货币资金

1、第二部分 财务报表要素,1,资产类,定义： 资产是企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。 确认条件： 与该资源有关的经济利润很可能流入企业 该资源的成本或者价值能够可靠计量 分类： 流动资产 非流动资产,2,第2讲 货币资金,3,教学目标：,1、了解货币资金的性质、范围 2、掌握货币资金的会计处理 3、熟悉货币资金的管理,4,教学内容：,一、货币资金的性质与范围 二、货币资金的业务核算 三、货币资金的管理,5,一、货币资金的性质与范围,（一）性质 （二）范围 附：支付结算办法,6,（一）性质,。

2、货币资金与 交易性金融资产,财务会计学,1,第二章 货币资金与交易性金融资产,2.2 交易性金融资产,学习目标,2.1 货币资金,2/55,学习目标,1.掌握货币资金的含义与构成 2.理解货币资金的管理与控制 3.掌握库存现金、银行存款及其他货币资金的核算方法 4.理解交易性金融资产的概念 5. 掌握交易性金融资产的初始、期末及处置的核算方法,3/55,2.1 货币资金,2.1.1 货币资金的性质与范围 2.1.2 货币资金内部控制制度 2.1.3 核算货币资金应设置的主要科目及其在 会计报表上的列示 2.1.4 货币资金管理 2.1.5 库存现金的收付与清查 2.1.6 银行存款管理。

3、回顾： 第1章 总论,1.1 施工企业会计概述 1.2 会计基本假设和会计基础 1.3 会计信息质量要求 1.4 会计要素及确认与计量原则 1.5 施工企业会计科目的设置,1,第2章 货币资金,2.1 现金的核算 2.2 银行存款的核算 2.3 其他货币资金的核算,2,2.1 现金的核算,2.1.1 现金管理制度 2.1.2 现金核算应设置的账户及其会计处理 2.1.3 现金清查的核算,3,2.1.3 现金清查的核算,清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余时 溢余： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 短缺： 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 贷：库存现金,4,2.1.1 。

4、第二章 货币资金和支付结算业务,1,第一节 货币资金,货币资金是指在企业生产经营中以货币形态存在的那部分资金，它是企业流动资产的重要组成部分。货币资金按其用途和存放地点可分为： 一、 库存现金 二、银行存款 三、其他货币资金,2,货币资金管理与核算的意义,能保证生产经营活动正常进行； 能提高资金的使用效率； 能有效地防止不法行为。,3,一、库存 现金,（一）库存现金的管理 （二）库存现金收付的核算 （三）库存现金清查和溢缺的账务处理,4,1、现金的使用范围 2、现金的库存限额 3、现金收支管理 4、企业内部现金管理 5、现金盘点。

5、货币资金与应收款项,对外投资,固定资产,无形资产,投资性房地产 及其他资产,存 货,第一部分 资 产,1,资产负债表,资产类项目： (一)货币资金 (二)交易性金融资产 (三)应收及预付款项 (四)存货 (五)持有至到期投资 (六)可供出售金融资产 (七)长期股权投资 (八)投资性房地产 (九)固定资产 (十)无形资产 (十一)商誉 (十二)递延所得税资产,负债类项目： (一)短期借款 (二)应付及预收款项 (三)应交税费 (四)应付职工薪酬 (五)预计负债 (六)长期借款 (七)长期应付款 (八)应付债券 (九)递延所得税负债 所有者权益类项目： (一)实收资本(或股本) (二。

6、第三章 货币资金 货币资金是企业资产中的重要组成部分，具有高度的流动性。包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 第一节 库存现金 一、库存现金的概念 库存现金是指通常存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。,1,二、库存现金管理办法 根据国务院颁布的现金管理暂行条例的规定，现金管理制度的主要内容有： 1. 现金的使用范围 企业发生下列业务可用现金支付 （1）职工工资、津贴； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支。

7、文秘知识/规章制度 某公司财务管理制度之“货币资金管理规定” 第一章 总 则 第一条 为加强货币资金管理，实行全面预算体制，依据国务院发布的现金管理暂行条 例及中国人民银行发布的银行结算办法、现金管理暂行条 例实施细则，结合本公司实际情况，制定本规定。本规定适用于总公司及各所属企业。 第二条 本规定是在全面预算体制下，月份资金计划基础上，对本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。货币资金包括银行存款、现金以及其它货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等）。 。

8、文秘知识/规章制度 货币资金管理制度 特别提示：以下内容从互联网获取公司货币资金管理制度(草稿)第一章总则第一条：为了加强和控制公司货币资金的管理，确保货币资金的安全，根据公司管理的要求并参照会计法的有关规定，特制定本制度；第二条：本制度中涉及的货币资金是指现金、银行存款、银行承兑汇票及其他货币资金；第三条：货币资金管理的主要责任人为公司财务部部长，财务部部长必须严格按照本制度的规定管理、约束全体财务人员，并对他们的工作负全面的责任，同时财务部部长应对公司财务负责人负责。第四条：出纳人员应时刻保证帐。

9、十五讲实质性工作底稿货币资金,打开是实质性工作底稿资产类货币资金,一、底稿目录的设置方法,（一）、上级表页名的设置：审定表为例,选择审计程序点加载项-鼎信诺审计-生成底稿目录 结果是索引号进行了排序,（二）、是否编号的设置,自己可进行选择-若选择不编号-点加载项-生成底稿目录 结果是该索引号不进行编号,（三）、手工编号的设置,（四）、是否显示的设置,是指这个表页要不要显示出来若选择“是”就会在表签中显示出来,二、点击审计程序,看一下重大错报风险的评估由于我们做了重大错报风险于是就连接到了工作底稿里,三审定表的操作。

10、案例 达美集团货币资金 审计案例,审计方法和审计过程,审计人员在对该公司货币资金的内部控制采用“调查表法”、“检查凭证法”和“实地考察法”进行符合性测试，确认该公司的内部控制属于中信赖程度。 适当地扩大对。

11、一)其他货币资金的概述,第三节其他货币资金,外埠存款是企业到外地进行临时或零星采购时，汇往外地银行开立采购专户的款项。,银行本票存款是指企业为了取得银行本票按规定存入银行的款项。,银行汇票存款是指企业为取。

12、第三节银行存款业务,一、银行账户的含义,银行结算账户银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。,二、银行账户的分类,单位银行结算账户按用途不同分为：1.基本存款账户2.一般存。

13、1,第二章货币资金,2,基本内容,库存现金银行存款其他货币资金,3,货币资金,货币资金：是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产。分类：根据货币资金的存放地点及其用途的不同，货币资金可以分为库存现金、银行存款和。

14、电力企业货币资金收付业务,控制制度设计,引言,发供电企业在企业生产和运营中，货币资金的流动不仅频繁而且数量非常巨大，因此对货币资金的管理要加大控制力度。如发电企业(右图)(1)在货币资金收入方面主要是与电网公。

15、思易公司库存现金审计案例,项目背景资料,宇知会计师事务所接受思易公司的连续委托，对思易公司2014年度财务报表进行审计。双方已经就年度报表审计签订了审计业务约定书，宇知会计师事务所选派冯顺为项目经理，于2。

16、第五章货币资金,案例惊天大案的警示与会计思考.doc,2004年11月10日上午，北京第一中级人民法院对国家自然基金委员会财务局经费管理处会计卞中贪污、挪用两亿元巨额公款案作出一审判决。自诩为“国内首富”的会计卞中因贪污罪、挪用公款罪被判处死缓，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。案发：2090万元公款打到私人账上2003年2月，国家自然科学基金委员会财务局经费管理处一名出纳经核对银行对账。

17、货币资金内部会计控制分析材料 企业内部会计控制制度的完善严密与否 执行情况的好坏 直接关系到企业的兴衰成败 生死存亡 一个企业如果有完善 严密的内部会计控制制度 并严格加以执行 必然会使企业内部组织设置合理。

18、货币资金常见问题 一 以虚开票据报账 套取现金 实务中通常会发现 企业虚构发票内容 如开办公用品发票 实为购衣鞋 烟酒 过高规格接待客户 利用公款吃喝等 以表面合法票据掩盖其非法目的 以无需报账的票据在本企业财务。