内审年度工作计划

如有帮助，欢迎下载支持 内审年度工作计划 不管对公司管理层的管理工作还是内审部的具体实施 工作来说都是一个新的挑战。那么怎么写一份计划呢？下面 和小编一起来看看吧！内审年度工作计划 为进一步规范财务管理，提高经 费使用效益，防止国有资产流失，根据上级主管部门的要求 和学院实际，从今年开始将开展内部审计工作。现制定我院 年内部审计工作计划。年的内部审计工作，以“三个代表”重要思想为指导， 以国家财经法规、财务管理制度为依据，以财务收支行为的 真实性、合法性、效益性为重点，结合我院年工作要点、学 院党风廉政建设和反腐败工作的主要任务，把促进管理，防 范资金风险，提高资金使用效益，增进服务，作为审计工作 的出发点，针对合理科学利用教育资源，防止铺张浪费等内 容开展审计。对被审单位的财务收支行为做出客观评价，并 针对审计发现的问题提出审计意见和建议，帮助和督促被审 计单位及时整改。1、根据内部审计的规定要求，有计划地对教学系的教 师津贴发放，学生奖学金、助学金发放，班费、实习费等使 用情况进行内审；2、根据内部审计的规定要求，有计划地对电大工作部 的学费、教材费等收缴情况进行内审；3、根据内部审计的规定要求，有计划地对附属中学的 学费、教材费等财务收支情况进行内审；4、根据内部审计的规定要求，有计划地对成人教育部 的学费、教材费等收缴情况进行内审；5、根据内部审计的规定要求，有计划地后勤集团的财 务收支进行审计；6、根据内部审计的规定要求，有计划地对学院招待费 使用情况进行内审；通过开展财务周期审计，使审计工作规范化、制度化， 及时评价部门财经管理状况，加强事前防范，促进部门管理 自律。审计的方法是：首先各单位自查，并形成自查报告；其次内审人员采取审查资料、 个别访谈、 审计调查等方法进行。审计的范围是：教学系及相关单位 07 年以来的财务收 支情况，其中教学系学生奖学金等项抽查一个年级。1、上半年对教学系进行内审；2、下半年对电大工作部、附属中学、成人教育部、后 勤集团等部门进行审计。1、学生奖学金、助学金发放，评定办法、评定程序、 评定结果；班费、实习费的使用情况等资料。2、院、系两级教师津贴发放及津贴分配与二次分配办 法。3、电大工作部、附属中学、成人教育部各类生源的收 费依据；后勤集团各类收费的依据4、学院有关接待、招待的文件、审批表、月汇总表等 学院内部审计工作，由院监察审计室牵头，抽调相关人 员，组成年学院内部审计工作组，工作组依据国家、省、市 相关文件和教育部 教育系统内部审计工作规定 开展工作， 院属各单位要积极配合，搞好内部审计，使我院的各项事业 又好又快地发展。内部审计是对公司及所属各部门、各分公司、控股子公 司以下统称所属单位内部控制的健全、有效，会计及相关信 息的真实、合法，资产的安全、完整，经营的合规性以及经 营绩效等进行的检查、监督和评价，是在公司及所属单位自 我监督的基础上实施的再监督。内部审计目的是为了建立高效率的内部审计监督机制， 保证政策和制度得到有效的贯彻和执行; 不断完善内部控制制度 ; 降低成本消耗 ; 提高工作效率，保证工作质量 ; 及时堵 塞漏洞，防止舞弊 ; 促进公司及投资企业改善经营管理，提 高经济效益，实现组织目标。第三、条内部审计应遵循“独 立、客观、公正”的原则，保证其工作合法、合理、有效， 完善公司内部约束机制，加强内部管理，提高经济效益。第四、条本制度是公司内部审计工作的基本管理制度， 是公司内部审计机构和人员开展工作的基本依据。内部审计 机构应根据本制度以及国家相关的法律、法规、制度和准则 的规定和要求制定和完善各项业务规范，对公司内部审计工 作实行规范化管理。第二、章机构和人员第五条公司在董事 会下设审计监督委员会，制定审计监督委员会议事规则。审 计监督委员会成员全部由董事组成，其中独立董事应占半数 以上并担任召集人，且至少应有一、名熟悉企业财务、会计 和审计等方面专业人士。第六条审计监督委员会的常设办事机构是审计部，审计 部对审计监督委员会负责，并向审计监督委员会报告工作， 在审计监督委员会的指导和监督下独立开展审计工作，对公 司财务管理、内控制度建立和执行情况进行内部审计监督。 第七条审计部应配备专职人员从事内部审计工作，且专职人 员应不少于三、人，并具备良好的职业道德，有相关的专业 知识和技能，能够胜任内部审计工作的专业人员。第八条审 计部负责人必须专职，由审计监督委员会提名、 董事会任免 第九条审计部应积极创造条件，为内部审计人员提供各种培 训机会，不断提高内部审计人员的专业水平。第十条内部审 计人员办理审计事项，应当忠于职守，坚持原则，客观公正, 实事求是，廉洁奉公，保守秘密。第十一、条内部审计人员与审计事项有利害关系的，应 当回避。第十二、条内部审计人员依法行使职权，受国家法律和公司规章制度保护，公司及所属单位应当配合审计部依法履行职责，不得拒绝、阻碍审计人员开展工作，更不能打击、 报复、陷害审计人员。第三、章职责和权限第十三、条审计监督委员会在指导和监督审计部工作时， 应当履行以下主要职责：一、指导和监督内部审计制度的建立和实施 ;二、至少每季度召开一、次会议，审议审计部提交的工 作计划和报告等 ;三、至少每季度向董事会报告一、次，内容包括但不限 于内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题 ;四、协调审计部与会计师事务所、国家审计机构等外部 审计单位之间的关系。五公司董事会授权的其它事宜。第十 四、条审计部工作的主要职责是：一、对公司及所属单位的内部控制制度的完整性、合理 性及其实施的有效性进行检查和评估 ;二、对公司及所属单位的会计资料及其他有关经济资料， 以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、 真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快 报、自愿披露的预测性财务信息等 ;三、协助建立健全反舞弊机制， 确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为 ; 四、至少每季度向审计监督委员会报 告一、次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及 内部审计工作中发现的问题 ; 五对公司及所属单位的主要负 责人离任时实施离任审计，对其任职期间的经济责任考核指 标完成情况、经营绩效以及相关责任进行评价 ; 六对公司及 所属单位进行年度审计，评价其经营业绩 ; 七对公司及所属 单位中发现的重大违反财务管理制度或国家财经法律法规 的行为进行专项审计 ; 八协助外部监管机构对公司进行的检 查，协助外部审计单位对公司的审计; 九董事会规定的其他职责。第十五条审计部应当在每个会计年度结束前两个月内 向审计监督委员会提交次一、年度内部审计工作计划，并在 每个会计年度结束后两个月内向审计监督委员会提交年度 内部审计工作报告。审计部应当将审计重要的对外投资、购 买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息 披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。第十六条审计部应当以业务环节为基础开展审计工作， 并根据实际情况，对财务报告和信息披露事务相关的内容控 制设计的合理性和实施的有效性进行评价。第十七条内部审 计应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相 关的所有业务环节，包括但不限于：销售及收款、采购及付 款、存货管理、 固定资产管理、 资金管理、 投资与融资管理、 人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。第十 八条内部审计人员在审计工作中应将获取审计证据的名称、 来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。 按照有关规定编制与复核审计工作底稿，并在审计项目完成 后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。第十九条审计部应当建立工作底稿保密制度，并依据有 关法律、法规的规定，建立相应的档案管理制度。第二、十条内部审计人员的权限一、根据内部审计工作的需要，有权要求被审计单位报 送或提供有关计划、预算、决算、财务会计资料以及其他相 关资料;二、有权审查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、合 同以及其他有关生产经营活动的资料，有权监盘资金、有价 证券、重要票据以及实物资产等 ;三、有权检查被审计单位的有关计算机系统、电子数据 等资料 ; 四、有权就相关法律、法规、内部管理制度以及业 务规范的执行情况对被审计单位的经济、业务活动执行穿行 测试 ; 五在对与审计有关的事项进行调查时，有权要求有关 单位和个人配合调查和提供证明材料; 六对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料及相关资料，经审计监督委员会 批准，有权予以暂时封存 ; 七对正在进行的严重违法违规行 为、严重损失浪费行为，有权做出临时制止决定 ;八有权就审计事项提出纠正、处理违法违规行为的意见 和改进经营管理、健全内部管理的建议; 九对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任 的建议 ; 十对公司及所属单位严格遵守财经法规、经济效益 显著、贡献突出的单位和个人，可以向公司提出表扬和奖励 的建议。十一、有权列席公司重要经营、管理会议 ; 十二、董事会授予的履行审计职责所需的其他权限。 第二十一、条内部审计人员按照权限履行职责的行为， 有关单位和个人必须予以配合。第四、章工作程序第二十二、条内部审计人员开展审计工作应当遵循规定 的工作程序，并以国家有关法律法规以及公司内部管理制度、 经营方针、计划、预算以及其他有关标准为依据对审计事项 实施检查、监督和评价。第二十三、条审计部应当在每个会计年度结束前两个月 内制定次一、年度的内部审计工作计划，报审计监督委员会 批准后执行。年度审计计划应包括审计项目、审计目标、时 间与人员安排等内容。审计部在制定年度审计计划时应根据 公司及所属单位的实际情况以及董事会相关决定，评估当年 的审计重点，以确定当年的重点审计项目。第二十四、条审计部在实施审计前应组成审计组。审计 组应由两名以上的内部审计人员组成，其中一、名为项目负责人。第二十五条审计组在实施审计前应制定审计项目实施 方案。第二十六条审计项目的实施可采用就地审计和报送审 计两种方式。审计项目采用就地审计方式的，审计部应提前 下达审计通知书。第二十七条审计组实施审计，应当遵守有关内部审计准 则和规定等业务规范,对审计的过程应以审计工作底稿的形 式加以记录。第二、十八条审计组在完成外勤工作后，应及 时编写审计沟通稿，审计沟通稿应有明确的结论，对经营亏 损等突出问题要有原因分析，并取得被审计单位主要负责人 的书面说明。第二十九条审计沟通稿完成后，审计组应就其 内容与被审计单位交换意见。审计项目采用报送审计方式的， 审计组也应就审计报告初稿的内容与被审计单位交换意见。 经交换意见后，审计组应本着实事求是的原则，判断、决定 是否需要对审计沟通稿进行修改。第三十条审计工作结束后，审计组应向审计监督委员会 提交审计报告。审计报告应有审计组负责人的签名。被审计 单位或有关当事人对审计报告的内容有书面异议的，应将其 书面异议随同审计报告一、并提交。第三十一、条审计部应按规定向公司总经理、财务总监、财务部门抄送审计报告。第三十二、条审计监督委员会结合审计报告中反映的问 题和被审计单位的书面异议或说明，对相关的责任单位和责 任人以文件形式做出处理建议。对被审计单位的处理建议包 括勒令停止、限期整改、限期报告等，对责任人的处理建议 包括行政处分、责令赔偿等。第三十三、条审计部出具的审计报告至少应包括以下内 容：一、审计中发现的问题 ;二、问题存在的原因的分析，责任单位和责任人 ;三、对责任单位、责任人的处理建议 ;四、管理建议。第五章审计实施第三十四、条审计部应当按照有关规定，实施适当的审 查程序，评价内部控制的有效性，至少每年向审计监督委员 会提交一、次内部控制评价报告。评价报告应当说明审查和评 价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善内部控制的建 议。第三十五条内部控制审查和评价范围应当包括与财务 报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情 况。审计部应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、 关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控 制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估 的重点。第三十六条审计部对审查过程中发现的内部控制缺陷， 应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内 部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。审计部负责 人应当适时安排内部控制的后续审查工作，并将其纳入年度 内部审计工作计划。第三十七条审计部在审查过程中，如发现内部控制存在 重大缺陷或重大风险，应当及时向审计监督委员会报告。审 计监督委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或重大风险 的，董事会应当及时向深圳证券交易所报告并予以披露，披 露内容包括：内部控制存在的重大缺陷或重大风险、已经或 可能导致的后果，以及已采取或拟采取的措施等。第三十八条审计部应当在下列事项发生后及时进行审 计，并在审查过程应当重点关注以下内容：一、重要的对外投资事项1、对外投资是否按照有关规定履行审批程序;2、是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行3、是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大 投资项目的可行性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大 投资项目的进展情况 ;4、涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审 批权力授予公司董事个人或经营管理层行使，受托方诚信记 录、经营状况和财务状况是否良好，是否指派专人跟踪监督 委托理财的进展情况 ;5 、涉及证券投资事项的，关注公司是 否针对证券投资行为建立专门内部控制制度，投资规模是否 影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风险是 否超出公司可承受范围，是否使用他人账户或向他人提供资 金进行证券投资，独立董事和保荐人包括保荐机构和保荐代 表人，下同是否发表意见如适用。二、重要的购买和出售资产事项1、购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序2、是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行3、购入资产的运营状况是否与预期一、致 ;4、购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转 让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。三、重要的对外担保事项1、对外担保是否按照有关规定履行审批程序;2、担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚 信记录、经营状况和财务状况是否良好 ;3、被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施 性;4、独立董事和保荐人是否发表意见如适用;5、是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况四、重要的关联交易事项1、是否确定关联方名单，并及时予以更新;2、关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关 联交易时关联股东或关联董事是否回避表决 ;3、独立董事是否事前认可并发表独立意见，保荐人是 否发表意见如适用 ;4、关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务 及法律责任是否明确 ;5、交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转 让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项;6 、交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好 ;7、关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交 易标的进行审计或评估，关联交易是否会侵占上市公司利益。第三十九条审计部应当至少每季度对募集资金的存放 与使用情况进行一、次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表 意见。在审计募集资金使用情况时， 应当重点关注以下内容：一、募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管 理，公司是否与存放募集资金的商业银行、保荐人签订三、方监管协议 ;二、是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划 使用募集资金，募集资金项目投资进度是否符合计划进度， 投资收益是否与预期相符 ;三、是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改 变募集资金用途的投资，募集资金是否存在被占用或挪用现 象; 四、发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自 有资金、用闲置募集资金暂时补充流动资金、变更募集资金 投向等事项时，是否按照有关规定履行审批程序和信息披露 义务，独立董事、监事会和保荐人是否按照有关规定发表意 见如适用。第四十条审计部应当在业绩快报对外披露前，对业绩快 报进行审计。在审计业绩快报时，应当重点关注以下内容：一、是否遵守企业会计准则及相关规定 ;二、会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更 ;三、是否存在重大异常事项 ; 四、是否满足持续经营假 设 ; 五与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大 风险。第四十一、条审计部在审查和评价信息披露事务管理制 度的建立和实施情况时，应当重点关注以下内容：一、公司是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制 度及相关制度，包括所属单位的信息披露事务管理和报告制 度;二、是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传递、审核、披露流程 ;三、是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信 息知情人的范围和保密责任 ;四、是否明确规定公司及其董事、 监事、高级管理人员、 股东、实际控制人等相关信息披露义务人在信息披露事务中 的权利和义务 ; 五公司、控股股东及实际控制人存在公开承 诺事项的，公司是否指派专人跟踪承诺的履行情况 ; 六信息 披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。第六章审计档案管理：第四十二、条审计部实施审计过程中形成的工作底稿、 审计报告等资料必须以审计项目为单位归档管理。每个审计 项目的审计工作结束后，审计部应及时将审计工作底稿分类 整理、汇集，连同审计报告等文件、资料装订成册，按规定 归档进行管理。第四、十三、条审计部应建立和完善审计档案管理制度， 对审计档案的管理权限、保管年限、调阅程序等作出规定。 审计报告、工作底稿及相关资料的保存时间不得低于7 年。第四十四、条审计部以外的公司、其他任何单位和个人 不得随意调阅审计档案。若因公司业务确实需要调阅的，必 须经过审计监督委员会的审批。第七章奖惩：第四十五条违反国家法律法规、公司管理 制度和本管理制度，有下列行为之一、的单位和个人，根据情节轻重，审计监督委员会向公司提出处罚建议。一、拒绝提供有关文件、凭证、账簿、报表资料和证明 材料的 ;二、阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的 ;三、弄虚作假、隐瞒事实真相的 ; 四、拒不执行审计决 定的; 五打击、报复审计人员和检举人员的 ;六其他违法违规 行为。第四十六条违反国家法律法规、公司管理制度和本管理 制度，有下列行为之一、的审计人员，根据情节轻重，提请 审计监督委员会批准后可对其进行相应行政处分、经济处罚。一、利用职权、谋取私利的 ;二、弄虚作假、徇私舞弊的 ;三、玩忽职守、造成审计报告严重失实的 ; 四、未能保 守公司秘密的。第四、十七条对在内部审计工作中有突出贡献的内部审 计人员，审计监督委员会给予表彰和奖励。第八章附则第四、十八条本制度由董事会负责解释和修订。搜狐证 券声明：本频道资讯内容系转引自合作媒体及合作机构，不 代表搜狐证券自身观点与立场，建议投资者对此资讯谨慎判 断，据此入市，风险自担。如有帮助，欢迎下载支持