《纳税筹划》电大试题及答案保过.doc

纳税筹划一、单选：A1. 按（B节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。2. 按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6的征收率计算缴纳增值税的是（A 用动物毒素制成的生物制品 ）。3. 按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（ B 文学作品手稿原件公开拍卖所得）。4. 按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B 4年）。 5. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5的部分准予扣除）。6. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（经营租赁方式租出的固定资产）。7. 按照税法规定，可以免征增值税的项目是（C 销售古旧图书 ）8. 按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（D 个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按个体工商户的生产经营所得项目征收个人所得税 ）。9. 按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（d生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂 ）。10. 按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（C 12% ）。11. 按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（c5个月 ）。12. 按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（c合伙企业）B13. 避税最大的特点是它的（C 非违法性）C14. 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C80万元（含）以下的，为小规模纳税人。15. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B50万元（含）以下的，为小规模纳税人。D16. 代扣代缴义务人是指（ A 有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人）17. 当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D甲乙双方均不缴纳）。18. 当前依法治税工作的重中之重是 （A 规范税收执法）19. 定额税率的基本特点是（A 税率与课税对象的价值脱离了联系 ）。20. 对骗取国家出口退税款的出口商，经省级以上(含本级)国家税务局批准，可以停止其 ( C八个月以上 )的出口退税权。在出口退税权停止期间自营委托和代理出口的货物，一律不予办理退(免)税。21. 对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（ A 全部价款和价外费用，不包括增值税 ）。F22. 房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D12% ）。23. 负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B扣缴义务人）。G24. 个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指（a按月减除1600元 ）。25. 个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D一次不超过30 日或者多次累计不超过90 日）的离境。26. 个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收:（ B劳务报酬所得 ） 27. 个人为单位或他人提供担保获得报酬，应( B应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得)。28. 根据2002年实施的税收征管法实施细则的规定，省级以下税务局的稽查局也被赋予了税收执法主体资格，其职责是 （ A 专司偷税、逃税追缴欠税、骗税、抗税案件的查处）29. 根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（D 非居民企业）。30. 根据新企业所得税法的规定，下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的有（ d企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除）。31. 根据新企业所得税法的规定，下列收入中要缴纳企业所得税的是（D 接受某企业捐赠的一台机器设备 ）。32. 根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中，可不纳营业税的是（B 运输企业销售货物并负责运输所售货物 ）33. 购人支付国家统一标准的收购价款10000元，另按照规定支付了价外补贴1500元，其准予扣除的增值税进项税是( C1716元)。34. 股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，( C暂免征收印花税 )。35. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ C 15% ）的税率征收企业所得税。J36. 计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（ d非广告性赞助支出 ）。37. 金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在(B零售环节 )征收。38. 居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ B 汇总 ）计算并缴纳企业所得税。M39. 某餐厅既经营饮食业又经营娱乐业，当月共取得营业收入600000元，支付给职工工资150000元，则本月应纳营业税额为（ D 60000 ）(饮食业适用税率5，娱乐业适用税率10)。某百货商场（一般纳税人）下设零售部和一个招待所，该商场能正确核算各自的收入，2005年3月零售收入为800万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元（其中有60万元的商品未付款）；取得非防伪税控系统开具的增值税专用发票l0张，上面注明销售额共计220万元（其中有55万元的商品尚未付款）；将上月购入的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。支付上月l40万元的购进商品款（购货非防伪专用发票已经于上月取得）。同时，3月份有l0台上月售出的彩电，因质 量问题顾客要求退货（原零售价每台0.3万元），商场已将彩电退回厂家（原购进的不含税价格 每台0.25万元），并提供了税务机关开具的证明单，已取得厂家开出的红字专用发票。该商场 3月份应缴纳的增值税为（C 13.68）万元。40. 某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币120000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明运费5000元，建设基金l00元，装卸费500元。原材料已验收入库。已知原材料进口关税税率为 50，增值税税率为l7，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为 （C 30600元） 41. 某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为（ A 18 ） 万元。42. 某纳税人收购烟叶支付给烟叶销售者收购价款和价外补贴，并缴纳了烟叶税。已知该收43. 某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（ B (成本利润)(1-消费税税率) ）44. 某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ C 5万元）。 45. 某企业雇员王某2006年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取12月工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（B 5505 ）元。46. 某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（C 2008年7月5日至2008年12月31日）。47. 某人某月取得应税收入3800元，若规定起征点为1500元，采取超额累进税率，应税收入500元以下的，税率为5；应税收入5002000元的，适用税率10；应税收入2000一5000元的，适用税率15。则该人应纳税额为 （ C 345元）48. 某商场为增值税一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收入58500元（含增值税），旧洗衣机作价2340元。此项业务应申报的增值税销项税额为 （ C 8840元）49. 某生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售农膜，销售价格为l00元件（不含增值税）。2004年1月，为促进农膜销售，该企业规定，凡购买农膜1000件以上的，给予20的价格折扣。 当月28日该企业一次性销售农膜5000件，销售额与折扣额在同一张发票上分别注明，本月无进项税，则实际应纳增值税额为 （ C 0 ）50. 某外国人2004年2月14日来华工作，2005年2月15日回国，2005年3月10日返回中国，2005年11月15日至2005年11月30日期间，因工作需要去了美国，2005年12月1日返回中国，后于2006年11月25日离华回国，则该纳税人（B 2005年度为我国居民纳税人，2006年度为我国非居民纳税人）。51. 某外籍专家2006年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元（1美元8.25元人民币）。该专家一直工作到2006年11月25日离境，其11月份应纳个人所得税税额为（C 7206.27 ）元。52. 某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元（其中含1万元的装卸费和搬运费），本月支付运费20万元（其中含2万元的固定资产运费，l万元的货运定额发票，1万元的国防货物代理费用），本期允许抵扣的进项税额为（ B 2.42万元 ）。53. 目前应征个人所得税的项目是（B股票红利）。N54. 纳税筹划的主体是（A纳税人 ）55. 纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D合法性 ）。56. 纳税筹划最重要的原则是（ A守法原则 ）。57. 纳税人纳税担保人采取欺骗隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以( A1000元，10000元)以下的罚款；属于经营行为的，处以( )以下的罚款。58. 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（c发出应税消费品并办妥托收手续的当天）。59. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D全部增值额）按规定计算缴纳土地增值税60. 纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20的.应就其( D )按规定计算缴纳土地增值税. D.全部增值额61. 纳税人生产的应税消费品，在（ C 销售 ）时缴纳消费税。P62. 判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A无差别平衡点）是关键因素。Q63. 企业的下列收入中，哪个是应税收入（ D 银行存款利息收入）64. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（A 15 ）%的部分，准予扣除。65. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（c12 ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。66. 企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（C按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5）。67. 企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除?( C ) C.按实际发生的60扣除但不能超过当年营业收入的568. 企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ A 五年 ）年。69. 企业所得税的筹划应重点关注（C成本费用 ）的调整。70. 企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（D个人独资企业和合伙企业）。71. 企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（B 五）年内，逐步过渡到规定的税率。72. 企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（D赞助费支出）。73. 企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（A 公允价值 ）确定收入额。74. 企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除（D年度利润总额的12%扣除）。75. 企业应当自年度终了之日起（C 五 ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。76. 企业应当自月份或季度终了之日起（B 15 ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。 77. 企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除?( D ) D.年度利润总额的12扣除78. 企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（独立交易原则）进行分摊。79. 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ D 十 ）年内，进行纳税调整。80. 侵害财产权的赔偿标准正确的是（D 违法征收税款、加收滞纳金的，返还税款、税款银行同期存款利息及滞纳金）S81. 设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（C15000元）。82. 适用消费税比例税率的税目有（B烟丝）83. 适用消费税定额税率的税目有（C 黄酒）84. 适用消费税复合税率的税目有（A 卷烟）85. 适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D个体工商户）。86. 税负转嫁的筹划通常需要借助（A价格）来实现。87. 税收法律主义不包括： （ D 实质课税原则 ）88. 税务规章的制定程序，表述正确的是 （A 立项起草审查 决定和公布）89. 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过( C6个月)。90. 税务机关之所以成为征税主体，是因为 （A 国家的法定授权 ）91. 税务机关作出的税收促使措施是（ B 查封商品）。92. 随同应税消费品出售的包装物，应该（D 都计入应税销售额）。T93. 通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税是（C 税基式减免 ）W94. 委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税（d完工提货时 ）95. 委托加工应税消费品的组成计税价格为（ B （材料成本加工费）（消费税率） ）。96. 我国实体税法改革的基本原则是（A 简税制、宽税基、低税率、严征管 ）。97. 我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C13%）。X98. 下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（A载客汽车）。99. 下列不并入销售额征收消费税的是（C包装物押金）100. 下列不属于个人所得税征税对象的是( A )。A.国债利息101. 下列不属于特别关税的是（D 关税追征 ）。102. 下列对城市维护建设税的表述不正确的是（D 海关对进口产品代征的增值税、消费税、城建税 ）。103. 下列费用中，应征收营业税的有（C 急救中心收取的治疗费 D 搬家公司收取的搬家费 ）。104. 下列符合法律不涉及既往原则的是 （ D 新法实施日之前应税业务适用旧法）105. 下列各项不属于营业税征收范围的是C非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入106. 下列各项收入中，可以免征营业税的是( C军队空余房产的租赁收入 )。107. 下列各项收入中，可以免征营业税的是（C 企业按房改标准价向职工出售住房的收入 ）。108. 下列各项收入中可以免征营业税的是（B个人销售购买超过5年的普通住房）。109. 下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（ A 偶然所得）。110. 下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是（ D 房地产的继承）。111. 下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是（ C 不免税但退税 ）112. 下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（D直接用于农、林、牧、渔业的生产用地）。113. 下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（C按规定缴纳的流转税）。114. 下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B自产自用的应税消费品为移送使用的当天）。115. 下列各行业中适用3%营业税税率的行业是（A文化体育业）。116. 下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（B金融保险业）。117. 下列关于扣缴义务人的说法错误的（B 境外单位在境内转让专利权，且境内没有经营机构，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人 ）。118. 下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A家具厂销售家具并有偿送货上门）。119. 下列货物适用13税率的是（A 天然气）120. 下列货物中只免税但不退税的项目有( A来料加工复出口货物 )。121. 下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有( B人民银行委托金融机构对企业贷款的业务 )。122. 下列经营业务中，应征消费税的有（A 轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎 ）123. 下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ D 将不动产无偿赠送他人的行政单位）124. 下列情况中，应缴纳土地使用税的有（ C 军队开办的酒店用地 ）。125. 下列适用个人所得税5 一35 的五级超额累进税率的是（D个体工商户所）。126. 下列适用个人所得税5 一45 的九级超额累进税率的是（B工资薪金）。127. 下列收入中免征营业税的有（ D 农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费 ） 128. 下列税目设置，属于列举税目中的粗列举的是 （ A 鞭炮焰火）129. 下列税种中属于直接税的是（ C财产税 ）。130. 下列说法正确的是（C 固定业户应向机构所在地税务机关申报纳税 ）131. 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（校办企业生产本校教具的外购材料 ）132. 下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（ C 独生子女补贴 ）。133. 下列项目中不允许扣除进项税的有（d商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款）134. 下列项目中应确认收入实现计算销项税的项目有（ B 将购买的货物用于非应税项目）。135. 下列项目中应征收增值税的有（c 企业售货中收取的储备费 ）。136. 下列项目属于营业税应税项目的是（ B转让专利权）。137. 下列行为中，应缴纳增值税的是（D 饮食服务业）。138. 下列应按13 税率缴纳增值税的货物或者劳务是（ C 农膜）。139. 下列营业税纳税义务人中，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税的是（A 承包的工程跨省、自治区、直辖市的 ）。140. 下列属于房产税征税对象的是（C室内游泳池）。141. 下面哪个不是企业所得税纳税人（ D 私营合伙企业 ）。142. 相对节税主要考虑的是（ C 货币时间价值 ）。Y143. 一般纳税人外购或销售货物所支付的（C 运输费）依7的扣除率计算进项税额准予扣除。144. 一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C超累税率 ）。145. 以下煤炭类产品缴纳资源税的有（C原煤）。146. 以下哪个是企业所得税纳税人（C 一人有限责任公司）。147. 以下所得，应按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有（A 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红 ）。148. 应纳印花税的凭证应于( C )时贴花。C.书立或领受时149. 应纳印花税的凭证应于（C书立或领受时）时贴花。150. 娱乐业适用的营业税税率为( D )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。D.520151. 娱乐业适用的营业税税率为（D520）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。152. 娱乐业适用的营业税税率为（D520）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。Z153. 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（D 按税收法律、法规）的规定计算。154. 在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），所发生的费用（c按劳务报酬所得缴纳个人所得税 ）。155. 在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A实际负税人 ）156. 在税收分配活动中，税法调整对象是 （ C 税收权利义务关系）157. 增值税计算中的应税销售额不包括（D 收取的销项税额 ）158. 增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（D 收取的销项税额 ）。159. 中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率为（ B 25% ）。160. 周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（B960元）。161. 自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（ D 销售最终消费品时缴纳消费税 ）。二、多选：A1. 按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为( ABCD )等。A.个人获得收入的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划C.个人消费中的纳税筹划 D.个人经营的纳税筹划2. 按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。A.企业设立中的纳税筹划 B.企业投资决策中的纳税筹划 C.企业生产经营过程中的纳税筹划 D.企业经营成果分配中的纳税筹划3. 按照性质的不同，纳税人可分为（BD）。B.法人D.自然人B4. 包括优惠政策在内的房产税税率包括（. 1.2% . 4% . 12% ）。C5. 城镇土地使用税税额分别是（ABCD）。A.1.530元 B.1.224元 C.0.612元 D.0.918元D6. 对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款的，下列说法错误的有(A受托方代委托方补缴税款 B委托方补缴税款C按受托方同类消费品价格补缴税款)。G7. 国家税务总局对省级地方税务局的领导，主要体现在(A税收业务政策的指导和协调 B对国家统一的税收制度政策的监督C组织经验交流 )。H8. 合伙企业是指（ABD）依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。A.自然人 B.法人D.其他组织J9. 计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（ABCD）。A.向购买方收取的销项税额 B.受托加工应征消费税所代收代缴的消费税 C.承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费 D.纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费10. 绝对节税又可以分为（A直接节税D间接节税）。M11. 某纳税人按税法规定，增值税先征后返，其城建税的处理办法是（A缴纳增值税同时缴城建税 D返还增值税时不返还城建税）。 12. 某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括：（A土地使用税B营业税D印花税）13. 某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2007年8月购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租设备取得收入10000元。本月应纳城镇税和教育费附加分别为（B城建税223.11元D教育费附加133.87元 ）。N14. 纳税筹划按税种分类可以分为（A增值税筹划B消费税筹划C营业税筹划D所得税筹划 ）等。15. 纳税筹划的合法性要求是与（A逃税B欠税C骗税D避税）的根本区别。16. 纳税筹划风险主要有以下几种形式（A意识形态风险B经营性风险C政策性风险D操作性风险）。17. 纳税人筹划可选择的企业组织形式有（A个体工商户B个人独资企业C合伙企业D公司制企业）。Q18. 企业所得税的纳税义务人包括(A国有企业C股份制企业)19. 契税的征税范围具体包括（A房屋交换B房屋赠与C房屋买卖D国有土地使用权出让）。S20. 适用消费税定额税率的税目有（B黄酒C啤酒D汽油 ）21. 适用消费税复合税率的税目有（A卷烟C薯类白酒D粮食白酒）22. 适用印花税0.3比例税率的项目为（B购销合同C技术合同D建筑安装工程承包合同）。23. 税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（A商品供给弹性C商品需求弹性）的大小24. 税率的基本形式有（B比例税率C定额税率D复合税率）。W25. 我国现行资源税征税范围只限于（A矿产C盐）资源。X26. 下列不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（BCD）。B.对企事业单位的承包经营所得 C.特许权使用费所得 D.劳务收入27. 下列出口货物的企业，享受增值税出口免税并退税(A农用车生产厂出口一批自产农用车B外贸企业出口一批其收购的藤编用品 )。28. 下列符合城市建设维护税政策的有（B进口货物代征增值税和消费税，但不代征城市建设维护税C出口企业退增值税和消费税，但不退城市建设维护税）。29. 下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有（B工资薪金所得C企事业单位承包经营、承租经营所得D个体工商户生产、经营所得 ）。30. 下列个人所得采取超额累进税率形式的有：（ A利息所得 B个体工商户的生产、经营所得 C工资薪金所得D个人承包、承租所得）31. 下列个人所得适用20%比例税率的有：（ A股息红利所得B偶然所得D特许权使用费所得）32. 下列各项中，符合印花税有关规定的有(A已贴用的印花税票，不得揭下重用 B凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用 C应税合同不论是否兑现或是否按期兑现，均应贴花)。下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（A房地产企业建成后先出租的房地产 B以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的C国有企业清产核资时房地产的评估增值 ）。33. 下列各项中符合委托加工应税消费品消费税处理规定的是（A受托方未代收代缴的，由委托方补缴 B受托方无同类消费品销售价格的，应按（材料成本加工费）（1消费税税率）计算 C委托方收回后直接出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，不再征收消费税 ）。34. 下列各项中应计入营业额计征营业税的有（B歌舞厅取得的销售酒水收入C装修公司装修工程使用的材料D金融机构当期收到的罚息收入）。35. 下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有（AD）。A.动力设备的安装 D.邮局出售集邮商品36. 下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有（A动力设备的安装D邮局出售集邮商品）。37. 下列物品中属于消费税征收范围的有（A汽油和柴油 B烟酒C小汽车D鞭炮、焰火）。38. 下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（A企业的财产保险费B向金融机构的借款利息支出C转让固定资产的费用）。39. 下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（B对企事业单位的承包经营所得C特许权使用费所得D劳务收入）。40. 下列属于个人所得税纳税人的有( ACD )。A.在中国境内有住所 C.在中国境内无住所但居住满1年 D在中国境内有住所但未居住41. 下列属于土地增值税征税范围的行为有（A某单位有偿转让国有土地使用权B某单位有偿转让一栋办公楼C某企业建造公寓并出售）。42. 消费税的税率分为（A 比例税率B定额税率C 复合税率）。Y43. 一项销售行为如果即涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为（A缴纳增值税的混合销售行为C缴纳营业税的混合销售行为）。44. 以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（A 17% B 13%C 6%）。45. 以下可以免征个人所得税的有（B领取住房公积金C省级见义勇为奖金D教育储蓄利息）46. 以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（B固定资产租赁收入C企业收到的财政性补贴D出口退回的消费税）。47. 以下属于企业所得税收入不征税的项目有(A企业根据法律行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金C企业取得的，经国务院批准的国务院财政税务主管部门规定专项用途的财政性资金 )。下列对法人转让房地产的纳税地点的税法正确的是(A转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税D转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关中报纳税 )。48. 营业税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额（A100元D10005000元 ）。Z49. 在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有（A企业的职工福利费用C企业的业务招待费D企业的广告费）50. 在计算企业所得税时准予扣除的税费有（A消费税B营业税C城建税D资源税）。51. 增值税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额的（A 150200元D20005000元 ）。52. 增值税的起征点分别为销售额的（ACD）。A.150200元C.15003000元 D.25005000元三、判断：B1. （ ）玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物均应缴纳房产税。C2. （ ）财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。D3. （ ）对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的。F4. （ ）分公司具有独立的法人资格，承担全面纳税义务。5. （ ）符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。G6. （ ）个人所得税的非居民纳税人承担无限纳税义务。7. （ ）个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务。8. （ ）个体工商户不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。J9. （ ）金银首饰的消费税在委托加工时收取。L10. （ ）劳务报酬所得超过50000元的部分应按应纳税所得额加征十成。M11. （ ）某大饭店既经营餐饮业，又开办歌舞厅，属于混合销售。N12. （ ）纳税筹划的主体是税务机关。13. （ ）纳税人采取预收货款结算方式销售消费品的，其纳税义务发生时间为收取货款的当天。14. （ ）纳税人和负税人是不一致的。Q15. （ ）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。S16. （ ）所得税各税种的税负弹性较小。T17. （ ）提供建筑劳务的单位和个人是增值税的纳税义务人。W18. （ ）未经批准的单位从事融资租赁业务，货物所有权转让给承租方的缴纳营业税，不缴纳增值税。X19. （ ）现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再确定适用税率，然后扣除12个月的速算扣除数。20. （ ）消费税税率采取比例税率、定额税率和累进税率形式。21. （ ）销售自来水、天然气适用的增值税税率为17%Y22. （ ）一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。23. （ ）已足额提取折旧但仍在使用的固定资产继续计算折旧从应纳税所得额中扣除。24. （ ）营业税按次纳税的起征点为每次（日）营业额500元。25. （ ）用于投资的应税消费品应按照销售消费品计算缴纳消费税。Z26. （ ）增值税起征点的适用范围限于个体工商户和个人独资企业。27. （ ）子公司不必单独缴纳企业所得税。28. （ ）自行加工消费品比委托加工消费品要承担的消费税负担小。29. （ ）包装物押金单独记账核算的不并入销售额计算缴纳消费税。30. （ ）不办理产权转移手续的房产赠与不用缴纳契税。31. （ ）车辆购置税的税率为10%。32. （ ）城市维护建设税的税率分别为7%、5%和1%。33. （ ）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元（含80万元）一下的，为小规模纳税人。34. （ ）当个人所得税应纳税所得额较低时，工资薪金所得适用税率低于劳务所得适用税率。35. （ ）当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。36. （ ）房产税有从价计征和从租计征两种方式。37. （ ）覆盖面越大的税种其税负差异越大。38. （ ）稿酬所得的实际适用税率是14%。39. （ ）个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。40. （ ）工资薪金所得适用5%45%的9级超额累进税率。41. （ ）合伙制企业不适用企业所得税。42. （ ）混合销售行为涉及的货物和非应税劳务时针对一项销售行为而言的。43. （ ）计算财产租赁所得的个人所得税应纳税额时，每次可扣除800元的修缮费。44. （ ）居民企业负担全面纳税义务。45. （ ）每月均衡发工资可以最大限度的降低个人所得税负担。46. （ ）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。47. （ ）纳税人可以是法人，也可以是自然人。48. （ ）年应税所得额不超过30万元，符合条件的小型微利企业适用20%的所得税率。49. （ ）普通标准住宅纳税人的增值额超过扣除项目金额20%的应全额纳税。50. （ ）企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。51. （ ）企业所得税的基本税率是25%。52. （ ）企业应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则。53. （ ）起征点和免征额都是税收优惠的形式。54. （ ）商品交易行为时税负转嫁的必要条件。55. （ ）税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。56. （ ）税率常被称为“税收之魂”。57. （ ）税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。58. （ ）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。59. （ ）委托加工应税消费品以委托人为消费税的纳税义务人。60. （ ）我国现行消费税设置14个税目。61. （ ）我国现行营业税共设置了9个税目。62. （ ）向购买方收取的销项税额不属于计算增值税的销售额。63. （ ）向投资者支付的股息不得在计算应纳税所得额时扣除。64. （ ）消费税采取“一目一率”的方法。65. （ ）一般纳税人向农业生产者购买的农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。66. （ ）一般纳税人销售货物准予按照运费金额7%的扣除率计算进项税额。67. （ ）以无形资产投资入股，风险共担，利益共享的不征收营业税。68. （ ）营业税起征点的适用范围限于个人。69. （ ）转让无形资产的单位和个人是营业税的纳税义务人。70. （ ）资源税以纳税人的销售数量或使用数量为计税依据。71. （ ）子公司具有独立的法人资格，独立计算盈亏，计算应缴企业所得税税款。四.简答题1、什么是税收筹划？税收筹划的特点有哪些？（7分）答案 ：纳税筹划是指在保障国家利益的前提下，在税法允许的范围内，在纳税义务发生之前通过对投资、经营、理财等进行周密筹划，实现纳税最小化、企业价值最大化的一种经济行为。税收筹划具有合法性、筹划性、整体性、目的性、专业性和风险性等特点。2、简述土地增值税的筹划方法。（7分）答案：土地增值税的筹划方法如下：（1）利用分设公司的方式进行筹划-拆分增值额控制增值率；当前我国土地增值税采用的是四级超率累进税率，即转让房地产的收入越高，其增值率越高，适用的税率就越高，缴纳税款就越多。因此，纳税人在销售过程中，可以考虑增加销售环节，将高增值额分解成低增值额，通过这种方式，可以将高增值率调节到低增值率范围来有效降低土地增值税税率。在实际操作中，房地产企业可以单独成立销售公司，将增值额在两公司之间进行调整，来降低税率。（2）巧用扣除项目进行筹划-借款利息扣除方法的运用土地增值税暂行条例实施细则关于房地产开发费用中的利息支出做了明确规定，房地产企业在实际筹划中，要根据自身资本结构特点，选择最优的扣除方法。如果资产负债率较高，外借资金比例较大，利息费用比重较大，应该选择据实扣除的方法，反之，限额扣除的方法更有利（3）利用税收优惠政策进行筹划-利用普通标准住宅起征点土地增值税暂行条例实施细则关于建造普通标准住宅的税收优惠政策如下：增值额未超过扣除项目金额20%的，免征他的增值税；如果超过20%的，应就其全部增值额按规定计税。因此，对于开发普通住宅的房地产企业在确定销售价格时，要充分考虑提高售价带来的收益与多缴税款或减少收入与少缴税款之间做出比较，做出最优筹划方案。3、简述营业税转嫁式筹划的方法？（8分）答案：进行营业税税负转嫁可以从三个方面入手：（1）企业与企业之间进行转嫁。假设甲企业为一服务业，若其营业状况不佳，则很难通过服务将营业税转嫁给接受服务的消费者，而只能千方百计地将税负转嫁给卖者，以减轻自己的税收负担。（2）企业与个人之间进行转嫁。以上述甲企业为例，若甲企业营业状况相当好，消费者也愿意在此消费，则甲企业就具备了前转的条件，即将营业税转嫁给消费者，由众多的消费者共同承担。但甲企业应掌握好提价的幅度，若提价幅度过大，可能伤害消费者的积极性，反而降低了营业利润，得不偿失，若提价幅度过小，则转嫁效果不明显。（3）企业内部转嫁。仍以甲企业为例，甲企业可以通过提高服务质量、降低营业成本等手段来自我消化所承担的税收，这样，也就不至于影响整个经济过程的运行。企业在进行营业税转嫁筹划时，应同时考虑三种不同的转嫁方式，并结合自身的特点，选择适合自己的转嫁方式。4、某大型国有企业(简称A企业)因产品转型、企业改制，造成部分房产主要是仓库闲置，下岗失业人员增加，为了盘活资产，增加效益，该企业准备对闲置的房产进行经营。该企业的基本情况为：闲置房产建于1970年，原值3000万元(现在市场价也在3000万元左右)，使用年限40年，无残值，年折旧75万元；对闲置的房产进行整修，组织下岗失业人员进行物业管理，管理成本50万元年；物流公司B拟租赁该房产，作为物流周转、仓储货物之用。为了便于分析，不考虑其他经营业务、资金时间价值及其他税种的影响，A企业城建税税率7，教育费附加为3。 A企业拟采用经营方式对物流公司B出租，合同为1000万元年。 纳税合计=55+120+231=406(万元)。根据提供的资料，为A企业设计纳税筹划方案。（8分）答案：方案一：建议A企业将租赁合同分解为租赁和物业管理服务两项合同，租赁合同金额800万元年，物业管理服务合同金额200万元年。 方案二：B公司在接受A企业物业管理服务的同时，还招聘人员对仓储的货物进行收发保管，一年另支付收发保管费50万元。A企业从物业管理人员中抽调部分精干人员加强对B公司仓储货物知识的学习，对B公司的货物进行全方位的仓储保管服务。1.简述对纳税筹划定义的理解。纳税筹划是纳税人在法律规定允许的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。对其更深层次的理解是：（1）纳税筹划的主体是纳税人。对于纳税人来讲，其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为都是涉税事务。只有纳税人在同一业务中可能涉及不同的税收法律、法规，可以通过调整自身的涉税行为以期减轻相应的税收负担，纳税筹划更清楚地界定了“筹划”的主体是作为税款缴纳一方的纳税人。（2）纳税筹划的合法性要求是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。（3）纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。在市场经济条件下，企业作为独立法人在合理合法的范围内追求自身财务利益最大化是一项正当权利。个人和家庭作为国家法律保护的对象也有权利谋求自身合法权利的最大化。纳税是纳税人经济利益的无偿付出。纳税筹划是企业、个人和家庭对自身资产、收益的正当维护，属于其应有的经济权利。（4）纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。这种综合性体现在：第一，纳税筹划是纳税人财务规划的一个重要组成部分，是以纳税人总体财务利益最大化为目标的。第二，纳税人在经营、投资、理财过程中面临的应缴税种不止一个，而且有些税种是相互关联的，因此，在纳税筹划中不能局限于某个个别税种税负的高低，而应统一规划相关税种，使总体税负最低。第三，纳税筹划也需要成本，综合筹划的结果应是效益成本比最大。2.纳税筹划产生的原因。纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。具体包括以下几点：（1）主体财务利益最大化目标的追求（2）市场竞争的压力（3）复杂税制体系为纳税人留下筹划空间（4）国家间税制差别为纳税人留有筹划空间3.复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间？（1）适用税种不同的实际税负差异。纳税人的不同经营行为适用税种不同会导致实际税收负担有很大差别。各税种的各要素也存在一定弹性，某一税种的税负弹性是构成该税种各要素的差异的综合体现。（2）纳税人身份的可转换性。各税种通常都对特定的纳税人给予法律上的规定，以确定纳税主体身份。纳税人身份的可转换性主要体现在以下三方面：第一，纳税人转变了经营业务内容，所涉及的税种自然会发生变化。第二，纳税人通过事先筹划，使自己避免成为某税种的纳税人或设法使自己成为低税负税种、税目的纳税人，就可以节约应缴税款。第三，纳税人通过合法手段转换自身性质，从而无须再缴纳某种税。（3）课税对象的可调整性。不同的课税对象承担着不同的纳税义务。而同一课税对象也存在一定的可调整性，这为税收筹划方案设计提供了空间。（4）税率的差异性。不同税种的税率不同，即使是同一税种，适用税率也会因税基分布或区域不同而有所差异。一般情况下，税率低，应纳税额少，税后利润就多，这就诱发了纳税人寻找低税率的行为。税率的普遍差异，为纳税筹划方案的设计提供了很好的机会。（5）税收优惠政策的存在。一般而言，税收优惠的范围越广，差别越大，方式越多，内容越丰富，纳税人筹划的空间越广阔，节税的潜力也就越大。税收优惠的形式包括税额减免、税基扣除、低税率、起征点、免征额等，这些都对税收筹划具有诱导作用。4.简述纳税筹划应遵循的基本原则。（1）守法原则。在纳税筹划过程中，必须严格遵守筹划的守法原则，任何违反法律规定的行为都不属于纳税筹划的范畴。这是纳税筹划首先应遵循最基本的原则。（2）财务利益最大化原则。纳税筹划的最主要目的是使纳税人的财务利益最大化。进行纳税筹划必须服从企业财务利益最大化目标，从全局出发，把企业的所有经营活动作为一个相互联系的、动态的整体考虑，并以此为依据，选择最优纳税方案。（3）事先筹划原则。纳税筹划是筹划者国家对自身未来一段时期困难的经营、理财等行为做出的安排。纳税人的纳税义务是在纳税人的某项行为发生后就已经产生，并不是计算缴纳税款时才需要考虑的问题。（4）时效性原则。国家税收法律、法规以及相关政策并不是一成不变的。筹划者应随时根据税收法律、法规变化的情况，对纳税方案做出必要的调整，以确保筹划方案适应最新政策的要求。（5）风险规避原则。纳税筹划也像其他经济规划一样存在一定风险。纳税筹划从一开始就需要将可能的风险进行充分估计，筹划方案的选择尽可能选优弃劣，趋利避害。在筹划方案执行过程中，更应随时关注企业内部、外部环境不确定性带来的风险，及时采取措施，分散、化解风险，确保纳税筹划方案获得预期效果。5.简述纳税筹划的步骤。（1）熟练把握有关法律、法规规定国家税法及相关法律、法规是纳税人纳税筹划的依据，因此，熟练把握有关法律、法规规定是进行筹划的首要步骤。筹划者在进行筹划之前应学习掌握国家税收法律、法规的精神和各项具体规定，而且在整个筹划过程中，对国家税法及相关政策的学习都是不能忽略的。（2）分析基本情况，确定筹划目标纳税人在进行纳税筹划之前，必须认真分析自身基本情况及对筹划的目标要求，以便进行纳税筹划方案的设计与选择。需了解的情况包括：基本情况、财务情况、以往投资情况、投资意向、筹划目标要求、风险承受能力等。（3）制定选择筹划方案在前期准备工作的基础上，要根据纳税人情况及筹划要求，研究相关法律、法规，寻求筹划空间；搜集成功筹划案例、进行可行性分析、制定筹划方案。（4）筹划方案的实施与修订筹划方案选定后进入实施过程，筹划者要经常地通过一定的信息反馈渠道了解纳税筹划方案执行情况，以保证筹划方案的顺利进行并取得预期的筹划效果。在整个筹划方案实施过程中，筹划者应一直关注方案的实施情况，直到实现筹划的最终目标。6.简述纳税筹划风险的形式。（1）意识形态风险。纳税筹划的意识形态风险是指由于征纳双方对于纳税筹划的目标、效果等方面的认识不同所引起的风险。（2）经营性风险。经营性风险一般是指企业在生产与销售过程中所面临的由于管理、生产与技术变化等引起的种种风险。（3）政策性风险。利用国家相关政策进行纳税筹划可能遇到的风险，称为纳税筹划的政策性风险。（4）操作性风险。由于纳税筹划经常是在税收法律、法规规定的边缘操作，加上我国税收立法体系层次多，立法技术错综复杂，有的法规内容中不可避免存在模糊之处，有的法规条款之间还有一些冲突摩擦。这就使纳税筹划具有很大的操作性风险。7.如何管理与防范纳税筹划的风险？纳税筹划风险会给企业的经营和个人家庭理财带来重大损失，所以对其进行防范与管理是非常必要的。面对风险，应当根据风险的类型及其产生的原因，采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生。一般而言，可从以下几方面进行防范和管理。（1）树立筹划风险防范意识，建立有效的风险预警机制。（2）随时追踪政策变化信息，及时、全面地掌握国家宏观经济形势动态变化。（3）统筹安排，综合衡量，降低系统风险，防止纳税筹划行为因顾此失彼而造成企业总体利益的下降。（4）注意合理把握风险与收益的关系，实现成本最低和收益最大的目标。9.纳税人筹划的一般方法有哪些？纳税人筹划与税收制度有着紧密联系，不同的税种有着不同的筹划方法。概括起来，纳税人筹划一般包括以下筹划方法：（1）企业组织形式的选择。企业组织形式有个体工商户、个人独资企业、