东财《企业纳税实务》在线作业三

( 单选题 ) 1:企业所得税不准税前扣除的项目是（）A: 增值税和企业所得税B: 消费税、营业税C: 城乡维护建设税和教育费附加D: 土地增值税正确答案 :( 单选题 ) 2:确认权益性投资收益收入实现的时间是（）A: 实际收到股息、红利时B: 投资期满半年时C: 被投资方做出利润分配决定时D: 企业投资时正确答案 :( 单选题 ) 3: 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上的，可以按照其投资额的 70在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A: 1 年B: 2 年C: 3 年D: 4 年正确答案 :( 单选题 ) 4:企业提供交通运输服务，以取得的营业收入额为计税依据（）A: 按 5%的税率计算应纳税额B: 按 3%的税率计算应纳税额C: 按 5% 20%的税率计算应纳税额正确答案 :( 单选题 ) 5: 不征收增值税的货物（）A: 销售的电力与热力B: 销售的房屋与转让土地适用权C: 销售的气体与汽车正确答案 :( 单选题 ) 6:从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（）A: 外贸企业的出口离岸价格B: 工厂销售价格（含增值税）C: 工厂销售价格（不含增值税）D: 外贸企业的出口报关价格正确答案 :( 单选题 ) 7:纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（）日内缴纳税款A: 3 日B: 5 日C: 15 日D: 10 日正确答案 :( 单选题 ) 8: 建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（ ）A: 营业税B: 增值税C: 营业税与增值税正确答案 :( 单选题 ) 9:对电力产品征收增值税的方法是（）A: 统一按小规模纳税人的方法征收B: 发电企业和供电企业按统一种方法征收C: 发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法D: 仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税正确答案 :( 单选题 ) 10:下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（）A: 木制一次性筷子、实木地板B: 汽油、石脑油、溶剂油、润滑油C: 卷烟、粮食白酒与薯类白酒D: 娱乐业和饮食业自制啤酒正确答案 :( 单选题 ) 11:企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（）A: 1 3 年免税， 4 5 年减半征税B: 1 3 年免税， 4 6 年减半征税C: 1 2 年免税， 3 5 年减半征税D: 1 4 年免税， 5 7 年减半征税正确答案 :( 单选题 ) 12:不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（）A: 销售货物的不含税销售额B: 销售货物收取的包括价外费用的全部价款。C: 计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额D: 不含税销售额含税销售额（ 1税率）正确答案 :( 单选题 ) 13:金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记（）A: “银行存款”科目B: “利息收入”科目C: “应付账款”科目正确答案 :( 单选题 ) 14:某银行某月取得贷款利息收入100 万元，取得逾期还贷罚息的收入10 万元，本月应纳营业税的税额为（）A: 50000 元B: 45000 元C: 55000 元正确答案 :( 单选题 ) 15:外贸企业出口退税适用“先征后退”法，应退税额的计算公式为（）A: 不含税的购进金额税率B: 含税的购进金额税率C: 不含税的购进金额退税率D: 含税的购进金额退税率正确答案 :( 多选题 ) 1:缴纳消费税的纳税人包括（）A: 在中华人民共和国境内生产小汽车发动机的企业B: 在中华人民共和国境内生产卷烟的企业C: 在中华人民共和国境内进口应税消费品的企业D: 在中华人民共和国境内生产应税消费品的企业正确答案 :( 多选题 ) 2:外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时，正确的会计分录是（）A: 借记“应收出口退税（增值税）”B: 贷记“应交税费 - 应交增值税（出口退税）”C: 贷记“应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）”D: 贷记“应交税费 - 应交增值税”正确答案 :( 多选题 ) 3:消费税适用最高税率征税的规定（）A: 企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税B: 兼营不同税率的应税消费品，不能分别核算的，按最高税率征税C: 既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税D: 既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在生产环节纳税的，一律从高适用税率正确答案 :( 多选题 ) 4:某企业为增值税的一般纳税人，某月将自己生产的应税钢材一批用于本企业的专项工程，该批钢材的成本为 50000 元，同类产品不含税销售价格为 60000 元。符合税法规定的会计处理方法是（ ）A: 借记“在建工程” 60200 元B: 贷记“库存商品” 50000 元C: 贷记“应交税费 - 应交增值税（销项税额）” 10200 元D: 借记“在建工程” 50000 元 E贷记“库存商品” 50000 元正确答案 :( 多选题 ) 5:按 5%税率征收营业税的行业是（）A: 服务业B: 金融保险业C: 转让无形资产、销售不动产D: 娱乐业正确答案 :( 多选题 ) 6:按 3%税率征收营业税的行业是（）A: 交通运输业与建筑业B: 邮电通信业C: 服务业D: 文化体育业正确答案 :( 多选题 ) 7:折扣销售是指（）A: 大批量购买的价格优惠B: “商业折扣”C: “现金折扣”D: 按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠正确答案 :( 多选题 ) 8:用于固定资产在建工程的货物，不论会计制度规定如何核算，其进项税额不允许扣除，固定资产在建工程包括（）A: 企业新建B: 企业改建与扩建C: 企业修缮D: 企业装修建筑物正确答案 :( 多选题 ) 9:企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（）A: 代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税B: 代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税C: 代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税D: 代购代销货物收取的手续费，应按 3%的税率计算缴纳营业税正确答案 :( 多选题 ) 10: 增值税 6%的征收率适用于（ ）A: 商业企业以外的小规模纳税人B: 商业零售企业C: 县以下小型水力电站生产的电力正确答案 :( 单选题 ) 1: 企业所得税不准税前扣除的项目是（）A: 增值税和企业所得税B: 消费税、营业税C: 城乡维护建设税和教育费附加D: 土地增值税正确答案 :( 单选题 ) 2:确认权益性投资收益收入实现的时间是（）A: 实际收到股息、红利时B: 投资期满半年时C: 被投资方做出利润分配决定时D: 企业投资时正确答案 :( 单选题 ) 3:创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2 年以上的，可以按照其投资额的70在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A: 1 年B: 2 年C: 3 年D: 4 年正确答案 :( 单选题 ) 4:企业提供交通运输服务，以取得的营业收入额为计税依据（）A: 按 5%的税率计算应纳税额B: 按 3%的税率计算应纳税额C: 按 5% 20%的税率计算应纳税额正确答案 :( 单选题 ) 5:不征收增值税的货物（）A: 销售的电力与热力B: 销售的房屋与转让土地适用权C: 销售的气体与汽车正确答案 :( 单选题 ) 6:从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（）A: 外贸企业的出口离岸价格B: 工厂销售价格（含增值税）C: 工厂销售价格（不含增值税）D: 外贸企业的出口报关价格正确答案 :(单选题)7:纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（）日内缴纳税款A: 3 日B: 5 日C: 15 日D: 10 日正确答案 :( 单选题 ) 8: 建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（）A: 营业税B: 增值税C: 营业税与增值税正确答案 :( 单选题 ) 9:对电力产品征收增值税的方法是（）A: 统一按小规模纳税人的方法征收B: 发电企业和供电企业按统一种方法征收C: 发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法D: 仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税正确答案 :( 单选题 ) 10:下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（）A: 木制一次性筷子、实木地板B: 汽油、石脑油、溶剂油、润滑油C: 卷烟、粮食白酒与薯类白酒D: 娱乐业和饮食业自制啤酒正确答案 :( 单选题 ) 11:企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（）A: 1 3 年免税， 4 5 年减半征税B: 1 3 年免税， 4 6 年减半征税C: 1 2 年免税， 3 5 年减半征税D: 1 4 年免税， 5 7 年减半征税正确答案 :( 单选题 ) 12:不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（）A: 销售货物的不含税销售额B: 销售货物收取的包括价外费用的全部价款。C: 计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额D: 不含税销售额含税销售额（ 1税率）正确答案 :( 单选题 ) 13:金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记（）A: “银行存款”科目B: “利息收入”科目C: “应付账款”科目正确答案 :( 单选题 ) 14:某银行某月取得贷款利息收入100 万元，取得逾期还贷罚息的收入10 万元，本月应纳营业税的税额为（）A: 50000 元B: 45000 元C: 55000 元正确答案 :( 单选题 ) 15:外贸企业出口退税适用“先征后退”法，应退税额的计算公式为（）A: 不含税的购进金额税率B: 含税的购进金额税率C: 不含税的购进金额退税率D: 含税的购进金额退税率正确答案 :( 多选题 ) 1:缴纳消费税的纳税人包括（）A: 在中华人民共和国境内生产小汽车发动机的企业B: 在中华人民共和国境内生产卷烟的企业C: 在中华人民共和国境内进口应税消费品的企业D: 在中华人民共和国境内生产应税消费品的企业正确答案 :( 多选题 ) 2:外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时，正确的会计分录是（）A: 借记“应收出口退税（增值税） ”B: 贷记“应交税费 - 应交增值税（出口退税） ”C: 贷记“应交税费 - 应交增值税（进项税额转出） ”D: 贷记“应交税费 - 应交增值税”正确答案 :( 多选题 ) 3:消费税适用最高税率征税的规定（）A: 企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税B: 兼营不同税率的应税消费品，不能分别核算的，按最高税率征税C: 既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税D: 既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在生产环节纳税的，一律从高适用税率正确答案 :( 多选题 ) 4:某企业为增值税的一般纳税人，某月将自己生产的应税钢材一批用于本企业的专项工程，该批钢材的成本为 50000 元，同类产品不含税销售价格为 60000 元。符合税法规定的会计处理方法是（ ）A: 借记“在建工程” 60200 元B: 贷记“库存商品” 50000 元C: 贷记“应交税费 - 应交增值税（销项税额） ” 10200 元D: 借记“在建工程” 50000 元 E贷记“库存商品” 50000 元正确答案 :( 多选题 ) 5:按 5%税率征收营业税的行业是（）A: 服务业B: 金融保险业C: 转让无形资产、销售不动产D: 娱乐业正确答案 :( 多选题 ) 6:按 3%税率征收营业税的行业是（）A: 交通运输业与建筑业B: 邮电通信业C: 服务业D: 文化体育业正确答案 :( 多选题 ) 7:折扣销售是指（）A: 大批量购买的价格优惠B: “商业折扣”C: “现金折扣”D: 按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠正确答案 :( 多选题 ) 8:用于固定资产在建工程的货物，不论会计制度规定如何核算，其进项税额不允许扣除，固定资产在建工程包括（）A: 企业新建B: 企业改建与扩建C: 企业修缮D: 企业装修建筑物正确答案 :( 多选题 ) 9:企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（）A: 代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税B: 代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税C: 代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税D: 代购代销货物收取的手续费，应按 3%的税率计算缴纳营业税正确答案 :( 多选题 ) 10:增值税 6%的征收率适用于（）A: 商业企业以外的小规模纳税人B: 商业零售企业C: 县以下小型水力电站生产的电力正确答案: