二级子公司财务管理办法.docx

*二级子公司财务管理办法第一章总则第一条 为加强*有限公司财务管理，规范财务行为，保 护公司的合法权益，根据中华人民共和国会计法企业财务 通则企业会计准则广西旅游发展集团有限公司财务管理办 法和国家其他有关法律法规，结合公司实际情况，制定本办法。第二条 本办法是公司处理财务事项的基本规范，所属各单 位必须按照本办法的规定，建立健全完整的财务管理体系与财务 管理办法，加强财务监督，如实反映本单位财务状况和经营成果, 并全力配合政府有关部门和审计机构的监督检查。第三条 本办法适用于*公司及所属单位。第四条 本办法所用名词定义及简称：广西旅游发展集团有 限公司（以下简称“旅发集团”）；*集团有限公司（以下简称 “公司”）；*集团有限公司所属各单位（以下简称“各单位第二章 财务管理体制、机构职能及人员管理第五条 公司财务管理以资金为纽带，实行“统一管理、授 权审批、预算控制”的财务管理模式。（一）“统一管理”要求公司财务部统一组织公司及所属各（十三）审计咨询费。主要用于财务报表审计、聘请法律等 顾问发生的费用。（十四）租赁费。主要用于经营租赁房屋等设施及水电物业 等支出。（十五）折旧费。指计提的固定资产折旧额。（十六）无形资产摊销。指专利权、非专利技术、商标权、 著作权、特许权、土地使用权的摊销。（十七）党建经费。主要用于开展党内学习教育，订阅或购 买用于开展党员教育的报刊、资料、音像制品和设备；组织开展 创先争优等主题实践活动；表彰奖励先进基层党组织、优秀共产 党员和优秀党务工作者；走访、慰问、补助生活困难党员和老党 员；租赁和修缮、维护党组织活动场所，新建、购买活动设施, 研发和维护党建工作信息化平台；其他与党的建设直接相关的工 作。国有企业党组织工作经费主要通过纳入管理费用、党费留存 等渠道予以解决。纳入管理费用的部分，一般按照企业上年度职 工工资总额1%的比例安排，每年年初由企业党组织本着节约的 原则编制经费使用计划，由企业纳入年度预算。累计结转超过上 一年度职工工资总额2%的，当年不再从管理费用中安排。（+A）其他费用。指不列入以上项目的费用开支。第六章资金管理第二十六条公司财务部组织编制资金计划，负责集团公司 资金的筹集、调拨与使用，并按旅发集团有关规定管理公司的投 资、融资事项。集团公司所属各单位应按期编制资金计划，遵循 “满足需要、充分挖潜、适度筹措、考虑风险”的原则，适应单 位项目建设和经营运行的资金变化，防范财务风险。第二十七条 公司资金实行集中统一管理。公司有权对所属 各单位资金进行统一调配，以充分发挥全公司资金整体优势，降 低筹资成本。第二十八条 公司现金业务根据有关规定，在规定的范围内 使用现金：（一）出差人员必须随身携带的差旅费；（二）公司处理紧急情况时需要的现金支出；（三）转帐结算起点以下的零星开支；（四）按业务需要需支付现金的其他支出。第二十九条 原则上出纳库存现金不得超过叁万元，备用金 （库存现金）在核定的限额内使用，超过限额的必须通过银行转 帐电汇等方式进行结算。第三十条公司职工个人借款必须遵守如下规定：（一）禁止一切私事借款；（二）财务部要根据因公外出路程远近、采购物品单价数量 和业务性质严格审核业务备用金的借款数额；（三）原则上要求前帐不清后帐不借；（四）有特殊情况无法结清的，要做出还款计划。第三十一条 公司的银行账户按如下规定进行管理：（一）报经旅发集团批准后，财务部方可办理公司银行账户 的开设、变更或注销手续。（二）银行账户应由财务部门统一开户，统一管理，不得在 非认可的非银行金融机构开设账户。（三）严禁多头开户；严禁设置帐外账户；严禁出租和转让 银行账户；严禁私自为外单位或个人代收代支、转账套现。（四）为确保公司资金安全，开设网上银行要做好网银卡的 权限设置，必须设为操作和复核分开的支付模式，不能设为一人 操作的即付模式。第三十二条 公司的资金管理按如下规定执行：（一）未经公司及旅发集团批准，公司各部门及所属企业不 得以任何形式为其他单位和个人提供担保，更不得把资金借给其 他单位和个人。（二）未经公司及旅发集团批准，公司各部门及所属企业不 得以任何方式动用资金对外投资或挪作他用。（三）各单位应该规范公司银行中间产品的管理，满足公司 经营生产需要，并有效维护公司在银行的良好信誉。第三十三条 支票、汇票、保函、存单等重要财务票据应使 用保险柜专柜存放保管。第三十四条 支票由出纳人员签发，严格禁止开出空白支票,更不准将支票借给任何单位或个人办理结算。重要的票据应设置 票据登记簿进行登记管理，作废的票据应加盖“作废”戳记。第三十五条印章（网银盾）应使用保险柜专柜存放保管, 保险柜必须使用带密码的防盗保险柜，并要求不定期更换密码, 财务室应安装防盗安全门，窗户安装防盗金属网。第三十六条 财务专用章由财务负责人保管，个人银行印鉴 名章必须由本人或者授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需 的全部印章。第七章所属各单位财务管理第三十七条各单位应执行与公司一致的会计政策、财务制 度，必须执行公司统一费用开支标准，不得突破公司下达的工资 （含补贴、加班费和奖金）总额和标准。第三十八条 各单位发生下列重大事项，各单位财务人员应 立即向公司汇报：投资计划和投资方案；年度财务预算和决算; 对外投资（含股权投资、项目合作、固定资产投资等等）；融资 计划和融资方案；金融投资（含从事证券、期货投资和委托理财 等等）；提供担保或代开信用证；法律纠纷；重大财产损失；重 要合同的签订；大宗物资采购或大额服务购买；超预算的财务开 支；对外捐赠；对外赞助；财务人员聘用、解除与调整；以及其 他财务人员认为需要汇报的事项。第三十九条各单位经报旅发集团批准后可根据业务需要 开设银行账户。第四十条各单位资金对外支出审批权限：（一）各单位单笔业务对外支付金额不满30万元由所属企 业在财务预算计划内审批。（二）各单位单笔业务对外支付金额在30万元及以上报旅 发集团分管业务的公司领导审核，再报旅发集团总经理审核，最 后由旅发集团董事长批准，必要时，提交旅发集团董事会审议通 过。（三）严禁各单位故意将单笔业务对外支付金额化整为零, 规避审批权限。（四）各单位下列事项应由各单位先行提出报告，上报公司 审批后，财务部方能办理付款手续：L购买汽车、房产支出；2 .收购兼并企业、证券期货投资、委托理财以及其他金融衍 生产品等高风险投资支出；3,对外捐赠、赞助事项；4 .对外融资担保支出；5 .公司规定必须报批的其他事项支出。第八章对外投资管理第四十一条 各单位可根据国家政策导向和掌握信息情况 考察、了解投资项目，提出投资方案和可行性分析报告，报公司 和旅发集团研究审批。第四十二条 公司每年必须检查对外投资项目情况，并分别 进行考核评价，如发生亏损或有严重潜亏的项目，应派专人查明 原因并专题汇报，及时采取整改措施。第九章产权、资产管理第四十三条 为加强资产管理、理顺产权关系，公司在对公 司改制重组过程中发生涉及资产交易、产权转让事项时，应报请 旅发集团批准。第四十四条 公司以全部资产为限依法享有民事权力和法 人财产权，依法承担相应的民事责任，对涉及产权变动、资产处 置事项必须报请旅发集团审批。第四十五条各单位均应按照企业财务通则、企业会计 准则和旅发集团等有关财务管理的具体规定，做好资产管理工 作，包括流动资产、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产 等。第四十六条 公司固定资产的价值核算和实物管理分别由 财务部门和办公室进行管理。固定资产的管理各有关部门的主要 职责是：（一）党政办公室：参与编制固定资产年度预算，并组织实 施；负责（或参与）固定资产的购建、领用、内部调拨、出租、 出售、报废、清查盘点等工作；负责建立固定资产实物台账；对 未使用、不需用的机电设备类固定资产应清洁、上油封存；负责 向保险公司购买有关固定资产保险，保险期满后应及时续保；负 责其他固定资产的日常管理工作。（二）财务部门：会同有关部门编制固定资产预算；负责固 定资产的核算、计提固定资产折旧；参与固定资产购建、领用、 内部调拨、出租、出售、报废、清查盘点等工作，并负责处理有 关账务。（三）使用部门：指定专人负责本部门固定财产实物管理工 作，保证所属部门固定资产的完整、完好。（四）上述各部门应密切配合，做到账实相符；财务部门保 管和登记的固定资产明细分类账也应定期与办公室的实物台账 核对，以保证账账相符。第四十七条固定资产折旧采取直线折旧法，按月计提折旧, 净残值率按固定资产原值的5%确定。第四十八条 各类固定资产折旧年限规定如下：（一）房屋及建筑物30年；（二）机器、机械、交通工具和其他生产设备10年；（三）电子设备以及其他与生产、经营有关的器具、工具5 年。第四十九条 公司应制定应收款项、债权债务管理的相关规 定，各单位应按公司规定落实清偿责任，避免坏账损失，各单位 严格遵照旅发集团应收款项有关管理规定执行。第五十条各单位严格按照产权登记、资产评估管理法规及 旅发集团有关规定，认真做好产权登记和资产评估工作，专人负 责本单位的产权登记、汇总上报工作，确保产权登记清晰、及时、 准确。第十章税收管理及利润分配第五十一条公司财务部负责公司的税务管理，建立税收方 面的管理制度，并加强对所属单位的纳税指导、监督，按节约现 金流出，实现节税效益的原则对各单位进行税收指导。第五十二条财务部门应加强对税务政策的研究，积极开展 税收筹划工作。公司财务部应积极争取公司的规模化、长期性税 收优惠政策，并优化公司的纳税结构。各级财务机构应积极争取 地方的优惠政策，合理节税，形成优化的纳税体系。第五十三条 各单位必须依法向国家缴纳各项税费，依法缴 纳所得税，并按要求进行会计处理。第五十四条 公司发生的年度亏损，应由企业自行弥补，弥 补亏损的渠道主要有三条：（一）用以后五年内实现的税前利润弥补；（二）用以后年度税后利润弥补；（三）以盈余公积弥补，企业以提取的盈余公积弥补亏损时， 应当由公司班子会提议，并经旅发集团批准。第五十五条公司缴纳所得税后的利润，除国家另有规定外, 按公司章程规定及旅发集团有关规定执行。第十一章财务风险管理第五十六条各单位须建立财务风险管理制度，落实风险 管理责任，明确管理层及其相关部门的管理职责。对涉及到融资、 还贷财务风险进行实时跟踪，加强财务风险控制。第五十七条高度关注所有财务风险诉讼、仲裁及行政处罚 事项。一旦发生，须及时上报公司领导，公司按照财务风险管理 要求上报旅发集团领导。如在诉讼中各单位为原告，应当事先研 究制定仲裁或诉讼方案，报旅发集团相关领导批准后起诉；如各 单位为被告，则应于收到法院传票时上报相关领导，并附事实情 况和应对预案。第五十八条 根据国家有关规定要求，建立健全内部控制制 度，由公司审计部门与财务部门具体负责内控与内审工作。审计 部门（必要时会同财务部门）应定期或不定期对各单位的经济工 作、财务状况以及本制度执行情况进行内部审计与检查。第五十九条 应当配合审计、国资、税务等监管部门的检查、审计工作。各单位财务活动中违反财政、税收等法律、法规的, 依法予以处理和处罚。第十二章财务检查与监督第六十条 公司应建立、健全内部财务检查制度，制定相应 的检查计划，对所属单位在制度执行、账务、资金、成本管理等 方面的情况进行监督管理。第六十一条检查的主要内容：（一）规章制度执行情况：公司制定的各项规章制度是否得 到贯彻执行，执行中存在什么问题。（二）会计基础工作情况：基础资料是否规范、手续是否齐 全、入账是否及时等等。（三）职责履行状况：财务管理部门是否履行了各项职责, 有无超越权限或不完全履行职责的情况。（四）账务检查、监督：主要检查会计业务处理是否严格按 照企业会计准则组织会计核算，是否按规定正确计算、确认 主营业务收入。（五）资金管理方面：从资金的安全、应收账款的回收等方 面重点进行检查。（六）成本管理方面：成本费用支出是否合理、归集是否准 确、及时，收入与成本是否合理匹配。单位的财务会计工作，负责组织各单位的会计核算、资金管理、 报表编制。（二）“授权审批”要求公司财务部统一公司及所属各单位 的财务开支审批程序，明确各级授权的审批权限，各部门、各单 位严格按照各自授权的审批权限内进行财务开支，超过本级审批 权限的财务开支，必须报上一级审批。（三）“预算控制”要求公司财务部建立健全的财务预算管 理体系。财务预算是公司全面预算的重要组成部分，财务预算一 经下达，即成为公司及所属企业的控制标准和考核依据，非经规 定的程序不得变更和超支。第六条 公司财务部是公司财务管理的归口管理部门。主要 负责公司财务管理办法建设、财务预算管理、资金管理、会计核 算、财务分析、财务风险管理等工作，并定期编制财务报告。各单位设财务部门，负责本公司财务办法的制定及相关的财 务管理工作，并接受公司财务部的业务检查和管理。第七条各单位应根据实际工作需要设置相应的财务工作 岗位，建立健全岗位责任制度，明确职责，严明纪律。财务工作 岗位可以实行一人一岗、一人多岗和一岗多人，但不允许财务人 员兼任不相容岗位。第八条各单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计 机构负责人。会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构 中担任出纳工作。（七）利润的实现与分配：利润是否真实，是否按规定及时 上交税金和进行利润分配等等。第六十二条 财务检查的组织形式、内容及时间可以根据具 体情况而定，如定期的和不定期的，日常的和专项的检查与监督 等。第六十三条财务检查结果要进行通报，被检查单位应根据 通报对检查中发现的问题进行认真整改，整改结果应报送上级单 位。第十三章财务报告与财务分析管理第六十四条各单位应按照国家统一规定以及上级单位的 要求，编制本单位的财务会计报告，并且应做到编报及时、内容 完整、信息真实、说明清楚，不得在编报的财务会计报告等材料 上作虚假记载或者隐瞒重要事实。第六十五条各单位上报的年度财务会计报告，应接受旅发 集团指定的会计师事务所进行审计，并将审计报告连同财务会计 报告一同上报。第六十六条各单位应定期进行财务报告分析、书面上报分 析资料；月度终了 5日内上报资产负债表、利润表以及财务情况 说明书；年度终了 15日内上报未经审计的上年度财务报表，主 要包括资产负债表、利润表、现金流量表以及财务情况说明书。第六十七条公司财务管理部应及时汇总合并各单位的会 计报表。规范各单位的信息披露行为，确保信息披露的真实、准 确、完整、及时。各单位财务及其他涉密人员，必须严格遵守保 密制度，除法律、法规、有关制度规定和相关负责人同意外，不 得擅自向外界提供或泄漏相关财务信息，不得利用财务信息谋取 私利或者损害单位及出资人的利益。第六十八条各级财务机构应建立综合反映经济效益状况 的分析、评价体系。对企业财务状况、经营业绩、各项预算的完 成情况进行跟踪分析。定期编制书面分析报告，通过财务分析, 及时反馈信息，提出改进建议，以达到控制潜在风险、保证经营 目标实现的目的。第十四章附则第六十九条 本办法由公司财务部负责修订和解释，各单位 可以根据本办法和本单位实际情况制定相关财务办法，但相关财 务办法与本办法不一致的地方，一律以本办法为准。第七十条本办法自印发之日起执行。第三章会计基础工作第九条各单位应加强会计基础工作，认真执行国家的有关 财务管理制度规定，加强会计基础工作规范化，不继提高会计基 础工作质量和管理水平。第十条 各单位对记录会计信息的凭证、账簿、报表等纸质 及磁盘、光盘等介质资料要妥善保管，按照财政部会计档案管 理办法的规定保管、调阅、销毁；对各类出资证明、财务印章、 收据、发票要设专人管理，并保证其安全。财务人员离任或移交工作时，要做好会计资料、票据和印 章（网银盾）的交接工作，正式移交时应有书面交接记录，交接 记录一式三份，移接人员、接替人员、监交人员各一份。第十一条各单位应加强对会计人员的教育和培训工作，按 照财政部会计人员继续教育规定和公司的相关要求，全面推 进会计人才队伍建设，建立一支敬业爱岗、依法办事、客观公正 的财会队伍。第四章财务预算管理第十二条财务预算是企业全面预算体系的重要组成部分, 各单位应按照实现企业价值最大化为经营目标的要求，对资金筹 集、成本控制、收益分配等财务活动实施全面管理。各单位应建 立健全财务预算管理制度，组织开展财务预算的编制，推进实施 全面预算管理工作。第十三条 财务预算编制应当坚持“科学合理、统筹兼顾、 开源节流、量入为出”原则。第十四条财务预算以上年度的经营情况为基础，围绕预算 年度经营计划和考核指标而编制，并主要以有关报表及附注的形 式予以反映。第十五条财务预算编制程序应以满足预算编制和管理为 前提，可以根据实际情况采取“自下而上、自上而下、上下结合” 的程序编制财务预算。第十六条 财务预算编制应遵循如下要求：（一）在合理确定基本指标假设的前提下，遵照现行财务制 度科学严谨地编制财务预算。（二）对预算项目各数字的编制依据及重大事项以文字形式 予以说明。（三）预算编制完成后，应按现行会计报表编制原理校验各 预算表之间数字勾稽关系的准确性。（四）各有关人员在预算编制和执行过程要求全员参与，不 得隐瞒、虚报、多报。第十七条公司财务部应配合人力资源、监察审计等部门加 强对财务预算执行情况的监督、评价、考核工作。第十八条 财务预算经审批下达后必须严格执行，原则上不 予调整。但由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化， 致使原预算的编制基础不成立，或者将导致原预算执行结果产生 重大偏差的，可以按程序调整财务预算。第十九条 公司应及时下达年度财务预算指标，各单位应根 据本公司实际情况进行分解、布置、落实，并将实施过程细化为 季度、月度财务预算。第二十条 各单位应加强预算执行实时控制，定期召开预算 分析会议，对预算的执行情况进行全面分析，反映存在的问题, 查找形成的原因，提出改进管理的措施和建议。第五章财务开支审批第二十一条 财务开支遵循“预算控制、合法合规、厉行节 约”的原则，要求财务开支必须有预算依据，没有预算且事先未 按授权程序请示审批的支出不予报销；对于手续不全和不符规定 的财务支出申请，财务部门予以拒绝。第二十二条业务备用金借款审批程序因采购、出差、业务接待以及其他公务事项的需要，以“业 务备用金”形式申请借款的，其审批程序如下：业务借款事项报所属部门负责人审核f财务部会计和负责 人审核一报分管公司领导审批一执行董事批准。第二十三条财务开支审批程序：公司全部财务开支分为两类：第一类，日常管理费用开支, 日常管理费用包含的具体内容以及所涉及的二级明细会计科目 由本办法第二十五条具体明确规定。第二类，其他财务开支，其 他财务开支指公司除日常管理费用以外的财务开支。（一）公司日常管理费用开支审批程序。经办人据实填写费用报销单或付款申请单f所属部门负责 人审核f会计审核一报财务部负责人审核一报分管公司领导审 核一执行董事批准。（二）公司其他财务开支审批程序。不满30万元的其他财务开支，经办人据实填写付款申请单 一所属部门负责人审核一会计审核一报财务部负责人审核一报 分管公司领导审核一报公司执行董事批准。（三）公司及所属各单位对外支付业务单笔金额30万元及 以上的要按照旅发集团财务管理办法有关规定执行，由各单位履 行内部审批手续后，上报旅发集团分管领导审批一报旅发集团总 经理审批一报旅发集团董事长批准。第二十四条财务支付事项，应按照以上规定的审批流程完 善手续，还必须符合如下要求：（一）相关原始凭证必须真实合法，印章必须齐全，自制原 始凭证必须有经办部门的人员签名且审批手续齐全。（二）购买办公用品及其他实物的，要求在发票背面需有经办人、验收人或证明人的签名确认，同时列出实物规格、数量和 单价等明细情况。（三）涉及经营、项目工程等业务支付，申请人应根据业务 实际情况提交以下资料：相关合同、协议；对方请款报告；业务 部门的付款说明；监理和造价意见；审计监察部门意见等。第二十五条 为加强费用控制，节约开支，集团公司及各所 属单位统一管理费用二级明细会计科目的设置和核算，严禁串户 使用，并严格按如下规定进行管理：（一）职工工资。职工工资包含基本工资、绩效工资、岗位 工资、加班工资、奖金、津贴和补贴等，职工工资由集团公司人 力资源部统一管理，集团财务部负责发放。职工工资扣除项目包 括：个人所得税、缺勤扣款、欠款、罚款、代扣社会保险费和住 房公积金等。（二）福利费。福利费在职工工资总额的14%内据实开支, 主要用于职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴。（三）工会经费。按职工工资总额的2%计提。（四）职工教育经费。按职工工资总额的2. 5%内据实开支。 经公司批准参加继续教育以及政府有关部门集中举办的专业技 术、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训所需经费, 可从职工教育经费中列支。（五）住房公积金。按国家或地方政府规定基数和比例缴存。（六）社会保险费。按国家或地方政府有关规定缴纳的养老 保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等。（七）办公费。主要用于日常办公用品、邮电通讯费、维修 费、电子设备耗材、安全费、书报刊费和其他公杂费等开支。（A）差旅费。主要用于因公出差发生的住宿费、差旅补助 和出差交通票等开支，不含公司派遣车辆的加油、过路等费用（在 车辆费中核算）。兼职人员必须确定一个相对固定的工作地点， 前往其他兼职单位或其他单位出差时按规定报销差旅费。住宿标准，按桂财行（2015） 123号文所规定的当地限额标 准上浮10%执行。参加会议的，按会议安排统一标准实报实销。 公司领导住宿标准，本着节约与方便工作的原则开支，不准安排 套房。交通工具标准，公司领导出差可以乘坐飞机公务舱。若乘坐 飞机头等舱的，按公务舱标准予以报销；已按头等舱标准报销的, 补交公务舱与头等舱的差额。其他人员出差，因工作原因需要乘 坐飞机的，需经执行董事批准。乘火车出差的，连续乘车时间不 足12小时的，应购硬座票；车上过夜6小时以上，或连续乘车 时间超过12小时的，可购硬卧票。乘汽车出差的，可购直达快 班票。乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的，每人次可以购买交 通意外保险一份。所在单位统一购买交通意外保险的，不再重复 购买。差旅伙食补助费按出差自然（日历）天数计算，在北京、上 海、广州、深圳等地区出差的，按照200元/人天的标准包干 使用；在其他省区市出差的，按照160元/人天的标准包干使 用；在广西区内出差的，按照100元/人天的标准包干使用。工作人员出差，市内交通费按出差自然（日历）天数计算, 在北京、上海、广州、深圳等地区出差的，按照160元/人天 的标准包干使用；在其他省区市出差的，按照100元/人天的 标准包干使用；在广西区内出差的，按照80元/人天的标准包 干使用；在国（境）外出差的，当地交通费用实报实销。出差人 员因公临时出差由单位派车的，不再另行补助市内交通费。根据工作安排，需要长时间（一次性超过10天的）派驻外 地工作（含挂职等），差旅费补助标准按30元/人天执行。驻 邕外子公司员工伙食开支标准按25元/人天执行。外出学习培 训的，按照财政部门的相关规定执行。（九）车辆费。主要用于加油费、停车过路费、路桥费、保 险费、年检费及维修保养费等开支，车辆费应按每一辆车进行明 细核算。（十）业务招待费。业务招待费开支原则：应当勤俭节约; 严格执行有关标准；控制在预算内；高档菜肴和高档酒水的用餐 开支一律不予报销。（十一）会议培训费。主要用于公司组织的或经批准参加外 部的会议培训学习考察等费用开支。（十二）劳动保护费。主要用于职工防暑降温费、职工工作 服装开支、公司为职工购买的人身意外保险、体检费等开支。