南开大学21春《税务会计》在线作业三满分答案99

南开大学21春税务会计在线作业三满分答案1. 对出口货物按规定应退还增值税的，同时退还已缴纳的城建税。( )A.正确B.错误参考答案：B2. 企业所得税法规定：长期待摊费用的支出，应自支出发生的次月起分期摊销，摊销年限不得少于10年。( )A.正确B.错误参考答案：B3. 下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括( )。A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资参考答案：AD4. 有关视同销售的账务处理，以下会计分录正确的有( )。A.企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，账务处理为：借：在建工程等 贷：产成品等 应交税费应交增值税(销项税额)B.企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资时，账务处理为：借：长期股权投资等 贷：产成品等 应交税费应交增值税(销项税额)C.企业将自产、委托加工或购买的货物分配给股东时，账务处理为：借：应付股利等 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额)D.企业将自产、委托加工的货物用于个人消费时，账务处理为：借：应付职工薪酬等 贷： 应交税费应交增值税销项税额)产成品等参考答案：ABCD5. 下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )。A.将购买的货物用于集体福利B.将自产的货物用于非应税项目C.将购买的货物无偿赠送给他人D.将购买的货物用于生产参考答案：ABCD6. 个体工商户需要自行申报缴纳个人所得税的，需要向实际经营所在地主管税务机关申报。( )A.对B.错参考答案：A7. 消费税的纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定为( )日为一个纳税期限。A.5B.3C.1D.15参考答案：ABCD8. 纳税人确有特殊困难不能按期缴纳税款时，要经省级税务局批准，方可延期缴纳税款，期限最长不超过( )。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月参考答案：C9. 居民个人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。( )A.对B.错参考答案：A10. 对已建立会计账册，且会计记录完整的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为( )。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收参考答案：A11. 已办理“五证合照一码”登记模式的企业办理注销税务登记，应向主管税务机关申报清税，填写清税申请表。清税完毕后，纳税人持税务机关开具的清税证明办理后续工商注销事宜。( )A.对B.错参考答案：A12. 某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入3万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，娱乐业适用税率20%。则下列处理正确的是( )。A.应将全部收入23万元按文化体育业征税B.当月应纳营业税税额为4.15万元C.给某民间艺术团表演提供场地取得收入应当按文化体育业征税D.门票收入和游艺场经营收入应当按娱乐业征税参考答案：BD13. 纳税申报的方式有( )A.邮寄申报B.口头申报C.直接申报D.电子申报参考答案：ACD14. 我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课税。( )A.正确B.错误参考答案：B15. 企业所得税年度汇算清缴的起止时间是次年的1月1日起至3月31日止。( )A.对B.错参考答案：B16. 房产税( )方式缴纳。A.按年征收，分期缴纳B.按季征收，分期缴纳C.按月征收，分期缴纳D.由省，自治区，直辖市人民政府规定参考答案：A17. 进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起一年内1年内，向收发货人或者其代理人补征。( )A.对B.错参考答案：A18. 纳税人对税务局做出的决定，依法享受的权利不包括( )。A.申请仲裁B.申请行政复议C.请求国家赔偿D.提起行政诉讼参考答案：A19. 纳税申报的方式按是否委托可以分为( )。A.自行申报和电子申报B.电子申报和委托申报C.委托申报和自行申报D.邮寄申报和自行申报参考答案：C20. 2006年2月15日，财政部颁布的企业会计准则第18号所得税，明确我国的所得税会计处理将采用( )。A.应付税款法B.递延法C.利润表债务法D.资产负债表债务法参考答案：D21. 某纳税人既被当地工商行政管理机关罚款，同时欠缴税款，依有关规定，该纳税人的财产应当先缴清罚款，再缴纳税款。( )A.正确B.错误参考答案：B22. 城市维护建设税和教育费附加的计算依据是( )之和。A.契税B.印花税C.消费税D.增值税参考答案：CD23. 某商店是小规模纳税人，当月购进库存商品15000元，支付水电费800元，取得销售收入22000元，该商店应纳增值税( )元。A.680.41B.640.78C.880D.269.23参考答案：B24. 某金融企业2017年利润总额为2000万元，营业外支出账户中列支的通过公益性社会团体向受灾地区捐赠60万元，向红十字事业捐赠20万元，假设其余项目会计与税法一致，该企业2017年应缴纳企业所得税( )万元。A.440B.660C.500D.460参考答案：C25. 系统原理是从整体出发研究管理中的问题，通盘规划、统一指挥，通过最佳控制实现“整体大于部分之和”。( )A.正确B.错误参考答案：A26. 对税务机关作出的税收强制执行措施，如书面通知银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款等，纳税人可以申请税务行政诉讼。( )A.正确B.错误参考答案：B27. 纳税主体与会计主体是一致的。( )A.对B.错参考答案：B28. 税收分配的目标通常表现在两个方面：一是财政目标，即筹集收入的目标; 二是调节经济的目标，即实现宏观调控、促进经济稳定和发展的目标。在日常工作中，税收管理的目标又具体表现在各项管理活动中。( )A.正确B.错误参考答案：A29. 下列行为属于增值税视同销售货物行为的有( )。A.将服装交付他人代销B.销售代销家具C.企业外购礼品无偿赠送客户D.将外购的食品用于集体福利参考答案：ABC30. 金银首饰、超豪华小汽车和卷烟，在零售环节征收消费税。( )A.对B.错参考答案：B31. 在计算企业业务招待费税前准许扣除限额时，计算的基数为销售(经营)收入净额，下列收入中哪几项可计入收入净额?( )A.主营业务收入B.其他业务收入C.股权投资的持有收益D.罚没收入参考答案：AB32. 从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。( )A.正确B.错误参考答案：A33. 国家扶持的重点高新技术企业，所得税税率是( )。A.20%B.25%C.10%D.15%参考答案：D34. 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销售额中抵扣。( )A.对B.错参考答案：A35. 根据企业所得税法的相关规定，下列关于固定资产计税基础的说法中的是( )。A.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产公允价值和支付的相关税费为计税基础B.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础D.外购的固定资产，以购买价款减去支付的相关税费为计税基础参考答案：AB36. 在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是( )。A.选择税B.滑动税C.复合税D.差别税参考答案：B37. 下列关于耕地占用税的说法，错误的是( )。A.纳税人实际占用的耕地面积，仅包括经批准占用的耕地面积B.纳税人临时占用耕地，应当按规定缴纳耕地占用税C.医院(包括医院内职工住房)占用耕地，免征耕地占用税D.人均耕地面积越大，耕地占用税的税率越高参考答案：BCD38. 税务会计是以( )为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。A.会计制度B.会计准则C.国家税收法令D.会计法参考答案：C39. 下列属于资源税税目税额幅度表中所列部分税目的征税范围的有( )。A.开采原油B.煤矿开采的天然气C.开采原煤D.生产固体盐和液体盐参考答案：ACD40. 工业企业购进货物准予申报抵扣进项税额的时间为( )。A.支付货款后B.货物运抵后C.增值税专用发票通过认证后D.收到销货方开具的专用发票后参考答案：C41. 依据现行的消费税规定，卷烟在生产过程中消费税实行的是( )。A.累进计税B.从价定率C.从价定率和从量定额复合计征D.从量定额参考答案：C42. 下列不属于生活服务项目的是( )。A.娱乐服务B.餐饮服务C.旅游服务D.打印服务参考答案：D43. 房地产开发企业销售房地产应缴纳的土地增值税应计入( )A.开发商品B.税金及附加C.开发成本D.管理费用参考答案：B44. 纳税人进口应税消费品，实行从价定率办法征收时，海关确定的组成计税价格=( )。A.(关税完税价格+关税)(1+消费税税率)B.(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)C.(关税完税价格-关税)(1+消费税税率)D.(关税完税价格-关税)(1-消费税税率)参考答案：B45. 与其他流转税相比，消费税的特点有( )A.消费税的课税对象具有一定的选择性B.消费税在生产环节实行单环节课征C.消费税采用产品差别税率，实行价内征收D.消费税没有减免税参考答案：ABCD46. 房产出租时，如果以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，据此计征房产税。( )A.正确B.错误参考答案：B47. 某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。A.商场应按120万元计算确定销项税额B.商场应按124.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元参考答案：AD48. 下列单位中不属于消费税纳税人的有( )。A.受托加工应税消费品的单位B.进口应税消费品的单位C.委托加工应税消费品的单位D.批发粮食白酒的单位参考答案：AD49. 关税的纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起14日内(星期日和法定节假日除外)，向指定银行缴纳税款。( )A.对B.错参考答案：B50. 无形资产在税务处理中有关摊销的规定期限是，首先按合同或法律规定的受益期进行摊销，如果合同或法律没有规定使用年限的或者企业自行开发的无形资产，摊销期限一般不得少于( )。A.5年B.7年C.10年D.20年参考答案：C51. 出口货物关税完税价格正确的计算公式为( )。A.完税价格=离岸价格/(1+出口关税税率)B.完税价格=离岸价格/(1-出口关税税率)C.完税价格=到岸价格/(1+出口关税税率)D.完税价格=到岸价格/(1-出口关税税率)参考答案：A52. 纳税人当期销项税额小于当期进项税额的，其不足抵扣部分可以向税务机关申请退税。( )A.正确B.错误参考答案：B53. 居民企业通过公益性社会团体对外捐赠，捐赠额不超过会计利润的15%可以在企业所得税前扣除。( )A.对B.错参考答案：B54. 下列收入，属于“劳务报酬”所得征收个人所得税的有( )。A.个人经纪服务收入B.个人现场书画收入C.个人雕刻收入D.个人审稿收入参考答案：ABCD55. 小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，在购进货物时不论收到普通发票还是增值税专用发票，其会计处理均为( )。A.借：原材料等 应交税费应交增值税(进项税额) 贷：银行存款等B.借：原材料等 贷：银行存款等C.借：原材料等 应交税费应交增值税 贷：银行存款等D.借：原材料等 贷：银行存款等 应交税费应交增值税(进项税额转出)参考答案：B56. 税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面：( )A.目标不同B.对象不同C.核算基础、处理依据不同D.计算损益的程序不同参考答案：ABCD57. “营改增”后，提供现代服务业服务有形动产租赁服务除外、增值电信服务，增值税税率为( )。A.17%B.13%C.11%D.6%参考答案：D58. 税收完税证明是税务机关为证明纳税人已经缴纳税款或者已经退还纳税人税款而开具的电子税收票证。( )A.正确B.错误参考答案：B59. 纳税人以一个月作为纳税期限的，于次月10日内申报纳税。( )A.对B.错参考答案：B60. 下列属于资源税扣缴义务人的有( )。A.独立矿山B.联合企业C.其他收购未税矿产品的单位D.其他收购原煤的单位参考答案：ABC