税务申报财产损失操作手册

XXXX年税务申报财产损失操作手册上海市企业资产损失所得税税前扣除客户端（2011版）操作手册上海市国家税务局上海市地方税务局1企业资产损失所得税税前扣除专项申报42企业资产损失所得税税前扣除清单申报83注意事项12141企业资产损失所得税税前扣除专项申报（1）在2011年度企业所得税汇算清缴期间，企业可从上海税务网站（网址：）“办税服务-下载中心”栏目内下载上海市企业资产损失所得税税前扣除专项申报客户端（2011版），按照中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知（财税200957号）、国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告（国家税务总局公告2011年第25号）、上海市国家税务局、上海市地方税务局关于印发上海市企业资产损失所得税税前扣除申报事项操作规程（试行）的通知（沪国税所2011101号）的有关规定，如实填报相关资产损失申报表。（2）打开下载的客户端文件。到上海市企业资产损失所得税税前1喝专项申报客尸端（3）使用Excel2003以上版本时需启用宏设置。（4）使用Excel2003版本在打开时会弹出宏提示框，点“确认”即可。（5）填写纳税人识别号（即企业税务登记证号）、纳税人名称（即企业名称），扣除年度（选择范围2006-2011）进行申报。上海市企业长声损失所得税猊前口除专府申柔客户埔吐0口悟iIfltM中剂*I 上-3 三：由小，丘-F:上士 - 1 = 一，式上主士法武借厂# f0片中介尊作力1M#ur苦同也m”,白如安,2G11h止此地度要一置工要去亡弱上充:困旧时.瓦嗤好S声卬日本电夏迭里才机野机盘月秘足国阴玉由g3q+（6）企业可勾选相应的申报项目，然后点击超链接进入申报。注:A、企业填报某一资产损失专项申报项目时，应先勾选该项目左边复选框;B、税务机关只接收已勾选的专项申报数据。(7)客户端自动将企业填写的信息带入各项申报表中，企业可选择数据填写和报送资料的录入，填写完成后保存，然后点击表格中的“返回目录”，继续其他申报项目的填写。(8)企业将已填写数据的XX损失(专项申报)税前扣除申报表打印，在该表左上方“纳税人名称”处盖章，在左下框“经办人”、“法定代表人”处签章；将已填写报送相关资料名称的XX损失（专项申报）税前扣除报送资料目录打印，在该目录左上方“纳税人名称”处盖章（9）企业将电子版及纸质的XX损失（专项申报）税前扣除申报表、XX损失（专项申报）税前扣除报送资料目录，与xx袈产损失需要报送的相关资料一并向主管税务机关受理窗口报送。主管税务机关受理窗口受理企业报送的资料后，在七个工作日内将盖有“主管税务机关受理章”的xx损失（专项申报）税前扣除申报表返还给企业。若主管税务机关受理窗口受理企业报送的资料时，发现报送的资料不符合报损条件，可直接将资料退还给企业。若主管税务机关受理后，在七个工作日内发现企业资料报送的资料不符合报损条件，主管税务机关则向企业出具上海市企业资产损失税前扣除不予受理通知书，并将资料退还给企业。2企业资产损失所得税税前扣除清单申报（1）在2011年度企业所得税汇算清缴期间，企业可从上海税务网站（网址：）“办税服务-下载中心”栏目内下载上海市企业资产损失所得税税前扣除清单申报客户端（2011版），按照中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知（财税200957号）、国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告（国家税务总局公告2011年第25号）、上海市国家税务局、上海市地方税务局关于印发上海市企业资产损失所得税税前扣除申报事项操作规程（试行）的通知（沪国税所2011101号）的有关规定，如实填报企业资产损失（清单申报）税前扣除申报表。境内跨地区经营的本市总机构还需填报境内跨地区经营汇总纳税企业资产损失税前扣除申报汇总表（2）打开下载的客户端文件。当上海市金岷产孤失所御祝福的扣除清单申狠石尸瑞（2011W.xls（3）使用Excel2003以上版本时需启用宏设置（4）使用Excel2003版本在打开时会弹出宏提示框，点“确认”即可。匕年市企业资产损失所得税税前扣除清单申报客户瑞90口版）瑞利Aifif卅rt单单聚.口觥申二M年现父产格 仁号期随中窜扣际年码洋麻1（5）填写纳税人识别号（即企业税务登记证号）、纳税人名称（即企业名称），扣除年度（上海市企业资产损失所得税税前扣除清单申报只能选择2011年、上海市境内跨地区经营汇总纳税企业资产损失税前扣除申报汇总表选择扣除年度为2006年至2011年）。上海市企业资产损失所得税税前扣除清单申报客户端（2011版）阳Q：OCXXXXX上海而XXK公司1 口陈年度清单日抿H晶申报3口华度喷产状失，;总熟隹申报扣侏异住:趋力也ST工生.反忸年度田有平推=卜泊企1k建声指所身粕和1门口旅咕单审定卜.相市情亡及地区江营汇总才朝企业好也.阳尖州曲北除电W亡目孟（6）客户端自动将企业填写的信息带入各项申报表中，企业可选择数据填写，填写完成后保存，然后点击表格中的“返回目录”继续其他申报表的填写。损失（清单申报）税前扣除申报表5扣除年度：buw1金武单也元列至用去6行取J目弧失金额_会比榜冕科目备注71一、销售.第LL费案非货市受产的顶头S2L存贷33也否定待产1。43.七%资产H54在该1犯1365.生产性生物黄产137二，存货发生的正常损耗148三.固定资产达利嬴通过使用年限而工帘报废清理的掴美1&g四、生产性主耨瓷产达到或拒过使用耳限而三常死士比住的户报失1门10五.逋过本种交易场所,市场等买卖股里、证着等贤生的损失1111.债券13.2工.信票1U133.期贷20144.基金21151金西蚓T生产品22166.其他23：,7六、除上述第“五”项以外的舐心松喷转计今大24IS合计-一上苒下尔公司4主管税符机关部里专.用章:企业曲兑人恨刖号物总人名称（盖章）.2T郑重声明：H表所地报内售宜实.完整，经办人筌章）=法定代表人（壁章）.申报日期年月日受理人：受理E版受理单编号年月日19303334此363383J0心乳lh填表i吊阴：.会i+雀科用填报企业在用摩袤两资产时.所计入的余U将算账户名限如购入固定资产，其会算料巨为“固定资产工境臼牌地区好言汇总怵的总粗两，位叫艮总机构本乎及本市的分支机枸需清单申报的交产损失事项.3.本表一式两的，苴中企业自留一啮.若属干境内跨地区经营让总纳税的分式机构,一式四吩.其中企业自留一启,很总机构两窗。（注！同时很透电干版表格）纳祝人提交的村科：二.企业资严损失（清电申报）税前扣除日报表原件；原件渣属于暗省市总分机构的分支机啊，原件衅W.必达L2,匾于境内跨地区经营汇总纳税的总机构，须向其主管税务机关报送墙内埠电区经营汇由杂税企业皆产损失申报汇总表f原件），并附根箫有分支机构斫在地主管税务机关受理专用章的贲产痛失申花表委其他相关证明尼印件。（可选,仅由境内跨地区纤营汇总纳桎的的机莉布送）工机等机关所需的耳胆特料（可选企业应在提供的复印件材料，注明“复印件与原件一致”字坤，并力舌公章,）期电，一个二住E.至理窗口在企业上报的3业贷户损失（清单申报）税前午咻申报表，境内跨地区经营汇总纳税企业资产损失申报汇总表上加盖主管税若机关受理专用章,填写受理人姓名，受理日期，受理单编号.并将其中一份返还给企业（若企业属于跨省市总分机初的分支机构，必返还三份）.4g50El（7）企业将已填写数据的企业资产损失（清单申报）税前扣除申报表、境内跨地区经营汇总纳税企业资产损失税前扣除申报汇总表打印，在表左上方“纳税人名称”处盖章，在左下框“经办人”、“法定代表人”处签章。（8）企业将电子版及纸质的企业资产损失（清单申报）税前扣除申报表、境内跨地区经营汇总纳税企业资产损失税前扣除申报汇总表（仅总机构报送），与资产损失需要报送的相关资料（仅总机构报送）一并向主管税务机关受理窗口报送。主管税务机关受理窗口受理企业报送的资料后，在一个工作日内将盖有“主管税务机关受理章”的企业资产损失（清单申报）税前扣除申报表、境内跨地区经营汇总纳税企业资产损失税前扣除申报汇总表返还给企业。若主管税务机关受理窗口受理企业报送的资料时，发现报送的资料不全，可直接将资料退还给企业。3注意事项（1）企业需确保报送的纸质资料和电子资料一致。（2）若企业在同一扣除年度内一次专项申报两项以上（含）资产损失，其中一项资产损失经核对不符合报损条件的，主管税务机关则将该次申报的所有资料一并退还给企业，企业需在企业所得税年度汇算清缴期间重新将该次申报符合条件的以及经补充资料后符合条件的两项以上（含）资产损失再一并申报。同一扣除年度一次申报涉及多个项目，且所提供的资料数量较多的，企业可要求主管税务机关暂时保管符合条件的资料