户的简要特点 活期存款账户 定期存款账户 可转让支付命令账户 货币市场账户 存单联邦存款保险公司的保险金额10万美元 退休账户25万美元 储蓄账户登记服务证3000万美元 联邦Q条列规定 不能对subchapterss公司和普通公司的活期账户付息 而对个人 政府机构 非盈利机构可以是生息账户 考题 P27联邦储备系统的三个主要组成部分P33联邦监管委员会的主席 副主席由总统任命 可见这部分还是比较重要 第3章金融环境 贷尽款的概念联邦储备监管对象 主要职能 其他服务内容P35 36莎班斯法案中的许多规定都会有所涉及P41 SOX404条款的每一条 大家要认真研究其规定及内涵 特别重要 可转让支付命令的立法P43 第4章财务会计 这章内容考得并不复杂 比例也不大 关于会计三张报表的编制也考的相对较少 会计功底较薄弱的同志可以不用花太多力气 重点掌握一些基本概念 公众公司向证券委提交10 K 每年10 Q表格 P50GAAP由谁来制定FASBP51公认会计原则的四个原则P52收入实现制和权责发生制的定义 在会举例何时确认收入 考题 比如在销售发生时就确认收入是收付实现制吗 企业预提费用是收付实现制吗 这里重点是理解其中的主要内容 第4章财务会计 短期投资的三种分类方法P53公允价值套期 现金流套期 外汇交易套期 估计会计核算不会考 但这些业务的概念考 考题 下列哪项属于公允价值套期 P54 还要结合后面有关内容进行复习 会计师的主要职责 公众会计监督委员会是干吗的 P56考点 一是监督上市公司或公众公司 二是监督会计师事务所 第4章财务会计 几种审计报告意见类型 概念 会选择拒绝发表意见是指会计公司不独立 或者审计范围收到制约 资产负债等式财务报表分析有哪些人员使用财务报表P65 共同比率报表的分母是什么 流动比率 现金比率计算很少涉及 重点是存货周转天数 应收帐款周转天数 会以多种方式出现 P70 第4章财务会计 利息保障倍数 长期债务对资本的比率等要理解其经济含义 比如企业原无负债较少 发生一大额负债后 利息保障倍数如何变化 如何编制现金流量表 直接法和间接法的编制方法需要掌握 第5章财务规划与分析 货币时间价值部分不涉及到很复杂的计算 WACC的计算要掌握 债务这部分要考虑税收的影响P83 固定成本和变动成本的以及经营杠杆的计算及经济含义要学会 P88的计算很重要 EVA经济增加值的概念与计算很重要 P98 99 第6章营运资本管理 此章节非常重要营运资本现金周期概念及计算 需要理解其经济含义 比如企业采用更为宽松的赊销政策 则现金周期如何变化 P105 107现金折扣很重要 折扣成本的计算 什么样的情况应享受折扣 P107 108卖方的收益如何计算 流动资产投资策略 融资策略不同策略定义 不同策略的优缺点 要会综合分析 P110 112 第6章营运资本管理 短期信用来源方式都要理解 保理 存货贷款 商业票据 长期与短期资金的利弊 以及与收益率曲线的关系如何 学会判断 P117 第7章营运资本管理工具 应收账款管理中信用政策 授信方式P124 每种方式的概念 以及使用对象 常见的销售条款P126应收账款赊销天数 账龄分析的计算 各自的优缺点 计算见P129 P128应收账款融资很重要 信用卡的特点 保理的优缺点 存或融资P139应付账款管理都比较重要 有的还需和后面的支付结算部分的内容结合起来进行分析 第7章营运资本管理工具 集中付款和普通付款系统的理解有效付款 positivepay 反向有效付款 negativepay 的定义P142整合应付账款 采购卡 成像服务 第8章支付系统 主要介绍国外的支付结算系统情况 不好理解 但比重很大 每一页都很重要 需要全面复习 五种非现金支付系统 全额结算 高额群组分类 资金可用时间 浮游 预先编码 承付汇票在什么样情况下使用 远程创建支票 P161各类支付卡的功能特点 全面理解支付系统风险点 不同支付格式的用途P177 第9章现金管理 本章内容需要全面复习 重要 收款浮游期P182锁箱的处理系统 P189锁箱的成本收益计算 支付产品也很重要 控制支付 零余额账户 P199匹配支付 Positivepay 书中多个地方用词不同 请大家注意什么情况下用工资卡 P202现金预测P204 内容很重要 但好像不太好考 统计预测方法P212应该知道概念就可 第10章短期投资与融资决策 货币市场工具的种类及定义 风险大小 比如按风险由低到高 如何对公司商业票据 美国短期国库券 市政公宅排序 短期投资策略 不同策略的定义及特点 比如骑乘收益率策略定义 与期限结构什么关系 税收方面的考虑P226 超过45天 70 股息免税 三种风险的定义 再投资风险 收益率曲线 可征税收益率 免税收益率的计算 二者之间关系 P231 第10章短期投资与融资决策 短期收益率计算 P231 235反向回购的定义 备兑信用证定义P243存货与应收款的抵押率比较P235补偿性信用额度余额的定义 以及计算 感觉这对成本有较大的影响 而且以后国内也可能用到 大家要结合书中的内容全面理解 现金流现值与终值的计算大家还是要完全掌握并会计算 第11章财资管理技术 考的比重不是很大 但分布很杂 也需要全面复习多银行报告P254 外部信息格式 风险种类及防范措施 第12章电子商务 电子商务的几种类型 电子数据交换定义 影响使用的因素P269 电子商务的优势 车本及障碍 P275中的常见的EDI交易单种类 在B2B付款系统中使用CCD 及CTX格式问题 电子商务用语 安全问题很重要 P282电子商务的应用及未来 估价收货结算 第13章长期融资 这章内容考的难度不大 但有一定的综合性 需要全面复习和理解 所有内容需要看明白 就好答题 不同的方式成本如何 风险如何 分别使用什么样的企业环境 需要大家能够灵活运用 请大家务必重视 每一类融资工具的定义 浮动利率债务在什么条件下具有吸引力P295债务合约条款 积极的 消极的条款定义P296 债务的废止P297 融资租赁定义P303 融资租赁与经营租赁的区别与联系 租赁方面的306计算好像基本了解就可 第13章长期融资 重要的权益类证券P315 318的计算要明白 资本资产定价模型 Ke是股票的要求收益率 requiredreturnrate 与其他概念不要混淆上市的优点 缺点 第14章资本结构与股利政策 P329资本结构理论要理解经营杠杆和财务杠杆的计算以此处为准P330 331股利政策的相关内容 传递的信息 投资者类别效应 稳定性 股利再投资计划股利种类要理解 股票回购与股利关系 股利的税收P341 第15章全球财资管理环境 外汇汇率的折算 比如1美元 2英镑 1港币 2 5人民币 美元与人民币汇率 数据纯属编造 远期汇率与即期汇率的关系平价 贴水的定义国际支付体系P351 356以欧洲 美国为重点 其他较少涉及 但考点分布很广 第16章全球财资组织与流动性管理 这章比较重要P371提前和延后付款跨国公司资金汇回方式税收策划部分也要有所了解离岸融资的主要原因P376 第17章金融风险管理 风险管理流程评估风险的几种方法对冲 投机 套利利率风险的定义上限 下限 领子的基本概念 不涉及复杂的计算P386外汇风险的种类 货币期货 期权 掉期的定义远期P390的定义 期权 价内期权 价外期权 要会判断 欧式期权 每式期权及其他国家类型期权的定义 期货与远期最大的区别是什么 期货的特点 第17章金融风险管理 P399公允价值对冲等几种类型的判断 第18章操作风险与保险风险管理 员工风险定义损失类型责任保险包括种类忠诚保证保险自我保险 母公司专属保险公司 集体专属保险公司P420 任务关键功能P422 纠正行为的优先级排序P424图制定灾难回复计划的4步骤 第19章公司治理与职业道德 独立董事的相关规定P431莎班斯法案的规定 内部认定404节的内容P431P437累计投票制度 董事交错改选的目的与定义建议读一下附件19 2的内容P438 第20章退休金管理 固定收益型计划 固定缴款型计划区别与联系要重点理解P445参与者与雇主的风险P448高薪职员的相关规定 以及税收方面的考虑P452为计划参与者提供教育 咨询 信托投资建议的特征 P446员工退休收入保障法案的相关要求 曾考过美国该法案下 单位和个人各自缴纳金额比例的计算 但书中也未有详细介绍 第21章客户关系管理 重点是关于P467 468关于银行费用的计算账户分析内容P463骆驼评级系统P461账户决议书 预留签名卡P460信息征询书 提案征求P456 感谢大力支持