重庆省2016年内审师《内部审计基础》：自动化工作底稿试题

重庆省2016年内审师内部审计基础：自动化工作底稿试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致。客户跟踪订单进程。供应商自动补充存货。雇员的雇佣或重新配置。产量计划的自动调节。A：只有、和。B：只有和。C：只有和。D：、和。 2、如果编制工作底稿摘要，则其可用于A：提高内部审计主管复核工作底稿的效率。B：替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。C：用作给高级管理层报送的内部审计报告。D：记录审计发现的所有进展情况。3、以下哪项要素包含在控制环境中A：组织构架、管理理念和规划；B：诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策；C：员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章；D：风险评估、职责安排以及人力资源实务。 4、以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？A：落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险B：发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效C：检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议D：确保企业已建立并落实健全的风险管理程序5、为了避免高级管理人员与审计委员会之间的矛盾，审计主管应当A：a.向高级管理层和审计委员会同时提交所有审计文件；B：b.通过组织结构改进提高审计的独立性；C：c.先与审计委员会所有报告，然后报告高级管理层；D：d.要求董事会通过政策确定与审计委员会在内部审计过程中的关系。 6、已验收货物未被记录在案可能引发的问题是A：错误的库存缺货报告B：签收已注销订单C：签收未订购商品D：签收重复运单 7、首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了A：组织内可审计活动的清单B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断D：某事件或行动对组织造成不利影响的可能性 8、审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。而审计主管的首要职责是完善章程。下列哪个事项符合审计准则的陈述A：按季度向审计委员会报告所有的审计结果；B：向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为；C：确定组织内部控制系统的恰当性和有效性；D：每月向管理层提交部门预算变动报告。 9、对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？A：董事会的职责。B：审计执行主管的职责。C：财务总监的职责。D：外部审计业务合作伙伴的职责。 10、质量方案评估会由内部或外部来实施。外部评估的显著特征在于它的目标是A：识别能执行得更好的任务B：决定内部审计服务是否符合专业标准C：提出改进建议D：提供独立确认11、某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该A：在内部审计计划中体现外部审计师的要求B：将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。C：考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围D：不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围 12、以下哪项是制造业的一种产品成本?A：销售工人的车辆折旧。B：销售经理的薪水。C：公司总部建筑物的保险费。D：工厂的财产税。 13、一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。当一个出纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去接受服务。实施新的系统将A：减少银行的工资支出，因为新的系统需要的出纳员少。B：减少顾客排队的时间。C：增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性，因为平均每个出纳员接待的顾客少了。D：改进银行职员的在职培训，因为他们能够履行不同的职责。14、在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好像在一项成本加成(cost-pulls)政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。审计人员这样做了。在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗？A：没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。B：没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。C：违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。D：违反。内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。 15、下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。 16、某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。这张照片属于以下哪一种类型的信息A：实物证据B：声明证据C：文件证据D：分析性证据 17、审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息A：审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；D：所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。 18、近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？A：制定应急计划B：开展风险分析C：创建危机管理小组D：练习对危机的反应 19、下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用?A：静态的预算B：弹性预算C：至上而下的预算D：生命周期预算 20、以下哪项不是风险转移的例子A：多样化。B：套期保值。C：自保险。D：损害免责协议。 21、在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程A：在应收账款余额中查找信用余额；B：检查存货余额，以发现存货老化情况；C：检查应收账款，确定正面和负面的确认；D：列出异常的大额存货账户。 22、内部审计师应关注舞弊的可能性，如果A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；D：某人可以单独接触到备用金。23、一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？A：决策支持系统B：管理信息系统C：高级经理支持系统D：知识工作系统 24、投资组合的变动还是其它原因A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质B：对各月投资组合的变动进行比率分析C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析25、某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。有时甚至不能在下一工作日开始前完成所有的批处理，这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。为了调查这一问题，内部审计师应最先审查以下哪项控制？A：备份和重新启动程序B：计算机作业安排C：工作日志D：程序的文档资料二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、内审部门通过舞弊调查，揭示出以前年度未发现的重大不利因素影响着公司的财务状况及公司已经签发的前两年财务报表的结果。内部审计主管应及时通报A：对财务报告有责任的外部审计机构，他们会因以上发现受到影响。B：适当的政府或法律部门C：相关的管理人员以及审计委员会。D：对调整会计记录负责的会计人员。 2、如果内部审计师提高了其能力，最有可能发现舞弊行为的是A：确认并询问组织中发生的变化。B：审问舞弊者以便找出实施舞弊的原因。C：建立内部控制来防止舞弊的发生。D：将电算化操作系统程序存档。3、运用条码而不是期货方法来识别制造商所使用的零件，其好处是A：卖主使用相同的识别方法B：卖主可使用相同的零件编码C：能够方便快速地记录零件的移动D：所在零件的移动均得到控制 4、公司2007年运营情况的有关数据如下销售收入(150,000个) $9,000,000变动成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造费用 $1,080,000销售费用 $450,000固定成本制造费用 $600,000管理费用 $567,840销售费用 $352,800所得税率 40%公司估计下一年度直接材料成本将上升10%，直接人工成本将每个上升0.60元，达到每个5.4元，固定销售费用将上升29,520元。所有其他成本将保持与本年同样的比例或金额。公司2007年的损益平衡销售量是A：36495个B：42240个C：46080个D：56320个5、与微机的迅速扩展并综合应用相关的固有泄露风险是A：硬盘系统日益增加的容量。B：支撑软件版本的迅速变化。C：硬件采购批准的集中化。D：涉及多个用户的终端用户处理。 6、考虑到成本节约审计已被接受以及内部审计资源的稀缺，审计主管决定不必进行后续审计(follow-up)，他的理由是成本节约足以促使审计对象实施审计人员的建议。因此，后续审计没有作为审计计划的常规部分列入日程表。审计主管的这个决定违反准则的规定吗？A：不违反。准则没有特别指出是否有必要实施后续审计。B：违反。准则要求审计人员确定是否被审者恰当地实施了审计人员提出的所有建议。C：违反。资源稀缺并非省略后续审计的充分理由。D：不违反。如果能证实被审者有充分的动机，就没有必要实施后续审计。 7、某内部审计主管在检查内部审计师的审计工作底稿时,认为被审计单位正在无效经营这项表述没有充分的证据支持.主管应该指导内部审计师采取哪种行动?A：解释说明这是内部审计师的意见B：取得被审计单位对这项陈述的意见C：研究和确认衡量经营效率的标准D：从审计底稿文件档案中把这个论述剔除 8、以下哪项工资单舞弊的控制活动是人力资源部门的恰当责任？A：发送工资支票；B：在整个公司进行加班时间控制；C：授权批准对工资主文件内容的增加和删减；D：接收无人领取的工资支票并保留至最后处理之时； 9、在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是A：继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施B：将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导C：将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除D：将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策 10、为了适当控制对会计数据库文件的访问，数据库管理人员应正确应用数据库的安全特征以允许A：只访问经过授权的逻辑视图B：用户可以修改其访问配置文件C：用只读方式访问数据库文D：特权软件对数据进行更新11、大型制造商都采取适时存货系统，以便最大限度地减少库存的储存成本。以下哪项是适时存货系统的主要薄弱点？A：停工B：材料供应合同C：计算机资源D：实施时间 12、某审计经理决定由工作小组来决定是否采用一项新的工作程序，在允许工作小组制定决策后时，该经理应该意识到工作小组倾向于制定A：很保守的决定，以免承担责任。B：比个人决定速度更快的决定，因为在工作小组里可以集中更多专家的意见。C：没有个人制定决定精确的决定。D：比个人更冒险的决定，因为群体做决定，个人需承担的责任小。 13、对硬件、软件及广域网通信部件的准确产品记录资料和对系统改进的正确描述，可以A：最大程度的减小对外部组织的依赖;B：保证新组件安装的及时性;C：有助于隔离网络故障;D：最大程度的提高系统的可用性。14、部门收入报表上出现的常见固定成本是指以下哪种成本A：在某个层次上发生，且有利于两个或多个部门的成本B：在短期可能受各部门经理影响的成本C：生产成品而发生的成本D：每个部门在开展正常业务活动过程中发生的成本 15、可信证据是指A：能够合理确认不出现错误和偏差，并忠实反映所代表事项的证据B：通过观察人、所有权和事件获得的证据。C：旨在强化或确认收集证据的附属性证据D：能够证实事实准确，并据以推断其他事实的证据 16、计算机程序库应如何保证安全A：安装程序访问的记录系统。B：监督对程序库介质的实物访问。C：限制实物和逻辑访问。D：拒绝通过终端的远程访问。 17、管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当A：不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性；B：接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损；C：不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制；D：接受该业务，因为没有损害客观性。 18、在检查公司的信息安全时，内部审计师应该始终向管理层建议与以下哪项内容相匹配的最强有力的安全系统？A：公司对发生安全费用的意愿。B：公司的商业惯例和风险因子。C：公司的现有技术能力和员工的胜任能力。D：公司对安全薄弱环节的理解程度。 19、以下哪项内部控制最能有效防止这类舞弊的发生？A：预先规定好招标过程中向所有供应商购货的限额。B：将验收职能与零件采购的批准职能相分离。C：将替换零件提货单与已批准的采购订单相核对。D：使用公司存货系统比较需求数与实际收到数。 20、某制造公司的存货记录包括了大量贵重金属。审计人员对管理部门的贵重金属内部控制系统进行审计时，应当包括采用复查程序，确保这些金属的价值在资产负债表中得以适当反映；检查原材料请购单，追踪永续盘存记录的原始单据，以确证这些金属购买经过恰当的授权；对存货收发进行观察，确认是否存在材料被偷窃的可能；检查制造部门的业务系统，比较这类金属的实际使用情况与标准用量之差异。A：和；B：和；C：只有D：和。 21、内部审计师需要正确评价以下哪个学科A：内部审计程序与技术；B：会计原则与技术；C：管理原则；D：营销技术。 22、以下哪项内容是环球信息网的首要组成部分？A：服务器、客户端和传输控制协议/因特网协议(TCP/IP)B：服务器、外网和客户端C：服务器、扩展置标语音(XML)和传输控制协议/因特网协议(TCP/IP)D：客户、传输控制协议/因特网协议(TCP/IP)和超文本标记语音(HTML)23、如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围A：与恰当的管理层面讨论舞弊行为；B：确定舞弊行为的影响；C：向舞弊者通告其要承担的法律责任；D：将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。 24、下列各项中哪项不会削弱内部审计师的客观性？A：利益冲突。B：由于缺少审计工作轮换而导致被审者对内部审计师的熟悉。C：审计人员有关经营责任暂时性的假设。D：适当的情况下依赖外部审计意见。25、以下哪种行为遵守了标准？、与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。A：只有是对的。B：只有是对的。C：和都对。D：以上说法都不对。