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公司财务报表分析,1,财务报表分析基础,-战略、执行、资金与报表,2,从一个案例开始,战略 执行 变革,粉饰报表,财务舞弊,？,人,3,财务报表基础,资产负债表 损益表/利润表 现金流量表 利润分配表,注意 资产=负债+股东权益 利润表的底线是净收益 现金流比利润更重要,会计信息与企业经营活动的关系怎样？ 财务报表分析能帮助我们做什么？ 报表分析要分析什么？ 报表分析的基本工具、方法和步骤是什么？,4,企业环境 政府有关法规 劳动力市场 资本市场 产品市场 供应商 客户 竞争对手,企业活动 经营活动 投资活动 融资活动,企业战略 业务范围： 多元化经营 专业化经营 竞争定位： 成本领先 差异化 关键致胜因素与风险,会计环境 资本市场结构 公司治理结构 会计惯例与法规 税法 独立审计 处理会计争端的法律 体系,财务会计系统 对企业活动的 经济结果进行 计量编制报表,会计战略 会计政策的选择 会计估计的选择 报告表格的选择 附加披露的选择,会计产品 外部报表 内部报表 补充资料 其它资料,5,功能 提供企业在某一特定时点所拥有的全部资产、负债和所有者权益（自有资本）的存量及其结构 关系 资产=负债股+东权益 作用 有助于管理者了解某一时点上各类资产和负债的规模、结构及其数量对应关系，明确个人和企业受托责任及义务，作出基于优化结构、降低风险和提高运营效率的判断和决策,资产负债表,6,资产负债表结构,7,资产负债表反映的财务管理内容 -1,8,资产负债表反映的财务管理内容 -2,9,损益表（利润表）,功能 提供企业在某一特定期间内所实现的利润或发生亏损数量 关系 当期收入及收益-当期成本及费用=当期损益 作用 有助于管理者了解本期取得的收入和发生的产品成本、各项期间费用及税金（不含增值税），了解盈利总水平和各项利润来源及其结构，把握经营策略,10,损益表的结构,11,税后净利润的计算,12,损益表反映的财务管理内容,13,现金流量表,功能 提供企业在某一特定期间内有关现金及现金等价物的流入和流出的信息 关系 现金流入量-现金流出量=当期现金持有量的变动 作用 有助于管理者了解净收益质量、取得和运用现金的能力、支付债务本息和股利的能力和预测未来现金流量,14,现 金 流 量 表 结 构,15,各类现金流入和流出,16,现金流量表反映的财务管理内容,17,利润分配表的结构,18,利润分配表所反映的财务管理内容,19,三张主要财务报表之间的勾稽关系,20,资产负债表就象比基尼,它展露出的东西很有意思,但它所隐藏的才是关键的东西 损益表就象盘山小道，经过曲折才能到达山顶。,21,财务分析的基本方法,经营战略分析 会计处理分析 财务技术分析 前景预测分析,22,会计处理分析,财务技术分析,经营战略分析,前景预测分析,找问题促管理；商业应用;提升企业价值,企业战略与经营管理,会计记帐与财务系统,财务信息与管理信息,前景预测,23,
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