财务管理专业 浅析某生物有限公司会计内部控制制度问题及对策

浅析杭州庄泰生物有限公司会计内部控制制度问题及对策摘要：当前我国企业在发展的过程中其内部控制制度建设依旧存在缺陷和问题，尤其是会计内部控制制度，而完善优化的会计内部控制制度将对企业的整体效益有所改善和提升。因此，本文将以杭州庄泰生物有限公司为例深入阐述其会计内部控制制度问题，针对问题提出针对性意见，帮助杭州庄泰生物有限公司谋求更好的发展。本文选题以浅析杭州庄泰生物有限公司会计内部控制制度问题及对策为题，深入探讨杭州庄泰生物有限公司在会计内部控制制度建设方面存在的问题，根据问题提出针对性建议，这对促进杭州庄泰生物有限公司强化其内部控制工作的开展而言意义重大，能够帮助杭州庄泰生物有限公司全面做好会计内部控制工作，建立完善的会计内部控制制度，同时通过调查研究学习，进一步提升自我专业知识素养，深化工作内容认知程度。通过对杭州庄泰生物有限公司会计内部控制制度问题的研究，可以提出针对性的意见帮助杭州庄泰生物有限公司完善会计内部控制制度，对促进杭州庄泰生物有限公司自身发展以及给其他企业会计内部控制制度的建设与完善都有着很强的指导性意义，促进我国企业会计内部控制制度的完善和企业经济建设的可持续发展。关键词：杭州庄泰生物有限公司；会计内部控制；问题；对策目录一、引言1二、会计内部控制概述1（一）会计内部控制的基本概念1（二）会计内部控制的特点1二、杭州庄泰生物有限公司会计内部控制中存在的主要问题2（一）会计内部控制意识薄弱2（二）资金使用不合理2（三）会计操作中违法违规现象较多2三、杭州庄泰生物有限公司会计内部控制的对策3（一）转变观念，强化认识3（二）优化杭州庄泰生物有限公司的控制环境3（三）完善内部会计控制系统4（四）健全公司会计内部组织机构，完善控制制度，增强监管力度4结语5参考文献6致谢7II一、引言随着我国改革开放的程度不断推进，中国市场不断地对外开放，外国的能源公司纷纷进入中国市场。对于国内的中小型生物公司企业来说，机会与挑战并存。从机会层面来讲，为了帮助中小型生物公司企业更好地适应市场的变化，国家政府有关部门相继颁布了一系列扶持政策，从融资、纳税、财政层面对中小型生物公司企业给予支持。这些优惠政策下，中小型生物公司企业发展较好。从挑战层面来讲，在国际经济形势不容乐观、国内的物价不断上涨的背景下，加上生物公司企业的财务治理结构不完善，内部管理会计薄弱，资本控制和内部审计人员的专业限制等，导致公司经营效率低下。因此有必要在企业内开展会计内部控制活动。生物公司企业开展会计内部管理的主要目的是使生物公司企业的经营更加合法合规，使得企业工作人员加强自我约束，使得生物公司企业的财务报告信息更真实。这些努力将可以改善生物公司企业的管理，进而提高生物公司企业的工作效率和企业的竞争力。二、会计内部控制概述（一）会计内部控制的基本概念内部会计控制作为内部控制的子系统是指为企业提高会计信息质量，保护资产的安全完整，措施和步骤，一系列的控制方法，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行，制定和实施。内部会计控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。（二）会计内部控制的特点会计信息系统主要包括战略管理、财务会计、资金管理、人力资源、生物公司企业建模和系统平台六个模块。这六个模块构成了一个相互关联、相互配合、相互影响的整体系统。其中，战略管理是由预算管理和合并财务报表的，我们知道预算是生物公司企业管理的开始，预计生物公司企业的管理将达到的目标，在实际操作过程中的生物公司企业，按照最初的预算控制和调整生物公司企业的成本，使得生物公司的发展不偏离正常轨道，因此，战略管理在全局中发挥作用。财务会计包括ledger将军、现金管理、固定资产管理和报告，这是一个自身资源的生物公司企业和经济业务的记录，从生物公司企业的经营状况的全面了解管理、现金流量、财务状况等。资本管理和人力资源顾名思义，就是资金和人事管理，包括资金来源、资金去向、人员聘用和管理、各级生物公司企业职工岗位和权限设置等。生物公司企业建模包括组织结构、主数据、辅助数据、安全管理、业务建模、业务规则和业务流程管理，是会计信息系统的重要组成部分，其安全性和可靠性直接关系到信息管理、内部控制的重点应放在的地方。系统平台是整个信息系统的平台，对其进行管理和更新。它主要管理和固定系统运行的安全性，而管理人员授权专业人员具有公司会计信息系统各模块的独特性，因为内部控制有其自身的特点。二、杭州庄泰生物有限公司会计内部控制中存在的主要问题（一）会计内部控制意识薄弱会计内部控制思想意识薄弱，造成的是这些流于形式的内部会计控制制度在执行与检查过程中，没有建立整套系统的评判考核制度，奖惩制度也没有制度和合理化；不够细腻的工作风格和方式，使公司在战略推进过程中，即使有好的战略方案，在实施过程中的行效却非常差；在这种环境中，杭州庄泰生物有限公司内部对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，只是其职责部分，越权行事，造成财务上的混乱，监控不严，会计信息失真等。还有就是，公司会计账目不清，企业领导营私舞弊、行贿受赂的现象时有发生，企业设置账外账，弄虚作假屡见不鲜，造成虚盈实亏或者虚亏实盈的假象也屡见不鲜。（二）资金使用不合理资金使用不规范。为维持企业正常的生产经营和长远发展，杭州庄泰生物有限公司经常列出一定比例的业务费用，但具体金额，这些费用主要使用，验收并没有限制和严格的监管，这导致企业经营成本额度大，效率低下，浪费现象极其严重，造成杭州庄泰生物有限公司企业资产的流失。（三）会计操作中违法违规现象较多企业内部会计行为应遵循法律法规的基本要求。只有在法律框架内进行会计行为才是有效的，否则是违法的，将受到法律的制裁。杭州庄泰生物有限公司内部会计出现了违规现象，但由于企业会计制度建设不力，甚至出现监督弱化现象。第一，会计制度建设是保证会计正常运行的重要因素。只有强有力的制度堡垒才能促进企业会计工作的科学化。我们看到，在中国很多杭州庄泰生物有限公司企业，尤其是中小型杭州庄泰生物有限公司企业，会计相关制度的建设仍处于较低水平，这也是会计违规现象经常出现的重要原因。其次，杭州庄泰生物有限公司对会计行为的监督的缺失，直接导致了杭州庄泰生物有限公司的会计人员违规操作，会计工作效率持续下降等。因此，缺乏监督必然会导致违规行为的出现，有必要引起注意，加强监督。（四）杭州庄泰生物有限公司会计内部控制组织体系不够健全在单位没有建立决算、执行、监督三权分立，相互制约的监督机制、公司治理结构不健全，单位法人独断专行，导致大量的资金和资产调度决策失误，导致监管和企业会计控制制约机制滞后，严重的“内部人控制”现象，内部会计控制失效。决策和监督的事情由所有者行使，没有实现所有权和经营决策权的合理分配，导致杭州庄泰生物有限公司亏损，资产管理失控等长期消极影响。三、杭州庄泰生物有限公司会计内部控制的对策（一）转变观念，强化认识加强杭州庄泰生物有限公司内部会计控制，领导重视是前提。杭州庄泰生物有限公司管理者应把企业会计内部控制作为降低企业生产成本的重要出发点，加强会计内部控制的重要性。要建立科学、有效、明确的会计事项权利义务和人事责任，审批人员、人员和财务保管人员登记人员，避免责任不明的问题，推动“降压”现象的发生。加强企业人才的培训，会计人员的组织学习内部会计控制的内容，让他们在日常生活中应注意知识的更新和利用企业会计知识；会计人员对会计信息披露的管理，使信息公开透明，做出更好的有效的企业风险管理。此外，要加强杭州庄泰生物有限公司的人员交流，掌握企业内部人员的思想行为，对违法犯罪人员进行教育和惩治，采取预防措施。提高企业人员自律、守法能力，提高企业人员整体道德素质水平和业务水平，增进他们对企业的归属感和自豪感，注重发扬他们的个性，为会计内部控制创造良好的环境。（二）优化杭州庄泰生物有限公司的控制环境有效实施企业会计内部控制制度的基础是优化企业的内部控制环境。企业内部控制制度不仅是社会发展和进步的产物，也是国际国内经济发展的成果，是现代杭州庄泰生物有限公司企业的一项重要制度，优化措施需要全面考虑内部控制制度。一是充分发挥杭州庄泰生物有限公司的核心作用，加强董事会的独立性，使董事会制度得到完善。首先需要选派董事进入董事会；其次，奖惩、考核等措施，进一步完善和加强，确保董事会能够充分发挥其在领导岗位上的价值，从而推动杭州庄泰生物有限公司企业的健康发展；其次，加强杭州庄泰生物有限公司的企业文化建设。杭州庄泰生物有限公司企业文化是规范杭州庄泰生物有限公司企业员工行为，提高员工的道德素质，杭州庄泰生物有限公司企业文化内涵可以渗透在员工的工作过程，可以促进杭州庄泰生物有限公司企业的内部控制制度的有效实施。（三）完善内部会计控制系统建立科学体系，完善内部交叉监管体系。内部阶段控制系统是由一系列政策和程序组成的有机整体，它体现在一系列外部规则和规章中。包括货币资金控制制度、实物资产控制制度、对外投资控制、工程控制系统、采购与付款控制制度，财务控制系统，控制系统的销售和营销，成本控制系统，针对现有的杭州庄泰生物有限公司管理松弛、控制弱化的现象，内部会计控制系统必须建立一个高效率的会计控制系统。内部会计控制制度设计的重点应放在企业的管理目标上，建立全面和完整的管理目标，而且重点优先，不搞形式主义，要满足系统的理论和方法。必须建立独立的内部控制制度，并在岗位职责和激励措施的帮助下，根据规章的有效性、预防性和补充性的原则建立特色。为了促进会计内部控制在企业日常运行中发挥应有的作用，首先要完善和认真实施企业内部会计控制制度。首先，明确企业日常经济业务的相关程序和方法。同时，要明确财务管理部门各岗位的具体职责。针对企业财务管理中存在的风险点，建立企业内部会计控制制度。其次，对企业会计内部控制制度的相关评价机制也作了详细的规定。明确的评价机制有助于企业对各部门内部控制和管理工作进行准确的评价。为了发挥有效的控制作用，离不开相关姜茶措施的有效落实，从而对杭州庄泰生物有限公司会计内部控制的相关工作人员进行有效的激励。（四）健全公司会计内部组织机构，完善控制制度，增强监管力度完善杭州庄泰生物有限公司会计内部控制相关法规、制度、规范。首先要建立制度，只有健全的内部会计控制制度才能保证企业会计内部控制制度的有效运行。而内部会计控制制度必须是有效的，才能起到约束会计人员的作用。其次，明确了内部控制制度中的奖惩制度，对规章制度的实施进行定期检查，及时发现并有效解决存在的薄弱环节，加以改进。第三，建立健全风险评估机制，开展内部审计工作，确保审计工作的独立性和权威性，以促进企业内部控制的会计准则和效率。第四、建立健全财务管理制度，制定业务流程并严格按照流程执行，和完善的组织结构、人员责任制度和内部控制制度，以充分发挥各因素的功能。控制重要组成部分对保证企业会计信息的真实性、准确性和完整性起着重要作用。根据企业发展的不同阶段和实际需求，会计监督应包括会计信息的监督、会计账簿的监督、物资资金的监督、财政收支的监督等。为进一步加强企业的会计监督，首先要确保会计人员的设立与相关标准相适应，以期为企业的决策和未来发展提供科学依据。同时，对会计凭证进行严格审核和监督，保证真实合法，从而保证会计信息不受外部因素的影响和扭曲，使内部会计控制制度更好地发挥作用。此外，杭州庄泰生物有限公司的财务人员要善于加强自我监督，及时向有关部门报告，在相关的法律和财务收支会计内部控制流程以确保始终如一的违规活动，有效运行。杭州庄泰生物有限公司也要认真落实“回避制度”，即做好工作和业务回避，有效防止家庭舞弊、弄虚作假、违法等情况，从而切实加强对会计人员的管理和监督。结语中型或小型公司会计组织结构简单、规模不大、员工贫乏，其会计内部管理的缺失严重制约了公司的发展，这些因素的制约使他们面临着巨大的风险而。公司要在激烈竞争的环境中生存，必须进一步完善公司的会计治理措施，其中一个重要的措施就是加强会计内部管理。随着全球经济一体化进程的加快，中国公司将面临来自国内和国外的双重压力。中国公司尤其是中型或小型公司要在世界经营工作中获得发展，需要各部门共同协作促进杭州庄泰生物有限公司企业的进一步发展，就必须注重会计内部控制控制.内部会计管理是杭州庄泰生物有限公司企业全体职员的共同责任。而内部会计管理体系的建设正是提高公司控制能力的现实需要，按照规定进行处理制标准已经势在必行。5参考文献1周波评.我国企业会计内控机制存在的问题及对策分析J.管理观察,2018(1):22-23.2李茂菊.中小企业财务管理及其内控制度存在的问题及对策J.企业改革与管理,2018,No.329(12):127-137.3邵玉娣.企业财务内部控制的问题及对策J.中小企业管理与科技旬刊,2017(9):55-56.4李金铱.企业会计内部控制的问题及其对策J.行政事业资产与财务,2017(7):55-56.5宋艳霞.企业财务会计内部控制制度的现状及完善对策J.中国商论,2018,770(31):124-125.6刘延玲.行政事业单位财务内控制度存在的问题及对策分析J.中国乡镇企业会计,2017(6):190-191.7王晓梅.行政事业单位财务内控制度存在的问题及对策分析J.财会学习,2016(19):255-255.8于莹.企业会计内部控制存在的问题及对策探析J.科技创新与应用,2016(23):282-282.9张晓伟.行政事业单位财务内控制度存在的问题及对策分析J.企业改革与管理,2016(16):34-34.10师继收.企业会计内部控制存在的风险及对策刍议J.时代金融,2017(32):237-237.7致谢本篇论文是在指导教师和身边同学的指导和帮助下完成的，在此我非常感谢我的指导教师，也非常感谢帮助我的同学们。虽然本篇论文在规定时间内完成，但是其中也有一些难点重点，希望指导老师在批阅我的这篇文章时给我指出一些意见，再次感谢指导老师对我的帮助和学习上的教诲。