财务部管理办法(共7页)

精选优质文档-倾情为你奉上中铁一局集团电务工程有限公司第五工程公司文件中铁一电五（2009）字第 03号财务管理办 法为了完善公司会计核算要求，规范会计基础资料的取得和有效传递，理顺内部财务管理关系，明确各职能部门、项目管理部门的责权利，确保财务核算工作的顺利进行，特制定公司的财务管理办法，望遵照执行。一、总则第一条：为了完善公司财务管理，规范会计基础工作，理顺公司内部财务关系，明确各职能部门、项目管理部门的责权利，确保财务核算工作顺利进行，制定本办法。第二条：本办法根据国家统一会计制度，会计工作基础规范及有限公司相关要求，结合本公司具体情况制定本办法，此办法仅限于公司内部经济业务发生时需共同遵守的行为标准，除此不再有任何约束力。第三条：本办法解释权为本公司财务。二、原始凭证第四条：原始凭证（又称），是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字。第五条：原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。第六条：从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。第七条：凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。第八条：职工公出借款凭证，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据，不再退回原借款凭证。第九条：经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称，日期和文件字号。第十条：原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖开出单位的公章。第十一条：会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告，对记载不准确，不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正，补充。原始凭证所反映的内容必须与真实的经济业务活动相一致。三、 原始凭证的传递与粘贴第十二条：原始凭证的传递程序为：原始凭证的取得项目负责人（或部门主管）确认签字公司财务审核公司领导审批财务会计处理。第十三条：为了使财务核算工作及时准确，原始凭证的传递时间不得超过15天，当月取得的原始凭证要求当月按程序送交公司财务进行账务处理。公司财务对跨月到达的原始凭证有征询权，因工作而延误的跨月凭证，在当事人说明原因并征得公司领导同意后方可进行账务处理，对个人造成的跨月凭证财务有拒收权，其造成的损失由个人承担。特别对已经竣工验交的工程项目，凭证的传递必须严格按照上述要求办理，不得延误。第十四条：由项目汇总转交公司财务审核的原始凭证，在按照1、2项要求办理外，项目负责人在转交过程中，履行原始凭证审理时一并对其张数进行编号、登记金额、编制汇总表，以便财务入账后双方核对与查询。对依附于本公司以外的施工项目，凭证的查询仅限于当季季末，逾期不再履行查询业务。第十四条：原始凭证的粘贴是财务基础工作的重要组成部分，在整理原始凭证时，必须对原始凭证进行分类粘贴。凭证的粘贴顺序为：粘贴单左下角起（左、下各一厘米处）粘贴至右下角（距离与左起同）连续重复至粘贴线止（上下凭证间隔1厘米）。第十五条：粘贴规律一般为：按照小、中、大的顺序粘贴，对于较大的原始凭证，粘贴时与粘贴线齐，对超出粘贴单部分向上折起。每张原始凭证只能粘贴其上部，严禁左右糊胶粘贴。对未按照粘贴要求传送的原始凭证，财务即刻退还本人。四、 公司财务关系第十六条：公司财务关系是公司财务在处理经济活动时与企业外部机构、企业关联公司、公司自身各职能部门、项目管理部门以及公司职工之间所产生的经济关系。理顺公司财务关系，便于划分责任；明确职责；使公司经营管理有序开展。第十七条：公司是以生存、发展为前提，以盈利为目标的经济组织。因此，在进行企业活动时需处理好各方面经济关系。要求公司财务人员应具备良好的业务素质和工作技能，能主动并独立完成自己的工作，时刻保持应有的职业谨慎态度处理繁杂经济业务，准确判断和冷静分析经济活动全过程。利用专业知识和高度责任感，合理组织资金，抵御和防范来自公司外部各方的财务压力和经营风险；化解关联公司之间的经济纠纷；处理好公司内部财务关系；使公司经营健康发展。五、资金运用第十八条：资金按分类叫法有很多种，这里所说的资金是公司日常使用的货币资金，它是企业一切经济活动的起点。及时筹措和有效使用资金，使公司能否顺利经营的前提条件。管好、用好资金，是投入产出绩效的重要表征。因此，本公司在资金使用方面暂做如下规定：1、施工周转金，项目施工取消备用金挂支制度。公司财务依据项目状况，一次核准项目日常开支所需资金额度。核准金额以施工周转金形式拨付项目使用，足额拨付后不再零星支付施工资金。2、食堂周转金，食堂周转金是专门为食堂设立的，有指定用途，不得与其他资金混用。3、备用金，备用金是专门设立特殊用途的一种准备金。如职工因公出差，调遣等临时性用款，实行一次挂支，任务结束后一次清理制度。4、资金拨付程序：定额资金额度项目资金员申请公司财务核准公司领导审批出纳拨款公司财务确认的银行卡号。六、工程款第十九条：为及时掌握施工进度；衡量工程费用与已完工程的配比；正确预测当月公司盈亏状况；各项目负责人会同项目技术人员需对各自项目进行进度预测，并将预测结果及时反馈公司财务，便于进行公司当月盈亏预测后上报有限公司财务。项目进度预测必须合理有效，不得盲目臆测，应通过项目已完数量与项目整体数量进行考量计算，结合该项目预算计算完成产值。项目进度预测要求每月28号报公司财务。第二十条：项目负责人每季末应编制项目验工计价单，验工计价单必需得到建设单位的认可，公司财务依据建设单位认可的验工计价金额确认当期该项目的工程收入，并计算当期盈亏。根据有限公司建造合同核算要求，没有得到建设单位认可的工程价款，不得作为当期收入进行损益计算。验工计价单要求各项目部每季末30日报公司财务。第二十一条：催收工程款项。为加快资金周转，增强催收工程款回收力度。在施工中，项目负责人应依据施工进度加大对工程款项的催收，尽可能减少工程资金积压，提高资金利用率，减少利息支出。工程款的回收进度将作为考核项目管理效益的重要指标之一。第二十二条：及时进行项目盈亏分析，根据中铁一电施2007131号关于建立项目成本分析例会制度的通知要求，公司各职能部门、项目部，对施工工程进行经济活动分析会议，分析结果每季度末30日汇总公司财务，随同季末财务会计报告上报有限公司财务部。五、 计划和预算第二十三条：为了强化财务管理和资金的合理使用，公司各职能部门、项目部应该建立健全资金使用计划制度，对日常周转金、施工周转金实行计划定额管理办法。年初或者实施新项目前，对其资金所需量进行核定，并由使用者编制用款计划实行定额内使用。资金使用计划每月初送交公司财务，以便财务依据用款计划合理安排资金，没有使用计划的款项财务在用款时暂不考虑。在此特别强调：对日常周转金、施工周转金要从严管理，对未经公司领导同意或公司财务同意，各周转金只能专款专用，不得私自转借他人或挪作它用。违者严肃处理。第二十四条：实施周转金定额管理后，公司财务对所需周转金由原来的预支改为定额拨付，每次报销时补足定额，结束任务或者项目完工；定额资金一次回收。第二十五条：加强物资采购管理，准确把握物资采购数量和采购时间。物资采购人员应该依据物资采购计划进行采购，并依据工程进度所需物资提供采购所需的资金用量计划。第二十六条：提高项目管理水平和项目盈利能力。依据建造合同核算要求，对新增施工项目应建立预算制度，对新增项目的人工费用，材料费用，机械使用费用，间接费用等做出规划与预测，便于项目的效益分析；并将确定的预算收入及预算总成本金额报公司财务，该指标用于编制每季末收入确认书。六、 备注1、 本通知注重规范公司经济活动所涉及的相关内容，以加强会计基础工作建设，促使财务管理与会计核算有序进行为目的。2、 本办法涉及公司相关部门及业务事项，需征得相关部门及业务部门意见之后商定。专心-专注-专业