北京交通大学2022年3月《审计实务》期末考核试题库及答案参考71

北京交通大学2022年3月审计实务期末考核试题库及答案参考1. 注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购至存货的永续盘存记录，可测试已发生购货业务的完整性。( )A.错误B.正确参考答案：A2. 一家事务所同时承接一家公司及其子公司的审计，如审计人员分别母公司和其子公司提交审计报告：( )A.它分别向母公司和子公司签定约定书B.它只需向母公司签定约定书C.它只需向母公司签定约定书，在约定书中提级子公司D.它只需向子公司签定约定书，在约定书中提级母公司参考答案：A3. 一般情况下，应付账款不需要函证，其原因是：注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。( )A.错误B.正确参考答案：B4. 在销售与收款循环审计中，审计人员为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊销批准制度，应检查( )上是否有审批人的签字A.定货单B.发运单C.销货单D.销货发票参考答案：C5. 会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其繁简和规模大小都应该制定审计计划。( )A.正确B.错误参考答案：A6. 如果购货业务有现金折扣条款，被审计单位按照发票上记载的全部应付金额入账，待实际获得现金折扣时再冲减财务费用，对此，注册会计师应予以认可( )。A.错误B.正确参考答案：B7. 审计业务约定书的内容是固定的，但签署方式是灵活的，只要得到双方认可，既可采用书面形式，也可采用口头形式。( )A.正确B.错误参考答案：B8. 会计师事务所和注册会计师的业务大体上可分为认证服务和非认证服务。其中非认证服务包括咨询和税务服务等。( )A.错误B.正确参考答案：B9. 应收账款的回函应直接寄给( )A.客户B.会计师事务所C.客户，由客户转交给会计师事务所D.A和B均可参考答案：B10. 如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表无保留带解释段类型意见的审计报告。( )A.正确B.错误参考答案：B11. 注册会计师应对验资报告的使用后果负责。( )A.错误B.正确参考答案：A12. 在评价计划阶段确定的重要性水平时，注册会计师决定接受更低的重要性水平，则下列做法中恰当的有( )。A.进一步执行控制测试，以期将重大错报风险的评价水平能有所降低B.将已评价为中等的重大错报风险改为低C.将可接受的审计风险适当调整为更高水平D.修改计划实质性程序，以降低检查风险参考答案：AD13. 固有风险、控制风险和检查风险，只是针对( )层次的个别认定而确定的。A.整个会计报表B.部分会计报表C.账户发生额D.账户余额参考答案：D14. 登记入账的销货业务是真实的，对这一目标，审计人员一般关心的错误类型有( )A.未曾发货却已将销货业务登记入账B.销货业务重复登记入账C.向虚构的顾客发货D.销货业务发生后不入账参考答案：ABC15. 为了提高企业的工作效率，合理安排人员工作，企业存货的验收、保管、清查及处置最好由一人执行。( )A.错误B.正确参考答案：A16. 注册会计师实施分析性复核审计程序，并不能帮助其( )。A.发现异常变动情况B.印证各项目的审计结果C.解被审计单位的财务状况了D.确定抽样应有的样本量参考答案：D17. 管理层对财务报表各组成要素均做出了认定，注册会计师的审计工作就是要确定管理层的认定是否恰当。( )A.错误B.正确参考答案：B18. 总体审计计划的基本内容不应包括( )。A.被审计单位的基本情况B.重要会计问题及重点审计领域C.对专家、内审人员及其它注册会计师工作的利用D.审计工作底稿索引号参考答案：D19. 会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德规范的有( )。A.事务所的主任会计师E是甲公司(上市公司)的独立董事B.事务所注册会计师F为乙公司(非上市公司)代编2007年度财务报表的同时，负责对其2007年度财务报表进行审计C.事务所注册会计师F为乙公司(非上市公司)代编2007年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2007年度财务报表进行审计D.事务所承接了对丙公司(上市公司)2007年度财务报表的审计业务的同时，又承接了丙公司2008年度预测性财务信息的审核业务参考答案：AB20. 下列不属于相关服务的是( )。A.审计B.审阅C.内部控制审核D.代编财务信息参考答案：ABC21. “截止期”一般目标与管理当局的( )认定相关A.存在与发生B.表达与披露C.估价与分摊D.完整性参考答案：C22. 客观公正的审计意见必须建立在数量足够的审计证据基础上，因而，审计证据在一般情况下数量越多越好。( )A.正确B.错误参考答案：B23. 实质性程序包括细节测试和实质性分析两类。注册会计师在对各类交易、账户余额、列报的存在或发生、计价认定进行测试时，选用实质性分析程序更为适当。( )A.正确B.错误参考答案：B24. 如果尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当考虑( )以降低审计风险。A.扩大实质性测试范围B.追加审计程序C.提醒被审计单位调整会计报表D.出具否定意见审计报告参考答案：AC25. 被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。( )A.错误B.正确参考答案：A26. 对于重要的审计项目，审计人员应通过控制内部控制风险和检查风险，将审计风险降至可接受的低水平。( )A.正确B.错误参考答案：B27. 被审计单位于2006年12月30日给甲公司发出商品40万元，2007年1月4日办妥托收手续，被审计单位在发出商品时确认收入入账，则被审计单位违反了完整性认定。( )A.正确B.错误参考答案：B28. 总值估价、净值估价和计算精确性是( )认定包括的三个方面的内容。A.存在或发生B.表达与披露C.权利和义务D.估价或分摊参考答案：D29. 在审计计划阶段，运用分析性程序的主要目的有( )。A.进一步了解客户情况B.确认存在潜在风险的领域C.评价重要性水平D.分析能否实现审计目标参考答案：AB30. 审计项目负责人编制具体审计计划，应包括各具体项目的( )。A.审计目标B.审计步骤C.执行人及执行时间D.审计工作底稿的索引号E.审计重要性的确定及审计风险的评估参考答案：ABCD31. 被审计单位于2006年12月30日给甲公司发出商品40万元，2007年1月4日办妥托收手续，被审计单位在发出商品时确认收入入账，则被审计单位违反了完整性认定。( )A.错误B.正确参考答案：A32. 审计人员实施销售收入的截止测试，主要目的是发现( )A.年底应收账款余额不正确B.当年度未入账销货C.超额的销货折扣D.未核准的销货退回参考答案：B33. 如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。( )A.错误B.正确参考答案：A34. 对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是( )A.重新测试相关的内部控制制度B.抽查有关原始凭证C.进行分析性复核D.审查资产负债表日后的收款情况参考答案：B35. 审计业务约定书具有( )性质，一经约定双方签字认可，即在法律上产生效力。A.委托B.经济合同C.合约D.协商参考答案：B36. 注册会计师在编制审计计划时对持续经营假设的考虑包括( )。A.应考虑是否存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况B.应关注被审计单位在财务、经营和其它方面存在的可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况C.对持续经营假设发表否定意见的可能性D.持续经营假设在会计报表中的披露是否恰当参考答案：AB37. 带说明段的无保留意见的审计报告应将说明段置于意见段后。( )A.错误B.正确参考答案：B38. “存在或发生”认定和“完整性”认定，分别主要与( )有关。A.会计报表要素的低估和高估B.会计报表要素的高估和低估C.会计报表要素的缩小错误和夸大错误D.会计报表要素的错误、舞弊和不法行为参考答案：B39. 来料加工的存货不应列入本企业期末存货范围。( )A.正确B.错误参考答案：A40. 总体审计计划的基本内容包括( )。A.被审计单位的基本情况B.审计目标、审计范围及审计策略C.审计重要性的确定及审计风险的评估D.对专家、内审人员及其它注册会计师的利用E.审计程序参考答案：ABCD41. 在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。( )A.正确B.错误参考答案：B42. 下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是( )。A.注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务B.注册会计师应当维护职业形象，不得有可能损害职业形象的行为C.注册会计师在任何情况下，应对执业过程中获知的客户信息保密D.会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义参考答案：C43. 被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。( )A.正确B.错误参考答案：B44. 注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是( )。A.经常发生大额的固定资产清理损失B.累计折旧与固定资产原值比率较大C.提取折旧的固定资产账面价值庞大D.固定资产保险额大于其账面价值参考答案：A45. 下列有关“完整性”认定的描述，表达正确的有( )。A.该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目都已列入B.该认定主要与财务报表组成要素的低估有关C.该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了D.该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确参考答案：ABC46. 如果应收账款最终收回或收到退货，说明当时入账的销售业务是真实的如果应收账款贷方发生额是注销坏账或长期挂账，注册会计师应当怀疑当时入账的销售业务是否为虚构的。( )A.错误B.正确参考答案：B47. 我国规定，注册会计师在每个考核周期内接受的继续教育时间累计不得少于80个学时。( )A.正确B.错误参考答案：B48. 注册会计师对直接和严重影响会计报表的违反法规行为，应当在制定和实施审计计划时予以充分关注，以合理确信能发现此类违反法规行为。( )A.错误B.正确参考答案：B49. 审计的权威性来自其独立性和客观性。( )A.正确B.错误参考答案：A50. 注册会计师在审查某公司长期借款业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证。函证的对象应当是该公司的主要股东。( )A.错误B.正确参考答案：A51. 如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为60000元，而资产负债表可接受的重要性水平为110000元，则会计报表层的重要性水平为( )。A.110000元B.60000元C.80000元D.40000元参考答案：B52. 如果大额预期的应收账款经第二次函证仍未收到回函，审计人员不应当执行的审计程序是( )A.增加对应收账款的符合性测试B.提请被审计单位增列坏账准备C.审查应收账款明细账D.审查客户订货单参考答案：ABC53. 被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。( )A.错误B.正确参考答案：B54. 在无法表示意见的审计报告中，注册会计师应删除引言段中对自身责任的描述以及范围段。( )A.正确B.错误参考答案：A55. 注册会计师在确定各账户层次的重要性水平时，应考虑的因素包括( )。A.各账户性质B.各账户错报、漏报的可能性C.各账户审计成本D.账户层次的重要性和报表层次重要性水平的关系E.审计计划参考答案：ABD56. 审计计划阶段，注册会计师可以采用以下方法了解被审计单位的基本情况( )。A.查阅以往审计资料和行业资料B.了解内部控制和符合性测试C.观察被审计单位经营场所和设施D.询问内部审计人员和管理当局E.了解业务类型和产品参考答案：ACD57. 按照审计准则的规定，下列有关审计计划表述正确的有( )。A.注册会计师可以和被审计单位的有关人员就某些重要的审计程序进行讨论B.独立编制审计计划是注册会计师的责任C.审计计划应在具体实施前下达给审计小组成员D.审计程序的实施应严格按照审计计划进行，以保证审计工作质量E.下达审计计划时不应对审计助理人员和项目负责人员区别对待参考答案：BC58. 审计业务约定书签约双方中，一方是注册会计师，另一方面是委托单位的法人代表或授权代表。( )A.正确B.错误参考答案：B59. 在签署审计业务约定书前，会计师事务所应评价自身的专业胜任能力，包括( )。A.执行同类审计业务的经验B.重要性和审计风险C.独立性D.能否保持应有的职业谨慎E.承担违约补偿的能力参考答案：ACD60. 注册会计师在编制审计计划时对持续经营假设的考虑包括( )。A.应考虑是否存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况B.应关注被审计单位在财务、经营和其它方面存在的可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况C.对持续经营假设发表否定意见的可能性D.持续经营假设在会计报表中的披露是否恰当参考答案：AB