村镇银行全面风险管控研究课程

村镇银行全面风险管控研究：以重庆市A村镇银行为例Study on the Total Risk Management and Control of Village bank : A Case of A Village Bank in Chongqing Municipality1Error! No text of specified style in document.摘 要村镇银行属于中国的银行制度历经变革后的一种产物。数十年间村镇银行已获得了较大发展,成了国家金融体系内十分重要的构成部分,其对经济的发展同金融体制的改革有着推动作用。因现代银行的业务类别日益多样和复杂,多个业务间存在交叉十分普遍,面临的风险也是集信用、市场及操作等多类风险一身的整体性而非单一性的风险，彼此交织相关性强。对风险管理的传统模式中,银行风控部门对各类风险的管理方式常出现分离,此类管理的方式一定会使风险的相互作用难得重视,风险简单相加就可引发整体高估,诱发人、物力浪费,破坏资源配置效率。因此由自身风险的管理需要而言,村镇银行中的风险管理需充分斟酌多种风险之间的相关性,由整体做好风险管理,而全面风险管理也成为银行将来风险管理的一大发展趋势。本文开展研究的目标给探索村镇银行怎样构建全面风险管理体系。先对全面的风管内涵进行了分析，对巴塞尔协议III做了分析，讨论了其给银行业的风管影响。根据中国银监会所发布的有关文件,分析了当前监管部门对于村镇银行全面风险管理建设的要求同有关内容,论述全面风管对村镇银行的必要意义。然后以重庆市A村镇银行为例,从信用、操作、市场及流动性等数类风险方面揭示其风险的管理的前瞻性、现实性、全面性和专业性等特征，以及市场风险管理存在的组织体系设计不合理；管理工具不完善；意识淡薄；人才缺乏等现状,找出了同村镇银行风险管理机制建设指引的要求存在的差距，未完全达到要求。并系统阐述了全面风险管理体系的具体构建以及构建的障碍、原则,探讨了可能面临的障碍以及应对的保障措施，应全面构建风控体系、降低风控措施和促使保障措施到位。最后，设计和提出了全面风管的信息体系框架，包括具体可实现的功能同风险经理与合规、流程的管理乃至风险容忍程度的管理平台，还包括信用、市场、操作风及流动性和声誉等风险管理系统和其它风险管理系统。关键词： 村镇银行 全面风险 风险管控 重庆43AbstractVillage Banks belong to Chinas banking system through a product after the change. Decades village Banks have obtained considerable development, has become the countrys financial system is very important part of, its development of economy and the reform of the financial system has a role in promoting. Because of modern banking business category, increasingly diverse and complex, cross between multiple business is very common, is a composite of credit risk, market and operating risks, such as more like a integrity rather than the risk of oneness, interweave each other strong correlation. The traditional model of risk management, bank risk management department to each kind of risk management way often appear separation, such management risk on the way will be the interaction of rare, risk sum can trigger a whole overvalued, induce people and material resources waste, destroy the resource allocation efficiency. So by its own risk management needs, risk management of village Banks need to fully consider the correlation between various risk, to be overall risk management, and comprehensive risk management has become a development trend of bank risk management in the future. This paper studies the target to explore rural Banks how to build a comprehensive risk management system. First analyzes the comprehensive connotation of the duct, gave an analysis of the Basel III, discuss its affect duct of the banking sector. According to the relevant documents issued by the China banking regulatory commission (CBRC), analyzes the current regulators for overall risk management requirements of the construction of the village Banks with relevant content, discusses the necessary of comprehensive duct of village Banks. And then with A village bank in chongqing as an example, from credit, operation, market and liquidity risk aspect reveals the risk management of the forward-looking, practical, comprehensive and professional characteristics, and the market risk management organization system design is not reasonable; Incomplete management tools; Consciousness; With the lack of talent present situation, find out the village Banks risk management mechanism construction guide the gap between the requirements of not completely meet the requirements. And expounds the comprehensive risk management system of the specific build and build barriers, principle, probes into the possible obstacles, and to safeguard measures, should be comprehensively construct risk control system, to reduce the risk control measures and safeguards in place. Finally, the design and puts forward the comprehensive pipe information system framework, including concrete which can realize the function of the risk manager and compliance, process management and risk tolerance of the management platform, include credit, market, operation and liquidity risk and reputation risk management system and other management system. Keywords：Comprehensive risk； Risk control；ChongQing目 录1.导论11.1研究背景及意义11.2国内外研究综述21.2.1国外研究21.2.2国内研究31.3研究内容与方法51.3.1研究内容51.3.2研究方法51.4本文创新与不足61.4.1本文的创新61.4.2本文的不足62 村镇银行全面风险管理的理论基础82.1银行风险的类型82.1.1市场风险82.1.2信用风险92.1.3操作风险92.1.4流动性风险92.1.5声誉风险102.2全面风险管理概念102.3“巴塞尔协议”框架下全面风险管理与传统风险管理的区别122.4村镇银行构建全面风险管理体系的必要性和意义142.4.1村镇银行构建全面风险管理体系的必要性142.4.2村镇银行构建全面风险管理的意义153 我国村镇银行风险管理体系建设163.1村镇银行风险管理的基本情况163.1.1风险管理的特点163.1.2风险管理的原则163.1.3风险管理的目标173.2村镇银行风险管理的组织架构173.3村镇银行风险管理机制建设183.4银监会对村镇银行风险管理体系建设的要求184案例分析之一：重庆市A村镇银行的风险管理现状与问题194.1 重庆市A村镇银行概况及风险管理总体情况194.1.1 重庆市A村镇银行概况194.1.2 重庆市A村镇银行风险管理总体情况204.2重庆市A村镇银行风险管理组织分析214.2.1重庆市A村镇银行风险管理组织架构现状214.2.2重庆市A村镇银行风险管理组织架构存在的问题214.3信用风险管理的现状与问题224.4操作风险管理的现状与问题264.5市场风险管理的现状与问题284.6流动性风险管理的现状与问题295案例分析之二：重庆市A村镇银行实施全面风险的障碍与对策335.1 A村镇银行实施全面风险管理可能面临的障碍335.1.1实施全面风险管理体制障碍335.1.2实施全面风险管理人员障碍345.1.3实施全面风险管理技术障碍355.2重庆市A村镇银行实施全面风险管理的原则365.2.1 实施全面风险管理的全面原则365.2.2实施全面风险管理的重点原则375.2.3实施全面风险管理的科学原则375.3重庆市A村镇银行实施全面风险管理的具体对策375.3.1全面构建全面风险管理体系375.3.2降低对小微和农户贷款的风险控制措施395.3.3实施全面风险管理体系建设的保障措施396 结论43参考文献45致 谢481.导论1.1研究背景及意义数据表明，至2013年末我国合计组建村镇银行1071家，2013全年新组建195家，比2012年增加45家，说明增长速度较快。其中已经开业的达到987家，已经开业的村镇银行资产总余额可达6289亿元，而负债余额达到5413亿元。村镇银行目前已经遍及国内31省，覆盖1083个县市，达到了县市覆盖率57.6%。村镇银行被看作是民营资本步入金融领域的一种重要渠道，属于三类新型的农村金融机构的代表，近些年来得到了不断发展。我国以前的农村中仅有邮政储蓄及农村信用社两类金融主体，服务水平愈来愈难以满足农村群中的需要，所以设立村镇银行成为监管层需要大力推进的目标。村镇银行是一种新型的银行业金融试点机构，其依托目前的银行金融机构，机制灵活，从产生之初至今发展速度很快，可使农村金融市场资金供给欠缺的问题得到较大改善。现在，4千余家企业股东及七千余名自然人股东投资了村镇银行，直接和间接持股比例为70%，村镇银行成为民间资本进军银行业投资的一种重要渠道。近些年，国家大力支持村镇银行的发展，村镇银行的设立门槛也渐渐降低。2014年3月13日，银监会印发了4号令中国村镇银行行政许可事项实施颁发，对于村镇银行在各村镇设立支行的年限要求从开业后两年调成6个月，村镇银行作为新兴的农村金融机构，在农村金融难以获得满足，以及金融资金供给不充足的情况下，投资农村时长的回报非常可观。另外，中国银行业实施新资本协议指导意见明确指出了银监会从2010年初即接受了新的资本协议银行申请,由2010年底即开始执行新的资本协议规定。 吕香茹.银行全面风险管理M.北京:中国金融出版社,2009.深入研究我国银行业的全面风险管理具有重要的实际意义。在巴塞尔新资本协议中提倡国际上的活跃银行渐渐推行全面风控,开启整体控制的视角。 巴曙松.巴塞尔新资本协议研究M.北京:中国金融出版社,2004.但中国银行业特别是村镇银行风控仍滞留在传统风控模式,阻挡了银行业的发展。自改革开放后中国金融机构的组织系统中,村镇银行很具活力发展速度较快。我国金融体系中村镇银行以它独特的活力,活跃在金融领域中。其给农业和中小企业的发展服务，推动了地区经济的提升，增加了就业，对宏观经济稳定增长有十分重要的影响。可因现在中国金融市场中，存在的监管欠缺等问题使村镇银行既有所发展也遇到了很多问题,与大银行相比,小银行往往处于不利的资金和信誉地位。所以探究村镇银行风控问题和措施对稳定金融秩序，对其发展意义重大。探究全面风控既是银行的外部竞争需要,更是完善治理的机制，提升竞争力同贯彻发展战略的必然内需。因此，基于国家政策的规范和时长商业利益的驱使，村镇银行的发展势头也必然如同雨后春笋。1.2国内外研究综述1.2.1国外研究在国外，最早是美国提出了风险管理的概念,内容指的是各个经济单位经对风险的识别、衡量和分析,基于此对其实现有效控制,使用最为经济合理的方式综合处理,而且实现最高安全保障的科学管理。Walter Wriston提出“银行家任务既管控风险,充分肯定了风控能发挥出关键影响。Conrad Gardner在提出银行的风险管理比如要同银行经营管理发展的实践一致,全面风控是时代发展背景下银行风控的必然产物。全面风控一定要关注各类风险的全面化评析。COSO在2003年发布了全面风险管理框架,第一次由体系方面规范了全面风管层次、目标及要素等,将全面风管实现了从理念至实践的发展操作上。框架的核心内容是系统所归纳出的内控5要素,包括对环境、措施和信息、交流与监控、风险评估的控制等。内控的概念基本要点是确定目标。2004年时巴塞尔的银行监管委将新巴塞尔资本协议进行公布，并全面继承了1988年所列协议当作代表的系列化监管原则,而且继续延续至资本充足率当作核心而信用的风控当作重点的,将市场同操作的风险归进资本制约的范畴中。在2011年，最新的巴塞尔协议III被公开，充分反映出西方发达的国家其银行风管最新开展研究所得的成果，包括全面风管的理论最新势头,以及对全球各个地区的银行生存同发展有着重要意义。 巴塞尔银行监管委员会.第三版巴塞尔协议M.北京:中国金融出版社,2011.但巴塞尔协议III内推出同实施标志现代银行的进入门，已经全面实现了风险时代的来临。1.2.2国内研究因关注国有银行改革和发展,很长时间来中国金融学形成了系列化的发展理论同学说。虽目前村镇银行地位有了重新认识,可对村镇银行于风险管理方面的研究仍十分稀少,对其进行更深入探究空间宽广。 目前对村镇银行开展理论研究的学者有林毅夫、徐慎庆同程惠霞等。林毅夫于2000年认为中国资源的特点决定了需很长时间内发展劳动力密集型的中小型企业。在资本市场中解决中小型企业融资难的问题难度较大,有效的解决方式即发展中小型的金融机构。而中小银行的产权需明晰,需允许自然人或民营的企业入股,使其可真正“非国有”。新的银行审批要更加严格,“门槛”会更高,因此其执照价值也更高,使经营者可长期经营并珍惜经营权。由外部监管的视角而言，中小型金融机构需完善法规和监管，从而保证得到健康发展。程惠霞2000年指出金融超市也不是银行的必然,从发达国家的中小型银行发展来看，难以乐观,可在发展中的国家其有着广阔的发展空间。世界政经发展的不平衡也决定了金融机构同市场间的发展不会平衡,额银行作为重要的金融机构其购并能反馈重大变革的情况。可许多国民经济的发展较差的国家,最紧急的需要是发展村镇银行有效促进其国内金融的秩序得到完善和发展。学者徐滇庆2000年发表了其在村镇银行重组同监管方面的见解。认为村需要进行严格的监管,且资本的充足比例要很高，银行同本地的客户联系应紧密，有足够了解,能够减少信息成本支出，工作人员需具备专业知识同诚信。 存在银行有关观点可归为3类：一是中国需要村镇或社区性银行，其市场定位方面基本是给农村群众、乡镇上的中小型的企业，包括非国企以融资(或贷款)及金融等方面的服务；二是市场准入上需强化,理顺产权关联,让村镇银行可发展成金融市场中可实现自我管控的经营主体；三是外部的监管需加强，有关监管部门能使用资本充足比例等各类标准对其实时监控,保障正常金融秩序和环境。 汪办兴.中国银行业全面风险管理改进研究D.复旦大学2007作为农村金融服务系统中的重要环节，村镇银行近些年来得到了快速发展。农村的资金需求量很大，而农村群众对投资和理财的需求也有所提高，但是相应的金融供给欠缺，区域经济的发展不均衡，以及城市商行的门槛相对高，对农村市场的辐射不足成为目前面临的问题。而且，金融网点覆盖率低，农信社和邮储行的竞争不够充分，很难根本解决制度方面的不足，三农发展难以得到良好的金融支持，农民群众贷款难，农村的中小型企业资金缺乏等问题仍十分突出。目前国内对村镇银行所做研究基本集中于发展同战略的定位上，大都由监管者角度对管理问题进行论述。研究村镇银行本身的风险管理内容很少。因此文章由风管的独特角度开展研究,期望实现风险的有效限制和化解。1.3研究内容和方法1.3.1研究内容 介绍了银行全面风管内涵，论述了中国银监会对于村镇银行的风险管理制度建设的要求。并将重庆市A村镇银行当做案例,由信用、操作、市场乃至流动性等各类风险方面做出风险管理现有状况和存在问题的分析,给论文研究全面风管的策略奠定基础。提出构建村镇银行全面风险管理体系的路径安排,并分析可能遇到的问题和解决措施。 第一章导论,主要介绍研究的背景、意义，以及研究综述和思路、方法等； 第二章，分析村镇银行全面风险管理的必要性,论述全面风管的涵义和新巴塞尔协议框架下银行传统、全面风险管理的异同,而且对照指引的具体要求,指出了构建村镇银行全面风险管理体系的必要性； 第三章分析了重庆A村镇银行风险管理的现有状况和面临问题,分别由风险管理组织构架，以及信用、操作、市场和流动性等不同风险角度阐述重庆市A村镇银行进行风险管理的状况及问题； 第四章，主要是探讨重庆A村镇银行构建全面风险管理的具体路径安排,以及可能遇到的障碍及对应的保障措施； 第五章分析重庆A村镇银行全面风险管理,分别从信息系统构建的目标、框架同预期功能做了阐述； 第六章为结论部分,对本文预期的研究成果和存在的不足进行总结。1.3.2研究方法对村镇银行进行风险管理有实际的需要,本文在研究采取应用研究为主,实践与理论研究、案例分析与规范分析等研究方法。第一,理论与实践的结合。本文在论述村镇银行全面风险管理体系建设基本理论的同时,研究其在重庆村镇银行的交易中，经营管理中的具体运用,并联系重庆村镇银行迫切需要加快向全面风险管理转变的现实,构建促进银行全面风险管理体系,以理论指导实践。第二,案例分析。文章的研究可较全面回顾并评析现代的银行业开展全面风控模式基本的理念。并针对重庆A村镇银行所做的风险管理情况进行案例分析。1.4本文创新与不足1.4.1本文的创新本文以重庆市A村镇银行为例对村镇银行的风险管理目前状况做了探析,探寻村镇银行构建全面的风险管理的有效途径,据此找到解决问题的方法，提出意见和建议。文章可能创新之处为:首先针对银行的全面风险管理所做研究方面,文献内许多专家和学者把研究重点置于对国有或全国股份制、城市等银行进行研究,而忽视了村镇银行这个较特别的对象,对其经营方面的特殊风险关注不足。文中会把探究视角置于村镇银行风控方面,对国内村镇银行的全面风险管理现状、问题做整体的综合性探析,寻找良好的构建途径。第二，基于新修订的资本协议框架同村镇银行风险管理机制建设指引,对重庆市A村镇银行全面风管的体系组哟出系统性探究,完善国家对村镇银行的全面风管理论。第三，文中基于村镇银行风险管理机制建设指引同村镇银行的实际结合,根据计算机系统同网络科技,结合信息技术和风险计量的模型，统筹业务运作和风管的流程等提出解决的方案。1.4.2本文的不足 村镇银行时在农村地区设立的，主要给当地的农村民众，农业及农村经济的发展提供一定的金融服务的金融机构。可因为农村、农业和农民存在的天然不足，比如：抵押物少，农业的弱质性所含还贷的风险及非生产性借贷等。且农业的投资回报周期较长，盈利的能力也很有限，抗风险的能力相对也更弱。发展的最初，大型商行投资村镇银行的热情未得到全面激发，也导致了村镇银行发展速度较慢。由于村镇银行在搜集风险管理资料和获取信息的详细度、可得性上难以同全国性大银行媲美,数据获得难度大,数据获得数量相对不足,而根据所获的少量数据进行分析所得结论通常难以避免问题与不足,其代表性弱等，都是有待日后深化分析的问题。 且因时间同资料来源的关联,文中欠缺对多地区村镇银行之间的全面风险管理进行比较分析。主要以重庆市A村镇银行为例对村镇银行全面风险管理的现状作了分析研究,对于沿海、内地或发达、不发达等地区开设的村镇银行做出对比研究，需要更深化和系统的后续持续开展。2 村镇银行全面风险管理的理论基础2.1银行风险的类型银行经营中,因各种不确定的因素制约,其资产、预期的收益有可能遭受损失。银行业面临的风险有其特点,即是高负债的经营方式；其经营的对象为货币,有特别的信用创造性；银行作为市场经济核心，外部的风险负效应极大。银行面临风险为信用、市场和操作及流动性、声誉等方面的风险。 尹晓光.银行全面风险管理理论述评J.合作经济与科技.2007(17)2.1.1市场风险 指在一段时期中由汇、利率改变所导致的金融工具市场价下降带来的风险。由此可知,市场的风险主要包含利、汇率两种风险。(1)汇率风险因汇率改变而形成,银行表内、外的头寸可因此受到损失。(2)利率风险为银行财务情况于利率发生不利波动的时候产生的一种风险。不但制约银行盈利,也对资产、负债同表外的金融工具具有的经济价值有影响。例如再定价和收益的曲线，乃至基础选择性的风险等。目前国内对贷款的利率浮动范围逐步提升,促进利率的市场化发展,所以利率风险会日益成为国有银行面临的主要风险类别。 2.1.2信用风险此类风险主要指由于交易的一方无法履行或者未完全履行其交收的责任导致的风险。其来源很多,可分借款人履约的能力或意愿发生问题,后者取决于借款者的个人品格。2.1.3操作风险此类风险主要为内控和企业治理的机制出现失效时产生。失效的状态由于失误、欺诈而出现,不能适时反应引发银行的财务损失,导致银行利益受到损失,例如银行的交易或信贷员，以及别的工作人员超越权限，或者进行违背职业道德的风险较高的业务等。包含信息技术体系重大的失效或其它灾难性事故。因竞争加剧,银行一定会有更多的创新工具出现,操作风险也会提高。重视操作风险主要使因为近些年潜在的风险使银行受到极大损失的情况发生频繁。在2003年,巴塞尔委员会就正式由4方面指出十项原则应对此类风险,包含营造风险管理的适宜环境；有效识别、评估和监制操作风险；促使监管者作用的发挥；重视信息披露等,并把操作、信用、市场等风险共同列入了第一支柱中。2.1.4流动性风险此类风险指的是银行不能为减低负债、增添资产进行融资而导致的损失或者破产的一种风险。是金融资产不确定的流动受损的可能。是银行面临的重大风险之一,近些年很受重视,主要包括资产或负债流动性的风险。(1) 资产的流动性风险是资产在到期后没有按期足额收回资金,到期负债没有获得偿还，无法进行新的合理贷款同其它融资,引起银行产生损失的一种风险。(2)负债的流动性风险为银行筹集的资金，尤其为存款资金由于不规则的波动,发生冲击诱发损失的一种风险。银行的筹资能力变动对之前的筹融资安排产生影响,逼迫银行不得不被动进行资产负债的调整,导致流动性损失。有可能使银行开始提前清算,导致账面上的潜在损失变成实际的损失,严重的可引起银行的破产。2.1.5声誉风险这种风险是银行经管同其它行为或外部事件引发利益有关方对银行产生不良的评价的一种风险。声誉良好是银行努力发展长期积累的一种资源,也是企业生存的根本,是实现良好投资者、客户与信贷关系维护的保障。对于提升竞争的优势和盈利的能力，促使长期的战略目标实现有十分重大的作用。出现声誉风险的因素很多,可能银行内、外部的风险因素综合而产生,还可能是简单风险因素引发。如果银行未适当处置,可能使外界出现严重的不利反映。而银行若被发现金融产品及服务有严重的缺陷，或因其内控问题引发违规的案件,那花费大量时间精力进行事后危机管理,也很难弥补因声誉问题引发的实质伤害。2.2全面风险管理概念全面风管指企业根据整体经营目标,在企管的各个环节同经营全程执行风险管理的流程,培育良好的文化,建立健全风险管控体系,对风管策略和举措、组织职能系统、以及信息同内控系统,给实现风管整体目标提供一个合理保证的方式。企业内各部门及业务风险中，部分会相互叠而增加,部分则可相互抵消。所以不可仅由某一业务或部门视角对风险进行控制,需按风险的组合观,由企业整体视角应对风险,也就是进行全面风管。但是虽许多企业已经认识到全面风管的重要性,但能正确理解其意义的不多,已实行全面风管的更少。为改变此类情况,美国的职业机构COS0于2001年开始进行关研究，2003年的7月其公布了全面风险管理框架草案,而且公开对业界进行意见征集。按ERM的框架,全面风管属于一个过程，受到董事会和管理层，包括他人制约。此过程由企业的战略制定直到企业各类活动均有所贯彻,用在识别对企业可能有所影响的潜在事件和管理风险上，让其在企业风险的偏好范围中,合理保障企业目标的实现。 此框架的三个维度为:企业目标也就是战略、经营和报告、合规的目标；全面风管要素,如内部环境和目标设置，以及事件识别和风险评估，包括风险对策和控制活动、信息交流、监控等；企业多层级的内容，如整个企业或各部门，各业务条线和下属的子公司等。三者关系为全面风管8要素均为企业4目标来服务；企业中的各层都应完成4个目标；而各曾也要从8方面十四号风管。框架对各类企业及机构的风管都适合使用。巴塞尔协议的框架中，给出银行实行全面风管的含义,而巴塞尔协议是国际清算银行各个成员国央行于瑞士巴塞尔共同达成的许多重要协议的一个统称,实质为完善补充单一国家银行监管制度上的欠缺,降低倒闭风险和付出代价,对国际银行做联合监管最为主要的形式,有着强约束力量。1988年的协议主要包括4方面内容:资本组成、风险加权制和目标标准的比例、过渡期同实施安排等。1999年提出的协议II中，将资本的充足率和监督部门的监督检查同市场纪律当作3大要素。在2008年的巴塞尔资本协议III在G20峰会获得通过实施。规定至2015年1月,银行的一级资本充足率下限将从现行的4%上调为6%,普通股所构成“核心”的一级资本在银行风险类资产所占的下限从2%提为4.5%。银行需设总额不得低于银行风险资产2.5%的资本防护缓冲金。协议出台后中国银监会推出4大监管工具为资本的要求、杠杆率和拨备率、流动性等。一,资本的充足率一级由4%调升为5%,而资本的充足率则为8%不变；二,保持拨备覆盖率并引入动态的拨备率指标来控制风险,原则应高于等于2.5%；三,按监管规划引入了杠杆率的监管标准,在“十二五”时期确定高于等于4%；第四,基于现有的流动性比例监管,使用流动性的覆盖率同净稳定的融资比例。其中预计杠杆率和流动性的指引先行发布。拨备率则需财政部协商。 在巴塞尔框架下全面的风控，是对银行各个层次的业务、单位,包括风险进行通盘管理。要求把信用市场同操作方面的风险，不同的客户种类,业务等纳入统一风管,担负风险的业务单位进入统一管理系统,对各种风险根据统一标准做测量加总,开展风控管理，其中心是全面管控整体的风险。全面风险控制的关键是及时而准确的找到各类业务存在的风险点,经过风险计量的模型和测量实施度量,按已量化的风险实行风险管理,并设置风险的限额和分配有关资产，开展资产配置等。若需达目标即要根据全面风管的理念,对风管目前架构进行调整。按国际清算一般的原则,设立四个风管体系的基调:董事会对风管负有最终的责任,风管一定为富有经营业务全责的人员上至下开展；董事会、高理一定要认识各种风险；发挥支持控制的功能,中后台或内部的稽核，乃至信息技术同人力资源方面均属于整体风管必须的组成内容；风管目标同政策要成为整体经营战略的关键驱动,经辅助操作的程序和控制实行。应成为中国银行将来完善风管系统的一大参照和参考。全面风管是银行的业务多元化发展所产生的需求,优点为能提升风险收益分析质量。证明银行风管部门的责任，其对银行可能风险做出系统全面的管控应无死角。风管部门需统一风管理念，定制风管策略,实现银行风管理念和目标、标准,使风管更全面更系统。2.3“巴塞尔协议”框架下全面与传统风险管理的区别村镇银行现在整体处置传统风管阶段,同巴塞尔协议中对全面风管的要求差异较大。传统风管为银行进行单一风险内控的措施,把风管当作企业中心成本,并非中心价值。而全面风管与传统风管的模式不同,做为银行经管核心实现了风控的更高要求,涵盖风险识别、度量、监控等部分；属于全程、全员的动态化风控,基于丰富业务数据和科学管理模型，包括高质人才队伍而实施的风控。因此传统风管只是全面风管的一个内容，是在最初阶段,单全面风管是一种全程的动态化的，立体计量的风控管理。全面风管根据内控的基础得到发展完善,可代表风险管理新的发展趋势。内控的概念是于实践中发生发展并完善。美国“水门事件”,让立法者、监管团高度关注内控的问题。为了建立统一的专业化标准，美国机构COSO1992年发布内部控制统一框架,成了执业会计师和会计，乃至审计、管理会计及财务管理等团体内控审计的执业标准。COSO内控框架首要强调了内控的目标,即财务报告可靠同合规性的目标。另内控的重要目标也包括合理的保障经营成效。内控的框架中其核心内容是归纳内控的五个要素,如控制环境、活动和风险评估，信息的交流和监控等。由COSO中ERM同内控的框架可知,全面风管与内控有所联系也具有重大差异。在框架结构方面全面风管除需达到内控的三个目标，也需确立战略目标；而全面风管的8个要素除包含内控的五要素,也需对目标做出设定,识别事件、采取风险对策等。因此全面风管包含内控。二者实质上,存在重要的差异，一是内控仅为一种管理的职能,全面风管属于风险范畴,在管理全程提现。二是全面风管的框架内,因风险被明确定义成“对企业目标有负面影响的情况发生的可能”(把正面影响的事件当作机会),因此这一框架包含了信用、市场同操作、战略，乃至声誉、业务等多种风险类别；而内控框架没有分风险或机会。三是全面风管的框架引入了风险偏好和容忍度，以及有关对策同压力的测试、分析情景等理念和方式,因此框架根据风险度量,利于企业发展的相关战略和风险偏好是一致的,风险同回报有关联，帮助全面风管的目标得以实现。而内控框架内并无以上作用。2.4村镇银行构建全面风险管理体系必要性及意义村镇银行实现全面风管的过程涵盖各种风险类型同业务单位、产品等，也包含员工等风险要素,需全面而有效监测识别并计量、控制各类风险。基于单一的风险管理,植根银行整体视角做全面汇整,对组合风险进行有效管理,实现统一管理系统。全面风管是未来的发展趋势,把潜在的风险做整体性管理,基于综合风管开展，所以国内村镇银行实施全面风险管理也是具有足够的必要性和充分的现实意义。2.4.1村镇银行构建全面风险管理体系的必要性 首先，是监管部门的要求。2009年，银监会印发了村镇银行风险管理机制建设指引,要求村镇银行在3到5年中按“梳理-规划-建设-提高”途径,逐渐完善风管制度,提高其核心的竞争力。另外其属银行内在的一种要求。首先风管组织不够完善。许多村镇银行都未成立专业性的风管部门。风管的检测、识别、计量和测等报告在许多专业的职能均是内设的部门来承担。村镇银行的规模日益扩大,当前风管无法适应专业风管的要求。风管人才不足，未成立完善的团队。村镇银行中专业精通的风管人才少,且兼职问题突出,工作全程由1人来开展,欠缺监控环节。风管体系、流程的设计有缺陷。风管系统不健全,专业委员会职责存在混淆问题，工作有盲点。风险计量水准仍比较低,专业化不足,模型开发水平滞后,监测的数据未成体系；风控业务的发展同团队建设不足,依赖工作人员责任心，制度防范不足。风管文化培育不足。村镇银行对风管理念、制度、措施的引入、完善和落实方面均刚起步,未形成成熟风管的理念、制度同手段。风控组织体系同业务环节执行不够到位,有些部门和工作者仍有盲担风险的情况。2.4.2村镇银行构建全面风险管理意义实行全面风管同巴塞尔协议中的要求符合。全面风管需要把市场、信用风险，含有风险的各类金融资产同资产的组合，乃至担负风险的众多业务单位统一归入同一整体中,根据统一标准进行风险的计控。促进全面风管，对提升国内村镇银行风管意识有益。很长时间来,村镇银行员工的风险意识薄弱。推行全面风险管理体系以后,村镇银行将渐渐回至将追求最多利润的本质目的。追求最多的利润须斟酌村镇银行可能的风险。全面风管让风险分析可实现一体化的操作。而一体化的风险分析能大幅度改善风险的收益分析质量。而全面风管使用了统一标准让多类风险的分析结论可形成一致,且强化了横纵向对比对决策有益。另外全面风管对帮助管理人员做出决策有益,整体而广泛的认识难以分析出多种风险,可其加速较为协调，处置各类决策者的协作问题,提升风险管控的决策质量。全面风管能贯彻到整体而不同层的风险。整体、业务同交易层次均存在很多有差异的风险问题，包括应对有关的不同风险问题。全面的风险管控能当作纽带来把整体的风险和各级别的业务风险，包括各项交易风险做出积极风控。把各层风险进行融汇，形成整体的风险尺度。全面风管能强化对金融的衍生品所做的风控。银行的新业务长期拓展,若加速则新金融的衍生品出现,在单独进行分析，对金融衍生品里的各类风险,难实现对产品的综合考量。全面风管对帮助村镇银行构成良好风管文化有益。国内的村镇银行风险管理文化上有一定欠缺,而银行发展业务常关注业务的数量，更关注业务的质量。全面的风管理念需村镇银行于进行业务的发展时应全面斟酌的风险,重视银行资产的质量,并最大化降低银行不良的贷款问题。3 我国村镇银行风险管理体系建设3.1村镇银行风险管理的基本情况3.1.1风险管理特点前瞻性同现实性结合。在新的资本协议中，全部金融机构均能参照借鉴风管的目标模式,可此框架适用在大中型的银行中。对村镇银行特征在指引内，将风管系统的构建进行了总结。部分条款鼓励村镇银行使用新的资本协议中所倡方式提升风管水平,对把全面风管理念同方法用至村镇银行实际的业务开展管理有益。全面性同专业性结合。在指引中，由制度建设视角之处村镇银行设置全面风管系统的整体性要求,促进村镇银行可树立起全面风管的理念,构建全面风管的框架,并健全全面风管系统,同别的对各类业务专项的监管需要不同。村镇银行不但需按指引构建全面风管框架同机制,还要按各类专项风管的要求实行具体的业务风控。3.1.2风险管理原则 指引中对村镇银行的风管原则做了归纳:(1)基础性。风管需重视法人的治理和内控机制，具体的操作程序和管理文化、方法、过程、范畴等一系列的基础工作。(2)独立性。风管机构和人员，以及报告的路线需进行单独设立,对于业务职能进行制约。(3)适应性。风管同机构经营的规模，开展业务的范围同风险程度适应,而且按发展情况及时进行适度调整,用合理成本使风管目标实现。(4)全面性。风管需贯穿决策和执行、监督全程中,覆盖全部业务、部门同岗位乃至操作的环节。(5)长期可续性。风管需同业务发展密切结合,用风管促进业务的平稳发展,保障机构的价值得到长时间的提升。3.1.3风险管理目标村镇银行风险管理目标为:(1)保障持续发展,把风险管理纳至村镇银行的整体发展战略内,风管推动发展的战略得以实现。(2)保障审慎而合规的经营,遵守法律法规,同监管的要求相符。(3)保证风险的可控度,基于可承受的范围进行风险、收益同发展的配置。3.2村镇银行的风险管理组织架构在指引中，提出村镇银行要构建建职责清晰且分工明确，能实现互相制衡，实现高效工作的风管组织构架,强化风管的条线具有的独立专业性。合计七个层次为:董、监事会、风管委、和高管层及首席风险官(为可选)和风管部及业务部等。指引出台后给国内村镇银行的建设，对其自身的业务规模和复杂度，包括服务的对象，为设立适合的风管制度以政策同制度方面的支持保障。其可全面而完整对村镇银行风管的目标做出明确规定,对怎样协调短、长期的利益与发展，对平衡收益和风险，对实现单一的风管至全面的风管的转变等战略问题探明了方向。明确提出要求村镇银行建立风险管理组织体系,明确上至下风管的模式,提升高管层的风管理念与自觉,制出通过本身发展适合的风险偏好同管理策略。指引中确认风管工作的重点同方向,明确了业务的边界同流程,由制度视角保障风管工作的质量同效率。而且要求村镇银行数值同其本身发展的实践适合的约束和激励制度，以及风管文化等,可显示现代化的管理把制度制约同文化指引结合在一起，而外、内部的自监管激励也实现统一。3.3村镇银行风险管理的机制建设村镇银行在风管制度上需涵盖6方面:积极的健全风管组织构架；制出清楚有效的风管政策；加强风管运行的制度；构建科学激励及问责的制度；培育出好的风管文化；构建风险的实效督评制度。3.4银监会对村镇银行风险管理体系的建设需求在2009年，我国银监会发布村镇银行风险管理机制建设指引,还同时发布相关实施的方案。指出村镇银行应积极健全风管组织的构架,制订出清晰实效的风管政策,加强风管运行的制度建设,构建科学激励、问责等制度,培育良好的风管文化,构建有效的对风险进行监督评价的制度,形成同业务规模和复杂度适应的全面风管系统。4案例分析之一：重庆市A村镇银行的风险管理现状问题风险管理属于金融企业在发展到某阶段之后，从粗向精管理的一种必要的手段,其水平高低能直接对银行稳健的经营和其持续盈利的能力产生影响。现在重庆市的A村镇银行牵涉多类风险,如信用、市场、操作、流动性和声誉、国家及战略等风险。各风险间存在叠加、转化及传递的可能,若各类风险发生共震效应的时候,系统性的风险也会出现,则重庆市A村镇银行持续经营能受巨大打击。重庆是国内东部经济比较发达的区域,而重庆市A村镇银行风管的状况能某种意义上说明国内村镇银行的风险管理现状。4.1 重庆市A村镇银行概况及风险管理总体情况4.1.1 重庆市A村镇银行概况 （1）村镇银行现行组织架构图4.1 村镇银行组织架构图重庆市A村镇银行的组织架构如图4.1所示。A村镇银行设计了贯彻决策、执行同监督的整个过程,可制约全部业务、部门和岗位，乃至操作执行的环节的风管组织系统。确认重庆市A村镇银行的董事会监事会和风管委、高管层同业务单位的风管责任。董事会主要担负构建保持有效风管系统,对风管承担最终的责任。而监事会则负责督查风管系统构建同运行责任。高管层为重庆市A村镇银行的风管执行者,其为董事会担负责任,主要的风管职责有:执行董事会做出的风险战略,贯彻风管政策和制定出覆盖所有业务的风管程序制度；促进构建对风险进行检测识别和计量、控制的程序制度,使用适合的措施避免、缓释并降低分散各类风险的策略；之处业务同风管部门所设置的方案，保障风管职责得以履行；检测风管系统的充分有效性，并进行估测整改；根据董事会提出的要求定或者不定期的做出风险报告，使用管理举措的情况和风管的长或短期的规划状况。（2） 现行的组织构架同指引的差异根据关于风险管理组织体系的有关要求,对照重庆市A村镇银行现行组织架构,发现下表差异: 指引要求中的内容同重庆市A村镇银行的组织架构存在一定差异。如村镇银行需设立明确的分工，清晰的职责以及互相制衡和高效运行的风管组织构架，强化风管条线的独立及专业性。而目前重庆市A村镇银行并未把全面风控纳入至整体组织框架中，运行效率较低，且专业性和独立性受限等。4.1.2 重庆市A村镇银行风险管理总体情况从利率的市场化发展而言,利率取决于供求关系，让重庆市A村镇银行于脱离利率的管制时需担负流动性的风险。而该行所持资产同负债具备利率的敏感性问题，可引发现金流的不够平衡问题,但此类现金流入流出不够匹配可导致流动性出现问题。该行在利率管制中,资产的负债对利率的敏感表现并不明显,可利率被市场化之后,资产的收益同负债成本支出和因此导致的银行利润因资金市场的价格改变有可能存在风险,会直接制约银行的现金流构成。调整能力不变时,利率升降均可制约流动性的供求规模大小,并提升银行对流动性的风险进行测定的困难及管理成本,使得银行监控、识别和计量流动性风险只好更加努力。只管而言利率的市场化让其波动较频繁,有可能使短期资金的成本支出大幅度提高,银行不能用合理成本得到资金,引发流动性确实。且利率不变的长期资产,放开利率能让资产的价值易受损,制约银行的资产流动及安全。4.2重庆市A村镇银行风险管理组织分析4.2.1重庆市A村镇银行风险管理组织架构现状 根据风险管理组织体系的要求,重庆市A村镇银行按责权分明和平衡制约，包括规则健全及运作有序等原则,虽形式方面构建出了决策制定权和风险控制，包括业务操作权等数权分离风管的组织构架,可同全面风管给农村银行的机构进行战略目标以合理的保障需要对比,此行有着很大差异。4.2.2重庆市A村镇银行风险管理组织架构存在的问题(1)该行仍未把全面风管的组织系统置于整体的组织构架中,对组织的优化再造仍很艰巨。(2)风管运行的成效较低,独立性受限,专业性需提高。该行现在使用的向所属支行进行会计和信贷主管委任的制度,可2类主管的委派是将风管同业务辅导置于一体,在身份上不够独立,在工作上互相借用,限制了风控的功能。(3)人美欧设独立风管部门。风管职能基本分散于各种业务管理部门内,同风管独立性需要不融合。按国际经验来看银行一般的经营层会下设有风险总监,进行全面、独立而专业化的风管。(4)分支机构没有设专业化和独立化的风险经理。各个分支机构其风管同风控基本是担负业务操作同营销的有关客户经理同信贷主管，包括支行的行长来一起担负,没有实现专业独立风管人员责任制,风管专业同独立性也很受制约。4.3信用风险管理现状和问题信用风险也叫做违约风险,指的是交易对手没履行所约定的契约内有关的义务导致经济损失的一种风险,为银行风险中最主要的种类。信用风险来源较多,可分2个大类:一是借款者履约的能力发生问题。二是借款者履约的主动性发生问题,基本受借款者人品制约。由国内银行资产的类别而言,此类风险基本包括:信贷、投资及信用风险等三类。(1)信贷风险指的是信贷者无法按照约定偿付其贷款的可能性,为国内银行的一种传统风险类别,可引发大量不能回收的坏、呆帐,破坏银行贷款的质量。(2)投资的风险是银行由于受到不确定因素制约，使所投入的本金同预期收益出现损失的一种可能。主要包括3个方面,为经济、政治同道德方面的风险。(3)信用风险指的是银行给客户签发的保函或银行的承兑汇票，以及信用证等各类或有的信用业务,若客户无法如期履约,导致银行进行资金垫付,从而导致资金发生损失的可能。近些年因国内银行或者信用业务提升,此类风险也在增大,成为银行信用风险的一部分。村镇银行信用风险管理现状信用风险管理的组织体系方面，重庆市A村镇银行建起信贷和非信贷资产的风险分类操作流程使用细则,不良贷款的责任认定同追究制,而董事会和贷款管理组，以及总、支行的行长、信贷管理、主管信贷的业务授权系统。对于支行信贷的主管进行总行委派制度,委派主管要担负信贷风控同辅导的职责,用委派的信贷主管构成信贷辅导网络进行信贷业务的内部交叉督查,应用统一的执行标准,保障各类信贷管理制可得以执行。向贷款的客户做必须的资格审查，对集团类客户做统一的授信。而信用风管的状况：(1) 受理、调查和风评环节内信用风管的控制状况。信贷业务的调查中,编制出贷款的详细调研报告，实施周密分析成为规避风险的大前提条件。重庆市A村镇银行使用双人授信的调查法，需调查者进行授信调查和收集核实有关资料,设计出适合的授信方案(如产品的种类、金额及期限、利率，包括担保方法和风险预防手段、贷后管控的要求),做授信调查和产品分析的报告。主控信用风险点为借款人有无还款能力和贷款是否真实，以及是否故意对无借款条件者发放贷款的情况。(2)授信审批和签约对信用风控的状况。授信审批中有权审批者于其权限中对授信实施审批，可体现信用风控,主控的信用风险点为贷款的要素不够合理,如授信额太高，或担保的方式无法缓释风险等。可其前提为银行应具备良好的授信的审批系统,应体现出授信申请同审批应有的独立合理性和清晰的授信标准同流程、文档记录和清楚的处置特殊授信等特征。重庆市A村镇银行建立了良好授信审批体系。先制定统一授信的管控方式,制出清晰的授信审批流程和各部门、岗位职责,显示申请同审批具有的独立型,根据客户的分类制定授信标准。制出授权管理方式,每一年中董事会按各层信贷审批工作者下发的授权文件,保障权限范围中的授信审批工作。(3) 发放和支付环节控制信用风险的状况。发放支付等环节中的检查能不能满足贷款的条件,检查可否支付适合交易的对手为控制信用风险中的有效措施。而放款的流程十分简单，也