小型工贸企业经营财务管理制度

精选资料公司生产经营管理办法第一章 总则第一条 为了合理分配公司资源，明确各岗位职责，使岗位设置能有效发挥作用，为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理中的提高经济效益的作用，拟将公司业务处理及财务制度进行规范管理，特制定本管理办法。第二章 综合财务部职能及其各岗位职责第二条 综合财务部的职能包括以下几个方面：1、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强资金管理及会计核算，反映、分析财务计划的执行情况，及时准确的反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，检查监督财务纪律。2、积极为经营管理服务，促进公司取得最大的经济效益；厉行节约，合理使用资金。积极为公司开源节流的生产经营提供良好的管理环境。3、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。4、对有关机构及财政、税务、银行部门了解和检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。5、负责填制或取得原始凭证（即日常业务发生时的原始票据，以下简称原始凭证），并将审核的原始凭证编制成记账凭证，会计必须在每个记账凭证上签字，所有的收款凭证、付款凭证出纳必须签字。须编制会计账簿、会计报表和其它会计数据，要求真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。会计年度是：1月1日起至12月31日止。6、负责会同相关人员定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符，根据账簿记录编制会计报表上报总经理。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。7、负责对本公司实行会计监督，对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理报告，并请求查明原因，做出处理。综合财务部财务工作人员对上述事项无权自行做出处理。8、建立内部稽核制度，并做好内部审计，根据公司的实际情况，以财务部自查为主。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。9、负责各项业务的经营财务分析。10、完成公司交给的其它工作。第三条综合财务部部长负责本部门的全面工作落实及统一调度，会计、出纳、开单文员等工作人员必须服从部长的工作安排，会计、出纳、开单文员等岗位的主要职责如下：一、会计的主要工作职责是：1、监督和负责整个账务处理数据的准确性，包括会计凭证、报表、往来、原材料库存商品、现金、银行、票据、费用等。2、负责库存商品、原材料总账的登记，指导库房管理员进行库存管理，保证账账、账物账证、账表相符。3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；建立健全经济核算制度，利用财务会计数据做好经营分析，为公司决策提供参考数据。4、负责对内（公司高层）、对外（税务局、工商等其它需要报送报表的行政机关）报表的编制和报送，并负责对数据进行解释，及财务分析的编制。5、协调本部门与公司内部其它部门的关系，对公司各种经营考核的基础数据取得正确性进行监督和负责。6、协调公司财务与外部相关部门的关系，包括税务局、银行及其它相关行政单位、往来企业。7、负责各种与财务有关的证件的办理及年审。8、负责固定资产、固定资产清理等账务的处理，实行固定资产分类管理，保证固定资产增加、减少、报废、封存、手续齐全，并进行账务处理。9、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据。10、承办公司领导交办的其它工作。二、出纳的主要工作职责是：1、认真执行现金管理制度。严格执行库存现金限额（限额5000万元），超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金，不认白条抵压现金（总经理签字除外）。做到日清月结，做到账实相符。2、建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证，负责本公司与银行之间各种款项的原始票据的传递工作。3、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。4、积极配合银行做好对账、报账工作。配合会计做好各种账务处理。5、根据审批过的付款申请单（暂时填制费用报销单）、费用报销单，及时保证付款办理。并将相关原始付款凭证及时转到会计，以便及时入账。6、根据业务收款进度，核实收款情况后及时将收款原始单据转到公司会计，以便及时入账。银行电汇的把电汇、手续费单转到会计，收取现金的，将现金收据（现金销售的销售开单须盖有“现金收讫”字样，公司开出的现金收据和现金销售的销售开单以下统称为现金收据）的记账联转交会计入账。7、负责公司发票的开据和及时发送。8、完成公司领导交办的其它工作。 三、开单文员的主要工作职责是：1、熟悉公司价格表、熟悉各产品定位、熟悉相关销售政策；熟悉各客户执行价格政策；了解公司给予客户的特殊销售政策、了解相关费用冲抵情况。2、确保客户订单信息畅通，审核订单合理性并及时反馈给客户与市场。3、及时落实订单到储运部，跟踪跟进发货进度，落实客户打款情况。4、确认客户回款，安排物流及时出货，跟进货物运输情况。负责所有客户应收账款的管理。5、订单落实、发运情况汇报，协助储运部统计进行出入库核对。6、对电脑数据进行核对、统计、分析管理并编制相关报表。7、负责综合财务部日常事务性工作；负责各种文稿的打印、发送，收发传真、考勤登记、接听电话等工作，管理文书档案材料，受理投诉和来访接待。负责管理打印机、传真机、监控设备的日常维护维修及耗材领用建档；管理办公用具、文具、纸张的发放及领取；8、负责汇总公司年度综合性资料，草拟公司年度总结、工作计划和其它综合性文稿，及时择写总经理讲话稿和其他以公司名义演讲文稿审核工作；9、负责公司行政文书、报刊、资料各类电、函的处理，网站信息管理；收发有关文件、信函、电报等；10、负责按公司招聘、离职人员管理规定办理新进、离职人员入司手续、离职手续及建档工作。（含建立人员档案、证照收集、开岗位介绍信、开劳保发放单、离职人员开具离司清单等。11、完成公司领导交办的其他工作任务。第三章 储运部职能及其各岗位职责第四条储运部的职能包括以下几个方面：1、承担本公司库存商品、原材料、半成品的入库、出库、理货、盘点、退货、储存和运输工作。2、合理安排理库时间，退货入库要准确清点货品名称、规格及退货数量，根据情况做好相关处理并及时归位，不能再次销售的退货合理分开。所有退库必须填写退库明细，报综合财务部开单文员汇总入账。3、负责按先进先出原则办理产品出库手续，保证储运产品数量准确、质量完好。4、每天下班前负责打印或通过进销存系统查询分仓库存报表，及时填写采购申请单，要求标明物品的名称、数量、单价、规格、库存量、申购量等内容。及时准确统计维护库存管理，确保仓库物品的帐、物一致。5、执行产品收货入库的有关规定，将产品按规定的储存要求专项分类存放，规范产品搬运、摆放的具体操作；采取防鼠、防虫、防潮、防霉、防尘、防火等相应措施，保证产品的储存安全。加强库房场地、设施、设备的建设和管理，努力提高仓储能力，适应公司经营规模和质量保证的需要。6、协助财务进行成本管理、对物料采购与生产成本的控制和监督管理；7、与其他相关部门密切配合，做好商品及生产物料的调度工作，切实履行库存商品和其它物料的配送，并及时向其他相关部门部反馈库存商品及生产物料的短缺或过量采购等异常情况。8、加强对运输人员的质量意识教育，规范运输操作，防止产品运输质量事故。按安全储运、降低损耗、保证质量、收发迅速、避免事故的原则，做好产品的储存和运输工作。9、根据公司经营业务特点和产品运输任务要求，以安全、及时、准确、经济为原则，选择安排适宜的运输方式和运输线路，将产品运达指定地点。10、负责运输车辆的调配、维修、检测、保养及安检、安全礼貌行车。第六条储运部经理负责本部门的全面工作落实及统一调度，统计稽核、库管、司机（配送员）等工作人员必须服从经理的工作安排，统计、库管、司机等岗位的主要职责如下：一、统计稽核岗位职责是：？二、库管岗位职责是：1、听从部长的统一安排，上班时间是上午7:00-11:00、下午2:00-6:00，中午有出库任务必须先出库再调休。2、负责公司库存商品、原材料、半成品的入库、出库、理货、盘点、退货等工作。3、负责按采购清单准确清点货品名称、规格、数量，根据库房情况安排库位储存，并及时在送货清单上准确填写到货的货品名称、规格、数量及质量情况，签字后交综合财务部办理入库手续。4、负责清点验收退货的货品名称、规格及退货数量，根据情况做好相关处理并及时归位，不能再次销售的退货合理分开。所有退库必须填写退库明细，报综合财务部开单文员汇总入账。5、负责按先进先出原则办理产品出库手续，保证储运产品数量准确、质量完好。6、合理安排理库时间，做到货物存放整齐有序，零散货物及时归位。7、月底做好盘点工作，做到账物相等、账账相符。8、主动与使用部门联系，了解物品的消耗情况，防止因缺少沟通造成的物品短缺。9、负责商品的储存安全及合理安排库位，提高仓储能力。10、完成领导交办的其它工作。三、司机（配送员）岗位职责是：1、听从部长的统一安排，上班时间是上午8:00-下午6:00。下午6：30前把车辆停放到站台，有事早退必须向部长请假，部长审批后提前下班。2、装车时按销售开单明细清点货品名称、规格、数量，杜绝多装、少装现象的发生。3、送货时安全第一送货第二，争取及时准确送货到指定地点。故意拖延送货时间须负责相关责任。4、开车注意交通安全，公司原因违章由公司负责，个人行为原因违章由个人负责。5、送货后把送货票据（销售开单第二联）及时交给综合财务部入账；如有退货须放到站台交库管处理后将送货票据及退货票据及时交综合财务部会计入账。6、负责运输车辆的调配、维修、检测、保养及安检、安全礼貌行车。第四章 销售部职能及其各岗位职责第五条销售部的职能包括以下几个方面：1、对产品销售情况进行全方位的管理和监控。负责保持销售现场正常的办公秩序和办公环境。及时捕捉市场信息，了解市场动态，掌握销售进度、制定销售计划，并组织实施。2、组织管理销售人员的销售工作，提高现场成交的比例，负责编制实施销售日报、周报、月报，履行监督检查职能。 3、对上级领导及时汇报销售进度，便于领导层的下一步决策。4、与项目策划专案及时沟通，对项目销售提出可行性意见。并对推广提出建议。5、负责对销售代表的业务培训，并负责对销售代表的聘用、奖惩和调整提出意见。6、对规划设计、产品的定位提出合理的建议，与项目策划专案结合，做好项目营销费用的编排与控制。并负责销售道具的制作及购买。7、规范销售话术及培训资料，并组织销售人员学习。8、科学务实拟定销售合同条款，最大限度的保护公司利益及业主的合法权益。9、负责大客户的资料录入及管理，并及时分析客户的各项信息，便于推广方面的调整。第六条销售部是由业务员、促销员等工作人员组成。第五章 现金、支票及银行其它票据管理制度第七条现金结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定，公司可以在下列范围内使用现金：1、员工工资、津贴、奖金。2、个人劳务报酬。3、出差人员必须携带的差旅费。4、结算起点以下的零星支出。5、总经理批准的其它开支。第八条支付超出现金使用范围的所有款项应当以支票、电汇等方式支付；确需全额支付现金的，经总经理批准后由出纳支付现金。第九条现金收入必须全额存入银行。第十条按照常规现金支付量准备库存备用金（限额5000元），发生日常支出后次日须从银行补足备用金。第十一条财务人员支付现金，可以从公司备用金中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。第十二条公司职工因工作需要借用现金，需填写借款单，经主管经理签字确认，交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限未归还的借款，在其当月工资中扣还。第十三条按照总经理或授权部门领导签字批准后的费用报销单支付现金。第十四条无论何种汇款，财务人员都必须有审核过的汇款通知单，分别由经手人、总经理签字。会计审核有关凭证。第十五条支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码、领用人在支票领用上签字备查。第十六条支票付款后凭支票存根入账，发票由经手人签字、财务进行核对（购置物品由保管员签字）、总经理批准审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。第十七条出纳收取客户支票时，应识别填写等基本错误，在12小时内到银行做好进账处理，及时查清是否到款，对无效支票联系客户进行换票处理，同时上报会计。所有操作要求做好支票及相关票据收、支、换记录。第十八条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收付。账目应当日清日结，每日结算，账款相符。第六章 会计科目设置及档案管理制度第十九条主要一级会计科目有：库存现金、银行存款、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、其他预付账款、库存商品、固定资产、累计折旧；短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付税费、应付利息、其他应付款、其他预收款；长期借款、实收资本；本年利润、利润分配、主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、营业外支出、营业税金及附加、营业费用（销售费用）、管理费用、财务费用、所得税费用。第二十条主营业务收入、主营业务成本设置二级科目、三级科目、四级科目，二级科目主要按集团客户设置，三级科目按集团下分支机构设置，四级科目按分支机构的不同费用设置（营业费用中员工福利薪酬和广告宣传等费用记入此四级科目）。第二十一条营业费用主要设置房屋租金、员工福利薪酬、广告宣传等二级科目。第二十二条管理费用根据需要设置维修费、油费、办公费、招待费、低值易耗等科目，其他二级科目根据需要设置。第二十三条财务费用主要设置销售折扣、融资利息、银行手续费等二级科目：第二十四条库存商品不设置二级科目，所有库存商品明细及分类汇总见速达3000进销存模块。第二十五条固定资产不设二级科目，所有固定资产明细见速达3000固定资产模块。第二十六条应收账款、预付账款、应付账款、预收账款二级科目根据速达3000进销存模块自动生成，不在设置其他下级科目。第二十七条其他应收账款、其他预付账款、其他应付账款、其他预收账款根据需要设置二级科目。第二十八条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件等其它有保存价值的数据，均应归档。第二十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第三十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由公司财务部负责保管，并分类填制目录。第三十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。第三十二条单品利润、单店单品利润从进销存模块中获得报表数据。第七章 借款管理制度第三十三条借款适用范围：1、需要出差到外地的员工。2、需要集中购买办公用品，零星采购其它物资。3、其它需要的临时性借款。第三十四条借款操作流程1、所有的个人借款都必须有当事人提出申请，经授权主管部门部长签字批准，到公司财务审核有无未归还借款并签署意见后报公司总经理审批。2、当事人凭批准后的正式借款单，到财务出纳处领取借款，出纳在借款单据上签字，并交给会计做财务凭证入账！3、还款时，将借款归还到出纳处，出纳向还款人开收据，出纳在数据上签字后交到会计处，会计据此做记账凭证，冲减借款人的借款。4、借款当事人办完相关业务后，应及时归还或者按公司费用报销的相关规定进行报销，以便及时冲减个人借款，仍有未归还借款的当事人严禁再行借款，其个人借款在报请公司总经理同意后，从其本人工资中予以扣除，工资不足于归还借款的，在以后月份的工资中予以扣除抵账，直至将个人借款归还完毕。第三十五条借款要求1、通过公司财务支付每一笔资金，都必须有总经理签字后方可支付。2、借款当事人必须按照借款用途使用资金，不得挪做它用；否则，按情节严重程度追究相关当事人的责任。3、每个月底公司各部门要会同财务部门清理个人借款。对逾期未还，未报者，重报者，最后催办报销仍未报销者，作为个人在公司借款信誉度，限制其个人借款，对违反公司报销纪律的，应报请公司总经理进行严肃处理。第八章 日常费用审批程序及报销流程第三十六条每月费用报销正常截止日期为每个月25日，每月25日以后的费用随下月费用一起报销。第三十七条报销费用票据由当事人粘贴费用报销单（必要时提供该期间所报费用的费用明细表，详细写明发生费用具体情况，不允许在原始票据上填写比较敏感的报销事由），费用报销单相关事项的填写及相关人员的签名必须用黑色签字笔或黑色墨水钢笔签字，严禁使用圆珠笔填写签字。第三十八条费用报销单粘贴完毕后先报请部门主管部长审批，再报送总经理审批，当事人把签字完毕的费用票据交到财务会计处，会计据此编制记账凭证，会计把编制完毕的记账凭证转交给出纳，由出纳通知当事人办理领款手续。第三十九条报销费用业务流程图：报销人整理粘贴票据部门经理签字审核总经理签字审批会计审核票据的真实性合法性后做记账凭证入账出纳付现。第四十条出差归来需要报销的员工，应按上述要求粘贴原始凭证，在出差归来三日内按上述要求进行报销，逾期未报销的费用一律不得报销。第九章 采购配送流程及规范第四十一条公司商品采购配送收款流程如附图一：商品采购配送流程图。第四十二条入库流程及规范：一、采购入库必须有送货单或提货单，库管依据送货单或提货单核对货物名称、规格并清点数量，且将收货日期、实收数量在采购明细单上明显标注，签字后经手人到综合财务打印金泰达“收货单”或“现款采购单”。 二、开单文员分别按“现款采购”或“采购收货”录入速达3000进销存系统，并且一式四份打印收货单（现款采购为“现款采购单”，非现款采购为“采购收货单”），一联供货商或经手人留存、二联经手人留存、三联交库管留存、四联交财务记账。三、开单文员负责录入所有收货信息：1、按货品编号及收货仓库录入实际收货入库数量，同时录入批次、生产日期、保质期。2、新的供货商供货，在录入“现款采购”或“采购收货”前必须详细录入供应商资料（详见速到3000供应商资料），供应商编码详见“附件五：往来单位编号规范”。3、新的商品供货，在录入“现款采购”或“采购收货”前必须录入商品资料：主要包括货品编号（货品编号规则详见“附件一：金泰达商品编码规范格式”）、货品全称、简称、规格、简码、单位（各种有可能发生的单位）、加权采购价格、保质期、采购参考价、计划销售价格以及一级批发、二级批发、三级批发价格等货品资料。第四十三条异常处理：1、超交处理：交货数量超过送货单或装箱单时，应予以退回。如属于买卖惯例者，则应如实按来货数量进行填写入库单（详见“附件四：金泰达采购入库单”进行入库。并在备注中注明。2、短货处理：交货数量少于送货单或装箱单时，应立即通知采购人员，然后由采购人员确定是否进行补购或要求供应商补交。同时仓库管理人员应按实际数量进行收货，并在送货单或装箱单上注明。3、急用货品：如果是紧急货品，当货品到公司时，可由采购直接通知库库、使用人员现场收货，但必须在24小时内，与库管一起完成入库手续，同时向库管人员提交使用人员签收单方可确认出入库。4、不合格退货处理：如果在入库前确认因货品质量不合格需要退货的，由库管人员通知采购人员进行退货。库管人员应配合开单文员填写供应商退货清单（入库按实际送货数量填写，）一式四份交部门经理批核后，一份交随货同行，一份交经手人，一份交库管，一份交财务记账。库管人员必须严格以此清单进行相关包装，以备退货。第四十四条销售配送流程一、所有销售必须在速达3000系统中从“销售订单”开始录入，然后根据客户是否现场交纳现金分别从“销售开单”或“现金销售”选择“销售订单”并修改具体数量后打印销售出库单，出库单一式四联。“现金销售单”须有客户签收和出纳签字。同时按如下要求分发出库单（包括发货单和现金销售单）：1、非现金销售需要配送的出库单：一联、二联交司机配送货物，客户签字后一联交客户留存，二联带回交财务入账（如客户在收货时现金结账，司机须将现金随二联出库单一起交出纳，然后出纳签收现金后交会计入账。如客户在收货时电汇付款结账，司机须在二联签写“已电汇”，并将二联带回交出纳核实后，出纳签写“已核实电汇”字样交会计入账），三联财务记账，四联库管留存。2、现金销售需要配送的出库单：客户持一联；二联交司机配送货物，客户签收后交会计入账；三联、四联分别交财务、库管。3、不需配送的现金销售单：客户、财务、库管、统计各留存一份。4、不需配送且非现金销售的发货单须主管部长或总经理签字同意后才能出库，客户在发货单上签收后一联客户留存，三联库管留存，二联、四联财务留存记账。5、财务记账时要根据收货单位选定相应的销售收入科目，以便于每月单独核算。销售成本？、费用分摊？二、北国代销操作流程三、库管按出库单货物名称和数量准确出库，并留存出库单三联备查。四、司机按出库单装车配送，及时准确送达订单客户指定地点，并将客户签字后的第二联出库单带回交财务入账。五、如发生出库单丢失，经手人可向综合财务部申请重打出库单（须标明“重打”字样），补齐手续后分别按要求交各岗位留存。第十章 销售退货处理流程第四十五条储运部配送员将需退货物品运至次品库（库管规划固定区域为退货仓库）。第四十六条库管与配送员共同核实退货品种及数量，以最终收货量共同在仓库出具的退货明细表（详见附件二：金泰达销售退货明细表）上签字确认。如果数量上有异常，则由配送人员通知该客户对口业务人员。库管只签写实收货物数量，然后将退货明细表交财务部处理。第四十七条开单文员按退货明细录入速达3000“退料”模块，会计将退货记入第四十八条综合财务部根据退货情况在备注栏签写处理意见后，与相关部门联系处理。一、返工产品返工后可做二次销售的再次转入成品库，开单文员按处理意见将相关产品做好库存调拨处理手续，并一式四份打印调拨单（经手人、主管部门经理、财务、库管各留存一份）。二、如不符合报废和销售条件的由销售部按次品销售，开单文员按销售部意见从次品库直接开单销售。三、直接报废的商品报总经理审批后做好报废处理，开单文员按总经理意见填写并打印“领料单”，一式四份，经手人、总经理、财务、库管各留存一份。第十一章 库房管理制度与规定第四十九条库管办理正常入库手续后，按照物料性质种类分别存入库房，物品存放要合理科学，清洁整齐，防止积压损坏，防止造成不必要的损失。第五十条物品出库时要按照有关规定办理，手续不全不得发货。有特殊情况，需有关领导签字批准。第五十一条每月按规定时间进行盘点，严格按照账目核实现货库存，并列出详细的物料库存明细表，经审核后上报。如盘点与实际库存相符，应签名备查，如出现误差，要经调查落实后书面报告总经理。每月库房盘点工作要仔细认真，做到账物相符。第五十二条仓库保管人员必须定员并指定专人专职负责。物品出入库管理工作和账物管理工作必需由两人共同负责，管物不管账，管账不管物，不能因工作量小而由一个人同时兼任。第五十三条仓库保管员应对所管物品的完好负责。凡因保管不善或责任心不强而造成的损失，由保管员负责。第十二章 收付款管理流程第五十四条应收账款管理规定：一、需与客户签订有效的合同或协议，有明确的担保人。二、临时性赊账的，责任人应在一周之内确保款项的收回，否则此账款记入该责任人名下。三、如存在其他特殊单位和客户，需核实且总经理签字同意后方可签单计应收账款。四、签单单据上应有客人单位、姓名、电话。客人姓名必须是本人签字，不可营销代签，因无客人签字出现赖账、拒结等情况，其营销人员承担全部责任。第五十五条会计、出纳、销售的账单对接：一、每日出纳交账时应审查账单（包括金额、单据是否短缺、签字是否齐全）；签字不齐全的账单一律打回，让营销人员补签，如若出现补签中丢失账单情况，该账单责任人全权负责。二、全部账单一周与会计核对一次，若出现短缺现象，应及时核对，找出相应责任人，明确职责。三、根据每月应收账款销售总额的120%，来制定下月的回款任务，销售人员要有相应的回款奖励和惩罚；四、营销人员账单送出未回款，客户拿单需开具欠款明细，并让客户签字确认。及时联系客户确认回款时间，避免出现相互衔接不到位而造成的回款损失。五、三个月以上的账款（除去合同和协议中表明为三月以上的账款），应明确具体责任人，在规定时间内收回；六、应收欠款一律不享受任何优惠折扣。第五十六条应收账款回收流程一、会计根据速达3000系统“客户资料”中应收账款发生时间和预计回收时间（或应收账款明细账薄）与会计核对应收账款明细，同时负责与销售部相关人员协同收款。如遇特殊情况必须及时上报总经理。二、销售人员拿客户签收货物的出库单二联与客户核对收款。三、销售人员收款后交出纳核实。四、会计根据出纳签字的单据在速达3000进销存中选择“销售开单”进行“销售收款”操作，冲减应收账款。第五十七条北国超市委托代销对账、结算流程。第六十条营销人员的入离职一、销售人员如若办理离职，需提前一月申请，经总经理同意后办理离职交接。二、销售人员需将本人名下的所有签单客户的单位，姓名以及联系方式交与财务一份，并在十天之内与其签单客户核对余额，并让客户签字确认；三、销售人员提出离职之日起工资停止发放，三月之后，确定交接无误，且其名下不存在呆死帐目，方可发放。第五十八条应付账款管理流程一、先由采购人员或者采购部门负责人填写付款申请单，报经总经理批准后，出纳作为支付货款的审批依据进行付款。二、供应商送货上门的，除提供相应的付款审批手续外，销货单位需提供销货发票以及收款凭据（使用现金支付的，对方需提供收款收据方能付款，使用支票付款的，对方经手人需支票存根联下方签字签收）由出纳支付货款。使用承兑汇票的，需要供货商提供收据，我方将承兑汇票前后面复印后连同供货商提供的收据入账。三、出纳每日将付款后的原始凭证交到会计处作为入账的原始付款凭证。第十三章 发票管理流程第五十九条发票由具体负责该客户的业务人员提出开具！业务人员负责向财务人员提供该客户的开票信息，商品名称，数量，单价，金额，作为向客户收取货款的依据，要求提供的开票商品明细必须同出库单的名称描述一致。第六十条业务人员提出开票要求后，财务人员根据业务人员提供的开票信息/开票所需商品明细表等给客户开具，并将有公司内部相关人员（库房、业务人员、销售主管经理等）及客户签字确认的出库单交由财务作账，财务开具发票后将按客户名称/发票号/开票金额/等栏目设置登记备查表，由负责该客户业务的业务人员签字领取送给或者由邮寄人签字确认后邮寄给该客户。第六十一条发票开具的注意事项：发票必须由公司财务负责开具；第六十五条发票填开时注意事项：1、书写规范、字迹干净整齐。2、开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏全部联次一次性如实开具如品名规格、单位、数量、单价，严禁漏开、涂改。3、发票日期必须从小到大依次填写，不得出现跳开现象。4、当金额发生为整数时，大写金额后几位应填写“零”，不能填写成“另”“x”，或其它。对于未填写的大写金额单位应划上“”符号封顶，小写金额前应填写封顶符号“￥”，若小写金额已经顶头则不必填写封顶符号。5、发票的作废，应整份返还财务，并在备注栏内注明“作废”字样。6、大写数字的正确填写：壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾零。7、开票人，收款人必须填写全名。8、每月按财务通知结账后发票必须开具下月日期。9、严禁开具阴阳票。10、企业要求开具增值税发票的，业务人员要把企业的开票信息、商品名称，数量，单价，金额等开具发票时需要的所有信息在填写清楚后提供给财务，财务据此开具增值税专用发票。第十四章 组装成本核算及固定资产的管理第六十二条基本思路：库存商品成本核算有三部分组成：原材料，生产部门人员工资及福利费。原材料摊入成本按照“产成品”分类的计入，领用的材料用于那种商品生产的计入那种产品成本。工资及福利费按照生产部门上报的生产工时的多少来分配生产成本。第六十三条组装部门需要领用原材料时，应首先与开单文员一起填写组装拆卸单。生产用固定资产的折旧计入“制造费用”，摊入产成品成本。第六十四条入财务账的固定资产标准应该是使用1年以上，单位价值超过500.00元的入财务账固定资产科目，其它购买的办公用品入“管理费用-办公用品”由办公室做登记表备案备查。第十五章 附则第六十五条本规定由总经理、副总经理、公司财务负责解释，对不妥当之处有修改的权利。第六十六条本规定自发布之日起生效,以前所发的有关财务规定如与本规章制度有冲突之处时以本规章制度为准。第六十七条本规定由总经理、副总经理监督执行，有争议时由总经理负责协调处理。THANKS !致力为企业和个人提供合同协议，策划案计划书，学习课件等等打造全网一站式需求欢迎您的下载，资料仅供参考可修改编辑