《国有资产管理》课程辅导教案

国有资产管理课程辅导教案导言“国有资产”是一个客观存在。不仅在社会主义国家，国有资产占社会总资产的主要部分，即使在许多资本主义国家国有资产也占有很大比例。因此，国有资产管理和运作是一个世界性的问题。在我国，国有资产管理是一门新的学科。随着我国国有资产管理体制改革的深入和国有资产经营管理实践的发展，国有资产管理学的研究与探索不断有新的突破。在新的形势下，如何调整国有经济结构，深化国有企业改革，建立有效的国有资产管理、监督和运营体制和机制等一系列关系国民经济发展的重大问题需要我们去研究和探索。因此，学习国有资产管理这门课程，对于财政学专业及经济类其他专业的同学而言，是非常必要和重要的。国有资产管理学的研究内容主要包括：国有资产管理的必要性与任务，国有资产管理的内容与方法，国有资产产权理论及产权界定，国有资产管理体制，国有资产保值与增值，不同类型国有资产的经营，国有资产经营收益的分配，国有资产评估理论与评估方法，国有资产产权交易等。通过学习，可使学生对国有资产的理论和运营状况有深入的了解，更全面理解我国国民经济运行规律，为将来从事经济理论和实际工作奠定好的基础。基本概念：国有资产国有资产管理基本要求：理解学习国有资产管理学的必要性和重要性学时分配：2课时第一章国有资产管理概论第一节国有资产的概念与分类一、国有资产的概念（一）资产的涵义及特征1.资产的涵义。资产是指某一主体拥有或控制的，用于生产经营活动，能够带来一定经济效益的各种财产、债权和其他权益的总称。资产有广义和狭义之分。马克思主义经济学关于资产的认识。2资产的特征。资产是用于生产经营活动的财产；资产为某一主体拥有或控制；资产是能带来经济收益的以货币计量的经济资源，即能够保值和增值。3资产与财产、资本的区别。“财产”是产权的客体，是能够被人们拥有、对人们有用的、稀缺的对象，是人们建立产权关系的客观基础。“资本”是追求利润的资产，它是为了利润而存在，为了利润而投入生产经营活动的资产。从概念的外延看，“财产”的外延最广，“资产”次之，“资本”最小。（二）国有资产的涵义1国有资产与国家职能。国有资产存在的客观性体现了国家履行其职能的必然要求。国有资产对于国家经济职能的履行有着更为直接、更为特殊的意义。2国有资产的涵义。国有资产是国家以各种形式投资和投资收益形成的资产，以及依法取得的各种资产的总称。资产的终极所有权属于国家。第二节国有资产的物质存在形态和分类（一）国有资产的物质存在形态从物质存在形态看，国有资产可包括三大类：1自然资源型资产。即以自然资源为客体，经开发、开垦、挖掘和利用而形成的资产。2公益型资产。指归国家所有的，为全体社会成员提供公益性服务的资产。3经营性资产。指投入到生产经营过程中、具有回收和增值本金功能的资产。（二）国有资产的分类1按经济用途，可分为经营性国有资产和非经营性国有资产。经营性国有资产是投入到生产经营过程中，按企业经营要求使用，并为社会提供商品和劳务的资产。非经营性国有资产是指那些不投入生产经营过程，而由行政事业单位、党派和社会团体等为完成国家行政任务和开展业务或社会活动所占有、使用的资产。2按存在形态，可分为有形资产和无形资产。有形资产是指具有一定实物形态的资产，如土地、房屋、建筑物、机器设备和各种原材料等。无形资产是指没有一定实物形态，但能为其拥有者提供某种特殊权利，并获取一定收益的资产。主要包括特许经营权、知识产权、商誉、专有技术等。3按运动方式，可分为固定资产和流动资产。4按所在地域范围的不同，可分为境内国有资产和境外国有资产。5按形成方式不同，可分为资源性资产和开发性资产。资源性资产是自然界天然形成的，并成为资产以供人类利用的自然资源。开发性资产是指人类经过自身的劳动、加工、改制、开发而形成的资产。6按国家对企业所有权的控制程度，可分为国家直接所有的资产和国家间接所有的资产。第三节我国国有资产的形成与发展一、产生于革命根据地内的公有资产国有资产的萌芽形态二、没收官僚买办资本和征用、接管帝国主义在华资产三、改造、赎买民族资本转变来的国有资产四、国家通过大规模投资建设形成的国有资产国有资产的主体部分五、根据所有权再生原则增加的国有资产六、依据法律第四节加强国有资产管理的意义、必要性和迫切性一、国有经济和国有资产在我国国民经济中的地位与作用（一）国有经济和国有资产在我国国民经济中的地位我国实行以公有制为主体，多种经济成分共同发展的基本经济制度。国有经济和国有资产构成我国社会主义制度强大的物质基础。（二）国有经济和国有资产在我国国民经济中的作用国有经济在我国国民经济中的主导作用，主要体现在国有经济的控制力和竞争力上。国有经济主导作用的发挥，并不仅仅表现在国有资本的数量上，而且还集中反映在质量上。其主导作用是：国有经济在关系国民经济命脉的产业中占有很高比重；国有经济对其他社会资本具有一定的支配作用和能力；国有资本与其他社会资本相比具有一定的规模优势和竞争优势。二、加强国有资产管理的必要性（一）完善社会主义公有制经济的需要国有资产是社会主义全民所有制的具体体现，强化国有资产管理，进行产权制度改革，主要是在不改变所有制性质的前提下，摸索出一整套适合我国国情的、有利于生产力发展的全民所有制的实现形式，使国有资产能按经济规律得到优化配置和有效使用。（二）市场经济发展的客观需要加强国有资产管理，强化产权约束，使国有资产获得本应具有的竞争性、流动性、增值性的内在潜力，是提高企业内在素质，真正转变为自主经营的市场主体，按照市场经济法则从事生产经营活动，发展市场经济的必然要求。（三）改革开放、搞活经济的现实需要随着市场经济的发展和对外开放程度的加快，多种经济成分和多种经营形式日益增多，经济联合和协作日益广泛，为保证国家和全民利益，必须加强国有资产管理，保卫国有资产不流失、不被侵蚀，并促进改革开放和经济持续发展。（四）实现“两权分离”，建立现代企业制度的需要建立现代企业制度，必须明晰国有资产产权，在此基础上，实现政企分开，所有权与企业经营权的适当分离，企业才能获得充分的经营自主权。三、加强国有资产管理的迫切性国有资产管理的迫切性，是针对国有资产管理中存在的突出问题提出的：（一）国有资产管理中还存在着“家底”不清及管理不规范的问题（二）国有资产的产权仍不够清晰，资产管理部门的职责不明确（三）国有资产存在流失现象（四）国有资产“吃老本”现象严重，国有资产存在贬值风险（五）国有资产经营效益不佳，国有企业亏损面较大（六）国家投资决策程序不规范，一些投资未能形成有效资产（七）国有资产所有权约束不严，经营者责任感低，侵蚀国有资产权益（八）产权管理制度改革滞后第五节国有资产管理的指导思想和基本目标一、国有资产管理的指导思想（一）坚持和完善社会主义公有制加强国有资产管理和改革国有资产管理体制，是要按照市场经济的要求，改变国有资产的实现形式，而不是改变产权的全民所有制属性。因此，改革必须在坚持公有制为主导和不改变全民所有制性质的前提下进行，建立能够体现全国人民根本利益和共同意志的国有资产管理体制和制度。（二）坚持国有资产所有者职能和政府的社会经济职能适当分离的原则两个职能适当分离，是解决多年来国有资产所有权不清晰、政企不分的根本途径。坚持国有资产所有者职能就是要合理行使资产的终极所有权，按照产权管理的要求，对国有资产的运营主体建立产权约束机制，维护国有资产完整并使其不断增值，提高资产经营效益。（三）坚持所有权与经营权适当分离赋予企业充分的经营权，使国有资产的具体运营单位在法律上成为独立的经济实体，才能发挥其主动性积极性，经营好运用好国有资产，取得良好经济效益，保证国有资产的权益。（四）坚持国有资产有偿使用、有偿转让国有资产管理要遵循商品经济和价值规律的内在要求，实行有偿使用和有偿转让，以明确所有者和使用者的职责，规范和约束二者的行为。（五）坚持国有资产的优化配置和有效使用国有资产管理和改革国有资产管理体制的最终目的是充分发挥国有资产效能，取得最优的社会和经济效益。因此，确保国有资产权益，是国有资产管理在经济效果上的最终体现。要利用多种办法和手段从根本上提高国有资产的运营效益，使之逐步成为全社会资产中最有活力的部分。二、国有资产管理的基本目标（一）产权关系明晰化资产管理的首要问题就是产权明晰化。它实际上是要解决国有资产由谁代表、由谁负责管理的问题。产权不明晰，国有资产管理就会失去目标和对象。（二）资产配置合理化从管理模式的构想到具体方案的设置，从专门机构的建立到基本法规、制度的制定，从资产要素的投入到经济利益的分配等，都应有利于国有资产的合理流动和优化组合。资产合理配置一般从两个方面进行：存量调整；增量调节。（三）产权经营市场化产权经营市场化离不开产权转让，这种转让从总量上、总体上并不放弃，也不减少国家对国有资产的所有权。产权经营市场化有利于优化经济结构，提高宏观经济效益。（四）资产运营法制化资产运营法制化是实现国有资产产权管理科学化、规范化的保证。（五）资产管理专业化一切国有资产，都应由国有资产管理机关或产权代表实行专业化管理，这是杜绝多头管理和政企不分的必要措施。（六）资产使用高效化一是配置效率要高，二是使用效率要高。高效化的直接表现是国有资产的保值与增值。国有资产管理的基本目标和目的既有不同，又存在内在联系。国有资产管理的目的主要是实现保值与增值和宏观调控。这种双重目的又是一对矛盾统一体。不同性质国有资产管理的目的也有不同。必须处理好国有资产管理目的和目标的关系。第六节国有资产管理的基本原则和基本任务一、国有资产管理的基本原则（一）统一政策、分级所有的原则统一政策、分级所有使国有资产管理既保持了原则性，又体现了灵活性。其目的是发挥多方面积极性。（二）政企分开、两权分离原则政企分开、两权分离是市场经济发展的客观要求。所有权中某些权能的分离，不会使所有者丧失所有权，反而能使所有权更好地行使。（三）价值管理与实物管理相结合的原则国有资产管理中，应当实行以价值管理为主，实物管理为辅的原则。（四）效益最大化原则提高经济效益是经济工作的中心任务。提高国有资产经营效益，是我国经济建设总目标的客观要求。二、国有资产管理的基本任务（一）维护国有资产权益，实现国有资产保值增值（二）提高国有资产素质，发挥国有经济功能（三）当前的几项工作：从战略上调整国有经济布局；对国有企业进行战略性改组和改造；建立现代企业制度。第七节国有资产管理的内容与方法、国有资产管理的内容（一）国有资产投入的管理：确定投资主体；选择投资规模和方向；监督投资项目。（二）国有资产存量的管理：选择经营方式；监督经营活动；考核经营业绩。（三）国有资产收益分配的管理：确定国有资产收益；确立正确的收益分配原则；监管企业留利。（四）国有资产产权处置的管理。（五）国有资产管理的基础性工作：清产核资；产权界定；产权登记；建立国有资产统计与核算体系；国有资产报告与评估制度。、国有资产管理的方法（一）经济方法：价值管理、信息管理等。（二）行政方法：行政监管等。（三）法律方法：法规管理等。本章小结基本概念：国有资产资产财产资本经营性资产非经营性资产政企分开两权分离基本要求：理解资产和国有资产的涵义；了解不同类型的国有资产；了解我国国有资产发展过程；把握国有资产管理的意义、必要性和迫切性；全面理解国有资产管理的基本目标；了解国有资产管理的基本任务；了解国有资产管理的内容。本章难点：财产、资产和资本的区别和联系。参考资料：李海波：国有资产管理，立信会计出版社1998年版；黄少安、李齐云国有资产管理概论，经济科学出版社2001年版。课时安排：8课时。第二章国有资产的产权管理第一节产权的基本范畴一、产权的概念产权是以财产所有权为核心的财产权利的总称。财产是产权的客体，产权则是财产主体的权利。产权可以划分为多项权能：所有权、占有权、使用权、收益权、处置权等。所有权是最根本的权利，它决定了所有制的性质。区别经济学与法律意义上的产权。产权制度与所有权制度的联系与区别。二、产权的性质（一）产权的排他性（二）产权的有限性（三）产权的可交易性（四）产权的可分解性（五）产权的行为性第二节产权的基本功能和作用、产权的基本功能（一）产权的界定功能：明晰产权，减少不确定性（二）产权的激励功能：产权就是利益享有和分配的依据（三）产权的约束功能：基于产权的有限性设置产权本身就是对资源的一种配置（五）产权的收入分配功能：产权的划分就是获得收入手段的分配（六）产权的协调功能：确定产权必然以此为根据协调各经济主体之间的经济和利益关系、产权的作用（一）保护资产所有者的合法权益（二）促使资产占有者高效率地使用资产（三）推动市场机制的发育和完善（四）理顺产权关系，处理好各方面的经济利益关系（五）便于加强国家对经济的宏观调控第三节国有资产产权界定产权界定的含义：遵照一定的法律原则和方法科学地划分财产边界并确定其归属的行为。国有资产产权界定的原则（一）维护国家财产权益（二）“谁投资、谁所有、谁受益”（三）兼顾各方面利益，促进经济发展（四）客观公正（五）简便易行国有资产产权界定的意义（一）保护国有资产不受侵犯，维护社会主义经济制度物质基础（二）促进资产合理流动，提高配置效益（三）推动市场经济发育和完善，建立正常的经济秩序（四）促进合理产权制度建立产权界定的基本形式（一）法律形式（二）合约形式产权界定的基本方法（一）扣除法（二）累加法第四节国有资产的产权主体、国有资产产权主体的多元性国有资产产权主体的多元性是由产权的可分解性和客观条件所决定的。（一）国有资产的属性决定了国有资产产权主体的多元性（二）市场经济的经营特征要求国有资产产权主体多元性（三）国家职能分离要求国有资产产权主体多元性二、国有资产产权主体定位（一）全民国有资产的最终所有者（二）政府国有资产的代理所有者（三）国有资产管理机构国有资产的行政管理者（四）国有资产运营机构国有资产的所有者代表（五）国有资产经营单位国有资产的经营者三、国有资产产权主体的人格结构（一）产权主体的人格结构与行为特征1. “经济人”人格特征。经济人是指在成本一定的情况下追求收益最大化或在收益一定的情况下追求成本最小化的经济主体。2. 产权主体的行为特征由三个因素构成：行为目标；行为过程；行为结果。3. 产权主体的行为特征与产权主体的人格结构的关系：产权主体的行为特征由产权主体的人格结构决定；产权主体的人格结构通过产权主体的行为特征表现。（二）国家作为产权主体的人格结构1. 国家或受国家委托的机构具有经济人和公务人的双重人格结构2. 国有资产的不同产权主体具有不同的人格结构及其行为：全民表现的是经济人人格特征；政府表现的主要是公务人人格特征；国有资产经营者（企业）的主要人格假定是经济人人格；国有资产运营单位的人格结构是经济人和公务人的双重人格结构。人格结构和行为的特点会影响国有资产管理的多个方面。第五节国有资产的产权管理、国有资产的产权管理基本含义国有资产管理机构代表国家对国有资产终极所有权实施的管理。二、国有资产的产权管理的基本特征委托代理制按照“国家所有、分级行使所有权、授权经营、分工监督”的原则，实行国有资产的层层委托代理关系。三、国有资产产权管理的基本内容（一）确定和委派产权代表（二）收缴产权收益（三）实施财务监督（四）建立健全产权交易市场第六节产权制度改革一、产权制度变迁（一）产权制度变迁的几种情况1. 旧产权制度的全面否定和新产权制度的产生2. 原有产权制度的结构性变迁和创新3. 旧产权制度的部分质变（二）产权制度变迁的主体：政府；社会公众（三）产权制度变迁的动力：产权制度与生产力发展要求的内在矛盾（四）产权制度变迁的方式：1. 从速度看：渐进式变革、突变式变革2. 从态度看：主动式变革、被动式变革3. 从范围看：局部变迁、整体变迁4. 从性质看：根本制度变革、具体制度变革（五）产权制度变迁的制约条件1. 经济发展的制约2. 社会稳定性制约3. 社会群体利益和力量对比的制约二、传统体制下产权制度的缺陷（一）权责不清：政府两个职能、两种权力不分（二）企业法人地位虚无化（三）产权结构和法人治理结构不合理（四）国有资产管理缺位（五）资产运营效率低下三、产权制度改革的基本思路（一）产权边界清晰（二）投资主体和产权主体多元化（三）建立合理的产权结构（四）产权管理法制化本章小结基本概念：产权产权的性质产权的功能产权的作用产权界定产权主体产权主体的人格结构“经济人”人格国有资产的产权管理委托代理制产权制度变迁基本要求：理解产权的概念、产权的性质、产权的基本功能和作用、产权界定的含义、国有资产产权界定的原则和意义，了解产权界定的基本形式和基本方法；理解国有资产产权主体定位，产权主体的人格结构与行为特征；国有资产产权管理的基本内容；理解产权制度变迁的制约条件；勾画产权制度改革的基本思路。本章难点：产权的性质、产权界定的含义、产权主体的人格结构与行为特征财产、产权制度变迁本章重点：产权界定的相关问题；产权制度变迁。参考资料：李海波：国有资产管理，立信会计出版社1998年版；黄少安、李齐云国有资产管理概论，经济科学出版社2001年版。马海涛国有资产管理学，北京经济学院出版社1996年版。课时安排：6课时。第三章国有资产管理体制第一节国有资产管理体制概述、国有资产管理体制的概念国有资产管理体制是关于国有资产管理机构设置、管理权限划分和确定调控管理方式等方面的基本制度体系，是国民经济管理体制的有机组成部分，也是国家所有制的具体实现形式。（一）国有资产管理体制是关于国有资产管理的基本制度体系（二）国有资产管理体制是国民经济管理体制的重要组成部分（三）国有资产管理体制是国民经济管理过程中产权关系的具体表现形式（四）国有资产管理体制是国家所有制的具体实现形式二、国有资产管理体制的基本框架国有资产管理体制从总体上是一个多层次的委托代理体制，“实行国家统一政策和制度、政府分级所有、企业自主经营的体制”。其结构为：政府是国有资产所有者的总代表，企业法人是国有资产经营的基层组织；二者之间的是总代表授权经营国有资产的职能部门，作为产权管理的中介机构。三、国有资产的宏观管理体制和微观管理体制（一）国有资产的宏观管理体制：1. 国有资产监督管理委员会议事决策机构2. 国有资产管理的专门机构国有资产监督管理委员会的常设办事机构（二）国有资产的微观管理体制1. 国有资产运营机构2. 国有资产经营单位（三）国有资产的宏观管理体制与微观管理体制的统一国有资产的宏观管理体制与微观管理体制在国有资产的管理层次、管理职责和管理目标等方面存在差别。但从根本上说，国有资产的宏观管理体制与微观管理体制是一个完整的统一体，在对国有资产实施有效监督，保证国有资产保值增值，维护国有资产权益，充分发挥国有资产在社会经济发展中的骨干作用和总体效益，壮大国有经济实力等方面，其基本目标是完全相同和一致的。第二节建立新型国有资产管理体制-、建立新型国有资产管理体制的意义（一）推进企业改革不断深入（二）促进政府双重职能分离和政府职能转变（三）推动企业股份制改造进程（四）确保国家财力增长二、建立新型国有资产管理体制遵循的原则（一）巩固和完善社会主义公有制原则（二）经济效益原则（三）政企职责分开原则（四）终极所有权与企业法人财产权相分离原则（五）民主原则三、建立新型国有资产管理体制的基本目标（一）国家统一政策和制度（二）政府分级所有（三）分工监督（四）授权经营、自主经营第三节国有资产管理的组织机构、国有资产行政管理机构（一）国家的国有资产管理机构国家的国有资产管理机构的主要职责是行使国家赋予的国有资产所有者的代表权、国有资产监督管理权、国有资产投资和收益权、资产处置权。（二）地方的国有资产管理机构地方的国有资产管理机构管理国家交由本级政府管辖的国有资产，行使所有者的代表权、处分权，对上级政府托管的国有资产行使管理权。二、国有资产经营中介机构（一）国有资产经营公司国有资产经营公司与国有资产管理机构是所有权政务与商务的授权托管关系。（二）国有资产控股公司国有资产控股公司是国有资产管理机构代表国家参与股份制企业的经营活动的商务机构。（三）国有资产投资公司国有资产投资公司是专门负责国有资产投资的经营组织，是具有法人资格的经济实体，与国有资产行政管理机构是授权托管关系，在授权范围内具体负责国有资产投资管理事务。（四）国有资产咨询公司国有资产咨询公司是为经营使用国有资产的单位和个人进行管理、决策、经营等提出适当的行动建议的服务机构，是国有资产商务机构的组成部分。（五）国家授权的特定经营部门国家授权的特定经营部门，是指经国务院授权的少数自然垄断性的、关系国计民生的、承担特定经营职能的、代表国家行使国有资产所有权的部门。三、国有资产经营使用单位（一）国有企业国有企业对企业全部法人财产及其净资产的保值状况承担经营责任。（二）公司制企业承担民事公司享有由股东投资形成的全部法人财产权，依法享有民事权利，责任。第四节建立新型国有资产管理体制的配套改革、行政管理体制的改革二、计划体制改革三、财政体制改革四、企业制度创新本章小结基本概念：国有资产管理体制国有资产的宏观管理体制国有资产的微观管理体制新型国有资产管理体制的基本目标国有资产行政管理机构国有资产经营中介机构国有资产经营使用单位基本要求：理解国有资产管理体制概念、国有资产管理体制的基本框架建立新型国有资产管理体制的意义了解新型国有资产管理体制的基本目标理解各个国有资产经营中介机构的地位和作用本章难点：国有资产管理体制的基本框架，新型国有资产管理体制的基本目标，各个国有资产经营中介机构的职能、作用本章重点：新型国有资产管理体制的基本目标和架构，国有资产管理的组织机构。参考资料：李海波：国有资产管理，立信会计出版社1998年版；黄少安、李齐云国有资产管理概论，经济科学出版社2001年版。祁军：国有资产管理，广东经济出版社1998年版。课时安排：4课时。第四章国有资产管理的范围和内容第一节国有资产管理的范围国有资产管理的范围是国家及其代理者行使国有资产产权权能的总量和空问范围界区。一、国有股权的管理范围国有股权的管理范围最终由国有股的分布及规模所决定。国有股权的管理范围是可以计量的，这是因为国有股权本身是可以计量的。国有股权的管理范围作为一个可以计量的界区，只有通过投资才能扩大。二、国有债权的管理范围国有债权的管理范围就是国家及其代理者行使债权的可计量的界区国有债权的管理范围是由国有债权的规模决定的。国有债权管理的客体是债权。国有债权的规模是决定国有债权管理范围的唯一因素。三、国有独资公司的管理范围国有独资公司的管理范围就是全部国有独资公司，它由国有独资公司的总数量和总规模决定。国有独资公司管理范围的扩大只能通过形成新的国有独资公司来实现。四、非经营性国有财产管理的范围非经营性国有财产的总规模就是国家及其代理者管理的总范围。五、资源性国有资产的管理范围资源性国有资产管理的范围包括由宪法和其他法律规定的属于国家所有的自然资源。由于可为人类带来利益和财富的自然资源越来越多，国家对资源性国有资产管理的范围会不断扩大。第二节国有资产的投资管理一、国有资产的投资管理的概念及作用（1） 概念：国有资产投资是国家及其代理者根据国民经济和社会发展的需要，为了获得预期效益，将国有资产在社会再生产过程中投放和运用的经济活动。（2） 作用：国有资产投资是壮大和巩固社会主义公有制经济基础的重要手段；是促进社会主义经济发展的有利工具；是不断提高群众生活水平的物质保证；是保证国家安全、社会稳定的基础措施。二、国有资产投资的领域（一）竞争性领域：以金融投资方式为主，以实物投资方式为辅。（二）非竞争性领域：非竞争性领域的投资往往不以盈利来计量，具有公益性目的，一般需要国家投资。三、国有资产投资的资金来源（一）政府财政预算直接安排的投资资金（二）国有资产经营收益（三）国有资产产权转让收入（四）政府通过借债而获得的资金（五）国有债权回收资金（六）其他资金来源四、国有资产投资的规模、结构和布局（一）国有资产投资的规模1. 影响国有资产投资规模的主要因素2. 确定国有资产投资规模的原则（二）国有资产投资结构1. 影响国有资产投资结构的主要因素2. 优化国有资产投资结构须处理好的几个关系（三）国有资产投资的地区布局1. 进行国有资产投资地区布局应考虑的因素2. 国有资产投资进行地区布局应遵循的原则五、国有资产投资的可行性分析与决策（一）国有资产投资的可行性分析国有资产投资的可行性分析是根据国民经济发展的长期规划和地区规划及行业规划的要求，用现代科学方法对拟建项目在技术、工程和经济等方面的可行性进行分析论证的一种方法，它是投资决策的重要依据。可行性分析一般包括三个阶段。（二）国有资产投资的决策国有资产投资的决策是对投资项目的最终决定，在整个投资中起主导作用。国有资产投资决策必须按程序进行。六、国有资产投资的使用和效果评价（一）国有资产投资的使用国有资产投资使用管理的目的是为了合理使用资金，争取以最少的投资获得最大的投资收益。国家对国有资产投资的使用实施管理监督。（二）国有资产投资的效果评价（三）投资效果评价是对投资所产生的效益与投资所消耗的成本之间的比较。对国有资产投资效果进行评价要处理好几个关系：宏观效益与微观效益的关系；项目建设费用与营运费用的关系；现在与未来的关系。评价国有资产投资效果，须对其加以量化分析，因此需要建立一系列的指标。第三节国有资产的运作管理一、国有资产运作管理的概念和意义（一）国有资产运作的概念国有资产运作是指国家及其代理者依法对国有资产的产权进行买卖、转让、重组、整合等。国家有关部门对国有资产运作的范围和程序，运作的合法性、合理性进行监督或控制的过程就是国有资产运作的管理。（二）国有资产运作管理的意义1. 国有资产运作是调整和优化经济结构的重要手段2. 国有资产运作是般活闲置国有资产的重要手段3. 国有资产运作是国有企业建立现代企业制度的重要保证4. 国有资产运作是调整国有资产内部结构的重要手段二、国有资产运作的领域（一）已经破产或关、停、并、转的企业单位的国有资产（二）闲置的国有资产（三）各种资源性国有资产的使用权（四）需要清理、报废、淘汰、报损、核销的国有资产的处置（五）收回并转让不符合国家产业政策的国有资产投资，以优化国有资产投资结构（六）收回到期的国有债权、租赁期满的国有资产等（七）其他适合运作的国有资产三、国有资产运作的原则（一）坚持与国家经济政策协调一致的原则（二）坚持按质论价、有偿转让原则（三）坚持公正、公平、公开原则（四）遵守国家有关法律、法规四、国有资产运作的方式（一）国有资产承包经营1. 国有资产承包经营的含义2. 国有资产承包经营的特点3. 国有资产承包经营的形式4. 国有资产承包经营的成效和问题5. 国有资产承包经营的完善（二）国有资产租赁经营1. 国有资产租赁经营的含义2. 国有资产租赁经营的特点3. 国有资产租赁经营的形式4. 国有资产租赁经营的局限性5. 改善国有资产租赁经营的思路（三）国有资产股份经营1. 股份经营的一般概念2. 国有资产股份经营的含义和特点3. 国有资产股份经营的依据4. 国有资产股份经营的适应性5. 国有资产股份经营的形式6. 完善国有资产的股份经营（四）国有资产的企业集团授权经营1. 企业集团的概念和组织形式2. 国有资产的企业集团授权经营的含义3. 国有资产授权经营的必要性4. 国有资产的企业集团授权经营的条件（五）国有资产转让经营1. 国有资产转让经营的含义2. 国有资产转让经营的特点3. 国有资产转让经营的必要性4. 国有资产转让经营应注意的问题（六）国有资产的保值增值管理1. 国有资产保值增值的含义国有资产保值是指在国有资产的运营过程中，与简单再生产相适应，维持规模不变的国有资产再生产，实现价值补偿与实物补偿的统一，亦称国有资产保全。国有资产增值是指国有资产在再生产过程中价值的增值及自身积累进行的扩大再生产。2. 国有资产保值增值的意义3. 国有资产保值增值的实现途径（ 1）影响国有资产保值增值的因素分析：环境条件性因素；经营管理性因素。（ 2）国有资产保值增值的实现途径：实现从历史成本的重置成本的转变；提高固定资产折旧率；健全资产管理体制；强化国有资产基础管理，杜绝资产流失；盘活存量，优化增量，从总体上合理配置国有资产。本章小结基本概念：国有资产管理的范围国有股权管理国有债权管理国有资产的投资管理国有资产投资结构投资可行性分析投资决策投资效果评价及评价指标国有资产运作国有资产运作的领域国有资产承包经营国有资产租赁经营国有资产股份经营企业集团授权经营国有资产转让经营国有资产保值与增值基本要求：理解国有资产管理的范围；国有股权管理、国有债权管理、国有资产的投资管理的概念；理解国有资产投资的领域；合理确定国有资产投资规模和优化国有资产投资结构应采取的措施；国有资产投资可行性分析的必要性；国有资产投资的效果评价及评价体系；国有资产运作的领域及范围；全面了解国有资产运作的方式及特点；把握国有资产保值增值的实现途径及措施。本章难点：国有资产投资的效果评价及评价体系；国有资产运作的方式及特点；本章重点：国有资产管理的范围；国有股权管理、国有债权管理、国有资产的投资管理；合理确定国有资产投资规模；优化国有资产投资结构；国有资产投资可行性分析；国有资产运作的方式及特点；国有资产保值增值的实现途径。参考资料：李海波：国有资产管理，立信会计出版社1998年版；马海涛国有资产管理概论，北京经济学院出版社1996年版。祁军：国有资产管理，广东经济出版社1998年版。课时安排：6课时。第五章国有资产产权转让与产权交易第一节国有资产产权转让的必要性一、国有资产产权转让的涵义国有资产产权转让是国有资产全部权利中的一组或全部权利组合通过产权的拍卖、兼并等方式在不同主体之间发生的产权转移形成新的产权归属的一种经济行为。二、国有资产产权转让的必要性国有资产产权转让是处理国有资产投资增量有限和存量部分闲置矛盾所产生的必然要求。从构建国有资产经营系统的要求看，一是要确保国有资产的保值与增值，是要充分发挥国有资产在国民经济中的主导作用，这些都需要加快国有资产的流动和优化配置，因此也就要求国有资产产权转让和建立国有资产交易市场。三、国有资产产权转让的意义（一）推动市场机制的发育完善（二）加强政府对经济的宏观调控（三）促进产业结构调整（四）优化所有制结构（五）有利于解决国有资产投资增量有限和存量大量闲置的矛盾（六）促进国有资产高效率地使用第二节国有资产产权转让的基本要求和条件一、国有资产产权转让的基本要求（一）以国家产业政策为导向，优化资产配置（二）以提高科学技术水平，促进社会生产力发展为目的，促进国有资产合理流动（三）坚持以质论价，有偿转让的原则，正确处理各方面的利益关系二、国有资产产权转让的条件（一）明确国有资产产权（二）健全国有资产管理体系国有资产产权进入市场，应组建各级国有资产投资公司专职管理国有资产的产权转让，这是产权转让的宏观实现条件。（三）建立产权交易市场建立产权交易市场的宗旨是为产权交易双方提供信息和服务，拓宽产权转让的选择空间，为企业产权转让行为经常化、规范创造条件，使“有偿转让、自愿互利、公平竞争”原则得到体现。（四）制定和实施保障产权转让的法律规范第三节国有资产产权转让的类型和方式一、国有资产产权转让的类型（一）按生产方向划分：1. 横向型转让2. 纵向型转让3. 复合型转让（二）按所有制性质划分1. 国有经济内部的转让2. 国有经济向非国有经济的转让3. 非国有经济资产向国有经济转让（三）按资产转让方式划分1. 企业兼并2. 产权拍卖（四）按自从转让的空间范围划分1. 同地区的转让2. 跨地区的转让（五）按资产产权转让的内容划分1. 企业整体产权转让2. 企业部分产权转让二、国有资产产权转让的方式（一）企业兼并1. 企业兼并的概念：企业兼并是指一个企业购买其他企业的产权，使其他企业失去法人资格或改变法人实体的行为。2. 企业兼并的形式：承担债务式；购买式；吸收股份式；控股式3. 兼并策略：公开收购；直接收购和间接收购；善意兼并和敌意兼并；杠杆收购；反兼并。（二）企业破产1. 企业破产的概念：企业破产是指债务人不能清偿到期债务，法院根据债权人或债务人的申请，将债务人的破产财产依法分配给债权人的特定法律行为。2. 破产企业的资产处置原则3. 国有企业破产的国有资产管理：参与制定破产预案；对破产企业全部资产进行评估；进行资产处理；企业注销产权登记。（三）国有小型企业出售1. 小型企业出售的概念：小型企业出售是企业产权转让的一种形式，它是企业产权拥有者（卖方）和需要者（买方）双方通过买卖形式，使产权拥有者向需要者转移的一种产权转让形式。2. 小型企业出售的范围和方式（1）范围：资不抵债和接近破产的企业；长期经营不善，连续多年亏损或微利的企业；出于优化结构的目的，政府认为需要出售的企业（2）方式：折价出售（主要指工业企业）；拍卖形式出售（主要适用于商业企业）3. 国有小型企业出售的产权管理4. 1）审批企业的国有资产出售申请报告5. 2）进行资产评估6. 3）落实购买其他企业产权的资金来源7. 4）出售后资产的归属（四）国有资产产权交易国有资产产权交易涉及的问题很多，将在下一节单独讲述。第四节国有资产产权交易一、国有资产产权交易的界定和特征（一）产权交易的概念：产权交易是将产权作为商品进行交易，产权交易必将导致相关产权结构的变化。产权交易与资产交易有明显的不同。（二）国有资产产权交易的特征：国有资产产权交易与一般产权交易的对象不同，国有资产产权交易的是国有资产产权，而一般产权交易则无此要求。就特征看：国有产权交易的一方必然是国有产权主体；国有产权交易并不仅仅追求盈利最大化；产权交易价格收多种因素影响；国有产权交易受到的限制较一般交易多。二、国有资产产权交易的条件（一）产权关系明晰，这是国有资产产权交易的前提条件（二）有较为完善的产权交易市场（三）制定和实施规范产权交易的法律法规三、国有资产产权交易的必要性和作用（一）国有资产产权交易的必要性1. 国有资产产权交易及资产的流动性有利于资产实现保值与增值2. 通过国有资产产权交易可确定国有资产在国民经济中的适当比例3. 国有资产产权交易有利于资源的合理配置（二）国有资产产权交易的作用1. 国有资产产权交易形成了国有资产的流动机制2. 国有资产产权交易形成了国有资产产权价格3. 国有资产产权交易有利于资本市场的完善4. 国有资产产权交易有助于实现国家的宏观调控目标四、国有资产产权交易方式（一）企业兼并（前已论述）（二）产权拍卖产权拍卖与企业兼并有明显的区别。对被拍卖国有资产产权价格的确定，应本着以下原则：保证国家财产不受损失，防止贱价甩卖和泄露底价；底价的确定简便易行，公平合理；通过公开竞争形成成交价格；资产拍卖成功后，买卖双方鉴定契约，并进行公证（三）融资租赁1. 租赁与融资租赁的涵义：租赁是指一方向另一方支付租金，以取得一定时期对另一方资产的使用权的交易方式。融资租赁是出租人通过融通资金，购买设备，而后提供出租，承租人支付租金，承租设备。2. 融资租赁的实施方法3. 对租金的正确处理（四）企业托管1. 企业托管的含义企业托管是指企业的法人财产权以契约的形式委托给其他企业法人或自然人管理，并要求受托人在一定条件下实现委托资产的保值和增值。2. 企业托管的意义（ 1） 有利于推进国有企业改革（ 2） 有利于拓宽利用外资的渠道（ 3） 有利于产业资本和金融资本的融合3. 企业托管的运营过程（ 1） 企业托管主体的选择（ 2） 企业托管客体的选择（ 3） 企业托管的方式：委托方式；风险抵押金方式；股权回购方式；“专家会诊方式”4. 国有企业托管经营应处理好的几个问题（ 1） 代理风险问题（ 2） 监督约束问题（ 3） 受托人选择问题五、国有资产产权交易程序（一）出售动议：出售国有资产的动议，应由国有资产产权主体作出决定。（二）资产评估：资产评估是一个复杂、细致的过程。（三）价格确定：先由出售方根据资产评估的结果、企业盈利能力及产权市场供求情况，确定成交底价，然后交易双方共同协商确定成交价格以及相关的成交条件。（四）政府审批（五）法律确认：核资验收；财务手续移交；变更工商登记；权利过户；签署产权移接备忘录；法律公证。六、建立我国国有资产产权交易市场的构想（一）我国国有资产产权交易市场的现状分析1. 市场条件有限，不能满足市场需要2. 股权、债权交易不发达3. 市场结构出现买方垄断特征4. 国有资产产权主体不明确，行政干预强烈5. 信息传递机制不完善6. 交易限制条件多，交易成本高7. 市场监管不力8. 国有资产产权交易中出现资产流失（二）我国国有资产产权交易市场的建设构想1. 打破传统观念，大力发展国有资产产权交易市场2. 大力发展市场中介及国有资产产权运营机构3. 提高监管水平，降低交易成本4. 建立统一、有层次的市场体系本章小结基本概念：国有资产产权转让国有资产产权转让的类型企业兼并企业破产小型企业出售产权交易产权拍卖融资租赁企业托管基本要求：理解国有资产产权转让的涵义和必要性；了解国有资产产权转让的意义；把握国有资产产权转让的基本要求和条件；了解国有资产产权转让的方式；把握国有资产产权交易的意义和条件；国有资产产权交易的作用；国有资产产权交易的方式；我国国有资产产权交易市场的现状。本章难点：国有资产产权转让的基本要求和条件；国有资产产权转让的主要方式；国有资产产权交易的理论和现实问题分析；我国国有资产产权交易市场的现状及完善设想。本章重点：国有资产产权转让的涵义；国有资产产权转让的基本要求和条件；国有资产产权转让的方式；国有资产产权交易的条件；国有资产产权交易的方式；国有资产产权交易市场。参考资料：黄少安、李齐云国有资产管理概论，经济科学出版社2000年版。祁军：国有资产管理，广东经济出版社1998年版。课时安排：6课时。第六章国有资产的优化配置优化国有资产配置，既要在国有资产增量投入方面正确把握投资规模与结构、科学选择投资项目、努力增强投融资能力，又要针对国有资产存量结构存在的问题，通过资产流动与产权重组，对国有资产存量进行合理调整和重新配置。第一节国有资产的存量调整一、国有资产存量的概念国有资产存量是指国家当前已经拥有的各类资产。广义上讲，尚未开发的国有资源也是国有资产的组成部分，但通常所讲的国有资产存量主要室国家已经开发利用，投入经济活动之中的各类国有资产。二、国有资产存量调整的必要性（一）国有资产存量调整的含义国有资产存量调整又称国有资产重组，是指为了有效使用国有存量资产通过一定的方式对国有资产存量进行重新配置，以改善存量结构，优化资产组合，提高资产营运效益的过程。（二）国有资产存量调整的必要性1. 国有资产存量调整是实现资源市场化配置的客观要求2. 国有资产存量调整是实行集约型经济增长方式的客观要求三、我国国有资产存量配置中存在的主要问题（一）存量的行业结构不合理（二）存量的地区结构不合理（三）存量的产业组织结构不合理（四）资产闲置与资产短缺并存四、我国国有资产存量调整的主要任务（1） 推动国有经济布局的合理化。国有资产重点分布的领域是：基础设施和基础工业；国民经济中的支柱产业；高新技术产业。应把一些国有资产从一般竞争性行业中置换出来，投入到国家急需进入和发展的行业和领域。（2） 促进存量资产地区结构的合理化。引导资产向高效益和具有地域分工优势的地区和领域转移。（三）改进企业组织结构，实现规模经营，增强国有企业的竞争力。国有企业要形成规模经营，必须改进企业的组织结构，而企业组织结构的改进，则有赖于存量资产的流动与重组。（四）盘活呆滞资产，挖掘存量资产的效益潜力。在积极扶持经营业绩优良的企业不断做大的同时，对那些资不抵债、经营亏损、没有市场或已经失去发展前途的企业，采取改组、联合、租赁、股份合作、出售等形式进行资产重组。五、国有资产存量调整的方式（一）国有资产存量调整（资产重组）与产权重组的关系：联系：产权重组是资产重组的内核或催动因素，资产重组是产权重组的外化形态，是一种实现结果。区别：资产重组属于资源的再配置，产权重组属于财产权利的再配置。（二）国有资产存量调整的方式1. 企业兼并2. 资产拍卖3. 企业破产重组4. 组建企业集团5. 股份合作制改造6. 企业联营7. 引资嫁接8. 托管六、国有资产存量调整的原则（一）确保国有资产完整和增值（二）资产重组和产权重组以市场配置为主（三）经济效益与社会效益兼顾第二节国有资产的增量配置一、国有资产增量的概念国有资产增量是在一定时期内，新投入的其所有权归国家所有的资产增加量。二、国有资产增量与国有资产投资的关系国有资产投资是形成国有资产增量的基本方式。国有资产投资包括净投资和补充性投资，其中补充性投资不构成国有资产增量，而国有资产净投资则构成国有资产增量的主要部分。三、国有资产增量与国有资产存量的关系（一）存量由增量转化而成。增量资产形成生产能力，进入社会生产过程，就实际转化为资产存量。（二）增量由存量创造、提供出来。存量是增量赖以形成的前提和基础。四、国有资产增量的作用（一）奠定国民经济的物质技术基础（二）推动经济增长，实现收入增加（三）调整经济结构，优化资源配置五、国有资产增量配置的方式和途径（一）投资主体多元化（二）投资资金来源多源化1. 财政投资2. 信用贷款3. 其他资金来源六、国有资产增量配置的管理（一）国有资产增量配置的原则1. “谁投资、谁负责、谁所有、谁受益”2. 体现市场在国家宏观调控下对资源配置的基础性作用3. 增量投入与存量调整相结合（二）国有资产投资管理的主要环节1. 适度安排国有资产投资规模2. 合理确定国有资产投资方向3. 正确选择国有资产投资项目4. 准确评价国有资产投资效果本章小结基本概念：国有资产优化配置国有资产存量国有资产存量调整的含义国有资产增量的概念国有资产增量配置基本要求：理解国有资产存量调整的含义和必要性；认识我国国有资产存量配置中存在的主要问题；了解我国国有资产存量调整的主要任务；把握国有资产存量调整（资产重组）与产权重组的关系；理解国有资产增量与国有资产投资的关系；弄清国有资产增量与国有资产存量的关系；掌握国有资产投资管理的主要环节。本章难点：国有资产存量调整（资产重组）与产权重组的关系；国有资产存量调整的方式；国有资产增量配置的方式和途径；掌握国有资产投资管理的主要环节。本章重点：我国国有资产存量配置中存在的主要问题；国有资产存量调整（资产重组）与产权重组的关系；国有资产存量调整的主要任务；国有资产增量与国有资产投资的关系；国有资产增量与国有资产存量的关系；国有资产增量配置的方式和途径。参考资料：黄少安、李齐云国有资产管理概论，经济科学出版社2000年版。李海波：国有资产管理，立信会计出版社1998年版。课时安排：4课时。第七章国有资产的保值增值第一节国有资产保值增值的涵义和意义-、国有资产保值增值的涵义（一）国有资产保值的涵义国有资产保值，是指在国有资产的运营过程中，与简单再生产相适应，维持规模不变的国有资产再生产，实现价值补偿与实物补偿的统一，也称为“国有资产保全”（二）国有资产增值的涵义国有资产增值，是指国有资产在社会再生产过程中价值的增值及自身积累进行的扩大再生产。包含的含义是：通过时间差价、国内外差价实现其自身溢价；通过国有资产的有效运营，创造新的价值，即国有资产产生效益；通过对资产增值的合理分配，将其中一部分用于积累，进行扩大在生产，实现国有资产价值的增长。二、国有资产保值增值的意义（一）国有资产保值的意义1. 只有国有资产保值，才能维持企业的简单再生产2. 只有国有资产保值，才能保证财政收入的稳定和平衡发展3. 只有国有资产保值，才能控制企业过多地负债经营4. 只有国有资产保值，才能保持积累与消费的合理比例（二）国有资产增值的意义1. 只有国有资产增值，才能达到维持国有资产简单再生产和扩大再生产的