会计报表附注内容提要

附件 2：会计报表附注内容提要企业应当按照规定披露附注信息， 如有特殊业务或业务比较单一可结合企业实际情况适当增删， 但本文所列表格明细如有业务涉及， 请按表格明细填列。 附注主要包括下列内容：一、企业的基本情况（一）企业历史沿革、注册地、组织形式和总部地址。（二）企业的业务性质和主要经营活动。包括：所处行的业、所提供的主要产品或服务、客户的性质、销售策略、监管环境的性质等。（三）母公司以及集团最终母公司的名称。（四）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。（五）营业期限有限的企业，还应当披露有关其营业期限的信息。二、财务报表的编制基础三、遵循企业会计准则的声明编制的财务报表是否符合企业会计准则的要求， 真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。四、重要会计政策和会计估计重要会计政策的说明， 包括财务报表项目的计量基础和在运用会计政策过程中所做的重要判断等。 重要会计估计的说明， 包括可能导致下一个会计期间内资产、负债账面价值重大调整的会计估计的确定依据等。企业应当披露采用的重要会计政策和会计估计， 并结合企业的具体实际披露其重要会计政策的确定依据和财务报表项目的计量基础， 及其会计估计所采用的关键假设和不确定因素。五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明企业应当按照企业会计准则第 28 号会计政策、会计估计变更和差错更正的规定，披露会计政策和会计估计变更以及差错更正的情况，内容包括：1（一）与会计政策变更有关的下列信息：1. 会计政策变更的性质、内容和原因。2. 当期和各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和调整金额。3. 无法进行追溯调整的， 说明该事实和原因以及开始应用变更后的会计政策的时点、具体应用情况。（二）与会计估计变更有关的下列信息：1. 会计估计变更的内容和原因。2. 会计估计变更对当期和未来期间的影响数。3. 会计估计变更的影响数不能确定的，披露这一事实和原因。（三）与前期重大差错更正有关的下列信息：1. 前期重大差错的性质。2. 各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和更正金额。3. 无法进行追溯重述的， 说明该事实和原因以及对前期重大差错开始进行更正的时点、具体更正情况。六、税项说明企业适用的主要税种及税率，以及具体的纳税情况，涉及税收优惠的，还需说明优惠税负情况及相关批文。七、企业合并及合并财务报表（一）本年纳入合并报表范围的子企业基本情况。 企业应当按下列格式披露纳入报表合并范围的全部子企业主要情况； 大型企业集团合并报表范围可以披露到二级子企业，集团所属重要子企业不分级次全部披露：企业业务注册持股享有的序号企业名称级次注册地投资额取得方式类型性质资本比例表决权注：企业类型： 1. 境内非金融子企业， 2. 境内金融子企业， 3. 境外子企业，4. 事业单位， 5. 基建单位取得方式： 1. 投资设立， 2. 同一控制下的企业合并， 3. 非同一控制下的企业合并， 4. 其他（二）母公司拥有被投资单位表决权不足半数但能对被投资单位形成控制的2原因。持股注册纳入合并序号企业名称享有的表决权投资额级次比例资本范围原因（三）母公司直接或通过其他子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权但未能对其形成控制的原因。持股注册未纳入合并范序号企业名称享有的表决权投资额级次比例资本围原因（四）子公司所采用的会计政策与母公司不一致的， 母公司编制合并财务报表的处理方法。说明境外子企业、 金融子企业、基建单位和事业单位纳入合并范围的情况及合并方法。子公司的特殊会计政策。 对纳入合并报表范围内子公司与母公司会计政策不一致且未进行调整的， 应说明子公司采用的特殊会计政策、 未调整的原因及其对合并财务报表的影响。（五）子公司与母公司会计期间不一致的， 母公司编制合并财务报表的处理方法。（六）本年不再纳入合并范围的原子公司。说明原子公司的名称、注册地、业务性质、母公司的持股比例和表决权比例，本年不再成为子公司的原因。原子公司在处置日和上一会计期间资产负债表日资产、 负债和所有者权益的金额以及本年年初至处置日的收入、费用和利润的金额。（七）本年新纳入合并范围的主体。 说明本年新纳入合并范围子公司、 特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体名称及其年末净资产、本年净利润。八、财务报表重要项目的说明企业对报表重要项目的说明，应当按照资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其项目列示的顺序， 采用文字和数字描述相结合的方式披露3报表重要项目的说明。 报表重要项目的明细金额合计，应当与报表项目金额相衔接。（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）（一）货币资金项 目期末数期初数原币金额折算汇率折合人民币原币金额折算汇率折合人民币现金其中：人民币银行存款其中：人民币其他货币资金合 计（二）交易性金融资产项目年末公允价值年初公允价值1交易性债券投资2交易性权益工具投资3指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产4衍生金融资产5套期工具6其他合计注：说明有限售条件或变现方面有其他重大限制的交易性金融资产项目及其金额。（三）应收票据种类年末余额年初余额银行承兑汇票商业承兑汇票合计注：说明已贴现的商业承兑汇票。（四）应收账款种类年末数年初数4账面余额坏账准备账面余额坏账准备金比例金比例金比例金比例额(%)额(%)额(%)额(%)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款组合 1组合 2组合小计单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款合计-注：账面余额中的比例按年末该类应收账款除以应收账款合计数计算，坏账准备比例按该类应收账款年末已计提坏账准备除以年末该类应收账款金额计算。1. 按组合计提坏账准备的应收账款（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：年末数年初数账龄账面余额账面余额坏账准备坏账准备金额比例 (%)金额比例 (%)1年以内1至 2 年2至 3 年3 年以上合计-注：账龄划分根据企业具体情况确定。（2）组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款：年末数年初数组合名称账面余额账面余额坏账准备坏账准备金额比例 (%)金额比例 (%)组合 15组合 2合计-注：填写具体组合名称。（3）组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：年末数年初数组合名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备组合 1组合 2合计注：填写具体组合名称。2单项计提坏账准备的应收账款（1）年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：债务人名称年末余额坏账准备计提比例计提理由合计-（2）年末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：债务人名称年末余额坏账准备计提比例计提理由合计-3. 本年转回或收回情况转回或收回确定原坏账准备的转回或收回前累计已计转回或收回债务人名称原因依据提坏账准备金额金额6转回或收回确定原坏账准备的转回或收回前累计已计转回或收回债务人名称原因依据提坏账准备金额金额合计-注：本表列报本报告期前已全额计提坏账准备，或计提减值准备的比例较大，但在本年又全额收回或转回， 或在本年收回或转回比例较大的应收账款。对本年通过重组等方式收回的金额重大的应收账款，则应逐笔列报， 金额不重大的， 可汇总列报。4. 本报告期实际核销的应收账款情况是否因关联交易债务人名称应收账款性质核销金额核销原因产生合计-（五）预付款项1. 预付款项按账龄列示年末数年初数账龄比例 (%)比例 (%)金额金额1年以内1至 2 年2至 3 年3 年以上合计-2. 账龄超过一年的大额预付款项情况：债权单位债务单位年末账面余额账龄未结算的原因小 计（六）其他应收款其他应收款参照应收账款披露。（七）存货1. 存货分类7年末数年初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值原材料自制半成品及在产品库存商品（产成品）周转材料（包装物、低值易耗品等）消耗性生物资产工程施工（已完工未结算款）其他合计注：其他项中应说明房地产企业土地储备的情况，包括土地储备的面积、 本年增加及土地储备年末余额。2. 存货年末余额中含有借款费用资本化金额的，应予以披露。（八）其他流动资产项目年末余额年初余额1合计（九）可供出售金融资产项目年末公允价值年初公允价值1可供出售债券2可供出售权益工具3其他合计注：本期将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，本期重分类的金额 _元，该金额占重分类前持有至到期投资总额的比例_ %。（十）持有至到期投资项目年末余额年初余额81合计（十一）长期应收款项目年末余额年初 余额融资租赁其中：未实现融资收益分期收款销售商品分期收款提供劳务其他合计（十二）长期股权投资1. 长期股权投资分类项目年初余额本年增加本年减少年末余额对子公司投资对合营企业投资对联营企业投资对其他企业投资小计减：长期股权投资减值准备合计2. 长期股权投资明细 （披露期末余额最大的前10 项）本年在被投资核算投资年初增减年末减值计提本年现被投资单位单位持股方法成本余额变动余额准备减值金红利比例 (%)准备合计-其中： 1.2.9注：若对被投资单位持股比例与其在被投资单位表决权比例不一致，应说明原因。3. 对合营企业投资和联营企业投资本企业持年末资产年末负债年末净资本年营业收本年被投资单位名称股比例 (%)总额总额产总额入总额净利润一、合营企业其中：二、联营企业其中：注：（1）合营企业、联营企业的重要会计政策、会计估计与公司的会计政策、会计估计存在重大差异的说明。（2）若对被投资单位持股比例与其在被投资单位表决权比例不一致，应说明原因。（3）若在权益法核算时未按照被投资单位账面净利润与投资股权比例确认投资收益，应当说明原因以及影响金额。 （如股权比例与享有或承担的权益不一致、投资企业与合营单位会计政策和会计估计存在重大差异、 取得联营企业时其可辩认净资产与账面价值存在差异等。）4. 向投资企业转移资金的能力受到限制的有关情况向投资企业转移资金能力受受限制的原因当期累计未确认的投资损失金额到限制的长期股权投资项目（十三）投资性房地产1. 按成本计量的投资性房地产项目年初余额本年增加本年减少年末余额一、账面原值合计10项目年初余额本年增加本年减少年末余额其中： 1. 房屋、建筑物2. 土地使用权二、累计折旧和累计摊销合计其中： 1. 房屋、建筑物2. 土地使用权三、投资性房地产账面净值合计其中： 1. 房屋、建筑物2. 土地使用权四、投资性房地产减值准备累计金额合计其中： 1. 房屋、建筑物2. 土地使用权五、投资性房地产账面价值合计其中： 1. 房屋、建筑物2. 土地使用权注：本年折旧和摊销额 _。 投资性房地产本年减值准备计提额_。2. 按公允价值计量的投资性房地产年 初 公本年增加本年减少年 末 公项目允价值购置自用房地产公允价值处置转 为自用允价值或存货转入变动损益房地产一、成本合计其中： 1. 房屋、建筑物2. 土地使用权3. 其他二、公允价值变动合计其中： 1. 房屋、建筑物2. 土地使用权3. 其他三、投资性房地产账面价值合计-其中： 1. 房屋、建筑物-112.土地使用权-3.其他-注：（ 1）披露投资性房地产公允价值的确定依据。（2）说明报告期内改变计量模式的投资性房地产转换的原因及其影响。（十四）固定资产1. 固定资产分类项目年初余额本年增加本年减少年末余额一、账面原值合计：其中：土地资产房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备其他二、累计折旧合计：其中：土地资产房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备其他三、固定资产账面净值-合计其中：土地资产-房屋及建筑物-机器设备-运输工具-电子设备-12项目年初余额本年增加本年减少年末余额办公设备-其他-四、减值准备合计其中：土地资产房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备其他五、固定资产账面价值-合计其中：土地资产-房屋及建筑物-机器设备-运输工具-电子设备-办公设备-其他-注：说明年末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值。（2）年末持有待售的固定资产情况项目账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间（十五）在建工程工程投期初数本期增加本期减少期末数入占预其中：利其中：转利息工程名称预算数利息资本化减值金额增固定余额减值 资金算比例余额金额 息资本化资本（ %）金额准备准备 来源金额资产化金13额* 工自筹程合计（十六）无形资产1. 无形资产分类项目年初余额本年增加额本年减少额年末余额一、原价合计其中：软件土地使用权专利权非专利技术商标权著作权特许权二、累计摊销额合计其中：软件土地使用权专利权非专利技术商标权著作权特许权三、无形资产减值准备金额合计其中：软件土地使用权专利权非专利技术14项目年初余额本年增加额本年减少额年末余额商标权著作权特许权四、账面价值合计-其中：软件-土地使用权-专利权-非专利技术-商标权-著作权-特许权-注：本年摊销额 _。2. 计入当期损益和确认为无形资产的研究开发支出金额本年减少项目年初数本年增加年末数计入当期损益确认为无形资产合计（十七）商誉被投资单位名称形成年末减初始金额年初余额本年增加本年减少年末余额或形成商誉的事项来源值准备合计注：说明商誉的减值测试方法和减值准备计提方法，详细说明减值原因、 减值金额确认依据。（十八）长期待摊费用15本年本年其他其他减少的项目年初余额年末余额增加额摊销额减少额原因合计（十九）递延所得税资产和递延所得税负债递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示的，按 1 披露；若递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示的，按2 披露。1. 递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示（1）已确认递延所得税资产和递延所得税负债年末余额年初余额项目递延所得税可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性资产差异资产差异一、递延所得税资产资产减值准备开办费可抵扣亏损合计二、递延所得税负债交易性金融工具、衍生金融工具的估值计入资本公积的可供出售金融资产公允价值变动合计（2）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额可抵扣暂时性差异可抵扣亏损16合计（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末余额年初余额备注2xxx2xxx2xxx合计注：无法在资产负债表日确定全部可抵扣亏损情况的，可只填写能确定部分的金额及其到期年度，并在备注栏予以说明。2. 递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示（1）互抵后的递延所得税资产或负债及对应的互抵后可抵扣或应纳税暂时性差异报告年末互报告年末互抵报告年初互抵报告年初互抵后抵后的可抵项目后的递延所得后的递延所得的可抵扣或应纳扣或应纳税税资产或负债税资产或负债税暂时性差异暂时性差异递延所得税资产递延所得税负债（2）递延所得税资产和递延所得税负债互抵明细项目本年互抵金额（二十）其他非流动资产项目年末余额年初余额合计（二十一）短期借款（1）短期借款分类：17项目年末余额年初余额质押借款抵押借款保证借款信用借款合计（2）已到期未偿还的短期借款情况：贷款单位贷款金额贷款利率贷款资金用途逾期时间（天）未按期偿还原因预计还款期合计-（二十二）交易性金融负债项目年末公允价值年初公允价值一、发行的交易性债券二、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债三、衍生金融负债四、其他合计（二十三）应付职工薪酬本年本年项目年初余额年末余额增加额减少额一、工资、奖金、津贴和补贴二、职工福利费三、社会保险费其中： 1. 基本医疗保险费2. 补充医疗保险费3. 基本养老保险费4. 年金缴费（补充养老保险）18本年本年项目年初余额年末余额增加额减少额5. 失业保险费6. 工伤保险费7. 生育保险费四、住房公积金五、工会经费和职工教育经费六、非货币性福利七、辞退福利及内退补偿其中： 1. 因解除劳动关系给予的补偿2. 预计内退人员支出八、其他其中：以现金结算的股份支付合计注：（ 1）企业应说明企业本年为职工提供的各项非货币性福利形式、金额及其计算依据。（2）企业应说明辞退福利（具体包括解除劳动关系补偿义务、内退职工内退期间补偿义务等内容）是否折现，以及折现率的确定方法。（二十四）应交税费项目期初数本期应交本期已交期末数增值税营业税消费税城市维护建设税教育费附加地方教育费附加企业所得税个人所得税房产税土地使用税印花税19其他税费合计（二十五）应付利息项目期初余额本年增加额本年减少额期末余额长期借款利息企业债券利息短期借款利息中期票据利息其他合计（二十六）应付股利股东名称期初余额本年增加额本年减少额期末余额合计（二十七）其他应付款（1）按账龄结构分类账龄期初余额期末余额1 年以内（含1 年）1至2年（含 2年）2至3年（含 3年）3 年以上合 计（2）按欠款项目类别分类项目类别期初余额期末余额其他20合计（3）账龄超过 1 年的大额其他应付款情况债权单位名称所欠金额账龄款项性质合计（二十八）其他流动负债项目年末余额年初余额合计（二十九）长期借款1. 长期借款分类项目年末余额年初余额质押借款抵押借款保证借款信用借款合计2. 已到期未偿还的长期借款情况：贷款单位贷款金额贷款利率贷款资金用途逾期时间（月）未按期偿还原因预计还款期合计-（三十）应付债券21债券面发行债券发行年初应付本年应计本年已付年末应付年末名称值日期期限金额利息利息利息利息余额注：企业需说明可转换公司债券的转股条件、转股时间等情况。（三十一）长期应付款长期应付款年末余额最大的前5 项：项目年初余额年末余额合计其中： 1.2.5.（三十二）专项应付款项目期初余额本年增加额本年减少额期末余额合计（三十三）预计负债说明因存在担保、 商业承兑票据贴现、 未决诉讼、产品质量保证、 亏损合同、重组义务等事项确认为预计负债的年初、年末余额及增减变动情况。项目年初余额本年增加本年减少年末余额弃置费用对外提供担保商业承兑票据贴现未决诉讼产品质量保证重组义务辞退福利22项目年初余额本年增加本年减少年末余额待执行的亏损合同其他合计-（三十四）其他非流动负债项目 / 类别年初余额本年增加本年减少年末余额备注合计递延收益项目 / 类别年末余额本年增加本年减少年初余额本年返还的原因合计注：企业还应当在附注中披露与政府补助有关的下列信息：1政府补助的种类及金额。2计入当期损益的政府补助金额。3本期返还的政府补助金额及原因。（三十五）实收资本年初余额本年本年年末余额投资者名称所占比例（ %）所占比例（ %）投资金额增加减少投资金额合计注：如果报告期内有增减变动行为的，应披露执行验资的会计师事务所名称和验资报告文号。（三十六）资本公积项目期初数本期增加本期减少期末数变动原因、依据23资本溢价合计（三十七）盈余公积项目期初数本期增加本期减少期末数变动原因、依据法定盈余公积金净利润 10%合计（三十八）未分配利润项目本期数上期数本年年初余额本年增加数其中：本年净利润转入其他调整因素本年减少数其中：本年提取盈余公积数本年提取一般风险准备本年分配现金股利数其他减少本年年末余额（三十九）营业收入、营业成本本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本1主营业务小计2其他业务小计合计24（四十）资产减值损失项目本年发生额上年发生额一、坏账损失二、存货跌价损失三、可供出售金融资产减值损失四、持有至到期投资减值损失五、长期股权投资减值损失六、投资性房地产减值损失七、固定资产减值损失八、工程物资减值损失九、在建工程减值损失十、无形资产减值损失十一、商誉减值损失十二、其他合计（四十一）公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额交易性金融资产其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益交易性金融负债按公允价值计量的投资性房地产其他合计（四十二）投资收益1. 投资收益明细情况的披露格式如下：产生投资收益的来源本年发生额上年发生额成本法核算的长期股权投资收益权益法核算的长期股权投资收益25产生投资收益的来源本年发生额上年发生额处置长期股权投资产生的投资收益持有交易性金融资产期间取得的投资收益持有至到期投资期间取得的投资收益持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益处置交易性金融资产取得的投资收益处置持有至到期投资取得的投资收益处置可供出售金融资产取得的投资收益其他合计2. 按照权益法核算的长期股权投资， 直接以被投资单位的账面净损益计算确认投资损益的事实及原因。3. 投资收益的说明， 若投资收益汇回有重大限制的， 应予以说明； 若不存在此类重大限制，也应做出说明。（四十三）营业外收入项目本年发生额上年发生额非流动资产处置利得合计其中：固定资产处置利得无形资产处置利得债务重组利得非货币性资产交换利得接受捐赠政府补助其他合计政府补助明细：项目本年发生额上年发生额说明26合计（四十四）营业外支出项目本年发生额上年发生额非流动资产处置损失合计其中：固定资产处置损失无形资产处置损失债务重组损失非货币性资产交换损失对外捐赠其他合计（四十五）所得税费用项目本年发生额上年发生额按税法及相关规定计算的当期所得税递延所得税调整其他合计（四十六）其他综合收益项目本年发生额上年发生额1可供出售金融资产产生的利得（损失）金额减：可供出售金融资产产生的所得税影响前期计入其他综合收益当期转入损益的净额小计2按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有的份额减：按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有的份额产生的所得税影响前期计入其他综合收益当期转入损益的净额27项目本年发生额上年发生额小计3现金流量套期工具产生的利得（或损失）金额减：现金流量套期工具产生的所得税影响前期计入其他综合收益当期转入损益的净额转为被套期项目初始确认金额的调整额小计4外币财务报表折算差额减：处置境外经营当期转入损益的净额小计5其他减：由其他计入其他综合收益产生的所得税影响前期其他计入其他综合收益当期转入损益的净额小计合计（四十七）非货币性资产交换1. 换入资产、换出资产的类别。2. 换入资产成本的确定方式。3. 换入资产、换出资产的公允价值及换出资产的账面价值。（四十八）债务重组1. 债务人披露情况：债务重组方式债务重组利得金额股本增加金额或有应付金额以低于债务账面价值的现金清偿债务以非现金资产清偿债务债务转为资本修改其它债务条件混合重组方式转让的非现金资产的公允价值、 由债务转成的股份的公允价值和修改其他债务条件后债务的公允价值的确定方法及依据。项目公允价值金额确定方法及依据非现金资产28债务转成的股份修改其他条件后的债务2. 债权人披露情况：债务重组损长期股权投资增占债务人股权或有应收债务重组方式失金额加金额的比例金额低于债权账面价值的现金收回债权以非现金资产收回债权债权转为股权修改其它债务条件混合重组方式受让的非现金资产的公允价值、 由债权转成的股份的公允价值和修改其他债务条件后债权的公允价值的确定方法及依据。项目公允价值金额确定方法及依据非现金资产债权转成的投资修改其他条件后的债权（四十九）外币折算1. 计入当期损益的汇兑差额。2. 处置境外经营对外币财务报表折算差额的影响。（五十）分部报告业务业务其他抵销合计项目本年上年本年上年本年上年本年上年本年上年一、营业收入其中：对外交易收入分部间交易收入二、对联营和合营企业的投资收益三、资产减值损失四、折旧费和摊销费五、利润总额29六、所得税费用七、净利润八、资产总额九、负债总额十、其他重要的非现金项目折旧费和摊销费以外的其他非现金费用对联营企业和合营企业的长期股权投资长期股权投资以外的其他非流动资产增加额除已经作为报告分部信息组成部分的披露内容外，企业还应当披露下列信息：1. 每一产品和劳务或每一类似产品和劳务的对外交易收入；2. 企业取得的来自于本国的对外交易收入总额， 以及企业从其他国家或地区取得的对外交易收入总额；3. 企业取得的位于本国的非流动资产 （不包括金融资产、 独立账户资产、 递延所得税资产） 总额，以及企业位于其他国家或地区的非流动资产 （不包括金融资产、独立账户资产、递延所得税资产）总额；4. 企业对主要客户的依赖程度。（五十一）合并现金流量表1. 企业应当采用间接法在现金流量表附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息。格式如下：补充资料本年金额上年金额1将净利润调节为经营活动现金流量：净利润加：资产减值准备固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销30处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“”号填列）固定资产报废损失（收益以“”号填列）公允价值变动损失（收益以“”号填列）财务费用（收益以“”号填列）投资损失（收益以“”号填列）递延所得税资产减少（增加以“”号填列）递延所得税负债增加（减少以“”号填列）存货的减少（增加以“”号填列）经营性应收项目的减少（增加以“”号填列）经营性应付项目的增加（减少以“”号填列）其他经营活动产生的现金流量净额2不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3现金及现金等价物净变动情况：现金的年末余额减：现金的年初余额加：现金等价物的年末余额减：现金等价物的年初余额现金及现金等价物净增加额2. 按下列格式披露当期取得或处置子公司及其他营业单位有关信息：项目金额一、取得子公司及其他营业单位的有关信息：1取得子公司及其他营业单位的价格2取得子公司及其他营业单位支付的现金和现金等价物减：子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物3取得子公司及其他营业单位支付的现金净额4取得子公司的净资产31流动资产非流动资产流动负债非流动负债二、处置子公司及其他营业单位的有关信息：1处置子公司及其他营业单位的价格2处置子公司及其他营业单位收到的现金和现金等价物减：子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物3处置子公司及其他营业单位收到的现金净额4处置子公司的净资产流动资产非流动资产流动负债非流动负债3. 披露现金和现金等价物的有关信息项目本年余额上年金额一、现金其中：库存现金可随时用于支付的银行存款可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项二、现金等价物其中：三个月内到期的债券投资三、年末现金及现金等价物余额其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物企业还应当在附注中披露以下信息：（一）费用按照性质分类的利润表补充资料，可将费用分为耗用的原材料、职工薪酬费用、折旧费用、摊销费用等。格式如下：32费用按照性质分类的补充资料项目本期金额上期金额耗用的原材料产成品及在产品存货变动职工薪酬费用折旧费和摊销费用非流动资产减值损失支付的租金财务费用其他费用合计（二）关于其他综合收益各项目的信息，包括：1、其他综合收益各项目及其所得税影响； 2、其他综合收益各项目原计入其他综合收益、当期转出计入当期损益的金额； 3、其他综合收益各项目的期初和期末余额及其调节情况。格式如下：其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况本期发生额上期发生额项目税前所得税后税前所得税后金额税金额金额税金额一、以后不能重分类进损益的其他综合收益1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动2、权益法下在被投资单位不能重分类的进损益的其他综合收益中享有的份额二、以后将重分类进损益的其他综合收益1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额减：前期计入其他综合收益当期转入损益33本期发生额项目税前 所得 税后金额税金额小计2、可供出售金融资产公允价值变动损益减：前期计入其他综合收益当期转入损益小计3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益减：前期计入其他综合收益当期转入损益小计4、现金流量套期损益的有效部分减：前期计入其他综合收益当期转入损益转为被套期项目初始确认金额的调整额小计5、外币财务报表折算差额减：前期计入其他综合收益当期转入损益小计三、其他综合收益合计上期发生额税前所得税后金额税金额其他综合收益各项目的调解情况权益法下在被权益法下在被持有至到重新计量现金流外币投资单位不能投资单位以后可供出售期投资重其他设定受益量套期财务重分类进损益将重分类进损金融资产分类为可综合项目计划净负损益的报表的其他综合收益的其他综合公允价值供出售金收益债或净资有效部折算益中享有的份收益中享有的变动损益融资产损合计产的变动分差额额份额益一、上年年初余额二、上年增减变动金额（减少以“- ”填列）三、本年年初余额34权益法下在被权益法下在被持有至到重新计量现金流外币投资单位不能投资单位以后可供出售期投资重其他设定受益量套期财务重分类进损益将重分类进损金融资产分类为可综合项目计划净负损益的报表的其他综合收益的其他综合公允价值供出售金收益债或净资有效部折算益中享有的份收益中享有的变动损益融资产损合计产的变动分差额额份额益四、本年增减变动金额（减少以“- ”填列）五、本年年末余额九、或有事项企业应当在附注中披露与或有事项有关的下列信息：（一）或有负债（不包括极小可能导致经济利益流出企业的或有负债）。1. 或有负债的种类及其形成原因， 包括已贴现商业承兑汇票、 未决诉讼、未决仲裁、对外提供担保等形成的或有负债。2. 经济利益流出不确定性的说明。3. 或有负债预计产生的财务影响， 以及获得补偿的可能性； 无法预计的， 应当说明原因。（二）企业通常不应当披露或有资产。 但或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响等。（三）若公司没有需要在财务报表附注中说明的或有事项，也应予以说明。十、资产负债表日后事项（一）每项重要的资产负债表日后非调整事项的性质、 内容，及其对财务状况和经营成果的影响。无法做出估计的，应当说明原因。（二）资产负债表日后， 企业利润分配方案中拟分配的以及经审议批准宣告发放的股利或利润。十一、关联方关系及其交易（一）本企业的母公司有关信息披露格式如下：母公司名称注册地业务性质注册资本母公司对本母公司对35企业的持股本企业的比例（ %）表决权比例（ %）母公司不是本企业最终控制方的，说明最终控制方名称。母公司和最终控制方均不对外提供财务报表的，说明母公司之上与其最相近的对外提供财务报表的母公司名称。（二）本企业的子企业有关信息披露格式如下：（其中：大型企业集团合并报表范围可以披露到二级子企业，但所属重要子企业不分级次全部披露）子企业名称注册地业务性质注册资本持股比例表决权比例1（三）本企业的合营企业、联营企业有关信息详见长期股权投资。（四）本企业与关联方发生交易的，分别说明各关联方关系的性质、交易类型及交易要素。交易要素至少应当包括：1. 交易的金额。2. 未结算项目的金额、条款和条件，以及有关提供或取得担保的信息。3. 未结算应收项目的坏账准备金额。4. 定价政策。（五）关联方交易应分别关联方以及交易类型， 披露关联交易定价方式及决策程序、关联交易金额占同类交易金额的比例等情况。（六）披露应收、应付关联方款项情况。（七）关联方担保事项十二、有助于财务报表使用者评价企业管理资本的目标、政策及程序的信息企业应当基于可获得的信