跟踪审计现场实施细则讲解

安庆市跟踪审计项目现场操作细则根据安庆 市政府投 资建设项目跟踪 审计实施办法（试行）文件精神，为进一步强化项目管理，规范现场操作，提高投资效益，避免推诿扯皮，特制定此跟踪 审计现场 操作细则，具体如下：一、现场变更工程量计量流程（含设计变更、索赔 等）：1、施工单 位按照 统一的表 单格式申 报工程联系单或变更单至监理单位（附表单格式，见附表一）。2、监理单位 2 个工作日完成工程量 签认意见后报送至建设单位；3、建设单 位于 2 工作日完成 签认意见及工程量 审核后，需提供相 应支撑材料，报送至跟踪 审计单位驻场代表；4、跟踪审计单 位驻场代表自收到建 设单位报送的联系单或变更单后，审核并出具 审核意见，返回至建设单位，时效 2 工作日；逾期需及时书面向建 设单位说明原因，否则视为对 建设单位的审核结果无异 议；5、建设单 位收到跟踪 审计单 位确认后，或 2 个工作日内未收到跟踪 审计单 位意见后，均应将意见明确返 还监理单位；监理单位及时签发给 施工单位。注：根据表单后置，实际工作量 测量在先的客 观情况，原则上建设单位必须提前 24 小时书面通知 现场审计组驻场 人员、监理、施工方共同测 量，特殊情况下即 时通知即 时到达，以免延误工序进度。逾期视为 默认建设单位及监理单位的测量或验收结果；二、签证单办理流程：1、施工单 位按照 统一的表 单格式申 报工程签证单 至监理单位（附表单格式，见附表二）。2、监理单位于 3 工作日内完成工程量及 发生的费用确认，并报送至建设单位。3、建设单 位于 3 个工作内完成意 见签认 和费用审核，报送至跟踪 审计单 位；4、跟踪审计单 位自收到建 设单位报送的签证单 后 3 工作日内，完成审核并出具 审核意见，逾期需书面向建设单位说明原因，否则视为对 建设单位的审核结果无异 议；（在时效期内，审计单位提出异 议，建设单位 2 日内予以 执行；若存在不同意见，由建设单位主持，审计单位、监 理单位及施工单位参加，共同协商处理；）5、建设单 位将会商一致意 见确认后，1 工作日内返 还监理单位；监理单位及时签发给 施工单位。三、签证结算办理流程：1、签证 内容完工后，施工 单位按照 统一的表 单格式申 报完成验收单（附表单格式，见附表三），建设单位、监 理单位及跟踪审计单 位 2 工作日内同步 验收，签署意见；2、施工单 位依据完工 验收单，申报签证结 算单至监理单位（见附表四）；监理公司于 2 工作日内完成工程量及 发生的费用，明确回复意 见后，报送至建 设单位。3、建设单 位 2 工作日完成 签认意见及费用后，报送至跟踪审计单 位；4、跟踪审计单 位自收到建 设单位报送的签证单 后，造价 10 万元以下的 时效为 2 个工作日，造价在 10 万元 -50 万元之 间的时效为 5 工作日，造价在 50 万元以上的 时效为 10 工作日，出具审核意见后返回至建 设单位；逾期视为对 建设单位的审核结果无异议。5、建设单 位收到跟踪 审计单 位确认意见后 1 个工作日内返还监理单位，监理单位及时签发给 施工单位；6、核减额 超过 10%部分由施工 单位承担超 额审计费 ；四、进度款办理流程：1、施工单 位申报工程款支付申 请至监理单位；2、总监 理工程 师签署工程款支付 证书，并报送至建 设单位，时效 2 工作日；3、建设单 位确认支付金 额后，报送至跟踪 审计单 位备案，但不影响建 设单位支付工程款。 3 日内，审计单 位若未 发送审核意见书，视为默认建设单位的审核结果；4、跟踪审计单 位书面反馈涉及严重纠偏意见至建设单位后，建设单位必须与 2 工作日与 审计单位、监 理等相关 单位复核，确属严重纠偏，将在下一月付款 时体现，同时，对于监理和建 设单位经办人员予以经济处罚。反之，审计单 位有权不予审核。5、建设单 位付款，施工方开具 发票后 2 日内。五、单项工程决算办理流程：1、施工单 位申报工程决算申 请并附完整的决算 资料至监理公司；2、监理公司 审查资料完整性及真 实性、签 署意见后，报送建设单位，时效 10 工作日；3、建设单 位审核资料完整性及真 实性、签 署意见后，报送跟踪审计单 位，造价 500 万元以下的 时效为 15 工作日，造价在 500 万元 -5000 万元之 间的时效为 20 工作日，造价在 5000 万元以上的时效为 30 工作日；4、跟踪审计单 位收到建 设单位报送的完整决算 资料后，审核、核对 ，返还初审结果给建设单位；造价500 万元以下的 时效为 20 工作日，造价在 500 万元 -5000 万元之 间的时效为 30 工作日，造价在 5000 万元以上的 时效为 45 工作日；以上时间为 跟踪审计单 位出具初 审结果时间。初审结 果出台后至安 庆市审计局最终出确认函，具体时间和流程如下：（1）、初审结 果各方无异 议时初审完成 征求业主意见、反馈 （暂定最多 30 天）出具定案表（5 天）审计局出具复核意 见（10 天）协审机构出具 审核报告（2 天）审计局出具确 认函（3 天）（2）初审结果有异 议，经各方核 对后形成一致意 见：初审完成 征求业主意见、反馈 （暂定最多 30 天）组织协审、施工单 位对账（暂定 4 天）出具定案表（10 天）审计局出具复核意 见（10 天）协审机构出具 审核报告（2 天）（审计局出具确认函（3 天）（3）初审结果有异 议，各方核对后依然存在异 议，经审计 局内部研 讨并再次 协调各方召集会 议协商后出具确 认函初审完成 征求业主意见、反馈 （暂定最多 30 天）组织协审、施工单 位对账（暂定 4 天）形成争 议事项表（暂定 10 天）审计局讨论会（5 天）各方协调会（5 天）出具定案表（5 天）审计局出具复核意 见（10 天） 协审机构出具 审核报告（2 天）审计局出具确 认函（3 天）注：以上流程均为市审计局复核无异 议情况，如审计局复核有异议，则按上述程序重 头开始。但由于仅 剩争议问题 ，故相应环节时间缩短。5、建设单 位确认后根据合同 约定支付工程款。6、整个项 目的工程决算价以安庆市审计局最终书面确认的造价为准。附表一现场变 更联系单施工单位：合同名称：提出部门：甲方项目部 甲方营销部 设计单 位变更编号：合同编号：乙方 监理 其他签证做法说明：需注明工程量、部位、层数、楼号、房型、施工方法及样图、技术 性能参数等签（如附有图纸请注明）等。证内容施项目经理：年月日监理单位：工经办：审核：前年月日年月日建设单位：经年办：月日审核：年月日增加合同价减少合同价不增减合同价一份，施工单位执两份（其中一份原件装订入结算中），跟踪审计一份。2、施工单位收到本通知后 15 日内，就上述变更事项需增减的费用向建设单位申报预算，逾期 15 日内申报的，增加费用结算时只付终审价的 70%，逾期 30 日内申报的，增加费用的变更签证在结算时按终审价格的 50%计入，超过 30 工作日不备注：1、本单未盖建设单位专用印章无效。本单 一式五份，建设单位、监 理各执申报的，结算时将不予考虑。附表二：经济签证单编 号：工程名称建设单位施工单位监理单位（注明签证原因、依据和金额 ）附件1、现场签证 设计变更联系单等依据文件；2、其他资料。签证内容申请单位：（盖章）项目经理：（签字）日期：年月日监理单位：经办：年月日审核：年月日建设单位：经办：审核：年月日年月日注： 1、该表一式五份，施工单位两份（竣工资料一份，结算一份），建设单位一份、监理单位一份，跟踪审计单位一份。2、该签证单 内容完工后需附确 认的签证 完工验收记录后生效。附表三：现场签证 设计变更完工验收单增加合同价减少合同价施工单位：合同名称：提出部门：甲方项目部 甲方营销部 设计单 位乙方施工期限要求：年月日至签证不增减合同价变更编号：合同编号：监理 其他年月日完成情况（工程量、质量、工期等）?施工后回执施工单位（签章）：监理公司（签章）：建设单位：（签章）年月日年月日年月备注：1、本单未盖建设单位专用印章无效。本单 一式五份，建设单位、监 理各执一份，施工单位执两份（其中一份原件装订入结算），跟踪审计一份。2、施工单位收到本通知后 15 日内，就上述变更事项需增减的费用向建设单位申报预算，逾期 15 日内申报的，增加费用结算时只付终审价的 70%，逾期30 日内申报的，增加费用的变更签证在结算时按终审价格的 50%计入，超过30 工作日不申 报的，结算时将不予考虑。日附表四：经济签证结 算表施工单位：合同编号：工程签证名称编号签证日名称期（注明结算内容、结 算依据和 结算金额）附件1、经济签证 ；结2、现场实测实 量记录；算3、现场签证 设计变更完工验收单；内4、结算书。容申请单位：（盖章）项目经理：（签字）日期：年月日监理单位：经办：年月日审核：年月日建设单位：经办：年月日审核：年月日备注：1、本单未盖建设单位专用印章无效。本单 一式五份，建设单位、监 理各执一份，施工单位执两份（其中一份原件装订入结算中），跟踪审计一份。