东财《企业纳税实务》在线作业一

( 单选题 ) 1:不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（）A: 销售货物的不含税销售额B: 销售货物收取的包括价外费用的全部价款。C: 计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额D: 不含税销售额含税销售额（ 1税率）正确答案 :( 单选题 ) 2:不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（）A: 销售货物的不含税销售额B: 销售货物收取的包括价外费用的全部价款。C: 计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额D: 不含税销售额含税销售额（ 1税率）正确答案 :( 单选题 ) 3: 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（ ）A: 可以享受减计收入 20%的优惠B: 可以享受减计收入 15%的优惠C: 可以享受减计收入 10%的优惠D: 可以享受减计收入 5%的优惠正确答案 :( 单选题 ) 4: 在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（ ）确定纳税义务A: 内资企业B: 外资企业C: 居民企业D: 非居民企业正确答案 :( 单选题 ) 5:运载货物出境，在境外改由其他企业承运的，计算缴纳营业税的收入额为（）A: 全程运费收入额B: 去付给承运企业的运费额C: 全程运费减去付给承运企业运费后的余额正确答案 :( 单选题 ) 6:金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记（）A: “银行存款”科目B: “利息收入”科目C: “应付账款”科目正确答案 :( 单选题 ) 7:建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（）A: 月终结算的当天B: 竣工清算的当天C: 结算价款的当天正确答案 :( 单选题 ) 8: 不属于出口退税的基本政策是（）A: 出口不免税不退税B: 出口免税不退税C: 出口免税并退税D: 出口征税不退税正确答案 :( 单选题 ) 9: 建筑安装企业附设的工厂、 车间生产的水泥预制构件， 用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（ ）A: 营业税B: 增值税C: 营业税与增值税正确答案 :( 单选题 ) 10:征收增值税的货物（）A: 无形资产B: 有形不动产C: 有形动产正确答案 :( 单选题 ) 11:某工业企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为50000元，支付的加工费20000 元，受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的税额为（）A: 28000元B: 30000元C: 21000元D: 22000元正确答案 :( 单选题 ) 12:个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）A: 企业规模太小B: 不便于税收的征收管理C: 企业本身没有独立的财产和所得D: 缴纳的税款较少正确答案 :( 单选题 ) 13:增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为（）A: 允许抵扣的进项税额 = 买价扣除率（ 10%）B: 允许抵扣的进项税额 = 买价扣除率（ 13%）C: 允许抵扣的进项税额 = 买价扣除率（ 7%）D: 允许抵扣的进项税额 = 买价扣除率（ 17%）正确答案 :( 单选题 ) 14:出口不免税不退税政策的适用范围是（）A: 国家限制或禁止出口的货物B: 国内市场供不应求的货物C: 国内市场供大于求的货物D: 在国际市场上占有份额较大的货物正确答案 :( 单选题 ) 15:企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的， 计算应纳税所得额时， 在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的 （ ）加计扣除。A: 20%B: 30%C: 40%D: 50%正确答案 :( 多选题 ) 1:营业税的纳税期限包括（）A:以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起10 日内申报纳税B:在一个月内分期纳税的，自期满之日起5 日内预缴税款，于次月1 日起10 日内申报纳税并结清上月应纳税额。C: 保险业的纳税期限为 1 个月D: 扣缴义务人解缴税款的期限比照纳税人办理正确答案 :( 多选题 ) 2:符合消费税出口退税政策规定的是（）A: 在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业B: 出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税C: 涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业 D: 消费税的退税率与征税率是不一致的正确答案 :( 多选题 ) 3:企业所得来源地的确定原则是（）A: 销售货物所得，按交易活动发生地确定B: 提供劳务所得，按照劳务发生地确定C: 转让不动产所得，按转让企业所在地确定D: 股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定正确答案 :( 多选题 ) 4:企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则（）A: 按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收B: 按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收C: 将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收正确答案 :( 多选题 ) 5:下列支出项目哪些是由企业和个人共同承担（）A: 工伤保险费和生育保险费B: 企业代扣代缴的个人所得税C: 基本养老保险费和基本医疗保险费D: 失业保险费和职工住房公积金正确答案 :( 多选题 ) 6:以下各项符合确认销售实现基本原则要求的是（）A: 货物已销售同时收取货款的，确认销售实现B: 货物已销售，货款未收的，确认销售实现C: 分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现D: 产品分成的，在分得产品的时刻确认收入的实现正确答案 :( 多选题 ) 7:外贸企业出口不同税率的应税消费品未分别核算的（）A: 出口应退增值税，仍按规定的退税率计算B: 出口应退消费税，一律从高适用税率计算C: 出口应退消费税，一律从低适用税率计算D: 不予退还消费税正确答案 :( 多选题 ) 8:下列支出项目在“管理费用”中核算有（）A: 由纳税人统一缴纳的教育费附加B: 由纳税人统一负担的总部经费、技术开发费C: 由纳税人缴纳的印花税、房产税、土地使用税、车船税D: 企业发生的广告费正确答案 :( 多选题 ) 9:缴纳消费税的纳税人包括（）A: 在中华人民共和国境内生产小汽车发动机的企业B: 在中华人民共和国境内生产卷烟的企业C: 在中华人民共和国境内进口应税消费品的企业D: 在中华人民共和国境内生产应税消费品的企业正确答案 :( 多选题 ) 10:按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括（）A: 将自产或委托加工的应税产品用于非税项目的B: 将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的C: 将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的D: 将自产或委托加工的应税产品用于无偿赠送他人的正确答案 :( 单选题 ) 1:不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（）A: 销售货物的不含税销售额B: 销售货物收取的包括价外费用的全部价款。C: 计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额D: 不含税销售额含税销售额（ 1税率）正确答案 :( 单选题 ) 2:不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（）A: 销售货物的不含税销售额B: 销售货物收取的包括价外费用的全部价款。C: 计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额D: 不含税销售额含税销售额（ 1税率）正确答案 :( 单选题 ) 3: 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（ ）A: 可以享受减计收入 20%的优惠B: 可以享受减计收入 15%的优惠C: 可以享受减计收入 10%的优惠D: 可以享受减计收入 5%的优惠正确答案 :( 单选题 ) 4: 在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（ ）确定纳税义务A: 内资企业B: 外资企业C: 居民企业D: 非居民企业正确答案 :( 单选题 ) 5:运载货物出境，在境外改由其他企业承运的，计算缴纳营业税的收入额为（）A: 全程运费收入额B: 去付给承运企业的运费额C: 全程运费减去付给承运企业运费后的余额正确答案 :( 单选题 ) 6:金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记（）A: “银行存款”科目B: “利息收入”科目C: “应付账款”科目正确答案 :( 单选题 ) 7:建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（）A: 月终结算的当天B: 竣工清算的当天C: 结算价款的当天正确答案 :( 单选题 ) 8:不属于出口退税的基本政策是（）A: 出口不免税不退税B: 出口免税不退税C: 出口免税并退税D: 出口征税不退税正确答案 :( 单选题 ) 9: 建筑安装企业附设的工厂、 车间生产的水泥预制构件， 用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（ ）A: 营业税B: 增值税C: 营业税与增值税正确答案 :( 单选题 ) 10:征收增值税的货物（）A: 无形资产B: 有形不动产C: 有形动产正确答案 :( 单选题 ) 11:某工业企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为50000元，支付的加工费20000 元，受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的税额为（）A: 28000元B: 30000元C: 21000元D: 22000元正确答案 :( 单选题 ) 12:个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）A: 企业规模太小B: 不便于税收的征收管理C: 企业本身没有独立的财产和所得D: 缴纳的税款较少正确答案 :( 单选题 ) 13:增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为（）A: 允许抵扣的进项税额 = 买价扣除率（ 10%）B: 允许抵扣的进项税额 = 买价扣除率（ 13%）C: 允许抵扣的进项税额 = 买价扣除率（ 7%）D: 允许抵扣的进项税额 = 买价扣除率（ 17%）正确答案 :( 单选题 ) 14:出口不免税不退税政策的适用范围是（）A: 国家限制或禁止出口的货物B: 国内市场供不应求的货物C: 国内市场供大于求的货物D: 在国际市场上占有份额较大的货物正确答案 :( 单选题 ) 15:企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的， 计算应纳税所得额时， 在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的 （ ）加计扣除。A: 20%B: 30%C: 40%D: 50%正确答案 :( 多选题 ) 1:营业税的纳税期限包括（A:以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起B:在一个月内分期纳税的，自期满之日起）10 日内申报纳税5 日内预缴税款，于次月1 日起10 日内申报纳税并结清上月应纳税额。C: 保险业的纳税期限为1 个月D: 扣缴义务人解缴税款的期限比照纳税人办理正确答案 :( 多选题 ) 2: 符合消费税出口退税政策规定的是（）A: 在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业B: 出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税C: 涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业D: 消费税的退税率与征税率是不一致的正确答案 :( 多选题 ) 3:企业所得来源地的确定原则是（）A: 销售货物所得，按交易活动发生地确定B: 提供劳务所得，按照劳务发生地确定C: 转让不动产所得，按转让企业所在地确定D: 股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定正确答案 :( 多选题 ) 4:企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则（）A: 按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收B: 按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收C: 将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收正确答案 :( 多选题 ) 5:下列支出项目哪些是由企业和个人共同承担（）A: 工伤保险费和生育保险费B: 企业代扣代缴的个人所得税C: 基本养老保险费和基本医疗保险费D: 失业保险费和职工住房公积金正确答案 :( 多选题 ) 6:以下各项符合确认销售实现基本原则要求的是（）A: 货物已销售同时收取货款的，确认销售实现B: 货物已销售，货款未收的，确认销售实现C: 分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现D: 产品分成的，在分得产品的时刻确认收入的实现正确答案 :( 多选题 ) 7:外贸企业出口不同税率的应税消费品未分别核算的（）A: 出口应退增值税，仍按规定的退税率计算B: 出口应退消费税，一律从高适用税率计算C: 出口应退消费税，一律从低适用税率计算D: 不予退还消费税正确答案 :( 多选题 ) 8:下列支出项目在“管理费用”中核算有（）A: 由纳税人统一缴纳的教育费附加B: 由纳税人统一负担的总部经费、技术开发费C: 由纳税人缴纳的印花税、房产税、土地使用税、车船税D: 企业发生的广告费正确答案 :( 多选题 ) 9: 缴纳消费税的纳税人包括（）A: 在中华人民共和国境内生产小汽车发动机的企业B: 在中华人民共和国境内生产卷烟的企业C: 在中华人民共和国境内进口应税消费品的企业D: 在中华人民共和国境内生产应税消费品的企业正确答案 :( 多选题 ) 10:按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括（）A: 将自产或委托加工的应税产品用于非税项目的B: 将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的C: 将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的D: 将自产或委托加工的应税产品用于无偿赠送他人的正确答案: