2022税务师-税法一考试全真模拟卷35（附答案带详解）

2022税务师-税法一考试全真模拟卷（附答案带详解）1. 多选题：府城房地产开发公司为内资企业，公司于 2016 年 1 月2019 年 12 月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下： （1）2016 年 1 月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款 17000 万元，并规定 2016 年 3 月 1 日动工开发。由于公司资金短缺，于 2017 年 5 月才开始动工。因超过期限 1 年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款 20%的土地闲置费； （2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计 2450 万元； （3）2019 年 5 月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款 3150 万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价 95%，剩余 5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票； （4）发生销售费用、管理费用 1200 万元，向商业银行借款的利息支出 600 万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息 150 万元，已取得相关凭证； （5）2019 年 6 月开始销售，可售总面积为 45000 平方米，截至 2019 年 12 月底销售面积为 40500 平方米，取得不含税收入 40500 万元。 （其他相关资料：当地适用的契税税率为 5%；清算时允许扣除的税费为 243 万元；其他开发费用扣除比例为 5%） 根据上述资料，回答下列问题：府城房地产开发公司进行土地增值税清算时，必须提供的证件和资料有（ ）。 A.土地增值税清算表及其附表B.房地产开发项目清算说明C.取得土地使用权所支付的地价款凭证D.纳税人委托中介机构审核鉴证的清算项目，应报送中介机构出具的鉴证报告答案：A、B、C、D 本题解析：选项 E，当税务机关认定纳税人所提供的转让房地产所取得的收入或扣除项目金额不实，不能作为计税依据，必须进行房地产评估时，纳税人才提供政府批准设立的评估机构对房地产所作的评估报告。2. 多选题：下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税B.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向其机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴消费税税款C.纳税人委托外县（市）代销自产应税消费品，应向受托方所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税E.委托加工的应税消费品，受托方为企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款答案：A、D、E 本题解析：选项B，委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税；受托方为企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴消费税税款。选项C，纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。3. 多选题：下列属于对所得仅实行地域管辖权的国家和地区的有( )。A.英属维尔京群岛B.巴拿马C.中国香港D.塞浦路斯E.中国澳门答案：B、C、D 本题解析：所得税课征仅实行地域管辖权的国家和地区，在这些国家仅就来源于本国(地区)的所得征税，如中国香港、巴拿马、塞浦路斯。4. 多选题：下列各项中，应计入出口货物完税价格的有（ ）。 A.出口关税税额B.货物运至我国境内输出地点装载后的保险费C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费E.货物运至我国境内输出地点装载前的运输费答案：D、E 本题解析：出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。 下列税收、费用 不计入出口货物的完税价格： （1）出口关税； （2）在货物价款中单独列明的货物运至中华人民共和国境内输出地点 装载后的运输及其相关费用、保险费。 5. 多选题：（2018年）某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2019年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。已知：原油资源税税率8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。要求：根据上述材料，回答下列问题：关于该油田企业上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税C.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税D.将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税E.销售三次采油的原油免征资源税答案：B、D 本题解析：选项A，视同销售缴纳资源税；选项C，原油从价计征资源税，应按照对外销售原油的不含税销售额和税率计算缴纳资源税；选项E，对三次采油资源税减征30%。6. 多选题：下列车辆可享受免征车辆购置税优惠政策的有（ ）。A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆C.设有固定装置的运输专用作业车辆D.购置新能源汽车E.农用三轮车答案：A、B、D、E 本题解析：设有固定装置的非运输专用作业车辆免税7. 多选题：根据现行消费税政策，关于消费税征税范围的说法，正确的有( )。A.对进口的石脑油征收消费税B.对用作乙烯原料的国产石脑油免征消费税C.对用外购货车改装的卫星通讯车征收消费税D.对卡丁车征收消费税E.对手工卷烟征收消费税答案：A、B、E 本题解析：自2009年1月1日起对进口石脑油恢复征收消费税;2009年1月1日至2010年12月31日，对国产的用作乙烯、芳烃类产品原料的石脑油免征消费税;手工卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计算征税。8. 多选题：根据税收法律制度的相关规定，下列各项中，属于税法基本原则的有（）。A.程序优于实体原则B.实质课税原则C.税收合作信赖主义D.税收法律主义E.法律优位原则答案：B、C、D 本题解析：选项AE：属于税法适用原则。9. 多选题：下列各项中，符合我国税收立法规定的有（ ）。 A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章C.税收立法是仅指制定税法，不包括修改、废止税法D.中华人民共和国税收征收管理法是由全国人民代表大会常务委员会制定的税收法律E.我国税种与税收实体法一一对应，一税一法答案：B、D、E 本题解析：选项 A，经过全国人大及其常委会通过的税收法律均应由国家主席签署主席令予以公布。选项 C，制定税法是税收立法的重要部分，但不是其全部，修改、废止税法也是其必要的组成部分。10. 多选题：购买并使用下列车辆，应计算缴纳车辆购置税的有（ ）。A.出租车B.设有固定装置的非运输专用作业车辆C.排气量超过一百五十毫升的摩托车D.外国驻华企业自用汽车E.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆答案：A、C、D 本题解析：选项B，设有固定装置的非运输专用作业车辆，免征车辆购置税；选项E，悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，免征车辆购置税。