注册会计师《税法》考试历年真题汇总含答案参考40

注册会计师税法考试历年真题汇总含答案参考1. 多选题：下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有（）。A.某酒厂销售自产药酒，价款50万元分期收款，其纳税义务发生时间为收款当天B.纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天C.某化妆品厂采用托收承付结算方式销售产品，其纳税义务发生时间为发出产品并办妥托收手续的当天D.某鞭炮厂销售化妆品采用预收款方式，纳税义务发生时间为收到全部货款的当天?正确答案：BC2. 多选题：生产企业出口外购的产品，同时符合下列（）条件的，可视同自产产品办理退税。A.与本企业生产的产品名称、性能相同B.使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标C.出口给进口本企业自产产品的外商D.必须经过本企业的加工或组装正确答案：ABC3. 单选题：甲公司和乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值50万元的辅料并收取加工费20万元，代乙公司购买加工用原材料100万元。该笔加工业务，甲公司应缴纳的印花税（）。A.400元B.850元C.350元D.550元正确答案：D4. 单选题：关于放弃免税权，下列说法正确的是（）。A.可具体选择某一项目放弃免税权B.可根据不同销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权C.可根据不同销售时间选择部分货物或劳务放弃免税权D.纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照规定征税，不得选择某一项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权正确答案：D5. 单选题：契税的纳税申报期限是（）。A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的5日内B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证之日起10日内D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证之日起30日内正确答案：C6. 单选题：合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，则李某该财产购置支出应按（）计征个人所得税。A.工资、薪金所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.个体工商户的生产、经营所得D.利息、股息、红利所得正确答案：C7. 单选题：某人有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物，进行拍卖时取得拍卖收入10万元，不能提供合法、准确、完整的财产原值凭证。则其应缴纳个人所得税为（）。A.0B.0.2万元C.0.3万元D.1万元正确答案：B8. 单选题：采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于企业所得税实施条例第六十条规定折旧年限的（）。A.60%B.50%C.40%D.30%正确答案：A9. 单选题：税务代理人代理税种认定时，对于经营业务涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应（）申请办理税种认定手续。A.向国税机关B.向地税机关C.分别在国税机关和地税机关D.在国税机关与地税机关中选择正确答案：C10. 多选题：下列行为应计征契税的有（）。A.以购买方式取得土地使用权B.等价交换土地使用权C.以受赠方式取得土地使用权D.以抵债方式取得土地使用权正确答案：ACD11. 单选题：王某2014年3月购入某上市公司的股票10000股，此后，上市公司公布2013年度的利润方案为每10股送3股，并于2014年6月份实施，该股票的面值为每股1元。取得该股息后，王某当月转让了所持该上市公司的股票，注册会计师认为，上市公司应扣缴王某的个人所得税（）元。A.300B.600C.1500D.3000正确答案：A12. 多选题：下列项目中，应以房产租金作为计税依据征收房产税的有()。A.以融资租赁方式租入的房屋B.以经营租赁方式租出的房屋C.居民住宅区内业主自营的共有经营性房屋D.以收取固定收入,不承担联营风险方式投资的房屋正确答案：BD13. 单选题：某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成工厂的产品展示厅，由工厂无偿使用。下列关于这20平方米土地及对应房产的税务处理正确的是（）。A.派出所拥有土地使用权，该土地及对应房产不缴纳城镇土地使用税和房产税B.由派出所缴纳城镇土地使用税和房产税C.由工厂缴纳城镇土地使用税，派出所缴纳房产税D.由工厂缴纳城镇土地使用税和房产税正确答案：D14. 单选题：市区某专营进出口业务的生产企业在2011年11月计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元和消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。A.5,6B.1,4C.4,2D.2正确答案：D15. 多选题：下列关于关税的说法中，正确的有（）。A.关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免关税B.邮运的进口货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费C.以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，海关应当按照货价的3%计算运输及其相关费用、保险费D.作为进口货物的自驾进口的运输工具，海关在审定完税价格时，可以不另行计入运费正确答案：ABD16. 单选题：对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征()。A.15B.20C.30D.50正确答案：C17. 单选题：下列关于税务行政复议的说法，错误的是（）。A.有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议B.税务行政复议的第三人可申请参加行政复议C.纳税人对税务机关作出的罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议D.申请人可以委托3名代理人参加行政复议正确答案：D18. 多选题：增值税一般纳税人在进行下列生产经营活动时，能够抵扣进项税额的有（）。A.从小规模纳税人处购进原材料所发生的支出，取得税务机关代开的增值税专用发票B.从农民手中购进免税农产品而支付的买价C.委托修理厂修理生产设备而支付的修理费D.为进行企业宣传，特地委托加工一批用于免费赠送的货物而支付的加工费正确答案：ABCD19. 单选题：在纳税担保管理的有关规定下，可以作为纳税保证人的是（）。A.企业法人的职能部门B.因偷税正在被税务机关立案处理的纳税人C.纳税信誉等级被评为D级以下的法人组织D.有法人书面授权的企业法人的分支机构正确答案：D20. 多选题：下列各项中，应征收资源税的有（）。A.进口的天然气B.专门开采的天然气C.煤矿生产的天然气D.与原油同时开采的天然气正确答案：BD21. 单选题：根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝正确答案：D22. 多选题：根据营改增的相关规定，下列各项属于交通运输业的有（）。A.水路运输服务B.航空运输服务C.快递服务D.装卸搬运服务正确答案：AB23. 单选题：下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）。A.行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的B.因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的C.申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的D.作为申请人的公民下落不明正确答案：A24. 多选题：下列项目中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的有（）。A.国家机关转让自用的房产B.税务机关拍卖欠税单位的房产C.对国有企业进行评估增值的房产D.因为国家建设需要而被政府征用的房产正确答案：CD25. 多选题：下列有关城市维护建设税的表述中，正确的有（）。A.城市维护建设税按减免后实际缴纳的三税税额计征B.对三税实行先征后返办法的，城市维护建设税也可同时返还C.对于因减免税而需进行三税退库的，城市维护建设税也可同时退库D.纳税人违反三税有关法规而被加收的滞纳金和罚款，应一并作为城市维护建设税的计税依据正确答案：AC26. 单选题：某居民企业2013年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核发现，在“财务费用”账户中反映了两笔利息费用：一笔向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用45万元；另一笔向其他企业借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用225万元。在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2013年度应缴纳企业所得税()万元。A.5.48B.5.25C.5.41D.5.79.正确答案：D27. 单选题：迈克尔先生受美国某机构委托来华工作，于2012年7月10日来华，9月30日回国。在华工作期间，中国企业每月向迈克尔先生支付工资10000元，同时其所在美国机构每月支付工资折合人民币60000元；迈克尔先生9月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额（）元。A.2432.34B.2311.39C.2333.25?D.2334.26正确答案：A28. 多选题：下列关于税务行政诉讼管辖的说法正确的有（）。A.税务行政诉讼的管辖分为级别管辖、地域管辖和裁定管辖B.级别管辖是上下级人民法院之间受理第一审税务案件的分工和权限C.经最高人民法院批准，高级人民法院可以根据审判工作的实际情况，确定若干人民法院跨行政区域管辖行政案件D.受移送的人民法院认为受移送的案件按照规定不属于本院管辖的，应当移送给有管辖权的人民法院审理正确答案：ABC29. 单选题：人民法院对当场不能判定是否符合行政诉讼法规定的诉讼条件的，应当接受起诉状，出具注明收到日期的书面凭证，并在规定的时限内决定是否立案，该规定时限是（）。A.5日内B.7日内C.10日内D.15日内正确答案：B30. 多选题：企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（）中选用一种。A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.个别计价法正确答案：ACD31. 多选题：下列关于城镇土地使用税的表述中，说法正确的有（）。A.凡未经省、自治区、直辖市人民政府指定单位组织测定的，以政府部门核发的土地使用证书确认的土地面积为应税土地面积B.对尚未核发土地使用证书的，暂以纳税人据实申报的土地面积为应税土地面积C.纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税D.凡已经省级人民政府指定的单位组织测定土地面积的，以实际测定的土地面积为应税土地面积正确答案：ABD32. 多选题：下列关于出口货物关税完税价格的说法，正确的有（）。A.出口关税不计入完税价格B.在境内输出地点装载前发生的运费，应包含在完税价格中C.出口货物关税完税价格包含出口关税税额D.在货物价款中单独列明的支付给境外的佣金不计入完税价格正确答案：ABD33. 单选题：下列业务中，属于增值税征税范围的是（）。A.缝纫B.发行体育彩票C.转让二手房D.咖啡厅提供现场消费的餐饮服务正确答案：A34. 多选题：企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有()。A.优质费B.包装物租金C.品牌使用费D.包装物押金正确答案：ABCD35. 多选题：下列固定资产，以该固定资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（）。A.通过接受投资取得的固定资产B.通过债务重组取得的固定资产C.盘盈的固定资产D.通过非货币性资产交换取得的固定资产正确答案：ABD36. 多选题：下列关于我国税法的重要功能作用的表述中，正确的有（）。A.税法是国家宏观调控经济的法律手段B.税法对维护政治秩序有重要的作用C.税法能有效地保护纳税人的合法权益D.税法是维护国家利益，促进国际经济交往的可靠保证正确答案：ACD37. 多选题：下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（）。A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C.还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额正确答案：CD38. 单选题：某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节关税4万元、增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税35万元；被查补消费税10万元，支付消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税3万元、免抵增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（）万元。A.4,55B.4C.4,25D.5,6正确答案：D39. 单选题：纳税人跨省开采资源税应税产品的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品在（）缴纳资源税。A.开采地B.核算地C.销售地D.主管税务机关所在地?正确答案：A40. 单选题：对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解的是（）。A.确认纳税主体B.确定征税对象C.收缴发票D.确定应税所得率正确答案：D41. 单选题：下列各项中，征收资源税的是（）。A.人造石油B.已税原煤加工的洗选煤C.与原油同时开采的天然气D.地面抽采煤层气正确答案：C42. 单选题：对于符合独立交易原则的成本分摊协议，有关的税务处理错误的是（）。A.企业按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除B.涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额C.涉及无形资产的成本分摊协议，加入支付、退出补偿或终止协议时对协议成果分配的，应按资产购置或处置的有关规定处理D.涉及补偿调整的，应追溯以前年度调整应纳税所得额正确答案：D43. 多选题：某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2010年8月购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租设备取得收入10000元。本月应纳城市维护建设税和教育费附加分别为（）元。A.城市维护建设税126,94B.城市维护建设税223,11C.教育费附加76,16D.教育费附加133,87正确答案：AC44. 单选题：位于市区的某外贸公司系内资企业，2008年7月实际缴纳增值税500000元，营业税100000元，契税60000元，取得增值税出口退税100000元。该公司当月应缴纳城市维护建设税()A.30000元B.35000元C.42000元D.46200元正确答案：C45. 多选题：下列各项中，属于企业所得税法规定的免税收人的有()。A.符合条件的非营利组织的收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.国债利息收入正确答案：ABD46. 多选题：下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有()。A.年所得12万元以上的B.从中国境外取得所得的C.取得应税所得没有扣缴义务人的D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的正确答案：ABCD47. 多选题：【2011年真题】下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）。A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量D.委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量正确答案：ABC48. 多选题：下列情况中属于企业内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（）。A.将资产用于市场推广B.将资产用于交际应酬C.将资产用于加工另一产品D.将自建商品房转为自用正确答案：CD49. 单选题：下列各项中，属于涉税鉴证业务范围的是（）。A.外汇收支鉴证B.企业会计报表鉴证C.银行储蓄存款鉴证D.企业所得税财产损失鉴证正确答案：D50. 多选题：使用倒扣价格方法估定进口货物关税完税价格时，应扣除的项目有（）。A.境内销售利润B.进口关税和进口消费税C.运抵境内输入地点前的运保费D.运抵境内输入地点后的运保费正确答案：ABD51. 多选题：关于鼓励软件产业和集成电路产业发展优惠政策的陈述，下列正确的有（）。A.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业专项用于研究开发软件产品和扩大再生产并单独进行核算，不予征收企业所得税B.境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税C.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除D.国家规划布局内符合条件的软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税正确答案：ACD52. 多选题：下列关于增值税的税收优惠的表述中，正确的有（）。A.自2014年1月1日起，租赁企业一般贸易项下进口飞机并租给国内航空公司使用的，享受与国内航空公司进口飞机同等税收优惠政策，即进口空载重量在25吨以上的飞机减按5%征收进口环节增值税B.自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额3万元以下的增值税纳税人，免征增值税C.对提供垃圾处理劳务取得的收入免征增值税D.个人转让著作权免征增值税正确答案：ACD53. 多选题：纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法正确的有（）。A.纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各个应税产品适用的税率计税B.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，分别按液体盐和固体盐适用税额计税C.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税D.纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税正确答案：ACD54. 单选题：下列关于税务行政处罚的实施主体资格，陈述正确的是（）。A.实施税务行政处罚的主体是各级税务机关B.各级税务机关的内设机构、派出机构一律不具处罚主体资格C.税务所可以在2000元以下的范围内行使罚款权D.实施税务行政处罚的主体是地级市以上的税务机关正确答案：C55. 单选题：2014年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是（）万元。A.10B.20C.30D.35正确答案：D56. 单选题：甲企业为增值税一般纳税人，2015年2月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料成本2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是（）。（烟丝成本利润率为5%）A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元B.甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元D.甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元正确答案：D57. 多选题：下列选项中属于我国居民纳税人的有（）。A.在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某B.在我国工作三年的外籍专家C.在我国居住满5年，第6年回国探亲两个月的安妮D.2014年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特正确答案：AB58. 单选题：约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2014年6月10日来华，8月31日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税（）元。A.489.19B.425.18C.495.23D.477.18正确答案：D59. 单选题：某机器制造企业为居民纳税人，2017年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费80万元、职工教育经费8万元，拨缴职工工会经费8,4万元,该企业2017年计算应纳税所得额时,准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。A.513,4B.503,4C.495,2D.497,2正确答案：C60. 多选题：以下对土地增值税的理解，不正确的有（）。A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，对其超过部分的增值额按规定计税B.各省、自治区、直辖市根据实际情况确定本地区普通住房标准时，对单套建筑面积和价格标准可向上浮动25%C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，减半征收土地增值税D.纳税人既建造普通标准住宅又建造其他房地产的，应分别核算增值额正确答案：ABC61. 多选题：根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（）。A.会议费及差旅费B.软件生产企业的职工培训费用C.固定资产的减值准备D.子公司支付的母公司以管理费形式提取的费用正确答案：AB62. 多选题：行政复议期间，下列情形中，行政复议中止的有（）A.申请人丧失行为能力，尚未确定法定代理人B.申请人死亡，须等待其继承人表明是否参加行政复议的C.申请人撤回行政复议申请D.申请人死亡，无近亲属正确答案：AB63. 单选题：某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元（含相关费用50万元）。施工期间，该建筑公司又将其中价值1000万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税（）。A.1.78万元B.1.90万元C.2.10万元D.2.14万元正确答案：C64. 多选题：下列事项中，可以进行行政复议调解的有（）。A.核定税额B.行政处罚C.税收保全措施D.确定应税所得率正确答案：ABD65. 单选题：根据城镇土地使用税的相关规定，下面理解不准确的是（）。A.国有林场的办公用地免税B.林业系统的森林公园比照公园免税C.对林业系统所属林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地免税D.林业系统的自然保护区比照公园免税正确答案：A66. 单选题：按照增值税条例及其细则的规定，纳税人放弃免税权后，（）内不得再申请免税。A.3个月B.6个月C.12个月D.36个月正确答案：D67. 多选题：根据车辆购置税暂行条例的规定，下列说法正确的有（）。A.对公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的车辆，退还全部已缴纳税款B.获奖自用的应税车辆，应当自取得之日起60日内申报纳税C.因质量原因，车辆被退回生产企业或经销商的不予退还已纳车购税D.车辆购置税的征税环节为使用环节，即最终消费环节正确答案：ABD68. 多选题：下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有()。A.城市维护建设税适用于外商投资企业B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和1%三档税率D.城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免正确答案：BCD69. 单选题：【2013年真题】甲公司2012年年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2012年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元，2012年46月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2012年度应缴纳的房产税为()。A.65.49元B.66.21元C.66.54元D.67.26元正确答案：C70. 单选题：在汇总缴纳企业所得税时，企业境外所得超过规定抵免限额的部分，可以在以后（）内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。A.3个年度B.5个年度C.8个年度D.10个年度正确答案：B71. 单选题：某房地产企业2013年开发一个住宅项目，当年竣工验收。2013年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2014年3月，销售了可售建筑面积的86%，下列说法中正确的是（）。A.该企业应该在2013年12月进行土地增值税的清算B.税务机关可以要求该企业在2013年12月进行土地增值税的清算C.税务机关可以要求该企业在2014年3月进行土地增值税的清算D.该企业应该在2014年3月进行土地增值税的清算正确答案：C72. 单选题：某高校教师与民办大学签约，当年在业余时间为其讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三门课程，则关于其讲课费应纳个人所得税，下列说法正确的是（）。A.课程结束时按三门课程分别计算B.合计全部收入一并计算C.按每个月取得的收入计算D.平均每个月收入计算正确答案：C73. 多选题：下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的有（）。A.分月取得的某项专利权的转让收入B.财产租赁所得C.小说在报刊上连载三个月的稿酬所得D.属于同一事项连续取得的劳务报酬所得正确答案：BD74. 单选题：某渔业公司2014年拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位21吨；非机动驳船2艘，每艘净吨位10吨；机动补给船1艘，净吨位15吨；机动运输船10艘，每艘净吨位7吨。机动船舶净吨位小于等于200吨的，车船税适用年税额为每吨3元，该公司当年应缴纳车船税（）元。A.285B.315C.345D.600正确答案：A75. 单选题：契税的纳税地点是（）。A.企业的核算地B.纳税人的居住地C.单位的注册地D.土地、房屋所在地正确答案：D76. 单选题：某工业企业2016年2月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房的原值为8000万元，其中用于储存物资的地下室为800万元。假设房产原值的减除比例为30%，地下室应税原值为房产原值的60%。该企业2016年应缴纳房产税()。A.53,76万元B.56万元C.59,14万元D.61,60万元正确答案：B77. 单选题：位于北京市海淀区的某保险营销员2014年8月取得佣金收入3000元，不考虑营业税及附加，则该营销员应缴纳个人所得税为（）元。A.200B.203C.231D.176正确答案：A78. 多选题：下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的正确答案：ABC79. 单选题：企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从某一时间起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，这一起始时间是（）。A.获利年度B.盈利年度C.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度D.领取营业执照年度正确答案：C80. 多选题：关于企业年金个人所得税的征收管理规定，按照现行政策规定下列表述正确的有（）。A.个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税B.个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除C.单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税D.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税正确答案：BCD81. 单选题：以下项目中，转让新建房地产和转让存量房产，计算其土地增值税增值额时均能扣除的项目是（）。A.房地产开发成本B.房地产开发费用C.与转让房地产有关的税金D.旧房及建筑物的评估价格正确答案：C82. 单选题：营业账簿中记载资金的账簿的印花税计税依据是（）。A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.实收资本与资本公积的合计金额正确答案：D83. 单选题：下列属于税收地方规章的是（）。A.税务代理试行办法B.城市维护建设税暂行条例C.房产税暂行条例实施细则D.资源税暂行条例正确答案：C84. 单选题：下列车船中不属于车船税征税范围的是()。A.拖船B.火车C.港口内部作业的船舶D.小汽车正确答案：B85. 多选题：下列关于税务机关行使税务检查权的表述小，符合税法规定的有()。A.到纳税人的住所检查应纳税的商品、货物和其他财产B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料C.到车站检查纳税入托运货物或者其他财产的有关单据、凭证和资料D.经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款正确答案：BC86. 多选题：下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。A.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税C.纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税D.纳税人因房产实物状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物状态发生变化的当月末正确答案：AD87. 多选题：根据征管法的规定，下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但是没有设置账簿的C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D.企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来已按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用的正确答案：ABC88. 单选题：某商店（增值税一般纳税人）2015年4月因管理不善丢失一批2月份从一般纳税人处购进的服装，账面成本20000元（含一般纳税人提供运输服务收取的运费400元），税务机关接受了该项损失的申报，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）。A.22592元B.22600元C.23376元D.23400元正确答案：C89. 多选题：【2013年真题】加油站通过加油机加注的下列汽油，在计算增值税时允许扣除的有()。A.加油站检测用油B.加油站本身倒库油C.为客户车辆加注的汽油D.经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油正确答案：ABD90. 单选题：企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。A.油料作物的种植B.糖料作物的种植C.麻类作物的种植D.香料作物的种植正确答案：D91. 多选题：以下关于房产税的规定正确的有（）。A.房产不在同一地方的纳税人，应按房产坐落地点分别向房产所在地税务机关缴纳房产税B.房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应按规定缴纳房产税C.纳税人购置新建商品房，应自房屋交付使用之月起缴纳房产税D.国家拨付事业经费的单位有办公用房一幢，房产原值3000万元，将其中的1/3对外出租一年，取得租金收入30万元。该省规定计算房产计税余值的减除幅度为20%，该单位应纳房产税3.6万元正确答案：ABD92. 多选题：下列各项中不属于土地增值税征税范围的有（）。A.王梅将自有一套住房直接赠送给村办企业B.房地产的代建房行为C.房地产重新评估而升值的房产D.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产正确答案：BC93. 多选题：企业向个人赠送礼品，不征收个人所得税的有（）。A.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品B.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得C.企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品D.企业在向个人提供服务的同时给予赠品正确答案：AD94. 单选题：关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（）。A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物C.税率是征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志D.税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定正确答案：A95. 单选题：下列各项中，不属于特定减免关税的是（）。A.科教用品B.保税区进出口货物C.出口加工区进出口货物D.进出境运输工具装载途中必需的燃料、物料、饮食用品正确答案：D96. 单选题：下列所得中，应按偶然所得项目征收个人所得税的是（）。A.个人处置打包债权取得的收入B.个人取得不竞争款项C.个人取得的不在公司任职的董事费收入D.个人转让限售股所得正确答案：B97. 单选题：下列对纳税人采用的税款征收方式表述不正确的是（）。A.账务健全的纳税人可以依据其报送的纳税申报表、财务会计报表及有关的纳税资料采用查账征收B.对账务不健全，但能控制其原材料或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关查定征收C.税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量，按市场最高销售单价计算其销售收入，据以计算应纳税款的是查验征收D.定期定额征收方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位正确答案：C98. 多选题：下列各项中，应征收耕地，与用税的有()。A.铁路线路占用耕地B.学校占用耕地C.公路线路占用耕地D.军事设施占用耕地正确答案：AC99. 多选题：孙某在2013年1月将一处购买超过5年的普通住房转让给王某(已签订合同)。下列各项税务处理中，正确的是（）。A.应按20的税率缴纳个人所得税B.应对王某征收契税C.应按0.05的税率缴纳印花税D.免征营业税正确答案：ABCD100. 多选题：下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的有（）。A.某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾B.某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利C.某企业将自产的钢材用于投资D.某企业将购进的一批饮料用于福利发放给职工正确答案：ABC