2022-2023年证券专项考试题库及答案（350题）第221期

2022-2023年证券专项考试题库及答案（350题）1. 单选题 甲公司你提供2012年半年度财务报告，则2012年半年度比较财务报表包括以下哪些报表（ ）。.2012年6月30日的资产负债表和2011年12月31日的资产负债表.2012年6月30目的资产负债表和2011年6月30日的资产负债表.2012年1-6月的利润表和2011年卜6月份的利润表.2012年4-6月的利润表和2011年4-6月份的利润表 A .B .C .D .考点 财务报告解析 略2. 单选题 以下符合创业板首次公开发行股票的条件要求的有（ ）。.公司注册资本1亿元，截至申报日，实缴股本为8000万元.公司最近一期末净资产为2500万元.公司成立于2012年5月，2014年6月进行股份制改造，以资产评估后的净资产进行调账折股，2015年10月申请IPO.公司最近2年主营业务没有发生变更A .B .C .D .考点 上市公司发行新股解析 .根据首次公开发行股票并在创业板上市管理办法的规定，发行人的注册资本应已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕。.根据规定，发行人应是依法设立且持续经营3年以上的股份有限公司，有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算；本题中描述是以资产评估后的净资产进行调账折股，需要从2014年6月起再运行3年方可申报。 3. 单选题 去年某公司支付每股股利为80元，预计在未来日子里该公司股票的股利按每年5%的速度增长，假定必要收益率是11%，当前股票价格是40元，则投资分析师应向投资者建议（ ）。A 购买股票B 卖出股票C 观望D 无法判断考点 股票估值解析 4. 单选题 以下（ ）行业属于接近完全垄断的市场类型。 .公用事业 .资本高度密集型 .技术密集型 .稀有金属矿藏开采 A 、B 、C 、D 、考点 完全垄断市场的概述解析 本题考查完全垄断市场的常见市场。完全垄断市场是指独家企业生产某种特质产品的情形，即整个行业的市场完全处于一家企业所控制的市场结构。、项符合题意，公用事业（如发电厂、煤气公司、自来水公司和邮电通信等）和某些资本、技术高度密集型或稀有金属矿藏的开采等行业属于接近完全垄断的市场类型。项不符合题意，技术密集型属于寡头垄断市场。综上所述，、项符合题意，故本题选B选项。5. 单选题 某可转换债券的面值为1000元，转换价格为40元。标的股票的市场价格为45元，可转债的市场价格为1 100元，则下列说法正确的有（ ）。.转换贴水率2770.转换平价44元.转换升水率22.转换价值1125元A .B .C .D .考点 债券估值解析 转换比例=100040=25；转换价值=25.45=1125；转换平价=110025=44；转换贴水率=（45-44）45=2.226. 单选题 关于收入的确认，下列说法中正确的有（ ）。.采用托收承付方式销售商品的，在发出商品时确认收入.售出商品需要安装和检验且安装和检验是销售合同的重要组成部分，在购买方接受交货以及安装和检验完毕前，不确认收入.采用预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入，在此之前预收的货款应确认为负债.安装工作是商品销售附带条件的，安装费在资产负债表日根据安装的完工进度确认收入 A .B .C .D .考点 收入、费用和利润解析 采用托收承付方式销售商品的，在发出商品且办妥托收手续时确认收入：安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入；宣传媒介的收费，在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时确认收入。7. 单选题 已知的公司财务数据有：流动资产、营业收入、流动负债、负债总额、股东权益总额、存货、平均应收账款，根据这些数据可以计算出（ ）。 .流动比率 .存货周转率 .应收账款周转率 .速动比率 A 、B 、C 、D 、考点 公司主要财务比率指标分析解析 题中指标的计算公式为：流动比率=流动资产/流动负债；存货周转率=营业成本/平均存货（次）；应收账款周转率=营业收入/平均应收账款；速动比率=（流动资产-存货）/流动负债。由题意可知，流动比率和速动比率都可以计算，但营业成本和平均存货均未知，存货周转率无法计算。项错误，、正确，故本题选A选项。8. 单选题 人身意外伤害保险按照保险期限分类可分为（ ）。 .短期意外伤害险 .1年期意外伤害险 .极短期意外伤害险 .多年期意外害险 A 、B 、C 、D 、考点 保险基本原理和我国主要的保险品种解析 人身意外伤害保险是指被保险人因遭受意外伤害，而导致残疾或死亡的，保险公司按照合同约定的残疾给付比例支付残疾保险金或按规定的保险金额支付事故保险金的一种人身保险产品。其分类为：（1）按保险风险可分为：普通意外伤害保险和特定意外伤害保险。（2）按保险期限可分为：1年期意外伤害保险、极短期意外伤害保险、多年期意外伤害保险。故本题选D选项。9. 单选题 分析师具体判断一个行业实际的生命周期阶段时，一般考虑的内容包括（ ）。 .产出增长率 .行业规模 .技术进步和技术成熟程度 .利润率水平 A 、B 、C 、D 、考点 行业生命周期分析的主要内容和基本方法解析 分析师具体判断一个行业实际的生命周期阶段时，一般考虑以下几个方面：（1）产出增长率；（2）行业规模；（3）技术进步和技术成熟程度；（4）利润率水平；（5）从业人员的职业化水平和工资福利收入水平；（6）开工率；（7）资本进退。故本题选A选项。10. 单选题 K线理论起源于（ ）。A 美国B 日本C 印度D 英国考点 技术分析使用的线形图、棒形图、阴阳矩形图和点数图解析 K线又称为日本线，起源于200多年前的日本。当时日本没有证券市场，K线只是用于米市交易。故本题选B选项。11. 单选题 关于政府债券，下列论述错误的是（ ）。A 政府债券的信用等级是最高的，通常被称为金边债券B 政府债券拥有发达的二级市场C 政府债券的付息由政府保证，其信用度最高，风险最小D 政府债券的付息由政府保证，对于投资者来说，投资政府债券的收益是最高的考点 现金类、债券类、股票类和衍生产品类证券产品的组成及基本特征解析 政府债券是政府为筹集资金而向出资者出具并承诺在一定时期支付利息和偿还本金的债务凭证。D项，政府债券的付息由政府保证，因此其收益比较稳定，但不是最高的。故本题选D选项。12. 单选题 以下税费中，在承担该税费时应计入管理费用的有（ ）。.印花税.耕地占用税.资源税.土地使用税.房产税 A .B .C .D .考点 所得税解析 承担该税负（计提或实际缴纳）应计入“管理费用”的税种有：房产税；车船税；土地使用税；矿产资源补偿费；印花税（房、车、土、矿、印）。13. 单选题 集团公司甲为上市公司，其拥有上市子公司乙、非上市子公司丙。下列关于集团公司股份支付的处理正确的有（ ）。.集团甲以其持有的乙公司股权对乙公司高管股权激励，甲按现金结算股份支付处理；乙按权益结算股份支付处理.集团甲以自身股权对乙高管股权激励；甲按权益结算；乙按现金结算.集团甲以丙股权对乙高管股权激励：甲按现金结算；乙按现金结算.集团甲以股票增值权（即现金）对乙高管激励；甲按现金结算，乙按权益结算.乙公司以丙公司股权对乙高管激励；乙按现金结算 A .B .C .D .考点 股份支付解析 .集团甲系结算企业，以他人权益工具为他人结算，为现金结算股份支付；乙系接受服务企业，无结算义务，为权益结算股份支付；.甲为以自身权益工具为他人结算，为权益结算股份支付，乙系接受服务企业，无结算义务，为权益结算股份支付；.甲为以他人权益工具为他人结算，系现金结算股份支付，乙系接受服务企业，无结算义务，为权益结算股份支付；.甲为以现金为他人结算，系现金结算股份支付，乙系接受服务企业，无结算义务，为权益结算股份支付；.乙公司为以他人权益工具为自已结算，为现金结算股份支付。14. 单选题 下列各项交易中，会影响公司当期损益的有（ ）。.公司在建工程达到预定可试用状态前进行负荷联合试车发生的费用.公司持有待售的固定资产预计净残值低于其账面价值部分进行账务处理.出于市场环境变化等原因导致核电公司原因弃置费用形成的预计负债减少，减少额超过该固定资产账面价值.公司在建工程达到预定可使用状态后发生的工程物资盘盈净收益 A .B .C .D .考点 资产减值解析 .应计入在建工程成本；.公司持有待售的固定资产预计净残值低于其账面价值部分计入“资产减值损失”科目；.应计入当期损益：.建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损，减去残料价值以及保险公司、过失人等赔款后的净损失，计入所建工程项目的成本；盘盈的工程物资或处置净收益，冲减所建工程项目的成本。工程完工后发生的工程物资盘盈、盘亏、报废、毁损，计入当期营业外收支。15. 单选题 关于2015年我国财政部对地方政府发行债券的表述正确的是（ ）。.地方政府发行专项债券的期限为1年、3年、5年、7年和10年，但单一期限债券的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的30%.地方政府发行专项债券由省、自治区、直辖市（含经省政府批准自办债券发行的计划单列市）人民政府依法自行组织本地区专项债券发行、利息支付和本金偿还.地方政府发行一般债券的资金用于没有收益的公益性项而发行专项债券的资金用于有收益的公益性项目.地方政府发行专项债券只需进行债项信用评级，首次评级进行一次，此后跟踪评级每年开展一次.地方政府专项债券由各地按照市场化原则自发自还，发行和偿还主体为地方政府，债券资金收支列入一般公共预算管理A .B .C .D .考点 政府债券解析 项，地方政府专项债券发行管理暂行办法第5条规定，专项债券期限为1年、2年、3年、5年、7年和10年，由各地综合考虑项目建设、运营、回收周期和债券市场状况等合理确定，但7年和10年期债券的合计发行规模不得超过专项债券全年发行规模的50%。项，地方政府专项债券发行管理暂行办法第6条规定，专项债券由各地按照市场化原则自发自还，遵循公开、公平、公正的原则，发行和偿还主体为地方政府。另外，根据地方政府一般债券发行管理暂行办法第3条，地方政府一般债券的债券资金收支列入一般公共预算管理。 16. 单选题 当上市公司实施配股后，公司股东权益（ ）。A 增加B 减少C 不变D 部分划为负债考点 公司分红派息解析 公司通过配股融资后，由于净资产增加，而负债总额和负债结构都不会发生变化，因此公司的资产负债率和权益负债比率将降低，减少了债权人承担的风险，而股东所承担的风险将增加。故本题选A选项。17. 单选题 在现金流分析中，如果金融机构的资金来源小于资金使用，则表明（ ）。A 可能造成支付困难以及由此产生流动性风险B 该机构流动性相对充足C 该机构的流动性供给大于流动性需求D 该机构可以把差额通过其他途径投资考点 资产负债期限结构、分布结构影响流动性的途径和机制解析 当资金来源小于资金使用，出现流动性“赤字”时，必须考虑这种资金匾乏可能造成的支付困难以及由此产生的流动性风险。根据历史经验分析可知，当资金剩余额与总资产之比小于3%-5%，甚至为负数时，商业银行应当对其流动性状况引起高度重视。故本题选A选项。18. 单选题 下列报告分部的确定正确的是（ ）。.该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10或者以上.该分部的营业利润占全部营业利润的10或者以上.该分部的分部资产占所有分部资产合计额的10或者以上；.该分部的亏损占全部亏损的10或者以上 A .B .C .D .考点 财务报告解析 略19. 单选题 下列各项关于土地使用权会计处理的表述中，正确的有（ ）。.为建造固定资产购入的土地使用权确认为无形资产.房地产开发企业为开发商品房购入的土地使用权确认为存货.用于出租的土地使用权及其地上建筑物一并确认为投资性房地产.用于建造厂房的土地使用权摊销金额在厂房建造期间计入在建工程成本 A .B . C .D .考点 投资性房地产解析 企业取得的土地使用权一般确认为无形资产。土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权的账面价值不与地上建筑物合并计算其成本，而仍作为无形资产进行核算，并计提摊销；对于房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物时，土地使用权作为存货核算，待开发时计入房屋建筑物的成本；用于出租的土地使用权，应将其转为投资性房地产核算。20. 单选题 发行金融债券的承销人应为金融机构，并须具备下列（ ）条件。.注册资本不低于1亿元人民币.具有较强的债券分销能力.具有合格的从事债券市场业务的专业人员和债券分销渠道.最近2年内没有重大违法、违规行为A .B .C .D .考点 债券发行与销售解析 商业银行次级债发行管理办法第18条规定，次级债券的承销可采用包销、代销和招标承销等方式；承销人应为金融机构，并须具备下列条件：注册资本不低于2亿元 人民币；具有较强的债券分销能力；具有合格的从事债券市场业务的专业人员和债券分销渠道；最近2年内没有重大违法、违规行为；中国人民银行要求的其他条件。21. 单选题 以下属于工作底稿的有（ ）。.保荐机构根据有关规定对项目进行立项、内核以及其他相关内部管理工作所形成的文件资料.保荐机构对发行人相关人员进行辅导所形成的文件资料.保荐机构根据实际情况，对发行人的客户、供应商的相关人员等进行访谈的访谈记录.保荐代表人为其保荐项目建立的尽职调查工作日志A .B .C .D .考点 首次公开发行股票解析 略。22. 单选题 当交易者仅持有期货期权时，期货期权被履约后成为期货多头方的是（ ）。 .看跌期权的卖方 .看涨期权的卖方 .看跌期权的买方 .看涨期权的买方 A 、B 、 C 、 D 、考点 股指期货定价理论解析 看涨期权买方行权，按照执行价格买入标的期货合约，从而成为期货多头；看跌期权卖方履约时，按照执行价格从对手手中买入标的期货合约，成为期货多头。故本题选C选项。23. 单选题 小李观察到最近股票价格由于政治事件发生波动，于是他将手中的股票抛出并换成了债券，这是因为股票的（ ）增大。A 流动性B 期限性C 风险性D 收益性考点 现金类、债券类、股票类和衍生产品类证券产品的组成及基本特征解析 股票风险的内涵是股票投资收益的不确定性，或者说实际收益与预期收益之间的偏离。风险本身是一个中性概念，风险不等于损失，高风险的股票可能给投资者带来较大损失，也可能带来较大的预期收益。本题中，股票价格由于政治事件发生波动，说明股票价格未来的不确定性增强，风险变大。故本题选C选项。24. 单选题 2013年2月5日，甲公司以1800万元的价格从产权交易中心竞价获得一项专利权，另支付相关税费90万元。为推广由该专利权生产的产品，甲公司发生宣传广告费用25万元、展览费15万元，上述款项均用银行存款支付。甲公司取得该项无形资产的入账价值为（ ）万元。A 1800.0B 1890.0C 1930.0D 1905.0考点 无形资产解析 无形资产的入账价值=1800+90=1890（万元）。【注意】超过正常信用条件延期支付价款（分期付款），实质上具有融资性质的购入无形资产的处理（参照固定资产章节）外购的无形资产，应按其取得成本进行初始计量；如果购入的无形资产超过正常信用条件延期支付价款，实质上具有融资性质的，应按所取得无形资产购买价款的现值计量其成本，现值与应付价款之间的差额作为未确认的融资费用，在付款期间内按照实际利率法确认为利息费用。 25. 单选题 甲公司和乙公司分别是A公司控制下的两家全资子公司。2008年7月1日，甲公司定向增发4000万股自母公司A公司处取得乙公司100的股权。甲公司2007年度净利润为3000万元，乙公司2007年度净利润为500万元；甲公司2008年度合并净利润为5000万元，其中包括被合并方乙公司在合并前实现的净利润450万元。合并前甲公司发行在外的普通股为20000万股。假定除定向增发股票外，股数未变，甲公司和乙公司采用的会计政策相同，两家公司在合并前未发生交易，合并前甲公司旗下没有子公司。甲公司合并利润表中基本每股收益为（ ）。.2008年基本每股收益为0.21.2008年扣非后基本每股收益为0.25.2007年度基本每股收益为0.15.2007年度扣非后基本每股收益为0.15 A .B .C .D .考点 企业合并解析 本题同2009年考题，该项合并中，参与合并的企业在合并前及合并后均为A公司最终控制，为同一控制下的企业合并。2008年度基本每股收益5000（20000+4000）=0.21，扣非后=（5000-450）（20000+40002）=0.252007年度基本每股收益为（3000+500）（20000+4000）=0.15（元），扣非后=300020000=0.1526. 单选题 以下政府补助，应当在取得时确认递延收益的有（ ）。.与收益相关的政府补助，用于补偿企业已发生费用或损失的.与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间费用或损失的.企业取得的与资产相关的政府补助，该资产公允价值能可靠计量.企业取得的政府补助的非货币性资产，无法可靠确定公允价值，以名义金额计量 A .B .C .D .考点 政府补助解析 略27. 单选题 下列关于有效市场假说与行为金融理论的区别，说法正确的是（ ）。 .有效市场假说的核心命题是投资者的理性决策 .行为金融理论认为投资者的决策过程并不符合理性人的假设 .行为金融理论是对有效市场假说的方法变革 .行为金融理论是对有效市场假说的理论创新 A 、B 、C 、D 、考点 有效市场假说与行为金融理论的联系与区别解析 有效市场假说与行为金融理论的区别有：（1）有效市场假说的核心命题是投资者的理性决策。投资者的理性决策具有如下特征：偏好的稳定性和一致性；手段的一致性；追求效用最大化。（2）行为金融理论认为投资者的决策过程并不符合理性人的假设。人在现实中的选择常常违背新古典经济学提出的完备性、传递性等“公理”，包括：缺乏完整的、统一的、能够对所有可能选择进行排序的效用函数，人们的“偏好”经常发生颠倒，只能找出所有备用选择的一部分而不是全部。人们对选择后果，不确定未来事件的概率也无从估计并使之保持一致性。、两项属于有效市场假说与行为金融理论的联系。故本题选A选项。28. 单选题 首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商不得向下列（ ）对象配售股票。.主承销商管理的公募基金.持有发行人3%股份的股东.持有主承销商5%股份的股东.持有分销商5%股份的股东（不构成控股）A .B .C .D .考点 股票发行与销售解析 证券发行与承销管理办法（2015年修订）第16条第1款规定，首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商不得向下列对象配售股票：发行人及其股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员和其他员工；发行人及其股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员能够直接或间接实施控制、共同控制或施加重大影响的公司，以及该公司控股股东、控股子公司和控股股东控制的其他子公司；主承销商及其持股比例5%以上的股东，主承销商的董事、监事、高级管理人员和其他员工；主承销商及其持股比例5%以上的股东、董事、监事、高级管理人员能够直接或间接实施控制、共同控制或施加重大影响的公司，以及该公司控股股东、控股子公司和控股股东控制的其他子公司；承销商及其控股股东、董事、监事、高级管理人员和其他员工；上述第、项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、子女及其配偶、父母及 配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母；过去6个月内与主承销商存在保荐、承销业务关系的公司及其持股5%以上的股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员，或已与主承销商签署保荐、承销业务合同或达成相关意向的公司及其持股5%以上的股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员；通过配售可能导致不当行为或不正当利益的其他自然人、法人和组织。29. 单选题 某公司可转换公司债券的转换比例为50,当前该可转换公司债券的市场价格为1000元，那么，（ ）。A 该可转换公司债券当前的转换平价为50元B 当该公司普通股股票市场价格超过20元时，行使转换权对该可转换公司债券持有人有利C 当该公司普通股股票市场价格低于20元时，行使转换权对该可转换债券持有人有利D 当该公司普通股股票市场价格为30元时，该可转换公司债券的转换价值为2500元考点 债券估值解析 A项，转换平价=可转换公司债券的市场价格+ 转换比例=1000 + 50=20 （元）；C项，当该公司普通股股票市场价格超过20元时，即可转换公司债券持有人转股前所持有的可转换公司债券的市场价值小于实施转股后所持有的标的股票资产的市价总值，因此如不考虑标的股票价格未来变化，此时转股对持有人有利；D项，当该公司普通股股票市场价格为30元时，该可转换公司债券的转换价值为1500元（30X50）。30. 单选题 小王今年28岁，孩子刚上幼儿园。下面哪些保险计划适合他（ ）。A 意外险、寿险B 储蓄险、寿险C 养老险、定期寿险D 养老险、投资型保险考点 生命周期各阶段特征、需求和目标解析 我们按年龄层把个人生命周期比照家庭生命周期分为6个阶段。分别为探索期（1524岁）、建立期（2534岁）、稳定期（3544岁）、维持期（4554岁）、高原期（5560岁）、退休期（60岁以后）。小王今年28岁，处于个人生命周期的建立期，这个时期的家庭形态表现为择偶结婚、或有学前子女；理财活动要量入节出攒房产首付钱；投资工具以活期、股票、基金定投为主；保险计划则以寿险、储蓄险为准备。故本题选B选项。31. 单选题 通常情况下，（ ），回售的期权价值就越大。.回售期限越长.回售期限越短.转换比率越高.转换比率越低.回售价格越低A .B .C .D .考点 债券估值解析 通常情况下，回售期限越长、转换比率越高、回售价格越高，回售的期权价值就越大；相反，回售期限越短、转换比率越低、回售价格越低，回售的期权价值就越小。32. 单选题 下列各项中，属于技术分析法的有（ ）。 .K线理论 .切线理论 .形态理论 .波浪理论 A 、B 、C 、D 、考点 技术分析方法的分类及其特点解析 技术分析理论分为以下几类：K线理论、切线理论、形态理论、技术指标理论、波浪理论和循环周期理论。故本题选C选项。33. 单选题 关于金融资产转移，下列项目中，应终止确认金融资产的有（ ）。.乙公司系甲公司子公司，甲公司以不附追索权方式出售金融资产给乙公司.企业将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按当日该金融资产的公允价值回购.企业将金融资产出售，同时与买入方签订看跌期权合约，但从合约条款判断，该看跌期权是一项重大价外期权.企业采用附追索权方式出售金融资产 A .B .C .D .考点 财务报告解析 选项.资产转入方是转出方的子公司，从而应纳入转出方的合并财务报表。从合并财务报表的意义上，这种情况下的金融资产转移属于内部交易，不存在终止确认问题。选项表明企业保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，不应当终止确认相关金融资产。34. 单选题 2012年1月1日，甲企业取得专门借款2000万元直接用于当日开工建造的厂房，2012年累计发生建造支出1800万元。2013年1月1日，该企业又取得一般借款500万元，年利率为6，当天发生建造支出300万元，以借入款项支付（甲企业无其他一般借款）。不考虑其他因素，甲企业按季计算利息费用资本化金额。2013年第一季度该企业应予资本化的一般借款利息费用为（ ）万元。A 1.5B 3.0C 4.5D 7.5考点 投资性房地产解析 2013年1月1日发生的资产支出300万元只占用一般借款100万元，2013年第一季度该企业应予资本化的一般借款利息费用=1003126=1.5（万元）。 35. 单选题 上市公司要约收购中，关于被收购上市公司董事会及董事的表述正确的有（ ）。.被收购公司董事会应当对股东是否接受要约提出建议.被收购公司董事会应当对收购人的主体资格、资信情况及收购意图进行调查，对要约条件进行分析.被收购公司董事会应当聘请独立财务顾问提出专业意见.在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职A .B .C .D .考点 上市公司收购解析 、.收购办法第三十二条规定，被收购公司董事会应当对收购人的主体资格、资信情况及收购意图进行调查，对要约条件进行分析，对股东是否接受要约提出建议，应当聘请独立财务顾问提出专业意见。.在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职。36. 单选题 关于以修改其他债务条件方式进行债务重组的，下列说法中错误的有（ ）。.债务重组以修改其他债务条件进行的，债权人应当将修改其他债务条件后的债权的公允价值作为重组后债权的账面价值，重组债权的账面余额与重组后债权的账面价值之间的差额，计入当期损益，债权人已对债权计提减值准备的，应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益.修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，债权人应当确认或有应收金额，将其计入重组后债权的账面价值.修改其他债务条件的，债务人应当将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值，重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额，计入当期损益.或有应付金额一定计入将来应付金额中 A .B .C .D .考点 或有事项解析 修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，债权人不应当确认或有应收金额，小得将其计入重组后债权的账面价值，选项和错误。修改其他债务条件的，债务人应当将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值。重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额，计入当期损益，选项正确。修改后的债务条款如涉及或有应付金额，且该或有应付金额符合企业会计准则第13号或有事项中有关预计负债确认条件的，债务人应当将该或有应付金额确认为预计负债，不满足条件的不对其进行确认，选项错误。37. 单选题 市场风险限额指标主要包括（ ）。 .头寸限额 .风险价值限额 .止损限额 .敏感度限额及币种限额 .期限限额及发行人限额 A 、B 、C 、D 、考点 控制市场风险的限额管理、风险对冲等方法解析 市场风险限额指标主要包括：头寸限额、风险价值（VaR）限额、止损限额，敏感度限额、期限限额、币种限额和发行人限额等。故本题选D选项。38. 单选题 下列关于逃避者特点的说法正确的是（ ）。 .讨厌处理钱的事，也不求助于专家 .不借钱不用信用卡，理财单纯化 .除存款外不做其他投资，烦恼少 .命运论者，不担心财务保障 A 、B 、C 、D 、考点 客户理财价值观解析 按照不同的财富观，可将客户分为储藏者、积累者、修道士、挥霍者和逃避者五类。（1）储藏者：量入为出，买东西会精打细算；从不向人借钱，也不用循环信用；有储蓄习惯，仔细分析投资方案。（2）积累者：担心财富不够用，致力于积累财富；量出为入，开源重于节流；有赚钱机会时不排斥借钱滚钱。（3）修道士：嫌铜臭，不让金钱左右人生；命运论者，不担心财务保障；缺乏规划概念，不量出不量入。（4）挥霍者：喜欢花钱的感觉，花的比赚的多；常常借钱或用信用卡循环额度；透支未来，冲动型消费者。（5）逃避者：讨厌处理钱的事，也不求助专家；不借钱不用信用卡，理财单纯化；除存款外不做其他投资，烦恼少。、项正确，项属于修道士的特点，故本题选A选项。39. 单选题 2010年1月1日，甲公司支付1000万元，取得乙公司10股权，取得投资时乙公司可辨认净资产公允价值为9500万元，假定该项投资不存在活跃市场，公允价值无法可靠计量。甲公司与乙公司没有关联关系。2011年1月1日，甲公司另支付5600万元取得乙公司50股权，能够对乙公司实施控制，购买日乙公司可辨认净资产公允价值为11000万元，甲公司之前取得的10股权子购买日的公允价值为1120万元。乙公司2010年实现净利润1000万元，未进行利润分配，乙公司净资产无其他变化。下面对于甲公司2011年12月31日报表列示正确的有（ ）。.甲公司个别资产负债表对乙公司长期股权投资账面价值为6600万元.甲公司合并利润表2011年投资收益为120万元.甲公司合并资产负债表商誉账面价值为120万元.甲公司个别利润表投资收益为0 A .B .C .D .考点 企业合并解析 本题为非同一控制下通过多次交易分步实现企业合并情形个别报表长期股权投资账面价值=原投资账面价值+新增投资公允价值=1000+5600=6600万元，正确；合并报表投资收益=原投资购买日重新计算的公允价值-原投资账而价值+原投资的其他综合收益=1120-1000+0=120万元，正确；合并报表商誉=全部投资在购买日公允价值（即原投资购买日公允价值+购买日新增投资支付的对价公允价值）-购买日被购买方可辨认净资产公允价值份额=（5600+1120）-6011000=120万元，正确，错误；甲公司个别报表中购买目前后均为成本法核算，投资收益为0，正确；40. 单选题 保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对发行人进行辅导，保荐机构应当对以下人员进行系统的法规知识、证券市场知识培训（ ）。.发行人的董事、高管.发行人的监事.持有发行人3股份的某自然人股东.持有发行人5股份的某法人股东的法定代表人A .B .C .D .考点 主要职责解析 首次公开发行股票并上市前，应当对发行人进行辅导，对发行人的董事、监事和高 级管理人员、持有5%以上股份的股东和实际控制人（或者其法定代表人）进行系统的法规知识、证券市场知识培训，使其全面掌握发行上市、规范运作等方面的有关 法律法规和规则，知悉信息披露和履行承诺等方面的责任和义务，树立进入证券市场的诚信意识、自律意识和法制意识。其他保荐项目不需要进行辅导。41. 单选题 禁止证券公司及其从业人员从事下列（ ）损害客户利益的欺诈行为。.违背客户的委托为其买卖证券.不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件.挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金.未经客户的委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买卖证券A .B .C .D .考点 法律责任解析 证券法第79条规定，禁止证券公司及其从业人员从事下列损害客户利益的欺诈行为：违背客户的委托为其买卖证券；不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件；挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金；未经客户的委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买卖证券；为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖；利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假或者误导投资者的信息；其他违背客户真实意思表示，损害客户利益的行为。欺诈客户行为给客户造成损失的，行为人应当依法承担赔偿责任。42. 单选题 市盈率等于每股价格与（ ）比值。A 每股净值B 每股收益C 每股现金流D 每股股息考点 市盈率的概念、计算方法及其应用缺陷解析 市盈率，又称本益比，是（普通股）每股市价与每股收益的比率。故本题选B选项。43. 单选题 （ ）追求投资的长期增值，甘于冒风险但会准备后备计划。A 保守型投资者B 中庸保守型投资者C 中庸型投资者D 中庸进取型投资者考点 投资者偏好特征解析 按照投资者偏好的不同，可以将投资者分为：（1）保守型投资者；（2）进取型投资者；（3）中庸保守型投资者；（4）中庸进取型投资者；（5）中庸型投资者。其中，中庸型投资者渴望收益较高且长期、稳步增长，所承担的风险低于市场整体风险；而中庸进取型投资者追求投资的长期增值，甘于冒风险但会准备后备计划。故本题选D选项。44. 单选题 下列属于指数化的局限性的有（ ）。 .该指数的业绩并不一定代表投资者的目标业绩，与该指数相配比也并不意味着资产管理人能够满足投资者的收益率需求目标 .构造投资组合时的执行价格可能高于指数发布者所采用的债券价格，导致投资组合业绩劣于债券指数业绩 .公司债券或抵押支持债券可能包含大量的不可流通或流动性较低的投资对象，其市场指数可能无法复制或者复制成本很高 .总收益率依赖于对息票利息再投资利率的预期 A 、B 、C 、D 、考点 消极型债券组合管理策略解析 指数化的局限性包括：（1）该指数的业绩不一定代表投资者的目标业绩，与该指数相配比也并不意味着资产管理人能够满足投资者的收益率需求目标。（2）资产管理人在构造指数化组合时将面临其他的困难：构造投资组合时的执行价格可能高于指数发布者所采用的债券价格，导致投资组合业绩劣于债券指数业绩；公司债券或抵押支持债券可能包含大量的不可流通或流动性较低的投资对象，其市场指数可能无法复制或复制成本很高；总收益率依赖于对息票利息再投资利率的预期。故本题选D选项。45. 单选题 证券产品进场时机选择的要求包括（ ）。 .进场时机的选择应结合证券市场环境 .进场时机选择应当在构建投资组合的基础之上 .选择进场时机需要消极的投资思维跟进 .进场时机的选择应当制定合理的退出目标 .进场时机的选择应当制定合理的进入目标 A 、B 、C 、D 、考点 证券产品进场时机选择的要求解析 证券产品进场时机选择的要求包括：（1）进场时机的选择应结合证券市场坏境；（2）进场时机选择应当在构建投资组合的基础之上；（3）选择进场时机需要积极的投资思维跟进；（4）进场时机的选择应当制定合理的退出目标。故本题选B选项。46. 单选题 在理财规划方面，生活费、房租与保险费通常发生在_；收入的取得、每期房贷本息的支出、利用储蓄来投资等，通常是_。（ ）A 期初；期末年金B 期末；期初年金C 期末；期末年金D 期初；期初年金考点 年金的计算解析 根据等值现金流发生的时间点的不同，年金可以分为期初年金和期末年金。期初年金指在一定时期内每期期初发生系列相等的收付款项，即现金流发生在当期期初，比如说生活费支出、教育费支出、房租支出等；期末年金即现金流发生在当期期末，比如说房贷支出等。故本题选A选项。47. 单选题 保荐机构推荐发行人证券上市时提交的上市保荐书的主要内容包括（ ）。.对发行人证券上市后持续督导工作的具体安棑.保荐机构与发行人的关联关系.发行人存在的主要风险.相关承诺事项A .B .C .D .考点 主要职责解析 除三项外，上市保荐书的内容还包括：逐项说明本次证券上市是否符合公司法、证券法及证券交易所规定的上市条件以及中国证监会或者证券交易所要求的其他事项。两项属于发行保荐书的内容。48. 单选题 关于我国金融债券，下列说法正确的有（ ）。 .我国金融债券的发行始于北洋政府时期 .新中国成立之后的金融债券发行始于1982年，国家开发银行于这一年率先在日本的东京证券市场发行了外国金融债券 .1985年，中国工商银行、中国农业银行发行金融债券，开办特种贷款，这是我国经济体制改革以后国内发行金融债券的开端 .1993年，中国国际信托投资公司被批准在境内发行外币金融债券，这是我国首次发行境内外币金融债券 A 、B 、C 、D 、考点 现金类、债券类、股票类和衍生产品类证券产品的组成及基本特征解析 项的发行主体应为中国国际信托投资公司；项的发行主体应为中国投资银行。故本题选A选项。49. 单选题 以下关于政府补助说法正确的是（ ）。A 企业取得的综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，应整体归类为与收益相关的政府补助。B 企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010年6月份收到了1000万元，2010年12月份企业重建厂房支出750万元，当年完工投入使用，余额250万计入当期损益。C 企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010年6月份收到了1000万元，2011年6月份企业重建厂房支出750万元，当年完工投入使用，余额250万进入调整当期期初留存收益。D 企业收到与资产相关的政府补助的，公允价值无法取得时，按照名义金额计入递延收益，分期摊销。考点 政府补助解析 B，C，余额250万应转入资本公积；D，按照名义金额计入营业外收入。 50. 单选题 下列关于证券公司、证券投资咨询机构的说法，正确的有（ ）。 .证券公司、证券投资咨询机构接受客户委托，可以辅助客户作出投资决策 .从我国证券公司的实践看，证券公司探索证券投资顾问服务，主要依托经纪业务，多采取差别佣金方式收取服务报酬 .证券投资咨询机构及其从业人员从事证券服务业务，不得代理委托人从事证券投资 .目前证券投资咨询机构从事定向资产管理业务不存在实质法律障碍 A 、B 、C 、D 、考点 从事证券服务业务的禁止性行为解析 对于证券投资咨询机构而言，证券法第一百七十一条明确规定，投资咨询机构及其从业人员从事证券服务业务，不得代理委托人从事证券投资。因此，目前证券投资咨询机构从事定向资产管理业务存在实质法律障碍。故本题选C选项。51. 单选题 根据公司法的规定，以下说法正确的有（ ）。.不管是有限公司还是股份公司监事会成员中都应该有职工代表监事.股份公司的非职工代表监事由股东大会选举产生.国有独资公司的监事，不管是职工代表监事还是非职工代表监事，均应由国有资产监督管理机构委派.监事的任期为每届不得超过3年，任期届满，连选可以连任A .B .C .D .考点 法人治理解析 不管是股份公司还是有限公司，监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于13，具体比例由公司章程规定，A正确。,国有独资公司的非职工监事由国资监管部门委派，职工代表监事由职工代表大会、职工大会或其他形式民主产生，,监事任期为3年。 52. 单选题 在宏观经济分析中，总量分析法是（ ）。 A 动态分析 B 静态分析 C 主要是动态分析，也包括静态分析 D 主要是静态分析，也包括动态分析考点 宏观经济分析的总量分析法和结构分析法解析 总量分析主要是一种动态分析，因为它主要研究总量指标的变动规律；同时也包括静态分析，因为总量分析包括考察同一时间内各总量指标的相互关系。故本题选C选项。53. 单选题 下列关于非公开发行股票的说法正确的有（ ）。.非公开发行申请未获核准的上市公司，可自中国证监会作出不予核准的决定之日起六个月后，再次提出证券发行申请.认购邀请书名单由上市公司和保荐人共同确定.股东大会决议有效期已过的，应由董事会重新确定本次发行的定价基准日.如本次发行董事会决议确定具体发行对象的，该具体发行对象经上市公司股东大会同意可调整原认购合同约定的认购数量A .B .C .D .考点 上市公司发行新股解析 略。54. 单选题 客户主观上对风险的基本度量是指（ ）。A 风险偏好B 实际风险承受能力C 客户全部的风险特征D 风险认知度考点 客户风险特征的内容解析 客户的风险特征由以下三个方面构成：（1）风险偏好，反映的是客户主观上对风险的态度，也是一种不确定性在客户心理上产生的影响；（2）风险认知度，反映的是客户主观上对风险的基本度量，这也是影响人们对风险态度的心理因素；（3）实际风险承受能力，反映的是风险客观上对客户的影响程度，同样的风险对不同的人影响是不一样的。故本题选D选项。55. 单选题 弱式有效市场假说认为，市场价格已充分反映出所有过去历史的证券价格信息。下列说法中，属于弱式有效市场所反映出的信息是（ ）。A 成交量B 财务信息C 内幕信息D 公司管理状况考点 市场有效性和信息类型解析 本题考查弱式有效市场的基本内容。在弱式有效市场中，证券价格充分反映历史上一系列交易价格和交易量所隐含的信息，投资者不可能通过分析以往价格获得超额利润。A选项符合题意，成交量属于历史信息，在弱式有效市场，证券价格可以反映出成交量所隐含的信息。B、D选项不符合题意，财务信息和公司管理状况不属于历史信息。C选项不符合题意，在强式有效市场，证券价格反映所有信息，包括公开信息和内幕信息。故本题选A选项。56. 单选题 地方政府一般债券的发行期限为（ ）年。.1.3.5.7.10A .B .C .D .考点 政府债券解析 地方政府一般债券发行管理暂行办法第4条规定，一般债券期限为1年、3年、5年、7年和10年，由各地根据资金需求和债券市场状况等因素合理确定，但单一期限债券的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的30%。57. 单选题 当发生临时报告所涉及的重大事项时，上市公司应当在最先触及的下列（ ）时点及时进行披露。.公司监事会就该重大事项作出决议时.有关各方就该重大事项签署无附加条件的意向书时.有关各方就该重大事项签署有附加条件的意向书时.公司某一高管理应知道该重大事项时A .B .C .D .考点 持续信息披露解析 深圳证券交易所股票上市规则（2014年修订）第7.3条规定，上市公司应当在临时报告所涉及的重大事件最先触及下列任一时点后及时履行首次披露义务：董事会或 者监事会作出决议时；签署意向书或者协议（无论是否附加条件或者期限）时；公司（含任一董事、监事或者高级管理人员）知悉或者理应知悉重大事件发生时。58. 单选题 上市公司发行股份购买资产，拟购买资产交易价格为9亿，以下说法正确的是（ ）。A 若配套募集资金3亿元，则要由发审委审核B 若并购重组方案构成借壳上市的，则募集配套资金中补充流动资金的