南开大学21秋《税收制度与税务筹划》平时作业二参考答案48

南开大学21秋税收制度与税务筹划平时作业二参考答案1. 没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为( )。A.(成本+利润+自产自用数量定额税率)/(1-消费税税率)B.(成本+利润+自产自用数量定额税率)/(1+消费税税率)C.(成本+加工费+自产自用数量定额税率)/(1-消费税税率)D.(成本-利润+自产自用数量定额税率)/(1+消费税税率)参考答案：A2. 注册会计师于2006年3月12日对Y公司的销货交易进行了实质性审查，审计中发现该公司向虚构的客户发货，并作为销注册会计师于2006年3月12日对Y公司的销货交易进行了实质性审查，审计中发现该公司向虚构的客户发货，并作为销货业务登记入账，据以得出该企业存在舞弊行为并导致虚报资产和收入的审计结论。()正确3. 能够代表第五代创新过程模型的是( )。A需求拉动创新过程模型B技术推动技术创新过程C国家创能够代表第五代创新过程模型的是( )。A需求拉动创新过程模型B技术推动技术创新过程C国家创新系统D系统集成和网络模型正确答案：D系统集成和网络模型。时期为19902000年。系统集成和网络模型是第五代创新过程模型(5IN)，是一体化模型的理想化发展。4. 假设207年年初母公司以50000元的价格向子公司出售一项不计提折旧的固定资产，该项固定资产的成本为40000元，假设207年年初母公司以50000元的价格向子公司出售一项不计提折旧的固定资产，该项固定资产的成本为40000元，所得税税率为30%(母公司与子公司分别申报所得税)。要求试编制207年和208年合并财务报表的抵销分录。.207年的抵销分录。 (1) 借：营业外收入 10000 贷：固定资产 10000 (2) 借：递延所得税资产 3000 贷：所得税费用 3000 2 208年的抵销分录。 借：递延所得税资产 3000 年初未分配利润 7000 贷：固定资产 10000 5. 公司要不断地加强和补充核心竞争力， 并将其作为日后发展和出售一系列最终产品的途径。( )公司要不断地加强和补充核心竞争力， 并将其作为日后发展和出售一系列最终产品的途径。( )正确答案：6. 传统的采购模式将重点放在( )。 A验收检查 B选择合作者 C价格比较 D如何和供应商进行商业交易的活传统的采购模式将重点放在()。A验收检查B选择合作者C价格比较D如何和供应商进行商业交易的活动上D7. 红星啤酒厂本月销售啤酒10吨，售价2500元/吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是( )。A.该厂应纳消费税金2200元B.该厂的应纳消费税金2500元C.该厂的应纳消费税金3500元D.啤酒押金并入计税价格一同计税参考答案：B8. 民间非营利组织会计报表附注是对会计报表中的重要内容所作的注释，是会计报表的有机组成部分。( )民间非营利组织会计报表附注是对会计报表中的重要内容所作的注释，是会计报表的有机组成部分。()正确9. 固定资产管理系统提供的报表分为四类：_、_、_和_。固定资产管理系统提供的报表分为四类：_、_、_和_。账簿$折旧表$汇总表$分析表10. 科目汇总表不仅可以起到试算平衡的作用，而且可以反映账户之间的对应关系。( )科目汇总表不仅可以起到试算平衡的作用，而且可以反映账户之间的对应关系。()错误科目汇总表可以起到试算平衡的作用，但是不可以反映账户之间的对应关系。11. 为了克服应聘者在面试中编造假象，在考察应聘者的工作能力、工作经验时，最好根据( )。A应聘职位为了克服应聘者在面试中编造假象，在考察应聘者的工作能力、工作经验时，最好根据( )。A应聘职位要求进行假设式提问B应聘职位要求进行清单式提问C应聘者过去工作行为进行举例式提问D应聘者过去工作行为进行开放式提问正确答案：C举例式提问是面试的一项核心技巧，为了克服应聘者在面试中编造假象，在考察应聘者的工作能力、工作经验时，可针对其过去工作行为中特定的例子加以询问。基于行为连贯性原理，所提问题应涉及工作行为的全过程，而不应当集中在某一点上，从而能较全面地考察一个人。当应聘者回答该问题时，面试考官可通过应聘者解决某问题或完成某项任务所采取的方法和措施，鉴别应聘者所谈问题的真假，了解应聘者实际上解决问题的能力。12. 某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是( )。A.14450B.8500C.76500D.11050参考答案：D13. 下列项目中，不并入营业额计征营业税的有( )。A.价外收取的手续费B.代垫款项C.价外收取的基金D.支付的广告费参考答案：D14. 下列各项目中，属于会计政策变更的有( )。 A坏账损失的核算由直接转销法改为备抵法 B期末短期投资由成本下列各项目中，属于会计政策变更的有()。A坏账损失的核算由直接转销法改为备抵法B期末短期投资由成本计价改为按成本与市价孰低计价C所得税的核算由应付税款法改为纳税影响会计法D长期股权投资的核算由成本法改为权益法ABCD15. 投资企业采用成本法核算，被投资单位接受实物资产捐赠不应确认为投资收益。( )投资企业采用成本法核算，被投资单位接受实物资产捐赠不应确认为投资收益。()正确16. 下列有关无形资产会计处理的表述中，错误的有( )。 A自用的土地使用权应确认为无形资产 B使用寿命不确定下列有关无形资产会计处理的表述中，错误的有()。A自用的土地使用权应确认为无形资产B使用寿命不确定的无形资产应每年进行减值测试C无形资产均应确定预计使用年限并分期摊销D内部研发项目研究阶段发生的支出不应确认为无形资产C17. 未来10年，中国国有企业将成为中国企业国际化的主体。( )未来10年，中国国有企业将成为中国企业国际化的主体。( )正确答案：18. 简述合同要约和合同承诺的构成要件。简述合同要约和合同承诺的构成要件。正确答案：(一)作为合同成立的一个要素要约的构成要件为:rn(1)要约必须是特定人的意思表示必须具有订立合同的意图即表明一旦受要约人承诺要约人即受该意思表示的约束要约人就成为合同的一方当事人;rn(2)要约必须包括合同的主要内容并且内容必须具体确定。即要约人需要向对方说明自己的订约要求、对方需要做什么或不做什么受要约人一旦承诺合同即告成立;rn(3)要约必须传达到受要约人才能生效。如果要约人虽有要约但未传达或要约因信件遗失等原因而不能传达则该要约不发生任何效力。rn要约一旦作出要约人需要承担法律责任。要约是订立合同的提议应表明一旦对方同意即要约约束的意思表示所以不是所有的订约提议都可以构成要约。rn(二)承诺必须具备如下要件才能产生法律效力:rn(1)承诺必须由受要约人或其代理人作出。非受要约人或未获得授权的代理人不得作出承诺;rn(2)承诺必须在要约的有效时间内作出。超过要约规定的期限或合理期限的承诺无效只能视为一个新要约;rn(3)承诺必须与要约的内容一致。一项有效的承诺不能对要约内容作任何限制、变更或增减否则为反要约并导致原要约失去效力;rn(4)承诺必须传达给要约人。如果受要约人内心愿意接受要约却保持沉默未对要约人公开表示则不构成承诺。(一)作为合同成立的一个要素,要约的构成要件为:(1)要约必须是特定人的意思表示,必须具有订立合同的意图,即表明一旦受要约人承诺,要约人即受该意思表示的约束,要约人就成为合同的一方当事人;(2)要约必须包括合同的主要内容,并且内容必须具体确定。即要约人需要向对方说明自己的订约要求、对方需要做什么或不做什么,受要约人一旦承诺,合同即告成立;(3)要约必须传达到受要约人才能生效。如果要约人虽有要约但未传达,或要约因信件遗失等原因而不能传达,则该要约不发生任何效力。要约一旦作出,要约人需要承担法律责任。要约是订立合同的提议,应表明一旦对方同意,即要约约束的意思表示,所以不是所有的订约提议都可以构成要约。(二)承诺必须具备如下要件,才能产生法律效力:(1)承诺必须由受要约人或其代理人作出。非受要约人或未获得授权的代理人不得作出承诺;(2)承诺必须在要约的有效时间内作出。超过要约规定的期限或合理期限的承诺无效,只能视为一个新要约;(3)承诺必须与要约的内容一致。一项有效的承诺,不能对要约内容作任何限制、变更或增减,否则为反要约,并导致原要约失去效力;(4)承诺必须传达给要约人。如果受要约人内心愿意接受要约,却保持沉默,未对要约人公开表示,则不构成承诺。19. 下列各项中，构成资产计价尺度的是( )。 A货币 B使用价值 C价值 D购买力货币下列各项中，构成资产计价尺度的是()。A货币B使用价值C价值D购买力货币A20. 施工组织计划不能作为承包商向业主索赔的证据。( )施工组织计划不能作为承包商向业主索赔的证据。()错误21. 战略人力资源管理与传统的人力资源管理及人事管理的区别包括( )。 A管理观念和对人的认识不同 B管理职战略人力资源管理与传统的人力资源管理及人事管理的区别包括()。A管理观念和对人的认识不同B管理职能范围不同C人事所有权不同D与组织战略目标的整合度不同ABCD22. 现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和( )。A.公平权B.公民权C.民事权D.自保权参考答案：D23. 减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人( )部分税款的照顾或奖励措施。A.增加B.返还C.提前征收D.减征参考答案：D24. 陈明出差回来，报销差旅费1000元，原预借1500元，交回剩余现金500元，这笔业务应该编制的记账凭证有( )。 A付陈明出差回来，报销差旅费1000元，原预借1500元，交回剩余现金500元，这笔业务应该编制的记账凭证有()。A付款凭证B收款凭证C转账凭证D原始凭证BC报销差旅费时，填制转账凭证，交回剩余现金时需要填制收款凭证。25. 以经营租赁方式出租的固定资产其折旧应由( )。 A出租单位计提 B租入单位计提 C出租和租入单位均计提以经营租赁方式出租的固定资产其折旧应由()。A出租单位计提B租入单位计提C出租和租入单位均计提D出租和租入单位均不计提A26. 为减少利率风险，银行应尽可能准确地预测未来的利率走势，解释预测的短期利率会怎样影响银行的存、为减少利率风险，银行应尽可能准确地预测未来的利率走势，解释预测的短期利率会怎样影响银行的存、贷款利率。正确答案：预测的短期利率是银行对未来一定时期内的市场利率的估计银行据此确定其贷款利率。如果预测未来一定时期内市场利率上升银行的短期存款和其他短期负债的成本将上升。也就是说银行的资金来源的成本上升。为保证一定的收益率和达到既定的存、贷款净利差银行必须提高其贷款利率以弥补贷款资金成本的上升。反之如果预测未来一定时期内的利率将下降银行也可以考虑降低贷款利率以提高竞争能力。预测的短期利率是银行对未来一定时期内的市场利率的估计,银行据此确定其贷款利率。如果预测未来一定时期内市场利率上升,银行的短期存款和其他短期负债的成本将上升。也就是说,银行的资金来源的成本上升。为保证一定的收益率和达到既定的存、贷款净利差,银行必须提高其贷款利率,以弥补贷款资金成本的上升。反之,如果预测未来一定时期内的利率将下降,银行也可以考虑降低贷款利率,以提高竞争能力。27. 合同适用一般法定解除的情形有哪些?合同适用一般法定解除的情形有哪些?一般法定解除，指适用于一般合同的解除情形，一般的合同只要出现了法定的情形当事人便有权解除合同。有下列情形之一的，当事人可以解除合同： (1)因不可抗力致使不能实现合同目的。 (2)在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务。 (3)当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行。 (4)当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的。 (5)法律规定的其他情形。 只要合同符合了上述情形之一的，当事人便可以解除合同，且上述的情形是适用于所有的合同的。 28. 技术改造主要包括哪些内容?技术改造主要包括哪些内容?企业技术改造的内容十分广泛，主要包括：改进产品设计，促进产品更新换代；改进工艺过程，推广先进的操作方法；改进和创制新的工具和设备；减少能源和原材料消耗，开展综合利用；大力发展循环经济；促进企业技术改造和重组。29. 按照政府采购法的规定，供应商提出质疑的范围，只包括( )方面事项。 A采购方式 B采购文件 C采购过程 D按照政府采购法的规定，供应商提出质疑的范围，只包括()方面事项。A采购方式B采购文件C采购过程D中标、成交结果E采购合同BCD30. 凡是编制资产负债表日后事项调整分录的，都需要使用“以前年度损益调整”科目。( )凡是编制资产负债表日后事项调整分录的，都需要使用“以前年度损益调整”科目。()错误31. 企业与其他投资者的关系是_。 A财务关系 B交易关系 C债务债权关系 D受资与投资关系企业与其他投资者的关系是_。A财务关系B交易关系C债务债权关系D受资与投资关系D32. 单件小批生产的( )。 A效率高 B容易实行自动化 C多样化程度小 D效率低单件小批生产的()。A效率高B容易实行自动化C多样化程度小D效率低D33. 目前采用超率累进税率的税种是( )。A.个人所得税B.土地增值税C.契税D.城市维护建设税答参考答案：B34. 下列属于契税纳税人的有( )。A.出让土地使用权的国土局B.承受土地、房屋用于教学、操场建设的学校C.将土地使用权转让的某房地产公司D.购买花园别墅的某港商参考答案：D35. 物流是物品从供应地向接收地的( )流动过程。A商品B货物C劳务D实体物流是物品从供应地向接收地的( )流动过程。A商品B货物C劳务D实体正确答案：D本题考查的是物流的概念。物流是物品从供应地向接收地的实体流动过程。36. 相关比率分析法是把两个性质相同，但相互关联的指标加以比较，求得两个指标的比值，借以进行成本分析的方法。(相关比率分析法是把两个性质相同，但相互关联的指标加以比较，求得两个指标的比值，借以进行成本分析的方法。()错误37. 王某出租个人房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年，王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为( )元。(注：出租居民住房营业税在3%基础上减50%征收，印花税免征，城镇土地使用税免征，个人所得税率为10%)A.2586B.2640C.2246D.2136参考答案：A38. 在结清收入类账户和费用类账户时，会使用到以下( )账户。 A实收资本 B本年利润 C银行存款 D应付利息在结清收入类账户和费用类账户时，会使用到以下()账户。A实收资本B本年利润C银行存款D应付利息B39. 下列经营者中，不需缴纳城建税的有( )。A.出租房屋的事业单位B.从事货物运输的个体户C.开采石油的油田D.加工服装出口的中外合资企业参考答案：D40. 按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的( )。A.全部价款B.全部价款和价外费用C.全部价款和预付款D.全部价款和代垫款项参考答案：B41. 会计是社会生产力发展到一定水平的必然产物。( )会计是社会生产力发展到一定水平的必然产物。()正确42. 李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为( )元。A.5840B.9040C.10000D.10500参考答案：B43. 投资者以实物、无形资产等非现金资产投入的资本，应按( )作为实收资本入账。 A市场价值 B投资方账面价值投资者以实物、无形资产等非现金资产投入的资本，应按()作为实收资本入账。A市场价值B投资方账面价值C净值D投资各方确认的价值D44. 流通配送中心的功能应满足用户对_。 A多品种、小批量订货的要求 B少品种、大批量订货的要求 C物品流通配送中心的功能应满足用户对_。A多品种、小批量订货的要求B少品种、大批量订货的要求C物品集中与分散作业的要求D提高作业效率的要求E提高用户满意度的要求ABCDE45. 下列项目中，不计入进口完税价格的有( )。A.货物价款B.由买方负担的包装材料和包装劳务费C.进口关税D.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用参考答案：C46. 简述非营利组织的购买特点。简述非营利组织的购买特点。非营利组织购买的特点包括：限定总额，非营利组织的采购经费总额是既定的，不能随意突破；价格低廉，非营利组织大多数不具有宽裕的经费，在采购中要求商品价格低廉；保证质量，非营利组织购买商品不是为了转售，也不是使成本最小化，而是维持组织运行和履行组织职能，所购商品的质量和性能必须保证实现这一目的；受到控制，为使有限的资金发挥更大的效用，非营利组织采购人员受到较多的控制，只能按照规定的条件购买，缺乏自主性；程序复杂，非营利组织购买过程的参与者多，程序也较为复杂。47. 已知某企业12月份实际生产甲产品100件，实际耗用工时4400小时，变动制造费用实际分配率为每小时0.8元，标准分已知某企业12月份实际生产甲产品100件，实际耗用工时4400小时，变动制造费用实际分配率为每小时0.8元，标准分配率为每小时0.9元，直接人工用量标准为每件40小时。该企业变动制造费用效率差异为()。A440元(F)B360元(U)C360元(F)D440元(U)B48. 根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是( )。A.消费税是价内税B.消费税是选择部分消费品课税C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税实行的是累进税率参考答案：D49. 纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费可以分别按照计税工资的哪些标准计算扣除( )。A.3%、14%、15%B.2%、14%、1.5%C.5%、10%、6%D.5%、10%、2%参考答案：B50. 跨系统资金清算的方法有( )。 A相互往来的金融机构均在人民银行开立准备金存款账户 B可以通过准备金存跨系统资金清算的方法有()。A相互往来的金融机构均在人民银行开立准备金存款账户B可以通过准备金存款账户逐笔清算也可以轧差清算C往来行处在对方行开立清算账户D通过联行往来清算E通过各自总行清算ABC51. 案例3 (企业投资别忘了纳税筹划) 湖北省某市属橡胶集团拥有固定资产7亿多元，员工4000多人，主要生产橡胶轮案例3 (企业投资别忘了纳税筹划)湖北省某市属橡胶集团拥有固定资产7亿多元，员工4000多人，主要生产橡胶轮胎，同时也生产各种橡胶管和橡胶汽车配件。该集团位于某市A村，在生产橡胶制品的过程中，每天产生近30吨的废煤渣。为了妥善处理废煤渣，不造成污染，该集团尝试过多种办法：与村民协商用于乡村公路的铺设、维护和保养，与有关学校、企业联系用于简易球场、操场的修建，等等。但效果并不理想。因为废煤渣的排放未能达标，周边乡村的水质受到不同程度的污染，导致附近许多村民经常堵住厂区大门不让工人上班，工厂生产受到很大影响。此事曾惊动过各级领导，该集团也因污染问题受到环保部门的多次警告和罚款，最高一次罚款达10万元。该集团要想维持正常的生产经营，就必须治污。如何治污成了该集团一个迫在眉睫的大问题。该集团根据有关人士的建设，拟定了以下两个方案：1把废煤渣的排放处理全权委托给A村村委会，每年支付给该村村委会40万元的运输费用，以保证该集团生产经营的正常进行。此举可缓解该集团同当地村民的紧张关系，但每年40万元的费用是一笔不小的支出。2将准备支付给A村的40万元的煤渣运输费用改为投资兴建墙体材料厂，利用该集团每天排放的废煤渣生产免烧空心砖，这种砖有较好的销路。分析要求：试比较两种税务筹划方案的可行性，并说明理由。第二种筹划方案可行。理由如下： 此方案有三点好处：一是，符合国家的产业政策，能获得一定的节税利益。财政部、国家税务总局关于部分资源综合利用产品免征增值税的通知(财税字199544号)和财税字199620号明确规定：利用废煤渣等生产的建材产品免征增值税。鄂国税关于加强资源综合利用企业增值税税收优惠政策管理的通知(1999155号)明确指出，凡属生产企业生产的原料中掺有不少于30%的煤矸石、粉煤灰、烧煤锅炉底渣(不包括高炉水渣)及其他废渣的建材产品，免征增值税。二是，解决了长期以来困扰企业发展的废煤渣所造成的工业污染问题。三是，部分缓解了企业的就业压力，使一批待岗职工能重新就业。 在实际操作过程中，为了顺利获得增值税减免，该集团注意到了以下几个问题：一是，墙体材料厂实行独立核算，独立计算销售额、进项税额和销项税额。二是，当工程项目完工投入生产时，及时向当地经贸委提供书面申报材料。三是，认真填写湖北省资源综合利用企业项目申报表，同时提出具体的文字分析材料。具体内容包括：工程项目竣工投产情况以及生产工艺、技术指标、技术标准情况和利用效率等。在文字材料中还附上了不造成二次污染的证明以及产品销售及效益的分析预测情况等。最后，该厂生产的免烧空心砖经过省资源综合利用认定委员会的审定并获得该委员会颁发的认定证书，然后向所在地税务机关提交了免缴增值税的申请报告。当地税务机关根据认定证书及其相关材料，办理了有关免税手续。 52. 税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于( )纳税人。A.所有B.特定C.大多数D.少数参考答案：A53. 在永续盘存制下，平时( )。 A只在账簿中登记财产物资的增加数，不登记减少数 B只在账簿中登记财产物资的在永续盘存制下，平时()。A只在账簿中登记财产物资的增加数，不登记减少数B只在账簿中登记财产物资的减少数，不登记增加数C对各项财产物资的增加、减少都要根据会计凭证在明细账簿中登记D对各项财产物资的增加、减少都不在明细账簿中登记，期末盘点实存数C54. “三包”损失不属于废品损失的一部分。( )“三包”损失不属于废品损失的一部分。()正确55. 延长产品生命周期的方法通常有( )。 A改良产品 B开发新产品 C改进产品款式 D增加产品功能延长产品生命周期的方法通常有()。A改良产品B开发新产品C改进产品款式D增加产品功能ACD56. 产品设计、工艺设计，新产品试制与鉴定等属于生产( )。A.服务过程B.基本过程C.辅助过程D.技术准备产品设计、工艺设计，新产品试制与鉴定等属于生产( )。A.服务过程B.基本过程C.辅助过程D.技术准备过程本题答案：D57. 看涨期权是指买方有义务在到期日或之前应卖方要求按合同中的协定价格购买某种金融资产。( )看涨期权是指买方有义务在到期日或之前应卖方要求按合同中的协定价格购买某种金融资产。()错误58. 购入固定资产的初始成本包括： A买价 B关税 C安装费用 D途中损坏购入固定资产的初始成本包括：A买价B关税C安装费用D途中损坏ABC59. 下面对市场营销环境特点的叙述错误的是( )。 A客观性 B差异性 C相关性 D静态性下面对市场营销环境特点的叙述错误的是()。A客观性B差异性C相关性D静态性D理由 市场营销环境具有如下特点：客观性；差异性；相关性；动态性；不可控性。60. 可能导致其他应付款减少的是( )。 A收到保险公司赔款 B收回本单位付出的包装物押金 C没收包装物押金可能导致其他应付款减少的是()。A收到保险公司赔款B收回本单位付出的包装物押金C没收包装物押金D收回包装物，并支付给对方先前交来的押金CD