2022年证券专项考试密押卷带答案142

2022年证券专项考试密押卷带答案1. 单选题 关于同一控制下的企业合并，在按照合并日应享有被合并方账面所有者权益的份额确定长期股权投资的初始投资成本时，对于被合并方账面所有者权益的确定，下列说法中正确的是（ ）。.若被合并方需要编制合并财务报表，被合并方的账面所有者权益价值应当以其合并财务报表为基础确定.无论被合并方是否编制合并财务报表，被合并方的账面所有者权益价值应当以其个别财务报表为基础确定.被合并方账面所有者权益是指被合并方的所有者权益相对应最终控制方而言的账面价值.如果合并前合并方与被合并方的会计政策、会计期间不同的，应首先按照合并方的会计政策、会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整，在此基础上计算确定被合并方账面所有者权益 A .B .C .D .考点 企业合并解析 如果被合并方本身编制合并财务报表的，被合并方的账面所有者权益价值应当以其合并财务报表为基础确定，错误。2. 单选题 （ ）是指公司适应经济环境变化和利用投资机会的能力分析。A 股票投资者资金流入流出分析B 财务弹性分析C 获取现金能力分析D 流动性分析考点 公司主要财务比率指标分析解析 财务弹性是指公司适应经济环境变化和利用投资机会的能力，这种能力来源于现金流量和支付现金需要的比较。现金流量超过需要，有剩余的现金，适应性就强。财务弹性是用经营现金流量与支付要求进行比较。支付要求可以是投资需求或承诺支付等。故本题选B选项。3. 单选题 （ ）是在公理化假设的基础上，运用逻辑和数学工具，建立的不确定条件下对理性人选择进行分析的框架。A 预期效用理论B 期望效用函数C 概率理论D 前景理论考点 预期效用理论解析 本题考查预期效用理论的含义。A选项符合题意，预期效用理论又称期望效用函数理论，是在公理化假设的基础上，运用逻辑和数字工具，建立的不确定条件下对理性人选择进行分析的框架。B选项不符合题意，期望效用函数是预期效用理论的函数表达式，与题目无关。C选项不符合题意，概率理论提供了一个量化与处理不确定性的数学框架，与题目无关。D选项不符合题意，前景理论是描述和预测人们在面临风险决策过程中表现与传统期望值理论和期望效用理论不一致的行为的理论，与题目无关。故本题选A选项。4. 单选题 做市转让方式下，（ ）之间不能成交。A 自然人B 自然人和作为企业的投资者C 投资者D 企业考点 非上市公司股份公开转让解析 全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）（2013年修订）第3.1.4条规定，挂牌股票采取做市转让方式的，须有2家以上从事做市业务的主办券商（简称“做市商”）为其提供做市报价服务。做市商应当在全国股份转让系统持续发布买卖双向报价，并在报价价位和数量范围内履行与投资者的成交义务。做市转让方式下，投资者之间不能成交。全国股份转让系统公司另有规定的除外。5. 单选题 以下适用25企业所得税税率的企业有（ ）。.在中国境内的居民企业.在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有实际联系的非居民企业.在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业.在中国境内未设立机构场所的非居民企业 A .B . C .D .考点 纳税情况分析解析 略6. 单选题 （ ）是指在期货期权远期等市场上同时买入和卖出一笔数量相同、品种相同，但期限不同的合约，以达到套利或规避风险等目的。A 平仓B 对冲交易C 套利交易D 跨期套利考点 对冲策略的概述解析 对冲交易是指在期货期权远期等市场上同时买入和卖出一笔数量相同、品种相同，但期限不同的合约，以达到套利或规避风险等目的。故本题选B选项。7. 单选题 技术分析中的棒形图，竖棒右边的横线代表（ ）。A 成交价格B 成交量C 开盘价D 收盘价考点 技术分析使用的线形图、棒形图、阴阳矩形图和点数图解析 技术分折中的棒形图，竖棒右边的横线代表收盘价。故本题选D选项。8. 单选题 经济周期一般分为（ ）几个阶段。 .增长期 .繁荣期 .衰退期 .复苏期 A 、B 、C 、D 、考点 行业的运行状态与经济周期分析解析 本题考查经济周期的变动过程。每个经济周期，大致可以分为如下四个阶段：繁荣（经济活动扩张或向上阶段）、衰退（由繁荣转为萧条的过渡阶段）、萧条（经济活动的收缩或向下阶段）、复苏（由萧条转为繁荣的过渡阶段）。、项符合题意，项说法错误，经济周期不包含增长期。故本题选C选项。9. 单选题 以下是上市公司不得公开发行证券的情形有（ ）。.擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未作纠正.最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责.上市公司及其控股股东最近12个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为.现任监事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查A .B .C .D .考点 上市公司发行新股解析 略。 10. 单选题 在利率期限结构的概念中，下列关于拱形收益率曲线的意义的表述正确的有（ ）。 .期限相对较短的债券，其收益率与期限呈正向关系 .期限相对较短的债券，其收益率与期限呈反向关系 .期限相对较长的债券，其收益率与期限呈正向关系 .期限相对较长的债券，其收益率与期限呈反向关系 A 、B 、C 、D 、考点 收益率曲线的概念及类型解析 收益率曲线如下图，期限相对较短的债券，利率与期限呈正向关系；期限相对较长的债券，利率与期限呈反向关系。故本题选B选项。11. 单选题 假定某公司在未来每期支付的每股股息为8元，必要收益率为10%，而当时股票价格为65元，每股股票净现值为（ ）元。A 15.0B 20.0C 25.0D 30.0考点 股息贴现模型和股息增长模型等绝对估值方法解析 采用零增长模型计算，股票的内在价值=未来每期支付的每股股息/必要收益率=8/10%=80（元），每股股票净现值=80-65=15（元）。故本题选A选项。12. 单选题 流动性较高，回报率较低的股票是（ ）。A 稳定类股票B 周期类股票C 小型资本股票D 大型资本股票考点 股票投资风格分类体系解析 股票按照公司规模分类，可分为：（1）小型资本股票：流动性较低，回报率更高；（2）大型资本股票：流动性较高，回报率较低；（3）混合型资本股票：流动性回报率均介于小型资本股票与大型资本股票之间。故本题选D选项。13. 单选题 银行向外报送的会计报表主要有（ ）。 .资产负债表 .利润表 .现金流量表 .所有者权益变动表 A 、 B 、 C 、 D 、考点 财务报表解析 银行会计报表分为向外报送的会计报表和银行内部管理需要的会计报表两大类。其中，向外报送的会计报表的具体格式和编制说明，由制度统一规定，这类报表主要有：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和其他有关附表。故本题选C选项。14. 单选题 公开发行公司债应在主承销商核查意见上签字的人员为（ ）。.公司经理.内核负责人.项目负责人.协办人.债券承销业务负责人A .B .C .D .考点 公司债券解析 公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第24号公开发行公司债券申请文件（2015年修订）一一第三章中介机构关于本次公司债券发行的文件31主承销商核查意见：核查意见应当由主承销商法定代表人、债券承销业务负责人、内核负责人、项目负责人及其他成员签字，加盖主承销商公章并注明签署日期。15. 单选题 移动平均数的特点包括（ ）。 .追踪趋势 .滞后性 .稳定性 .助涨助跌性 A 、B 、C 、D 、考点 移动平均数、相对强弱指数、移动平均值背离指标等常用技术分析指标解析 移动平均数的特点包括：（1）追踪趋势；（2）滞后性；（3）稳定性；（4）助涨助跌性；（5）支撑线和压力线的特性。故本题选D选项。16. 单选题 一般而言，下列债券按其信用风险依次从低到高排列的是（ ）。A 政府债券、公司债券、金融债券B 金融债券、公司债券、政府债券C 政府债券、金融债券、公司债券D 金融债券、政府债券、公司债券考点 现金类、债券类、股票类和衍生产品类证券产品的组成及基本特征解析 一般而言，债券按发行主体分类可分为政府债券、金融债券和公司债券。依其信用风险依次从低到高排列为：政府债券、金融债券、公司债券。故本题选C选项。17. 单选题 以下属于政府补助的有（ ）。A 直接减免的所得税B 先征后返的所得税C 政府向其投资的企业某项目提供建设补助D 增值税出口退税考点 政府补助解析 B，C，余额250万应转入资本公积；D，按照名义金额计入营业外收入。 18. 单选题 依据全国中小企业股份转让系统主办券商推荐业务规定（试行），下列关于主办券商推荐业务的说法不正确的有（ ）。.内核会议应对是否同意推荐申请挂牌公司股票挂牌进行表决，表决应采取记名投票方式，每人一票，三分之二以上赞成为通过.主办券商应将尽职调查工作底稿、内核会议成员审核工作底稿、内核会议记录、内核意见等妥善保存，保存期限不少于七年.最近三年内受到中国证监会行政处罚或证券行业自律组织纪律处分的，不得成为该项目小组负责人，也不得成为该项目小组成员.内核机构应独立、客观、公正履行职责，内核机构成员中由推荐业务部门人员兼任的，不得超过内核机构总人数的二分之一A .B .C .D .考点 非上市公司股份公开转让解析 项，全国中小企业股份转让系统主办券商推荐业务规定（试行）（2013年）第30条规定，内核会议应对是否同意推荐申请挂牌公司股票挂牌进行表决。表决应采取记名投票方式，每人1票，2/3以上赞成且指定注册会计师、律师和行业专家均为赞成票为通过。项，第38条规定，主办券商应将尽职调查工作底稿、内核会议成员审核工作底稿、内核会议记录、内核意见等妥善保存，保存期限不少于10年。项，第9条规定，最近3年内受到中国证监会行政处罚或证券行业自律组织纪律处分的人员，不得成为项目小组成员。项，第12条规定，内核机构应独立、客观、公正履行职责，内核机构成员中由推荐业务部门人员兼任的，不得超过内核机构总人数的1/3。第7条规定，项目小组应由主办券商内部人员组成，其成员须取得证券执业资格，其中注册会计师、律师和行业分析师至少各1名。即项目小组应由主办券商内部人员组成，不得外部聘请专家。 19. 单选题 上市公司大股东在3个月内通过证券交易所集中竞价交易减持股份的总数，不得超过公司股份总数的（ ）。A 1%B 3%C 5%D 10%考点 规范运作解析 上市公司大股东、董监高减持股份的若干规定（证监会公告2016 1号）第9条规定，上市公司大股东在3个月内通过证券交易所集中竞价交易减持股份的总数，不得超 过公司股份总数的1%。20. 单选题 通常，将（ ）所得分开有利于节省税款。 .工资 .薪金所得 .劳务报酬 .投资收入 A 、B 、C 、D 、考点 税收规划的实际运用解析 在税收规划的实际运用中，通常，将工资、薪金所得和劳务报酬所得分开有利于节省税款。故本题选A选项。21. 单选题 个人取得保荐代表人资格后，应当持续符合保荐办法规定的相关条件，以下情形中，中国证监会可直接撤销其保荐代表人资格有（ ）。.负有数额较大到期未清偿的债务.受到税务的行政处罚.受到中国证监会的行政处罚.证券业执业证书未被吊销.未定期参加保荐代表人年度业务培训A .B .C .D .考点 资格管理解析 本题.应限期改正，逾期仍然不符合要求的，中国证监会撤销其保荐代表人资格。.根据条文是受到中国证监会的行政处罚直接撤销资格，税务局行政处罚不影响。22. 单选题 风险价值（VaR）指标相对于其他衡量风险的指标来说，具有的优势是（ ）。 .有利于衡量整个贷款组合的风险 .可以衡量一定时期内投资组合所面临的风险状况 .可以求出在一定置信水平下所遭受的最大损失，便于计量经济资本的需要量 .是一种可以对各种类别的风险进行综合统一反映的指标 A 、B 、C 、D 、考点 久期分析、风险价值、压力测试、情景分析的基本原理和适用范围解析 与缺口分析、久期分析等传统的市场风险计量方法相比，市场风险内部模型的主要优点是可以将不同业务、不同类别的市场风险用一个确切的数值VaR来表示，是一种能在不同业务和风险类别之间进行比较和汇总的市场风险计量方法。尤其是将隐性风险显性化之后，更有利于银行进行风险的监测、管理和控制。同时，由于风险价值具有高度的概括性且简明易懂，因此更适宜董事会和高级管理层了解本行市场风险的总体水平。故本题选D选项。23. 单选题 “长期应付款”科目核算的内容主要有（ ）。.应付经营租入固定资产的租赁费.以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项.因辞退职工给予职工的补偿款.应付融资租入固定资产的租赁费.发行长期债券收款 A .B .C .D .考点 负债解析 长期应付款，是指企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项，包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项等。选项通过“其他应付款”科目核算，选项通过“应付职工薪酬”科目核算，选项通过“应付债券”科目核算。24. 单选题 上市公司发生重大资产重组，重组后实际控制人发生变更，以下说法正确的有（ ）。.该上市公司可以是中小板上市公司.重组方最近三个会计年度连续盈利，且净利润超过2000万.持续督导期为自中国证监会核准之日起，不少于3个会计年度.该上市公司可以是创业板上市公司A .B .C .D .考点 上市公司重大资产重组解析 选项是重组办法2014年10月修订之前的规定。现行规定是“应符合首发办法的规定”。 25. 单选题 下列可用来估计市盈率的方法有（ ）。.算术平均数法.市场预期回报率倒数法.市场归类决定法.趋势调整法A .B .C .D .考点 股票估值解析 对股票市盈率的估计主要有简单估计法和回归分析法两大类。简单估计法分为利用历史数据估计和市场决定法。历史数据估计包括算术平均数法或中间数法、趋势调整法、回归调整法；市场决定法包括市场预期回报率倒数法、市场归类决定法。26. 单选题 企业在中期票据发行文件中约定的投资者保护机制具体包括（ ）。.应对企业信用评级下降的有效措施.应对风险决策的有效措施.中期票据发生违约后的清偿安棑.应对财务状况恶化的有效措施A .B .C .D .考点 企业债券解析 银行间债券市场非金融企业中期票据业务指引第7条规定，企业应在中期票据发行文件中约定投资者保护机制，包括应对企业信用评级下降、财务状况恶化或其他可能影响投资者利益情况的有效措施，以及中期票据发生违约后的清偿安棑。 27. 单选题 根据企业会计准则的规定，下列不属于关联方的是（ ）。.同时受国资委控制的两个企业，无其他控制、共同控制重大影响关系.与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户.与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构.企业设立的企业年金基金 A .B .C .D .考点 政府补助解析 略28. 单选题 已知变量X和Y的协方差为-40，X的方差为320，Y的方差为20，其相关系数为（ ）。A 0.5B -0.5C 0.01D -0.01考点 多元分布函数及其数字特征解析 随机变量X和Y的相关系数为：=-0.5 。故本题选B选项。29. 单选题 下列各项会计信息质量要求中，对相关性和可靠性起着制约作用的是 （ ）。A 及时性B 谨慎性C 重要性D 实质重于形式考点 会计总论解析 会计信息的价值在于帮助所有者或者其他方面做出经济决策，具有时效性。即使是可靠、相关的会计信息，如果不及时提供，就失去了时效性，对于使用者的效率就大大降低，甚至不再具有实际意义。 30. 单选题 1922年，（ ）在股票市场晴雨表一书中对道氏理论进行了系统的阐述。A 威姆斯B 凯恩斯C 希克斯D 汉密尔顿考点 道氏理论和艾式波浪理论两种技术分析方法解析 华尔街日报记者在投机入门一书中率先提出了“道氏理论”这个名词。1922年，该报总编汉密尔顿在股票市场晴雨表一书中对道氏理论进行了系统的阐述。故本题选D选项。31. 单选题 以下哪些期权是风险有限收益有限的（ ）。.买入看涨期权.买入看跌期权.卖出看涨期权.卖出看跌期权A .B .C .D .考点 债券估值解析 略32. 单选题 以下关于股份锁定的说法正确的有（ ）。.中小板上市公司，董事、监事和高级管理人员在申报离任6个月后的12月内通过证券交易所挂牌交易出售本公司股票数量占其所持有本公司股票总数的比例不得超过50.创业板上市公司董事、监事和高级管理人员在申报离任6个月后的12月内通过证券交易所挂牌交易出售本公司股票数量占其所持有本公司股票总数的比例不得超过50.创业板上市公司董事、监事和高级管理人员在首次公开发行股票上市之口起6个月内申报离职的，自申报离职之日起18个月内不得转让其直接持有的本公司股份.创业板上市公司董事、监事和高级管理人员在首次公开发行股票上市之日起第7个月至第12个月之间申报离职的，自申报离职之日起12个月内不得转让其直接持有的本公司股份A .B .C .D .考点 规范运作解析 根据创业板和中小板上市公司规范运作指引的规定，创业板上市公司董、监、高在首次公开发行股票上市之日起6个月内申报离职的，自申报离职之日起18个月内不得转让其直接持有的本公司股份；在首次公开发行股票上市之日起第7个月至第12个月之间申报离职的，自申报离职之日起12个月内不得转让其直接持有的本公司股份。中小板上市公司董、监、高在申报离任6个月后的12个月内通过证券交易所挂牌交易出售本公司股票数量占其所持有本公司股票总数的比例不得超过50。 33. 单选题 假定某公司普通股股票当期市场价格为25元，那么该公司转换比例为40的可转换债券的转换价值为（ ）元。A 0.5B 250C 500D 1000考点 基金评价的指标体系和主要方法解析 转换价值=标的股票市场价格转换比例=2540=1000（元）。故本题选D选项。34. 单选题 创业板上市公司以下情形中，需要对半年度报告进行审计的有（ ）。.拟在下半年分配股票股利.拟在下半年实行公积金转增股本.拟在下半年以盈余公积弥补亏损.因最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定意见的审计报告其股票被暂停上市后的首个半年度报告A .B .C .D .考点 持续信息披露解析 拟在下半年进行利润分配、公积金转增股本或者弥补亏损的，半年报需要审计；（仅以现金分红方式的除外）。,创业板另外增加特别规定：最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定或者无法表示意见的审计报告其股票被暂停上市的，半年报需聘请会计师事务所进行审计。 35. 单选题 公司在创业板首次公开发行的申请文件需包括以下内容（ ）。.发行人控股股东、实际控制人应当对招股说明书出具确认意见.保荐人应当对发行人的成长性出具专项意见，并作为发行保荐书的附件.最近一年原始财务报表.发行人控股股东最近一年及一期的原始财务报表A .B .C .D .考点 首次公开发行股票解析 根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号一一首次公开发行股票并在创业板上市申请文件第四条发行人控股股东、实际控制人应当对招股说明书出具确认意见，确认招股说明书中与其相关的内容真实、准确、完整、及时，且不存在指使发行人违反规定披露信息，或者指使发行人披露有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的信息的情形。第五条保荐人应当对发行人的成长性出具专项意见，并作为发行保荐书的附件。发行人为自主创新企业的，还应当在专项意见中说明发行人的自主创新能力。、.根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号一一首次公开发行股票并在创业板上市申请文件（2014年修订）附录，需提供的文件包括“5-3-1最近三年原始财务报表”，“5-6发行人大股东或控股股东最近一年及一期的原始则务报表及审计报告”。 36. 单选题 下列各项交易或事项中，会影响发生当期营业利润的有（ ）。.处置长期股权投资.处置固定资产净收益.出租投资性房地产.出售无形资产的净损失 A .B .C .D .考点 固定资产解析 处置固定资产净收益、出售无形资产取得净收益均做营业外收支处理，不影响营业利润。 37. 单选题 以下关于租赁的说法正确的有（ ）。A 租赁期开始日承租人和出租人应当将租赁认定为融资租赁或经营租赁。B 租赁开始日，承租人应当对租入资产、最低租赁付款额和未确认融资费用进行初始确认；出租人应当对应收融资租赁款、未担保余值和未实现融资收益进行初始确认。C 就一项资产的租赁来说，对承租人和出租人来说担保余值可能是不同的D 就一项资产的租赁来说，对承租人和出租人来说担保余值一定是不同的考点 租赁解析 略 38. 单选题 技术分析中的棒形图以竖棒来表现（ ）的高低。A 股票成交量B 股价指数C 股票价格D 股价平均数考点 技术分析使用的线形图、棒形图、阴阳矩形图和点数图解析 棒形图指以竖棒来表现股票价格的高低，是在证券行情分析中较为常用的一种技术分析图表，流行于欧美国家。故本题选C选项。39. 单选题 以下关于证券投资顾问业务客户回访机制的说法，正确的是（ ）。 .证券公司对客户回访的相关资料应当保存不少5年 .证券公司对新客户应当在1个月内完成回访 .证券公司对原有客户的回访比例应当不低于上年末客户总数的10% 、证券公司对客户回访内容只包括客户身份核实、客户账户确认、证券营业部及证券从业人员是否违规代客户操作账户、是否向客户充分揭示风险、是否存在全权委托行为 A 、B 、C 、D 、考点 证券投资顾问业务客户回访机制解析 证券公司应当统一组织回访客户：（1）对新客户应当在1个月内完成回访。（2）对原有客户的回访比例应当不低于上年末客户总数的10%。（3）回访内容应当包括但不限于客户身份核实、客户账户确认、证券营业部及证券从业人员是否违规代客户操作账户、是否向客户充分揭示风险、是否存在全权委托行为等情况。（4）客户回访应当留痕。相关资料应当保存不少3年。故本题选B选项。40. 单选题 以下关于中期财务报告的说法正确的是（ ）。.中期财务报告同年度财务报告一样应当由资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注构成.中期资产负债表、利润表和现金流量表的格式和内容，应当与上年度财务报表相一致.中期财务报告中的附注相对于年度财务报告中的附注而言，是适当简化的.中期财务报告由资产负债表、利润表、现金流量表以及附注构成 A .B .C .D .考点 财务报告解析 .中期财务报告由3表加1注构成，（资产负债表、利润表、现金流量表、附注），所有者权益（或股东权益）变动表不强制要求，企业可根据需要自行决定。41. 单选题 下列有关系数的描述，正确的有（ ）。.系数是衡量证券承担系统风险水平的指数.系数的绝对值越小，表明证券承担的系统风险越大.系数的绝对值越大，表明证券承担的系统风险越大.系数反映了证券或投资组合的收益水平对市场平均收益水平变化的敏感性A .B .C .D .考点 股票估值解析 系数的绝对值越小，表明证券承担的系统风险越小。一种股票的值的大小取决于：该股票与整个股票市场的相关性；自身的标准差；整个市场的标准差。42. 单选题 教育规划的分类有（ ）。 .未来教育规划 .职业教育规划 .子女教育规划 .近期教育规划 A 、B 、C 、D 、考点 教育规划的内容、分类和制定方法解析 教育规划是指为了需要时能支付教育费用所订的计划。教育规划主要分为职业教育规划和子女教育规划。故本题选C选项。43. 单选题 证券公司及证券营业部应当在公司网站及营业场所显著位置公示客户投拆（ ），保证投诉电话至少在营业时间内有人值守。 .电话 .传真 .电子信箱 .地址 A 、B 、C 、D 、考点 证券投资顾问业务客户投诉处理机制解析 证券公司及证券营业部应当在公司网站及营业场所显著位置公示客户投诉电话、传真、电子信箱，保证投诉电话至少在营业时间内有人值守。故本题选A选项。44. 单选题 子女教育规划是（ ）。 .家庭教育理财规划的核心 .针对自身的职业晋升而进行的教育 .针对个人发展而进行专业和技术方面的继续教育 .通常由基本教育与素质教育组成 A 、B 、C 、D 、考点 教育规划的内容、分类和制定方法解析 子女教育规划是家庭教育理财规划的核心，通常由基本教育与素质教育组成，基本教育的成本一般包括基础教育与高等教育的学费等常规费用；素质教育的成本则包括兴趣技能培训班、课外辅导班等一些校外课堂的费用。、两项属于职业教育规划的内容。故本题选C选项。45. 单选题 收益性是指债券能为投资者带来一定的收入，其表现形式有（ ）。 .利息收入 .红利收入 .资本损益 .再投资收益 A 、B 、C 、D 、考点 现金类、债券类、股票类和衍生产品类证券产品的组成及基本特征解析 债券的收益性是指债券能为投资者带来一定的收入，其表现形式有三种：（1）利息收入，即债权人在持有债券期间按规定的条件分期、分次取得利息或者到期一次取得利息。（2）资本损益，即债权人到期收回的本金与买入债券或中途卖出债券与买入债券之间的价差收入。（3）再投资收益，即投资债券所获现金流量再投资的利息收入。项，红利收入是投资股票带来的收入。故本题选C选项。46. 单选题 甲公司以存货换取乙公司A、B两项专利权，A、B专利权均无公允价值，存货公允价值为1000万元，增值税率17，甲公司另支付现金130万给乙公司，专利权A账面价值为640万元，专利权B账面价值为480万元，此次交换具有商业实质。则A、B专利权作为无形资产的的入账价值分别是（ ）。A 640万元和480B 742.82万元和55718万元C 645.7万元和484.3万元D 571.4万元和4286万元考点 无形资产解析 具有商业实质，换出资产有公允价值，换入资产无公允价值的，换入资产总成本按照换出资产公允价值为基础确认，各项换入资产的成本按照换入资产的原账面价值占换入资产原账面价值总额的比例进行分配。换入资产总成本=换出资产公允价值+换出资产增值税销项税额-换入资产可抵扣的增值税进项税额+支付的其他应计入换入资产成本的税费补价=1000+170+130=1300万元，A专利入账价值=1300.640（640+480）=742.82；B专利入账价值=1300.480（640+480）=55718（或1300-742.82）。 47. 单选题 下列关于创业板规范运作的说法符合规定的是（ ）。.创业板董事长可担任薪酬与考核委员会召集人.董事会成员6名，其中4名高管.董秘由财务负责人兼任.董事会专门委员会未设战略委员会和提名委员会A .B .C .D .考点 法人治理解析 根据规定，专门委员会的召集人应当由独立董事担任，董事长与财务总监不可能是公司独立董事，错误。.上市公司章程指引第96条规定，董事可以由经理或者其他高级管理人员兼任，但兼任经理或者其他高级管理人员职务的董事以及由职工代表担任的董事，总计不得超过公司董事总数的12。.创业板规范运作指引规定，董事会秘书应当由上市公司董事、副总经理、财务负责人或者公司章程规定的其他高级管理人员担任。.修订前的创业板规范运作指引规定上市公司应当设立审计委员会、薪酬与考核委员会，战略委员会和提名委员会并不必然应当设立，根据现行规定，四个委员会均不再强制要求必须设立，因此按照现行规定也是正确的。 48. 单选题 投资者在判断与决策中出现认知偏差的原因主要有（ ）。 .人性存在包括自私等弱点 .人性存在包括趋利避害等弱点 .投资者的认知中存在诸如有限的短时记忆容量等生理能力方面的限制 .投资者的认知中存在诸如不能全面了解信息等生理能力方面的限制 A 、B 、C 、D 、考点 判断与决策中的认知偏差解析 本题考查判断与决策中认知偏差的原因。投资者在判断与决策中出现认知偏差的原因主要有：（1）人性存在包括自私、趋利避害等弱点；（2）投资者的认知中存在诸如有限的短时记忆容量，不能全面了解信息等生理能力方面的限制；（3）投资者的认知中存在信息获取、加工、输出、反馈等阶段的行为、心理偏差的影响。、项正确，故本题选D选项。49. 单选题 止损限额适用的时期为（ ）。 .一日 .一周 .一个月 .一年 A 、B 、C 、D 、考点 控制市场风险的限额管理、风险对冲等方法解析 止损限额是指所允许的最大损失额。通常，当某个头寸的累计损失达到或接近止损限额时，就必须对该头寸进行对冲交易或立即变现。止损限额适用于一日、一周或一个月等一段时间内的累计损失。故本题选B选项。50. 单选题 理财规划中，_是理财规划的起点，_是研究风险转移的问题，_是讨论客户资产保值增值的问题。（ ）A 人生事件规划；税收规划；现金消费及债务管理B 人生事件规划；保险规划；税收规划C 现金、消费及债务管理；投资规划；税收规划D 现金、消费及债务管理；保险规划；投资规划考点 现金、消费和债务管理的目标解析 一个全面的财务规划涉及现金、消费及债务管理，保险规划，税收规划，人生事件规划及投资规划等财务安排问题，其中：（1）现金、消费及债务管理是解决客户资金结余的问题，是做理财规划的起点；（2）保险规划是研究风险转移的问题；（3）税收规划是减少客户支出的问题；（4）人生事件规划是解决客户住房、教育及养老等需要面临的问题；（5）投资规划是讨论客户资产保值增值的问题。故本题选D选项。51. 单选题 道氏理论认为市场波动具有（ ）趋势。A 1种B 2种C 3种D 4种考点 道氏理论和艾式波浪理论两种技术分析方法解析 道氏理论认为市场波动具有三种趋势：主要趋势、次要趋势和短暂趋势。三种趋势的划分为其后出现的波浪理论打下了基础。故本题选C选项。52. 单选题 根据企业会计准则的规定，下列关于关联方披露的说法正确的有（ ）。.企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素。.对企业财务状况、经营成果有重大影响的关联交易，应当分别关联方以及交易类型予以披露，类型相似的非重大交易可合并披露。.企业无论是否发生关联方交易，均应当在附注中披露与该企业之间存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息.关联方交易的披露应遵循重要性原则，对企业财务状况、经营成果没有重大影响的关联交易可以不披露。 A .B .C .D .考点 财务比率分析解析 .不具有重要性的，类型相似的非重大交易可合并披露。.企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素。关联交易不具有重要性的，类型相似的非重大交易可合并披露，但不能不披露。53. 单选题 某发行人首次公开发行5亿股股票，发行人及其主承销商采取先向战略投资者配售、然后网下配售与网上发行相结合的方式发行股票，下列说法正确的有（ ）。 .发行人及其主承销商总共向25名战略投资者配售股票.战略投资者获配股票的总量为1亿股.发行人及其主承销商向参与网下配售的询价对象配售股票的总量为75亿股 .本次发行完成后，网上申购的股票数量为1亿股A .B .C .D .考点 股票发行与销售解析 两项，根据关于战略配售有关问题的通知（发行监管函200792号），发行人及其主承销商向战略投资者配售股票，战略投资者应不超过20名，战略投资者配售股 票的总量不超过本次公开发行股票数量的30%。即发行人及其主承销商最多可向战略投资者配售：5X30%=1. 5（亿股）。两项，根据证券发行与承销管理办法（2015年修订）第9条，首次公开发行股票采用询价方式的，公开发行股票后总股本4亿股（含）以下的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的60%；发行后总股本超过4亿股的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的70%。安排向战略投资者配售股票的，应当扣除向战略投资者配售部分后确定网下网上发行比例。本题中，本次发行完成后股本总额超过4亿股，则向参与网下配售的询价对象配售股票的总量最低为：（5-1.5） X70% = 2. 45 （亿股），网上申购的股票数量最多为：5-1.5-2. 45=1. 05 （亿股）。54. 单选题 根据国家发展改革委办公厅关于进一步改进企业债券发行审核工作的通知，需要进行从严审核的发债申请有（ ）。.项目属于当前国家重点支持范围的发债申请.资产负债率为80%且债项级别在AA+以下的债券的发债申请.专项用于养老产业项目的发债申请.连续发债两次以上且资产负债率为75%的城投类企业的发债申请A .B .C .D .考点 企业债券解析 根据国家发展改革委办公厅关于进一步改进企业债券发行审核工作的通知和关于全面加强企业债券风险防范的若干意见的规定，对于以下两类发债申请，要从严审核，有效防范市场风险：募集资金用于产能过剩、高污染、高耗能等国家产业政策限制领域的发债申请。企业信用等级较低，负债率高，债券余额较大或运作不规范、资产不实、偿债措施较弱的发债申请：.资产负债率较高（城投类企业60%以上，一般生产经营性企业70%以上）且债项级别在AA+以下的债券。.企业及所在地地方政府或为其提供承销服务的券商有不尽职或不诚信记录。.连续发债两次以上且资产负债率高于60%的城投类企业。.企业资产不实，运营不规范，偿债保障措施较弱的发债申请。项属于加快和简化审核类企业债券。项，养老产业专项债券发行指引第2条规定，对于专项用于养老产业项目的发债申请，在相关手续齐备、偿债保障措施完善的基础上，比照我委“加快和简化审核类”债券审核程序，提高审核效率。 55. 单选题 下列属于积累者特点的是（ ）。 .担心财富不够用，致力于积累财富 .量出为入，开源重于节流 .有赚钱机会时不排斥借钱滚钱 .从不向人借钱，也不循环信用 A 、B 、C 、D 、考点 客户理财价值观解析 按照不同的财富观，可将客户分为储藏者、积累者、修道士、挥霍者和逃避者五类。（1）储藏者：量入为出，买东西会精打细算；从不向人借钱，也不用循环信用；有储蓄习惯，仔细分析投资方案。（2）积累者：担心财富不够用，致力于积累财富；量出为入，开源重于节流；有赚钱机会时不排斥借钱滚钱。（3）修道士：嫌铜臭，不让金钱左右人生；命运论者，不担心财务保障；缺乏规划概念，不量出不量入。（4）挥霍者：喜欢花钱的感觉，花的比赚的多；常常借钱或用信用卡循环额度；透支未来，冲动型消费者。（5）逃避者：讨厌处理钱的事，也不求助专家；不借钱不用信用卡，理财单纯化；除存款外不做其他投资，烦恼少。项属于储藏者的特点，故本题选A选项。56. 单选题 如果股票市场是一个有效的市场，那么股票市场上（ ）。 .存在价值低估的股票 .不存在价值低估的股票 .不存在价值高估的股票 .存在价值高估的股票 A 、B 、C 、D 、考点 有效市场假说的概念、假设条件解析 在一个有效的市场上，将不会存在证券价格被高估或者被低估的情况，投资者将不可能根据已知信息获利。如果证券市场是完全有效的市场，那么任何人无论通过何种途径都无法获得超过市场的回报。故本题选A选项。57. 单选题 上海、深圳证券交易所上市证券的分红派息，主要是通过（ ）。A 交易清算系统B 交易系统C 各证券公司D 各银行考点 公司分红派息解析 目前，上海、深圳证券交易所上市证券的分红派息，主要是通过中国结算公司的交易清算系统进行的。投资者领取红股、股息无需办理其他申领手续，红股、股息由交易清算系统自动派到投资者账户。故本题选A选项。58. 单选题 深市所送红股在股权登记日后第（ ）个交易日上市流通。A 1B 3C 7D 10考点 公司分红派息解析 送红股是上市公司按比例无偿向股民赠送一定数额的股票。（1）上海证券交易所上市公司所送红股在股权登记日后的第一个交易日（除权日）可上市流通。（2）深圳证券交易所上市公司所送红股在股权登记日后第三个交易日上市。故本题选B选项。59. 单选题 关于保荐机构，下列表述正确的有（ ）。.保荐机构应当在发行人向交易所报送信息披露文件及其他文件之前，或者履行信息披露义务后5个交易日内，完成对有关文件的审阅工作，督促发行人及时更正审阅中发现的问题，并向交易所报告.保荐机构按照有关规定对发行人违法违规事项公开发表声明的，应当于披露前向交易所报告，经交易所审核后在指定媒体上公告.保荐机构有充分理由确信中介机构及其签名人员按相关规定出具的专业意见可能存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏等违法违规情形或者其他不当情形的，应当及时发表意见.保荐机构和发行人终止保荐协议的，应当自终止之日起10个交易日内向交易所报告，说明原因并由发行人发布公告 .保荐机构、保荐代表人注册登记内容发生重大变化的，保荐机构应当自变化之日起5个工作日内向中国证监会报告A .B .C .D .考点 主要职责解析 项，保荐办法第45条第2款规定，终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当自终止之日起5个工作日内向中国证监会、证券交易所报告，说明原因。60. 单选题 A公司于2010年12月30日以8000万元取得对B公司70的股权，能够对B公司实施控制，A公司与B公司无关联关系，取得投资时B公司可辨认净资产公允价值为10000万元；2011年12月25日A公司又以3500万元自B公司其他股东处取得B公司30的股权，该日B公司可辨认净资产自购买日开始持续计算的公允价值为11000万元，则2011年末，A公司应在合并报表中确定商誉为（ ）。A 500万元B 1200万元C 1000万元D 1500万元考点 企业合并解析 本题系购买子公司少数股权情形合并报表商誉=新增投资前的商誉=8000-1000070=1000万元。本题要会算个别报表中长期股权投资账面价值，合并报表中投资收益，合并报表应调整的资本公积或留存收益金额。 61. 单选题 某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，财务费用为100万元，其中与筹资活动有关的财务费用50万元，销售产品应收票据贴现的利息支出50万元，经营性应收项目增加75万元，经营性应付项目减少25万元，固定资产折旧60万元，其中计入在建工程20万元，计入管理费用40万元，无形资产摊销10万元，全部影响当期净利润。没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（ ）万元。A 400.0B 850.0C 450.0D 500.0考点 财务比率分析解析 该企业当期经营活动产生的现金流量净额=600-100+50-75-25+40+10=500（万元），注意，销售产品应收票据贴现的利息支出50万元与计入在建工程20万元的固定资产折旧不予调整。 62. 单选题 （ ）是指企业以各种资本在企业全部资本中所占的比重为权数，对各种长期资金的资本成本加权平均计算出来的资本总成本。A 经营成本B 资本成本C 加权平均资本成本D 股权资本成本考点 股权资本成本与公司整体平均资金成本（WACC）解析 加权平均资本成本（WACC），是指企业以各种资本在企业全部资本中所占的比重为权数，对各种长期资金的资本成本加权平均计算出来的资本总成本。故本题选C选项。63. 单选题 投资顾问业务的客户回访应注意的内容包括（ ）。 .另设回访机制 .全面回访 .回访留痕或参照 .随机抽样回访 A 、B 、C 、D 、考点 证券投资顾问业务推广、协议签订、服务提供、客户回访和投诉处理等业务环节解析 投资顾问业务的客户回访应注意以下几点：（1）另设回访机制；（2）全面回访；（3）回访留痕或参照。故本题选A选项。64. 单选题 下列各项关于土地使用权会计处理的表述中，正确的有（ ）。.为建造固定资产购入的土地使用权确认为无形资产.房地产开发企业为开发商品房购入的土地使用权确认为存货.用于出租的土地使用权及其地上建筑物一并确认为投资性房地产.用于建造厂房的土地使用权摊销金额在厂房建造期间计入在建工程成本 A .B . C .D .考点 投资性房地产解析 企业取得的土地使用权一般确认为无形资产。土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权的账面价值不与地上建筑物合并计算其成本，而仍作为无形资产进行核算，并计提摊销；对于房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物时，土地使用权作为存货核算，待开发时计入房屋建筑物的成本；用于出租的土地使用权，应将其转为投资性房地产核算。65. 单选题 下列关于SPSS的说法，正确的有（ ）。 .SPSS也可称为PC .凡是有关的统计分析问题都可用该软件包进行各种分析 .特别适用于对截面资料或调査资料的数理统计分析 .该软件不是所有的数据分析问题都适用 A 、B 、C 、D 、考点 常用统计软件及其应用解析 SPSS即为PC，凡是有关的统计分析问题，均可以使用该软件包进行各种分析，特别适用于对截面资料或调查资料的数理统计分析。、项正确，故本题选B选项。66. 单选题 税收立法包括有权机关的下列活动（ ）。.制定有关税收法律、法规、规章.公布有关税收法律、法规、规章.修改有关税