生产企业出口退税申报系统操作培训.ppt

生产企业出口退税申报系统操作培训 讲解内容 第一章安装前的准备工作第二章软件的安装第三章初始配置第四章申报过程操作说明第五章单证申报操作说明第六章系统维护 第一章安装前的准备工作 运行环境一 硬件环境1 CPU采用C500以上 内存不低于64M 硬盘空间不低于4 3G 2 支持增强色16位显卡 显示器的分辨率为800 600以上 3 建议配备打印机和能访问互联网 软件运行环境 软件环境Windows2000 WindowsXp 推荐 WIN98 Vista Win7 不推荐 VFPODBC或MSDE2 6MICROSOFTOffice2000及以上版本 第二章软件的正式安装 安装步骤一 双击运行 SETUP EXE 安装文件 即可进入安装界面 二 输入企业编码和企业名称 企业编码为海关代码 三 安装完成 6 目录 软件环境及安装方法 软件基础配置 商品代码库的维护 软件操作指南 软件安装与运行 运行setup程序 出现运行界面 点击下一步 点击是同意许可协议 填写企业信息 初次安装时 选择 完全安装 选择软件安装路径 注意 我们不推荐您安装在系统盘下 这一个步骤 可以直接选择下一步 软件将安装在之前配置的路径下 软件的安装 完成安装 软件的配置 点击图标 进入软件登录界面默认用户是 系统管理员 软件的配置 进入软件主界面 第三章软件操作前初始配置 一 配置系统信息二 系统用户注册三 常用商品代码导入 软件的配置 首先进入系统维护菜单的系统配置页面下 进行系统配置企业基本信息配置企业名称 海关代码 组织机企业类型 分类管理码 老企业一般为C 新办企业纳税信用等级选E 正常 以上项目请企业按照退免税认定表如实填写 软件的配置 申报信息配置纳税人登记号 税务管理码 退税登记证码请根据纳税认定表填写生产企业退税方法为 免抵退税 退税机关代码和退税机关名称根据各地方税务局代码填写征税机关代码 征税机关名称 外管局代码 外管局名称可以不填 拨号设置服务器名称根据各地方税务局的申报服务器域名或地址填写如果企业通过代理服务器上网 需配置代理服务器地址和端口 没有代理服务器的不需配置是否将免税数据传给税务机关配置为否 商品代码库的升级 通过菜单中系统维护 代码维护菜单 进行代码库升级 商品代码库的更新 首先选择 商品代码 界面右上角的浏览按钮可以选择商品代码库文件 界面左下角选择代码库的启用时间 然后选择 升级码库 升级码库根据计算机内存的大小 大约需要几分钟时间 常用代码库维护 打开软件进入 系统维护 商品代码库维护 增加 输入HS编码 统一10位 不满十位添0 保存 即可导入到常用商品代码库 软件操作指南 软件中常见的业务类型1 一般贸易类型申报涉及表单 免税明细数据录入 退税明细数据录入 增值税纳税汇总表录入2 进料加工类型申报涉及表单 进料加工手册录入 免税明细数据录入 退税明细数据录入 增值税纳税汇总表录入 进料加工抵扣明细录入 进口料件抵扣明细录入 进料加工手册核销录入3 来料加工类型申报申报涉及表单 来料加工手册录入 免税明细数据录入 来料加工明细录入4 单证申报延期申报备案申请退运已办结证明录入 生产出口企业一般贸易申报业务流程发生出口业务 在出口的次月做销售收入并申报免税 具体录入和申报请见下表 免税申报期为次月的1 10日 出口当月需要在退税机关申请购买并开具 出口退税专用发票 收集出口退税专用单据 出口货物报关单 出口退税专用 出口收汇核销单 出口退税专用 出口货物外销发票 单据全部收集完成后 在申报期内申报退税 在货物出口的90天内申报退税 退税申报期为每月的1 15日 将电子数据与报表交至退税机关 审核无误后 予以退税 生产企业内贸大于出口的 所退税额直接冲抵进项税额 出口大于内贸的 未抵完的部分予以退税 软件操作步骤 一般贸易操作流程免抵退数据录入免税数据录入 出口次月 申报数据处理打印申报数据 免税申报 各国税局要求不同 有的不需要打印 生成上报数据 免税申报 根据需要选择老征管或新征管系统将免税文件导入国税申报系统 各地区方式不同 退税申报退税数据录入 出口90天内收集齐单据 增值税纳税申报表录入 单据齐全 数据处理打印申报数据 退税申报生成上报数据 正式申报数据 网上申报或拷盘申报 软件操作指南 免税数据录入该申报表根据申报期内已开具并已作出口销售处理的出口商品专用发票以及与之相对应的报关单有关内容等资料进行免税明细申报填报 基础数据录入 一 免税数据录入出口已做销售收入该申报表根据出口商品专用发票以及报关单有关内容等资料进行免税明细申报 具体填报要求如下 A 主表 发票部分主要包括 1 所属期 根据的申报自然年月 1的规则 出口次月申报前一月的免税 2 申报序号 系统自动生成 3 出口发票号码 按出口企业开具的出口商品专用发票号码填报 当有多张发票对应一笔业务的情况 填报最大金额的发票号码即可 此发票需向当地税务机关购买 当 贸易性质码 为 98运保佣 时 出口发票号码 可由用户自行编号 既可按运保佣逐笔录入 也可汇总录入 4 出口日期 根据报关单上的出口日期录入 5 贸易性质码 根据出口货物报关单注明的贸易性质填报 可点击右边的箭头后选定 6 发票总金额 为人民币金额数 此字段为本发票项下所有金额的人民币数总额 当 贸易性质码 为 98运保佣 时 本字段应以负数反映 B 从表 出口报关单或代理出口证明部分主要包括 1 序号 由系统自动产生 2 报关单号码 12位 即9位海关编号 0 项号 海关编号18位的报关单 应取后9位 0 项号 3 代理证明号 用于代理出口的情况 在不录入报关单号的情况下 本字段必须录入 4 商品代码 对照报关单上列明的商品代码 从常用商品码库中选择 进行此栏操作时 用户需按出口货物报关单上列明的出口商品代码 5 商品名称 自动带入 6 计量单位 自动带入 7 出口数量 根据出口报关单上本项商品列明的实际出口数量录入 8 外币代码 按出口报关单上的外汇代码填报 默认为美元 若是其他币种 可点击右边的箭头后选定 9 外币币别 根据外汇代码自动带入 10 外币金额 按出口报关单上本项商品列明的金额录入 11 汇率 按出口企业记账汇率填报 12 报关单金额 系统自动计算 13 美元汇率 按规定的汇率录入 可以是记账汇率 每月1日的汇率 或当月平均汇率 当出口币种为美元的时候 此汇率与 11 取相同值 14 美元金额 系统自动计算 15 发票金额 根据该报关单对应的出口发票金额录入 此发票金额为报关单上单项商品的人民币金额 在同一申报序号下 所有报关单项的 发票金额 之和应小于等于 发票总金额 当 贸易性质码 为 98运保佣 时 发票金额 均以负数反映 16 征税率 根据商品代码带入 17 退税率 根据商品代码带入 18 不予抵扣税额 根据 从表 中 发票金额 征税率 退税率 自动计算 运保佣应参与计算不予抵扣税额 以负数出现 以下部分由系统计算生成 不需人工录入 19 应预免抵退税额 根据 从表 中 发票金额 退税率自动计算 不能人工录入 20 进料手册号 从已登记的进料加工手册号中选择 21 计划分配率 根据选择的进料加工手册号带入 22 组成计税价格 系统自动计算 等于 从表 中 发票金额 计划分配率 23 免抵退税抵减额 系统自动计算 等于组成计税价格 退税率 24 实际免抵退税额 系统自动计算 等于应预免抵退税额 免抵退税抵减额 数据处理部分全部录入完成后 进行申报数据处理打印申报数据 免税申报 打印生产企业出口货物免税明细申报表生成上报数据 免税申报数据 新征管系统申报系统将生成一个XML文件 将此文件导入至国税第二代网上申报系统 并将报表提交到当地税务机关 免税录入即结束 由于各地申报方式不相同 有关导入的问题请咨询当地国税机关 生产企业零申报处理 如当月没有出口 出口企业也要办理零申报退税手续 0申报时不需要录入数据 步骤为直接进入 生成上报数据 模块 生成相应所属期的XML文件并导入即可 当月未发生出口业务 需要进行零申报操作 生成申报数据 免税申报数据中生成所需要的零申报文件 分享 免税申报时注意的几个问题 1 出口专用发票的开具 应尽可能做到与出口报关单一一对应 对于个别确实未能一一对应的 分两种情况 多张发票对应单张报关单的 建议视为一张发票汇总录入 即 发票号码 选择一个主要的号码 金额最大的 录入 发票总金额 以多张发票的汇总金额录入 单张发票对应多张报关单的 与单张发票对应单张报关单 多项 的情形一致 正常录入 但是 要注意 在主表的 发票总金额 拆分为从表的 发票金额 时 保持 发票总金额 等于 发票金额 之和 2 从表中的 报关单号码 目前 应录12位 录入规则是9位海关编号 0 项号 3 主表的 发票总金额 是指开出的出口专用发票在出口销售收入帐上的人民币金额 从表的 发票金额 是指出口专用发票对应的出口报关单上某项出口货物在出口销售收入帐上的人民币金额 如果单张发票对应单张报关单 而且 报关单上仅一项货物 则两个金额应该是一致的 免税申报操作注意的几个问题 4 从表中的 征税率 退税率 不得改动 正确的操作是 对照出口报关单上 商品编号 栏注明的商品编码 打开商品码库 之前 应确保商品码库已更新为最新的商品码库 选择正确的商品代码 添加到常用商品代码库中 在基础数据录入里 点击 商品代码 栏向下的黑箭头 选择欲录入的商品代码 回车后即带出对应的商品名称 征税率 退税率 不得改动 5 含有运保费用的报关单 免税申报中按照出口发票上的成交价 不扣除运费 保费 录入一笔数据 然后再将发生的运保佣费用以负数形式录入到免税中 贸易方式按照实际出口的贸易方式选择 业务类型选择 国外费用冲减 不予抵扣税额自行计算填入 向税务机关进行免税申报 软件操作指南 退税明细录入必须收齐出口货物报关单等退税原始凭证 才能操作退税明细数据申报录入 一般只要免税明细数据申报录入操作正确 退税明细数据申报录入时 录入符合退税申报条件的出口报关单号并回车后即将原免税录入的内容调取出来补录入外汇核销单号等字段 检查无误后 点击屏幕右上角按钮 保存 如果带出的数据与实际报关单有出入 需改为实际报关单上的数据 进入 退税数据录入 退税明细数据申报录入 出口企业在规定申报期限前将收齐的出口货物退税凭证 出口货物报关单 出口退税专用联 出口收汇核销单 出口退税专用联 出口货物外销发票 出口货物销售明细账 或者代理出口货物证明 代理出口货物协议等资料 配齐装订成册企业在录入出口退税数据的退税部分时 只需填列 报关单号码 字段系统会自动将免税申报时的报关单相应内容带入 用户应对照退税凭证逐一核对 对空余的字段 如外汇核销单号 关联发票号等再要补录入 确保退税申报准确无误 退税数据录入完成后 进入 退税数据录入 纳税汇总表数据录入 软件操作指南 生产企业在向其主管税务机关进行增值税纳税申报的同时 要将有关栏目的数据在生产企业增值税纳税情况汇总表中填报 作为计算当期出口货物免 抵 退税的申报依据 并在规定申报期限内向主管退税税务机关申报出口货物 免 抵 退 税有关的栏次根据增值税纳税申报表有关栏次填列 系统自动带入的部分 根据当期免税数据来带入 正式申报数据1 打印免退税申报数据数据处理 打印申报数据 打印免税申报 打印退税申报 一共四张表格免税明细表 增值税纳税情况汇总表 退税明细申报表 退税汇总表 2 数据处理苏州等地区 正式申报数据 生成的压缩文件导转到国税绿色通道 南京地区 当系统生成退税数据成功后 系统提示是否网上申报时选 是 数据就被传送到退税机关 3 纸质数据申报纸质报关单 发票等单据及时报送国税 第六讲单证申报操作流程 一 进料加工操作流程 二 来料加工操作流程 三 补办出口报关单及补办收汇核销单 四 退运已办结 五 延期申报 一 进料加工操作流程 什么叫进料加工贸易 进料加工是指有进出口经营权的公司 为了加工出口货物而用外汇从国外进口原料 材料 辅料 元器件 配套件 零部件和包装材料 简称进口料件 经加工生产成货物后复出口的一种出口贸易方式 操作流程 进料加工贸易类型的申报1 手册登记备案2 生产企业进料加工贸易免税证明 的出具3 抵扣明细及出口货物 免 抵 退 税申报4 进料加工业务的核销申报涉及表单 进料加工手册录入 免税明细数据录入 退税明细数据录入 增值税纳税汇总表录入 进料加工免税证明录入 进口料件抵扣明细录入 进料加工手册核销录入 1 手册登记备案 生产企业在取得海关签发的进料加工贸易手册后 应先通过软件登记好手册信息 并打印出 生产企业进料加工登记表 及电子信息 在第一次进料之前 应持进料加工贸易合同 外经贸部门签发的 加工业务贸易批准证 海关核发的 进料加工登记手册 向退税部门办理登记备案手续 手册登记信息录入 单证证明录入 进料手册加工录入 打印报表 申报数据处理 打印申报数据 退税申报 选择所属期 录入的是全部数据 打印出 生产企业进料加工登记申报表 生成电子数据 申报数据处理 生产上报数据 正式申报数据 选择所属期 录入的是全部数据 生成数据文件 网上申报或导转绿色通道 2 退免税申报 同一般贸易一样操作 当企业有一般贸易又要加工贸易的时候在录入数据的过程中一定要注意贸易方式的选择 加工贸易手册号一定要选择 打印报表的时候要多打印一张 进料加工贸易免税申请表 次月申报的时候需要根据国税开具的免税证明录入进料加工抵扣明细数据 并且同当月免退税数据一起申报 后面依此类推 3 手册核销 生产企业 进料加工登记手册 最后一笔出口业务在海关核销后 需在退税申报软件的单证证明录入下录入 进口料件明细 及 手册核销数据 并且打印出对应表报及电子数据 携带相关资料到退税部门办理进料加工整本手册核销手续 注 进口料件明细可在平时申报的过程中录入 也可核销时候集中录入 二 来料加工业务操作流程 来料加工类型申报什么叫来料加工 来料加工是指进口料件由境外企业提供 经营企业不需要付汇进口 按照境外企业的要求进行加工或者装配 只收取加工费 制成品由境外企业销售的一种贸易方式 来料加工只免税不退税 来料加工与进料加工的区别 1 料件付汇方式不同 来料加工料件由外商免费提供 不需付汇 进料加工料件必须由经营企业付汇购买进口 2 货物所有权不同 来料加工货物所有权归外商所有 进料加工货物所有权由经营企业拥有 3 经营方式不同 来料加工经营企业不负责盈亏 只赚取工缴费 进料加工经营企业自主盈亏 自行采购料件 自行销售成品 4 承担风险不同 来料加工经营企业不必承担经营风险 进料加工经营企业必须承担经营过程中的所有风险 5 海关监管要求不同 经营企业进料加工项下的保税料件经海关批准允许与本企业内的非保税料件进行串换 来料加工项下的保税料件因物权归属外商 不得进行串换 操作流程 1 手册登记备案2 免税证明的开具3 免税申报4 来料加工明细申报5 手册核销申报涉及表单 来料加工手册录入 免税明细数据录入 来料加工明细录入 1 手册登记 生产企业在取得海关签发的 来料加工手册 后 应于申请办理 来料加工免税证明 前通过退税申报软件生成 来料加工登记申请表 及电子数据向主管退税机关申请办理来料加工登记手续 该手续是进一步办理 来料加工免税证明 和 来料加工免税核销证明 的前提 选择单证证明录入 来料加工手册登记登记录入 根据来料加工手册上的数据进行录入 对应数据根据手册录入 打印报表 申报数据处理 打印申报数据 单证申请 在单证申请表打印对话框中选择 生产企业来料加工免税申请表 增加到打印队列 选择确定 打印出 生产企业来料加工免税申请表 如截图 生成电子数据 申报数据处理 生成上报数据 单证申请数据 单证申请 电子数据生成对话框中选择 生产企业来料加工手册登记 增加到上报队列 选择确定 生成 生产企业来料加工手册登记 数据 如截图 最后将打印的报表和生成的电子数据网上申报或导入绿色通道 送交税务局税务局核对无误后开具生产企业来料加工免税证明 2 免税证明的开具 报送的报表和电子数据经国税审核无误后 国税局开具生产企业来料加工免税证明 3 免税申报 等复出口之后根据出口报关单 外销发票 核销单 申报免税 流程一般贸易申报相同 注意 这里开具的外销发票是加工费发票 在主表录入的过程中 发票中金额应该是加工费的总金额 从表部分按报关单对应信息正常填写 但是发票金额应该按备注栏里加工费的金额填写 如果一个关单有多项明细 那么各项的发票金额根据各项数量进行分摊 4 来料加工明细申报 在货物全部出口完毕 免税已全部申报 做来料加工明细申报录入 打开擎天申报软件 单证证明录入 来料加工明细申报录入 根据来料加工手册编号 进口报关单 出口报关单 外销发票 填入 申报数据处理 打印申报数据 单证申请 在单证申请表打印对话框中选择 生产企业来料加工贸易明细申请表 增加到打印队列 选择确定 打印出生产企业来料加工贸易明细申请表申报数据处理 生成上报数据 单证申请数据 在单证申请 电子数据生成对话框中选择 生产企业来料加工贸易明细申请表 增加到上报队列 选择确定 生成出生产企业来料加工贸易明细申请数据最后将打印的报表和生成的电子数据拷贝到优盘 送交税务局 来料加工明细申报录入界面 5 手册核销 来料加工手册核销不用在软件里做任何操作 待国税核销通知后 带好相关资料到税务局办理核销手续 三 补办出口报关单 补办报关单 生产企业在出口货物报关单 出口退税联 遗失后 必须在货物出口后6个月内 向海关申请补办之前 在退税软件单证证明录入模块下录入补办单据信息 生成 关于申请出具 补办出口报关单证明 的报告 及电子数据 向主管退税机关申请出具 生产企业补办出口货物报关单证明 并据以作为向海关申请补办报关单的凭据 四 退运已办结 生产企业已报关出口的货物 因货物质量以及其它原因发生退关退运的 应通过本软件单证证明模块生成 出口货物退运已办结税务证明的申请 及电子数据 连同相关资料向主管退税机关申请办理 出口货物退运已办结税务证明 并据以作为向海关领取退运货物的凭据 五 延期申报 出口企业由于单证不齐 不能在90天申报退税 可在90天内在本系统单证证明下面做延期申报备案 并打印出延期备案申请及电子数据报送到主管退税机关进行审批 批准后可再延3个月 延期只能延一次 延期申报录入界面 第六讲申报方面应着重注意的问题 1 在录入数据的过程中 跳入下一行时尽量敲回车键 一直回车到底 根据弹出对话框的提示继续下面的录入 这样的好处是 软件里的很多数据关系通过敲回车键 可以自动带出 以免发生错误 2 免税录入主表部分的出去日期是报关单上右上角的出口日期 而非申报日期和开票日期 3 数据的撤销 当录好免退税数据以后 也生成电子数据了 这时发现数据录入错误了 该如何处理 很多会计打开软件后发现数据没了 其实这个时候请大家放心 数据还是在软件里的 只是处于已申报状态 所以看不见 只要大家撤销申报数据 即可看到刚录入的信息 找到错误信息 点击修改 改好后再重新申报 如果企业已经将电子数据上报了税务局 那将无法修改 只能等税务局疑点通知 下月去税务局处理疑点 4 运保佣的录入 当报关单上的成交方式是CIF或者C F时 在录入免税从表时 对应产品的外币金额应该填写扣除所分摊的运保费后的金额 发票金额正常填写 做完免税明细录入后 需紧接着增加一张免税明细录入 运保佣 由于这个运保费是没有单独开发票的 所以发票号为YBY 申报年月 贸易方式选择98运保佣 发票总金额 运保费 汇率 从表部分 发票金额自动带出负数 由于运保费是不能退税的 所以不予抵扣税额要重新计算 不予抵扣税额 运保费 汇率 征退税率之差运保佣可以逐笔录入 也可统计一起录入 具体情况咨询各地税务机关 6 退税明细数据申报录入时应注意以下几个要点 1 必须收齐出口货物报关单等退税原始凭证 才能操作退税明细数据申报录入 2 之前已作免税明细数据申报的出口货物 而后发生了部分退运 取得的出口报关单上已由海关注明退运数量 金额 对于此情形的出口报关单 在退税明细数据申报录入之前 应开具红字的出口专用发票并录入免税明细数据 退税明细数据申报录入时 输入12位报关单号码 回车后对外币金额进行修改 以原外币金额减去退运金额后的实际出口的外币金额录入 相应修改美元金额 接着 必须对发票金额进行修改 以原发票与红字发票的金额正 负合计数录入 回车 重新计算免抵退税额 最后补录入关联发票号 生产企业常见审核疑点 ThankYou