会计实操各行业分录大全汇总

-目录会计实操分录大全汇总旅游业2一、整车采购及销售2二、汽车装饰销售及赠送3三、配件销售3四、保险理赔3五、售后维修3六、厂家规定的保修保养费用3七、收取各种折扣、返利的会计处理3会计分录大全汇总旅游业4一、行业规定4二、公式及税率4三、发票开具4四、账务处理4五、纳税申报5会计分录大全汇总建筑行业61企业购入为工程准备的物资，应按实际本钱和专用发票上注明的增值税额，62工程领用工程物资时，61收到预付工程款时72工程完工结算时73结转收入71月末结转增值税一般纳税人一般计税72下月缴纳增值税73*工程同时缴纳印花税7会计分录大全汇总工程行业81.根本流程82.支付社会保险费83.确认收入84.固定资产85.低值易耗品86.库存材料97.临时设施98.计提无形资产摊销99.计提工资、福利费910.计提流转税金911.本钱结转912.结转损益913.凭证审核914.月末核对9会计实操分录大全汇总超市经营103、月末根据计算出来的进销差价率计算进销差价，差价计算单要有计算人及复核人签字。104、月末主管会计计算税金根据税金计算单小规模纳税人105、月末按售价结转销售本钱106、月末结转销售收入107、月末结转本钱及税金10二、其他业务核算11三、月末结转利润11四、盘点11五、各种主要财务指标计算11会计实操各行业分录大全汇总物流行业11会计实操各行业分录大全汇总餐饮业！124、月末将已经入库未付款餐料入账121分录：摘要：已入库未付款餐料列帐122附件：餐料入库单123附件审核流程：1211、月末结转本钱费用时1312、月末结转营业收入13会计分录大全汇总电商行业13一、买卖双方交易13淘宝买方：13承受到商品13支付宝付款：13淘宝卖方：131.产品出库发运13运费132.交易成功、确认收入和转本钱133.担保方扣手续费、积分134.提现13二、商品拒收退回换货处理13运费13三、已成交后退换货品13按原退货金额确认换货收入13应交增值税销项税，按换换出货品结转销售本钱14由物流公司送货时发生物流费用14会计实操分录大全汇总旅游业一、整车采购及销售1、采购汽车，预付车款借：预付账款贷：银行存款2、收到采购发票，支付余款借：商品采购应交税费应交增值税(进项税额)贷：银行存款预付账款3、商品入库借：库存商品贷：商品采购4、销售汽车(1)收到客户预收款借：银行存款贷：预收账款-预收车款其他应付款-代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费)(2)开具机动车发票借：预收账款预收车款(客户)贷：产品销售收入汽车销售收入应交税费应交增值税(销项税额)(3)代客户缴纳保险费和购置税借：其他应付款代收款项贷：库存现金(4)代客户付保险费借：其他应付款代收款项贷：银行存款(5)赠送购置税借：银行存款销售费用贷：主营业务收入应缴税费-应交增值税销项借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税销项税额5、结转销售本钱借：产品销售本钱汽车销售本钱贷：库存商品二、汽车装饰销售及赠送1、开具增值税发票借：库存现金贷：产品销售收入汽车装饰品应交税费应交增值税(销项税)2、结转汽车装饰品本钱借：产品销售本钱汽车装饰品本钱贷：库存商品3、赠送装饰借：销售费用贷：应付账款-装饰公司4、装饰公司来结算时：借：应付账款-装饰公司贷：银行存款三、配件销售1、配件购入借：商品采购配件应交税费应交增值税(进项税)贷：银行存款2、配件入库借：库存商品贷：商品采购-配件3、配件销售借：应收账款贷：产品销售收入配件销售收入应交税费应交增值税(销项税额)4、结转配件销售本钱借：产品销售本钱-汽车配件本钱贷：库存商品四、保险理赔1、一般关于保险公司理赔维修先挂账借：应收账款*保险公司贷：主营业务收入维修收入应交税费应交增值税(销项税额)2、保险公司回款(保险公司回款其中有局部款是退其他修理公司的修理费)借：银行存款贷：应收账款*保险公司其他应付款退其他修理公司修理费3、退其他修理公司修理费借：其他应付款退其他修理公司修理费贷：库存现金4、结转维修本钱借：产品销售本钱维修贷：库存商品配件五、售后维修1、收到预收维修款借：银行存款贷：预收账款预收维修款2、开具维修发票借：预收账款预收维修款贷：主营业务收入维修收入应交税费应交增值税(销项税)3、结转维修本钱借：主营业务本钱维修本钱贷：库存商品六、厂家规定的保修保养费用1、发生保修保养费用借：应收账款厂家贷：产品销售收入配件销售收入产品销售收入工时收入应交税费-应交增值税(销项税)2、收到厂家确认电传文件借：预付账款贷：应收账款厂家七、收取各种折扣、返利的会计处理1、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣，所收取的折扣，汽车生产企业在随货物开具的增值税发票中以负数列示，作会计处理如下：借：库存商品汽车(发票列示的正数)库存商品折扣(发票列示的负数)应交税金应交增值税(进项税)贷：预付账款*汽车生产企业(借方科目正负相抵数)2、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣，所收取的折扣汽车生产企业未在随货物开具的增值税发票中以负数列示，而在销货清单中以负数列示，作会计处理如下：借：库存商品汽车(销货清单列示的正数)库存商品折扣(销货清单列示的负数)应交税金应交增值税(进项税)(发票列示的增值税合计数)贷：预付账款*汽车生产企业(借方科目正负相抵数)3、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣，所收取的折扣由汽车生产企业单独开具负数增值税专用发票，作会计处理如下：借：库存商品折扣(负数)应交税金应交增值税(进项税)(负数)贷：预付账款*汽车生产企业(负数)4、汽车经销企业收取汽车生产企业与汽车销售量、销售额挂钩的各种返利，附给汽车生产企业开具的普通发票，作会计处理如下：借：库存商品折扣(负数)应交税金应交增值税(进项税)(负数)贷：预付账款*汽车生产企业(负数)5、每月转销“库存商品折扣的核算当月应转销“库存商品折扣金额的计算当月应转销折扣金额=(月初库存折扣+当月增加折扣)/(月初库存量+当月购进量)当月销售量借：产品销售本钱(负数)贷：库存商品折扣(负数)会计分录大全汇总旅游业一、行业规定旅游效劳属于生活效劳业，在最新的营改增中规定：试点纳税人提供旅游效劳，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游效劳购置方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费后的余额为销售额。二、公式及税率对于试点纳税人提供旅游效劳选择差额征税的，除了销售额中已抵减的费用外，仍然可以抵扣其他符合条件的进项税额。旅游业差额征税的销售额取得的全部价款和价外费用支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游效劳购置方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费。当期销项税额销售额1+6%6%小规模纳税人应纳增值税额销售额1+3%3%三、发票开具其中选差额征税方法计算销售额的试点纳税人，向旅游效劳购置方收取并支付的上述费用，按照规定不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。在最新的营改增试点公告中规定：“按照现行政策规定适用差额征税方法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的财政部、税务总局另有规定的除外，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额或含税评估额和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印差额征税字样，发票开具不应与其他应税行为混开。四、账务处理一一般纳税人差额征税的会计核算根据?关于印发营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定的通知?规定：对于允许从销售额中扣除相关费用的，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额，应在“应交税费应交增值税科目下增设“销项税税额抵减专栏；企业承受应税效劳时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额。分录如下：借：应交税费应交增值税(销项税税额抵减 )按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额主营业务本钱按实际支付或应付的金额贷：银行存款/应付账款假设 A 公司属于一般纳税人，含税销售额应按6%进展价税别离。1. 取得旅游效劳收入时的会计处理借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税销项税额2.支付B公司旅游效劳分包款时的会计处理：借：主营业务本钱应交税费应交增值税销项税税额抵减贷：银行存款3. 住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理：借：主营业务本钱应交税费应交增值税销项税税额抵减贷：银行存款二小规模纳税人差额征税的会计核算文件规定：小规模纳税人提供给税效劳，对于允许从销售额中扣除相关费用的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税，应直接冲减“应交税费应交增值税科目；企业承受应税效劳时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税。分录如下：借：应交税费应交增值税按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额主营业务本钱按实际支付或应付的金额贷：银行存款/应付账款假设 A 公司属小规模纳税人，含税销售额应按 3% 进展价税别离。1. 取得旅游效劳收入时的会计处理：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税2. 支付B 公司旅游效劳分包款时的会计处理：借：主营业务本钱应交税费应交增值税贷：银行存款3. 住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理：借：主营业务本钱应交税费应交增值税贷：银行存款五、纳税申报假设属于一般纳税人根据营改增试点最新规定：一般纳税人销售效劳、不动产和无形资产，在确定效劳、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报?增值税纳税申报表附列资料三?( 效劳、不动产和无形资产扣除工程明细 )以下简称“附表三。附表三第 5 列是“本期实际扣除金额，应等于?附列资料一?本期销售情况明细 )以下简称“附表一第 12 列“效劳、不动产和无形资产扣除工程本期实际扣除金额。附表一第 14 列是“扣除后的销项税额，应等于?增值税纳税申报表一般纳税人适用?以下简称“主表第 11 栏“销项税额。Ps：小规模就填写付列表对应扣除项即可。另外，但凡要差额征收的纳税人必须进展税务局备案，否则不得差额征收。如果没有备案的情况下，请用全额纳税，和生活效劳业一样即可。会计分录大全汇总建筑行业1.购入、领用工程物资如何记账？1企业购入为工程准备的物资，应按实际本钱和专用发票上注明的增值税额，借：工程物资专用材料 专用设备贷：银行存款/应付账款/应付票据2工程领用工程物资时，借：在建工程贷：工程物资专用材料等工程完工后对领出的剩余工程物资应当办理退库手续，并作相反的会计分录，借：工程物资专用材料等贷：在建工程2.发包工程的有关账务如何处理？1企业发包的基建工程，应于按合同规定向承包企业预付工程款、备料款时，按实际支付的价款，借：在建工程建筑工程、安装工程工程贷：银行存款2以拨付给承包企业的材料抵作预付备料款的，按工程物资的实际本钱借：在建工程建筑工程、安装工程工程贷：工程物资3将需要安装设备交付承包企业进展安装时，应按设备的本钱，借：在建工程在安装设备贷：工程物资4与承包企业办理工程价款结算时，补付的工程款，借：在建工程建筑工程、安装工程工程贷：银行存款应付账款3.自营工程的有关账务如何处理？1企业自营的基建工程，领用工程用材料物资时，应按实际本钱，借：在建工程建筑工程、安装工程工程贷：工程物资2基建工程领用本企业原材料的，应按原材料的实际本钱加上不能抵扣的增值税进项税额，借：在建工程建筑工程、安装工程工程贷：原材料应交税金应交增值税进项税额转出不能抵扣的增值税进项税额注：采用方案本钱进展材料日常核算的企业，还应当分摊材料本钱差异。3基建工程领用本企业的商品产品时，按商品产品的实际本钱或进价或方案本钱或售价加上应交的相关税费，借：在建工程建筑工程、安装工程工程，贷：应交税金应交增值税销项税额库存商品库存商品的实际本钱或进价，或方案本钱或售价注：库存商品采用方案本钱或售价的企业，还应当分摊本钱差异或商品进销差价。4基建工程应负担的职工工资，借：在建工程建筑工程、安装工程工程贷：应付工资5企业的辅助生产部门为工程提供的水、电、设备安装、修理、运输等劳务，应按月根据实际本钱，借：在建工程建筑工程、安装工程工程贷：生产本钱辅助生产本钱4.基建工程发生的工程管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费等如何记账？借：在建工程其他支出贷：银行存款5.收入的账务处理1收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税2工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入3结转收入借：主营业务收入贷：主营业务本钱管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润6.本钱的账务处理1发生的合同本钱借：工程施工合同本钱应交税费应交增值税进项税额贷：银行存款2发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费应交增值税进项税额贷：银行存款3支付人工费借：工程施工-人工费贷：现金或应付工资等4发生的机械费用借：工程施工-机械使用费应交税费应交增值税进项税额指的租赁贷：银行存款或累计折旧等5发生的其他直接费借：工程施工-其他直接费贷：银行存款或现金等6月末确认收入和本钱借：主营业务本钱按当期确认的合同本钱工程施工合同毛利倒挤贷：主营业务收入按当期确认的工程结算收入7工程完工决算后，应将“工程结算科目与“工程施工科目冲抵，冲抵后“工程施工科目与“工程结算科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时借：工程结算按账面累计余额贷：工程施工7.税费账务处理鉴于小规模纳税人账务处理与一般纳税人简易计税处理较为简单，这里就只讲一般纳税人一般计税时的情况1月末结转增值税一般纳税人一般计税借：应交税费转出未交增值税贷：应交税费-预缴增值税按2%预缴应交税费-未交增值税2下月缴纳增值税借：应交税费-未交增值税贷：银行存款3*工程同时缴纳印花税先计提：借：税金及附加也可以做到明细*税贷：应交税费城市建立维护税应交税费地方教育附加税应交税费教育附加税然后再做支付分录：借：应交税费城市建立维护税应交税费地方教育附加税应交税费教育附加税贷：银行存款会计分录大全汇总工程行业1.根本流程凭证制单凭证审核记账对账其他系统结账总账系统结账2.支付社会保险费划出社保费用时借：管理费用员工保险公司缴付局部其他应收款员工保险个人缴付局部部往来*分公司按全额贷：银行存款发放工资时借：应付工资按未扣除社保费金额贷：其他应收款员工保险个人局部银行存款或现金按其差额3.确认收入开具工程款发票时,公司会计处理借：应收账款建立单位预收账款之前如有预收款项贷：工程结算收入各工程应交税费应交增值税销项11%的税率购进工程材料时借：工程物资应交税费应交增值税进项税额贷：银行存款缴纳税金时借：应交税费-各种税金(销项减进项)贷：银行存款全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)4.固定资产收到购进单据在固定资产系统“日常处理资产增加固定资产卡片在固定资产系统中生成凭证月末计提折旧与总账系统核对无误对固定资产系统进展结账。固定资产增加时，借：固定资产各部门贷：银行存款或应付账款计提折旧时借：管理费用折旧费管理部门用工程施工工程部生产用、工程部管理用贷：累计折旧5.低值易耗品对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目按九一摊销法摊销90%计入相关工程本钱另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关本钱。购进时，借：低值易耗品具体名称贷：银行存款或应付账款领用时借：工程施工工程部办公用品等科目管理费用低值易耗品摊销贷：低值易耗品具体名称如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，借：待处理财产损失待处理流动资产损失贷：低值易耗品具体名称经研究决定处理方法后，借：现金或其他应收款相关责任人营业外支出余额大于赔偿的差额贷：低值易耗品具体名称营业外收入赔偿大于余额的差额自然报废时，按其10%余额，借：工程施工或管理费用贷：低值易耗品具体名称6.库存材料工程部购进主要材料钢筋、钢材、水泥时，计入库存材料科目月末工程部进展实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部本钱会计根据月末结存数算出各工程部主要材料实际使用量及金额，作为当月本钱。7.临时设施对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目首次使用该临时设施的工程总价的60%计入该工程本钱第二次使用时，按总价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的本钱计入该工程本钱。购进临时设施时：借：临时设施具体临时设施贷：银行存款或应付账款进工程部本钱时：借：工程施工工程部临时设施摊销贷：临时设施摊销8.计提无形资产摊销根据自制的计算表，在规定的使用年限对账面的无形资产平均进展摊销。即：借：工程施工或管理费用贷：无形资产9.计提工资、福利费根据每月末人力资源部和各工程部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入本钱、费用的工资和福利费金额制作相关会计凭证。即：借：管理费用工资或福利费工程施工工程人员工资、点工工资、福利费贷：应付工资管理人员、点工工资应付福利费10.计提流转税金根据每月末经营部报来的产值确认单，按照各项应缴税费的比率，分工程计算出应交税金和其他应交款，即：借：主营业务税金及附加各工程部贷：应交税金各税种其他应交款各费种11.本钱结转月末前，本钱会计将当月应计入各工程部本钱单据所载事项计入相关工程本钱总账会计按工程部将当月所有本钱发生额结转至工程结算本钱科目的对应工程。即：借：工程结算本钱各工程部贷：工程施工工程结转12.结转损益按当月所有损益类科目的发生进展损益结转，自动生成的凭证为，借：本年利润有贷方发生额的各明细科目贷：有借方发生额的各明细科目本年利润13.凭证审核出纳、本钱制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。14.月末核对在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应及时查找原因进展处理。会计实操分录大全汇总超市经营1、商品购进时，由采购人员根据购货发票填制商品验收单入库单，商品验收单入库单要有超市负责人、商品验收人、采购人、微机录入人、主管会计签字，进货单金额应与微机录入单进金额一致，出纳根据手续完备的原始单据予以付款并填制记账凭证，会计分录：借：库存商品验收单售价合计贷：现金银行存款、应付账款商品进销差价验收单进销差价合计2、商品销售时，根据每日电脑提供的销售统计表及收银员收款统计表同收银员实际交款单核对，会计分录：借：现金银行存款、应收账款贷：主营业务收入按电脑提供的销售统计表对电脑提供的收银员收款统计表同收银员实际交款单有差额的，长短宽局部应挂其他应收付款借项或贷项。3、月末根据计算出来的进销差价率计算进销差价，差价计算单要有计算人及复核人签字。进销差价率=上期进销差价期末余额+本期进销差价发生额*100%上期库存商品期末余额+本期库存商品发生额本期进销差价=本期主营业务收入*进销差价率根据进销差价计算单作会计分录：借：库存商品进销差价贷：主营业务本钱4、月末主管会计计算税金根据税金计算单小规模纳税人小规模增值税=本期主营业务收入*税率会计分录：借：主营业务收入贷：应交税金应交增值税其他税金计算及会计分录：城市维护建立税=本期增值税*税率教育费附加=本期增值税*税率地方教育费=本期增值税*税率借：税金及附加城市维护建立税税金及附加教育费附加税金及附加地方教育费贷：应交税费应交城市维护建立税应交税费应交教育费附加应交税费应交地方教育费5、月末按售价结转销售本钱借：主营业务本钱本期销售金额贷：库存商品本期销售金额6、月末结转销售收入借：主营业务收入按扣税后的主营业务收入贷：本年利润7、月末结转本钱及税金借：本年利润贷：主营业务本钱按扣完差价后的主营业务本钱税金及附加城市维护建立税、教育费附加、地方教育费二、其他业务核算1、对于房产出租收入、其他收入，根据签定的协议按权责发生制按月入帐借：现金银行存款、预收帐款贷：其他业务收入预收帐款房产出租收入其他业务收入出售包装物收入其他业务收入入场费收入2、税金计算及会计分录：增值税=其他业务收入*税率房产税=其他业务收入*税率3.会计分录借：税金及附加城市维护建立税税金及附加教育费附加税金及附加地方教育费贷：应交税费应交城市维护建立税应交税费应交教育费附加应交税费应交地方教育费三、月末结转利润借：其他业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：其他业务支出管理费用四、盘点超市应坚持定期盘点制，根据盘点结果生成盘点单，并将盘点单上报公司，盘点单要有理货员、店长、微机录入人、会计、监点人签字。五、各种主要财务指标计算资产负债率=负债总额/资产总额*100%资产周转率=销售总额/资产平均总额资产周转次数=计算期天数/资产周转率流动比率=流动资产/流动负债销售毛利率=销售收入-销售本钱/销售收入*100%销售净利率=净利润/销售收入*100%会计实操各行业分录大全汇总物流行业物流公司收货时只登记不做分录，因为不能确认为销售收入，只有结算运费时，才能确认为销售。物流活动包括运输/储存/装卸/搬运/包装/流通加工/配松/信息处理等环节，会计核算与之相应针对物流企业流程，将有关会计分录整理如下：一.实收资本的核算借：银行存款固定资产无形资产贷：实收资本-各股东二.主营业务收入的核算，设置一下明细科目：运输收入/装卸收入/堆存收入/代理业务收入借：现金银行存款贷：主营业务收入-运输收入根据需要可设置三级科目，货运收入/其他收入三.总站对分站之间可以设置其他应收款-进款往来科目，以反映总站与分站各项营业收入的解交和结算情况收到分站交来运输收入借：银行存款贷：其他应收款-进款往来四.根据分站编制的营业收入日报定期汇总确认营业收入借：其他应收款-进款往来贷：主营业务收入-运输收入五.预收运费借：银行存款贷：预收账款六.完成运输任务，结算多退少补借：预收账款贷：主营业务收入-运输收入银行存款七.月末结转本年利润其他业务收入的核算，核算客运效劳/包装物出租/固定资产出租/技术转让/车辆修理/材料销售等其他收入并按其设置二级科目。借记相关科目贷记本科目月末将本账户余额转入本年利润，结转后本无余额。八.销售材料，应按照售价和应收的增值税借记银行存款/应收账款等账户，按实现的营业收入贷记本。月度终了按照出售原材料的实际本钱，借记其他业务支出贷记原材料。原材料采用方案本钱核算的企业，还要分摊材料本钱差异。会计实操各行业分录大全汇总餐饮业！1、直接消耗餐料购入1分录：摘要：付应付*餐料款借：主营业务本钱贷：库存现金/银行存款/应付账款2附件：采购发票附清单、银行付款单据3附件审核流程：采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。2、需要入库餐料购入1分录：摘要：付应付*餐料款借：原材料-餐料贷：银行存款/应付账款2附件：采购发票附清单、餐料入库单、银行付款单据3附件审核流程：采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。3、后厨领用餐料月末汇总做1分录：摘要：餐料库调厨房餐料转账借：主营业务本钱贷：原材料-餐料2附件：调拨单，餐料盘点表3附件审核流程：调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。4、月末将已经入库未付款餐料入账1分录：摘要：已入库未付款餐料列帐借：原材料-餐料贷：应付账款2附件：餐料入库单3附件审核流程：入库单由采购员、保管员和部门经理签字。5、将月末厨房未使用的餐料冲减本钱1分录：摘要：月末盘存餐料冲本钱借：原材料-厨房贷：主营业务本钱2附件：厨房盘存表3附件审核流程：厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从原材料-厨房转入主营业务本钱。水库调拨至餐厅的酒水一致，本月减少的酒水与销售酒水报表一致，并作为转本钱的依据。6、餐厅收银员缴款1分录：摘要：收预收餐厅缴*餐费借：库存现金/银行存款贷：主营业务收入餐饮收入/预收账款2附件：缴款单，发票开具申请单，发票单独存放单据：餐厅报表，点菜单3附件审核流程：缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。7、结转本钱(营业本钱本月实际发生数 - 月末盘点数)借：本年利润贷：营业本钱8、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中(上月盘点红字金额数)。借：营业本钱贷：原材料9、取得营业收入时借：现金银行存款贷：主营业务收入10、购置材料支付工资以及其他费用时借：营业费用-二级科目贷：现金11、月末结转本钱费用时借：本年利润贷：营业费用12、月末结转营业收入借：主营业务收入贷：本年利润13、结转本年利润盈利时：借：本年利润贷：利润分配亏损时：借：利润分配贷：本年利润会计分录大全汇总电商行业一、买卖双方交易淘宝买方：借：预付账款支付宝贷：银行存款承受到商品借：应付账款贷：预付账款支付宝存货的采购本钱，包括购置价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购本钱的费用。其中，存货的购置价款是指企业购置的材料或商品的发票账单上列明的价款，但不包括按规定可以抵扣的增值税税额。支付宝付款：借：库存商品贷：应付账款支付宝淘宝卖方：1.产品出库发运借：发出商品贷：库存商品运费借：销售费用/其他应收款代垫运杂费贷：现金/应付账款2.交易成功、确认收入和转本钱借：应收账款支付宝贷：主营业务收入应缴税费应交增值税销项税额其他应收款代垫运杂费借：主营业务本钱贷：发出商品3.担保方扣手续费、积分借：销售费用佣金 返点积分贷：应收账款支付宝4.提现借：银行存款贷：应收账款扣取佣金手续费的差额二、商品拒收退回换货处理1.发货借：发出商品贷：库存商品运费借：销售费用贷：现金/应付账款2.退回商品借：库存商品贷：发出商品3.重新发货、确认收货三、已成交后退换货品借：主营业务收入应交税费应交增值税销项税额贷：应付账款借：库存商品贷：业务本钱按原退货金额确认换货收入借：应付账款或应收账款贷：主营业务收入应交增值税销项税，按换换出货品结转销售本钱借：主营业务本钱贷：库存商品由物流公司送货时发生物流费用借：销售费用贷：应付账款或现金等. z.