备品备件库存管理研究

分类号 F014.32 密级 公 开 UDC 334 编号 10299M0610051工工 商商 管管 理理 硕硕 士士 学学 位位 论论 文文金东电站备品备件库存管理研究The Study on Spare Parts Inventory Management of Gold East Paper Power Plant指 导 教 师 李锦飞 教授 作 者 姓 名 何 琼 申请学位级别 工商管理硕士 学科专业 工商管理 论文提交日期 2009 年 10 月 论文答辩日期 2009 年 12 月 学位授予单位和日期 江苏大学 答辩委员会主席 _ 评阅人 _独创性声明独创性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除文中已经标明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究所做出贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。 学位论文作者签名：何琼 日期：2009 年 10 月 25 日学位论文版权使用授权书学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权江苏大学可将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。 保 密 ， 在 年解密后适用本授权书。本学位论文属于 不保密 。 学位论文作者签名： 指导教师签名： 日期：2009 年 10 月 25 日 日期：2009 年 10 月 25 日江 苏 大 学 工 商 管 理 硕 士 （MBA） 论 文II摘摘 要要本文从我国企业目前库存管理中存在的主要问题出发进行分析，对国内外企业库存管理和优化的研究现状和发展趋势进行了概述，从而提出本文的研究问题，指出本文的研究方法和研究内容。接着详细地阐述了有关库存管理的基本理论，分析了它们特点并作了相应的比较；通过研究备件的基本特征和现有备品备件的分类方法，分析各种分类方法的缺陷和优点，为研究备件库存模式和控制策略提供了分类依据。然后详细分析了金东电站备品备件库存系统的特点及其影响因素，先后运用传统 ABC 分类法、备件三维 ABC 分类法，综合考虑电站备件的专业用途、关键程度、价值高低、需求模式及电站的设备维修模式，对电站备件进行了分类，并从供应模式、库存模式、订货模型等多方面给出了库存控制策略。最后从备件主数据的更新完善、备件的订货提前期、专用标准备件和工艺简单件供应商的信息收集、及标准备件供应商寄售库存策略等方面对电站备件库存优化管理进行了适当的补充。同时，本文通过对金东电站备品备件库存系统的研究，有助于改进金东电站的库存管理系统，也为电站进一步降低成本寻找新的利润源，同时也为其它类似背景下企业电站的备件库存管理问题提供一种新思路。关键词：金东纸业，备品备件，库存管理，ABC 分类法江 苏 大 学 工 商 管 理 硕 士 （MBA） 论 文IIIABSTRACTThis article analyzes the main problems on the inventory management in enterprises in China nowadays. Sums up the current research and development tendency optimization for the inventory management domestic and foreign enterprises, and then point out the main research aims and contents and research methods. Then make a detail description about some kinds of the inventory management basic theory, and analyze each theorys characteristics and make the comparison. By analyzing the basic characteristics of spare parts and the present methods of spare parts classification, and analyze the advantages and the disadvantages of the present methods, providing the evidence for the spare parts inventory model and control strategy. And then make a detail analysis the characteristics of Gold East Paper power plant spare parts inventory system and its influence factors. Using the traditional classification of ABC analysis，three- dimensional classification of ABC analysis for the spare parts, at the same time considering the power plant spare parts professional purposes, key points, the values high or low, demand model and maintenance mode, based on the above view and make the classification for the power plant spare parts, and provides the control tactics from the view of supply model, inventory model and the order model. Finally, make an appropriate supplement for the Power station spare parts inventory optimization management from the main data update, advanced order period for spare parts, technology-specific standard spare parts,information collection for suppliers of simple technics spare parts and the strategy for the standard spare parts suppliers consignment inventory. At the same time,this article will help improve inventory management system for Gold East Paper power plants and find a new source of profit to cut costs further. As well as it will provide a new idea for the other similar background companies spare parts inventory management.Key words: Gold East Paper, Spare parts, Inventory management，ABC classification江 苏 大 学 工 商 管 理 硕 士 （MBA） 论 文IV目 录第一章第一章 绪绪 论论.11.1 研究背景.11.2 研究目的及意义.21.3 国内外研究现状.31.4 研究方法和研究内容.41.4.1 研究方法.41.4.2 本文的框架.41.4.3 各章的内容.5第二章第二章 库存管理基本理论综述库存管理基本理论综述.72.1 库存的定义及成因.72.1.1 库存的定义.72.1.2 库存的成因.72.2 库存的成本分析及库存决策的主要影响因素.82.2.1 库存的成本分析.82.2.2 库存决策的主要影响因素.102.3 库存管理理论的演变.102.3.1 传统库存管理理论.102.3.2 现代库存管理理论.122.4 备件与一般原材料库存管理的区别.14第三章第三章 金东电站备品备件库存管理现状与分析金东电站备品备件库存管理现状与分析.163.1 公司及行业背景.163.2 电站备品备件库存管理组织结构.183.3 电站备品备件库存管理的基本目标.183.4 电站备品备件 SAP 管理系统.193.4.1 SAP 系统概述.193.4.2 物料主数据.213.4.3 物料需求计划管理 MRP.243.5 电站备品备件管理业务流程.263.5.1 备品备件的采购流程.26江 苏 大 学 工 商 管 理 硕 士 （MBA） 论 文V3.5.2 备品备件的收货流程.293.5.3 备品备件的发货流程.303.5.4 备品备件的退货及退库流程.313.5.5 备品备件的盘点流程.323.6 金东电站备品备件分类管理.343.6.1 项目备件.343.6.2 备品备件的 VB/VM/S1 分类.353.6.3 备品备件的专业用途分类.353.6.4 备品备件 51/52/53/54 管理.353.7 金东电站备品备件库存管理存在的问题与分析.363.7.1 电站备品备件库存绩效管理模式.363.7.2 金东电站备品备件库存管理问题的原因分析.37第四章第四章 金东电站备品备件库存管理对策金东电站备品备件库存管理对策.404.1 电站备品备件分类模型的改进.404.1.1 传统 ABC 分析概述.404.1.2 传统 ABC 分类的局限性.414.1.3 备件储备和设备维修的关系.424.1.4 基于设备维修模式对备品备件三维 ABC 分类.454.2 电站备品备件库存储备模型.484.3 电站备品备件库存改进实施步骤.504.4 电站备品备件库存改进实施效果.514.5 电站备品备件库存管理其他改进措施.58第五章第五章 总结与展望总结与展望.605.1 总结.605.2 展望.60参考文献参考文献.62致致 谢谢.64江 苏 大 学 工 商 管 理 硕 士 （MBA） 论 文1第一章 绪 论1.1 研究背景设备管理是资产密集型企业的一项极其重要的工作，被现代企业管理学称之为“命脉管理” 。而备件管理又是设备管理的一个重要内容，是随着设备管理工程的不断健全、深化和完善而形成的管理科学，与运行管理和检修管理合称为设备管理的三大支柱。备件管理的目的是以最经济的方式，可靠及时地取得并为设备维修提供所需备件。备件管理水平的高低直接影响到设备的利用率和备件库存资金的周转。金东纸业（江苏）有限公司总投资 20 多亿美元,拥有 5200 多名员工,全球单体规模最大,年产铜版纸 200 万吨以上。虽然，近年来随着国内的新闻、出版、印刷业的繁荣与发展，刺激了对中高档出版印刷纸张的需求，尤其对铜版纸的需求增加明显。然而，国内铜版纸近几年已经处于供过于求阶段（自 2005 年开始我国铜版纸出现净出口） ；另外，美国商务部在 2007 年 3 月 30 日宣布对我国铜版纸产品征收反补贴税、5 月 31 日又宣布对我国铜版纸产品征收反倾销税，两税叠加，金东纸业出口美国铜版纸的税率达到 43.54%。由此可见，公司所面临的挑战和竞争日趋激烈。造纸企业可持续发展的主要因素和竞争优势的主要体现在能否持续获得低成本的优势，其途径只有两个：一是掌握上游资源，降低原材料采购成本，即资源优势；二是采用规模化生产，降低生产成本，即规模效益。著名的墨菲定律说：凡事只要有可能出错，就一定会出错。换言之，人们越是担心的事情往往越容易发生，因而常常力求未雨绸缪、防范于未然了。企业的经营过程同样如此，由于变幻莫测的客户需求、不守信用的供应商、突如其来的设备故障等未知情况对企业正常运作带来的异常波动，企业必须保持适量的库存。然而库存的存在本身又是一种资源和资金的浪费。面对这一矛盾，企业需要寻求适当的库存平衡点。本文希望通过 MBA 的学习，能运用相关理论知识（尤其是管理信息系统、运营管理江 苏 大 学 工 商 管 理 硕 士 （MBA） 论 文2和数据模型分析等专业）对实际工作中备件管理进行重点研究和分析，探求适合金东电站运作的备件管理模式，在保障公司自备电站安全、连续、稳定的运行前提下，优化库存结构，降低企业的生产成本。1.2 研究目的及意义为保障生产的持续进行，企业保持一定数量的备件储备是必需的。但是，如果企业的备件储备过大，一方面导致流动资金的大量占用、仓储面积和保管费用的无效增加；另一方面，因长期存放致使备件锈蚀损坏、生产设备改造或更新致使备件闲置或报废，都会导致企业生产成本的增加、经济效益的降低。提高备件的供应质量，组织备件的合理储备，保证满足设备的检修工作的需要，缩短设备修理的停歇时间，充分利用设备，提高设备的有效利用率，就可以用同样多的设备来生产出更多的产品，从而提高劳动生产率，节约费用，降低产品成本。因此，在市场经济条件下，经济合理地组织备件供应，压缩库存量，加速资金周转，是一个值得研究的具有实践意义的课题。金东电站属于自备电厂，要求能为纸机的正常生产提供连续、稳定、安全的电能和蒸汽。金东自备电站没有与国家电网连接，属孤网运行。当电站出现异常情况时，如果处理不及时，将直接影响纸机的生产，甚至导致停产。因此，对保障电站设备的稳定运行和及时维修的重要因素电站备件库存管理提出了更高的要求：一方面要提供充足、及时、品质优良的备件；另一方面又要提高库存周转、压缩库存量、降低库存资金。虽然公司引进了 SAP 库存管理系统，但是，由于过去对备件管理的研究几乎没有针对大型造纸企业孤网运行条件下自备电厂的备件管理控制体系的研究，缺乏对备品备件的合理分类，尚未建立关于备品备件储备定额的模型，备品备件国产化还有一个较长的探索过程。因此搞课题的研究具有重要的现实意义。综上所述，本课题专注于大型造纸企业自备电站的备品备件库存管理研究，针对电站孤网运行的特点，分析和探讨合适的备件管理模式，在保障自备电站安全、连续、稳定的运行前提下，优化备品备件库存结构，降低库存成本。希望通过对实际案例的分析研究，提供一个类似背景企业电站备件库存的解决方案。江 苏 大 学 工 商 管 理 硕 士 （MBA） 论 文31.3 国内外研究现状作为设备管理的重要组成部分，备件管理包括备件技术管理、备件计划管理、备件库存管理以及备件经济管理。国内外学者主要从备件管理理念、备件的分类、库存模式、计算机辅助管理、维修和维护管理等方面进行了研究1。由于大部分企业的备件储备占用企业大部分资金（通常占企业流动资金的 20%-30%），因而备件的库存管理和计划管理成为重中之重，使得备件管理的研究主要集中在以下三个内容：（1）备件储备定额的确定 早期的备件储备定额没有考虑备件的使用寿命、磨损规律等因素，主要是依据管理者的经验和主管判断来确定的，造成占用大量库存资金的结果。为了解决这种状况，运筹学的动态规划方法开始运用到备件管理的研究，即根据备件需求的离散随机性，以库存费用最低为目标建立相关数学模型，从而求出备件的最优存储模型，得出合理的储备量。（2）备件储备项目的确定许多企业备件储备品种存在短缺，同时又有相当多品种的库存备件长时间没有领用过。备件储备品种的确定是一项技术性和经济性很强的工作，其确定的原则是：在保证维修所需备件及时供应的前提下尽量减少备件的储备品种和储备数量。目前确定备件储备项目的方法有：技术统计分析法，参考资料比较法，结构状态分析法，储备价值法等等。各类方法都存在一定的局限性，如储备价值法主要从备件的购置成本、库存费用以及短缺造成的经济损失等方面来考虑和研究，而省略了备件的磨损规律、平均消耗量、复杂制造过程等因素的影响。（3）备件的库存控制与管理对库存控制和管理的研究是从二十世纪初开始的。1915 年，美国 F.W.哈里斯发表了关于经济订货批量的模型，开创了库存理论的研究2。40 年代，虽然计算机系统还没有出现，人们已经提出了订货点法来解决企业库存控制问题。50年代，运筹学的一个重要分支存储论开始形成。60 年代，随着计算机系统的发展，用来解决订货点法缺陷的 MRP（物料需求计划）理论孕育而生，随后该理江 苏 大 学 工 商 管 理 硕 士 （MBA） 论 文4论在采购、库存、生产、销售等方面都有进一步的发展。70 年代，由日本丰田汽车公司的 Taiichi Ohno 提出了 JIT（Just-in-time）理论。它是一种生产管理哲学，目的是使生产过程中物品（零部件、半成品及制成品）有秩序地流动并且不产生物品库存积压、短缺和浪费。80 年代，随着计算机网络技术的发展，企业内部信息充分共享，MRP理论（MRP 各子系统的统一）得到了发展。到了 90 年代，代表“如何有效利用和管理整体资源”的 ERP（企业资源计划）理论产生了，它强调供应链的管理。1.4 研究方法和研究内容1.4.1 研究方法本论文采用多种理论综合分析法、比较分析法、经验案例实证支持法、定性分析和定量研究相结合的方法等，将备品备件库存管理的最新理论与企业 SAP 信息管理系统紧密结合，对大型造纸企业孤网运行的自备电站备品备件库存管理进行具体研究。1.4.2 本文的框架本文的框架如图 1.1 所示：江 苏 大 学 工 商 管 理 硕 士 （MBA） 论 文5绪论理论综述库存成因库存成本分析库存影响因素库存理论阐述标杆企业库存管理实践金东电站备品备件库存管理现状备品备件SAP管理系统备品备件管理流程备品备件分类管理备品备件管理绩效金东电站备品备件库存管理分析备品备件分类模型改进备品备件储备模型使用备品备件改进对策实施步骤备品备件改进对策实施效果备品备件其他优化建议金东电站备品备件库存优化对策图 1.1 论文框架1.4.3 各章的内容论文共分为五章。第一章为绪论，主要内容包括论文研究的背景，论文研究的目的和意义，论文研究的方法和内容，并介绍论文的基本框架。第二章为库存管理基本理论综述。本章首先简述了库存的成因、作用及决策的主要影响因素，概述了库存管理理论的演变，综合分析了国内外库存管理的理论现状。第三章为金东电站备品备件库存管理现状与分析。本章从金东电站的库存管理组织结构、基本目标、SAP 管理系统、业务流程、分类管理等方面详细阐述了金东电站备品备件库存管理现状，根据金东电站的库存绩效指标提出了电站备品江 苏 大 学 工 商 管 理 硕 士 （MBA） 论 文6备件库存管理存在的问题，并具体分析了产生电站备品备件库存管理问题的原因所在。第四章为金东电站备品备件库存管理对策。通过阐述备品备件传统 ABC 分类的局限性和备品备件与设备维修的关系，提出基于设备维修模式的备品备件三维ABC 分类的改进模型和库存储备模型，并详细介绍了该改进措施实施的具体步骤和实施效果分析。考虑库存管理的其他影响因素，本章从备品备件主数据的完善与更新、备品备件采购提前期数据的收集、备品备件国产化推行、供应商寄售库存策略的推行等方面提出了改进金东电站备品备件库存管理绩效的优化措施。第五章为总结与展望。总结全文，并对课题研究的未来进行展望。江 苏 大 学 工 商 管 理 硕 士 （MBA） 论 文7第二章 库存管理基本理论综述2.1 库存的定义及成因2.1.1 库存的定义库存，在英语里面有两种表达方式：Inventory 和 Stock,它表示用于将来目的的资源暂时处于闲置状态，但它对制造业还是对服务业都十分重要。传统意义下的库存是指存放在仓库中的物品，像蓄水池中的水一样的暂时排不上用场的备用品3。库存既有利又有弊。一方面，库存占用了大量的资金，减少了企业利润，甚至导致企业亏损；另一方面，它又能防止短缺，有效地缓解供需矛盾，使生产尽可能均衡地进行。在设备维修工作中，为了恢复设备的性能和精度，需要用新制的或修复的零部件来更换磨损的旧零件，通常把这种新制的或修复的零部件称为配件。为了缩短修理停歇时间，减少停机损失，对某些形状复杂、要求高、加工困难、生产(或订购)周期长的配件，需要在仓库内预先储备一定数量，这种配件称为备品，总称为备品配件，简称备件。库存备件应与设备、低值易耗品、材料、工具等区分开来。但是，少数物资也难于准确划分，各企业的划分范围也不相同。只能在方便管理和使用的前提下，根据企业的实际情况确定。2.1.2 库存的成因库存的形成原因可分为两类：一类是出于生产运作的需要，是能动的各种形态的物资储备；一类是由不确定因素造成4，是被动的各种形态的物资超储。实际上，生产运作需要的物资储备往往是中间过渡状态的库存，而被动的不确定因素造成的物资储备是库存形成的主要来源。下面重点分析不确定因素的库存成因。 （1）企业间的不确定因素任何企业都是根据其对需求的理解来制定生产计划的，这种理解具体表现为江 苏 大 学 工 商 管 理 硕 士 （MBA） 论 文8已经形成的订单和企业根据来自各方面的信息做出的预测。这两者都能够成为不确定因素的来源。对于发出订单的企业而言，它们通过订单来反映生产上的需求并且需要准确及时的物料供应。当这种供应的时间、批量、品种和质量都处于某种不确定状态时，企业必须建立安全库存来防范由此形成的风险。对于收到订单的企业来说，在需求尚未完全确定的时候，企业就必须为下一周期的生产进行准备，此时企业往往要对需求做出预测。预测的准确性也随预测超前时间的增加而降低。这些必然存在的误差随着生产的进行有可能物化成为不必要的原材料库存、在制品和成品库存。 （2）生产系统中的不确定因素造成生产系统在制品库存的主要原因是它对需求的处理方式。在以计划驱动的生产系统中，对需求的处理方式是根据当前生产系统的状态和对状态将要发生的变化对整个生产过程进行模拟，然后用计划来表达模拟的结果，并用计划来驱动生产。但是生产过程的复杂多变使得对它的精确模拟十分困难，如车间的排序、提前期、物料到位状况、设备的可使用情况等等都会造成计划与实际情况的差距。因此我们总是用生产控制来实时地或阶段性地监督和检查，发现偏差，进行调节和校正工作，而且必须使生产控制建立在生产信息的实时采集和处理上，使信息不仅及时准确地为我们所知，还能及时可靠地转化为对生产控制有效的信息。企业作为一个系统是无法避免受到外界环境的影响的。生产控制系统的处理对象实际上是处于多种不确定因素的共同作用之下。企业间供应上的不确定性在数量和时间上都远大于生产系统本身的不确定因素，因此前者在生产上所产生的影响也远远超过后者。由于任何生产控制系统的调节和校正功能都是有限的，因此库存就不可避免的存在于供应链的各个环节之中。2.2 库存的成本分析及库存决策的主要影响因素2.2.1 库存的成本分析库存管理需要在产品的现货供应能力（或客户服务水平）与支持该现货供应能力的成本之间进行权衡。库存管理的任务就是用最少的费用在适宜的时间和适宜的地点获取适当数量的原材料、消耗品或最终产品。库存是包括经济价值的物江 苏 大 学 工 商 管 理 硕 士 （MBA） 论 文9质资产，购置和存储都会发生费用6。库存成本是在建立库存系统时或采取经营措施所造成的结果。库存系统的成本主要有购入成本、订货成本、库存持有成本及缺货成本7。这些成本之间相互冲突或存在悖反关系。要确定订货量补充某种产品的库存，就需要对其相关成本进行权衡。 （1）购入成本某种产品的购入成本有两种含义：当物品从外部购买时，购入成本指单位购入价格；当物品由企业内部制造时，指单位生产成本。单位成本始终要以进入库存时的成本计算。对于外购物品来说，单位成本应包括购价加上运费。对于自制物品来说，单位成本则包括直接人工费、直接材料费和企业管理费用等。 （2）订购成本订购成本是从需求的确认到最终的到货，通过采购或其它途径获得物品或原材料的时候发生的成本。订购成本包括提出订货申请单、分析资源、填写采购订货单、来料验收、跟踪订货等各项费用。主要包括以下因素：内部各部门人员的费用，如采购、财务、原采购控制与储存人员工资等。管理费用，如办公用品、电话、计算机系统的应用。订购成本的主要特征是与采购的次数直接有关，而与订货量的大小几乎无关。因为这个原因，采购必须制定政策与战略，以便从市场上以最有效的订货批量来进行订购。而不仅仅根据生产计划与需求。 （3）库存持有成本库存持有成本是因为一段时间内存储或持有商品而导致的，大致与持有的平均库存量成正比。该成本可以分成四种：空间成本、资金成本、库存服务成本和库存风险成本。 （4）缺货成本缺货成本是由于外部或内部中断供应所产生的。当企业的用户得不到他们的全部订货时，叫做外部缺货；而当企业内部某一个班组或一个部门等不到它的全部订货时，叫做内部缺货。外部缺货可导致延期付货成本、当前利润损失和未来利润损失。内部缺货则可能导致停工待料损失和完工期的延误。缺货成本的大小取决于对缺货状况的反应。如果当某个物品缺货时，则经济损失要根据这种缺货江 苏 大 学 工 商 管 理 硕 士 （MBA） 论 文10是延期付货、用其它替代物品来补偿还是取消订货而定。2.2.2 库存决策的主要影响因素企业库存的影响因素很多，主要有：顾客的需求、企业设定的客户服务水平、库存补充的提前期、库存存储的产品种类数、库存持有成本、采购成本等因素。顾客需求波动的幅度越大，需要持有的安全库存量就越高；客户服务水平要求越高，需要持有的安全库存量也越高；提前期的确定性和长短也会影响到安全库存的大小；产品种类越多，每一种都需要持有一定的安全库存的话，则总库存量会越高；库存成本一般占库存产品价值的 20%-30%，其大小与定货批量有直接的关系；采购成本不但与采购次数有关，还与每次采购的批量有关，每次采购批量越大，则采购成本就越大，定购次数越多，采购成本就越大。2.3 库存管理理论的演变2.3.1 传统库存管理理论传统的库存管理通常以单个企业为对象，主要对企业的库存进行分类及重点管理，同时确定订货的时间和订货的数量，力求企业的库存总成本最少。主要的方法有 ABC 分类法和 EOQ 法。1.ABC 分类管理方法社会上任何复杂的事物都存在着“关键的少数和一般的多数”这样一种规律。事物越是复杂，这一规律就越是显著。这个认识和辩证法中关于主要矛盾的认识是合拍的。可以做出这样归纳：在一个系统中，少数事物具有决定性的影响，而其余的绝大部分事物却不太有影响。ABC 分类法便是在这一思想的指导下，通过分析，将“关键的少数”找出来，并确定与之相适应的管理办法8。ABC 分类法又称为帕累托分类法，其基本思想是通过定性和定量的分析，将管理对象按照分类指标分为 ABC 三类，然后采取相应的控制策略。ABC 分析的一般步骤为：先收集数据，然后处理数据，再编制 ABC 分析表，最后根据 ABC 分析表确定适应的分类。在实际应用中，ABC 分类的标准是库存中各物品每年的消耗金额，即消耗量与单价的乘积。一般来说，A 类占总品种数的 5%-15%，而占年消江 苏 大 学 工 商 管 理 硕 士 （MBA） 论 文11耗量总经额的 60%-80%左右；B 类占总品种数 20%-30%,占年消耗总金额的 20%-30%；其余为 C 类。对 A 类物品，应力求减少积压，订货批量和安全库存量都尽量减少，但为了防止缺货应加强库存监督；对 B 类物品，可以适当加大订货批量，延长订货周期；而对于 C 类物品，则可以进一步加大大订货批量和延长订货周期。ABC 分类法有助于分清重点、照顾一般，因此应用比较广泛。然而，因其判别的标准很不全面，仅考虑品种和金额的多少难以得到科学的分类。因此，在运用 ABC 分类法时还要考虑以下问题：（1）库存中需要重点管理的物资，不一定是单个品种库存资金占整个库存资金的百分数大的品种，但一旦对其保管不善或对其缺货，惩罚费用将是很大的。这就要考虑到保证供货的程度对 ABC 分级所产生的影响。（2）对有些属时效产品的物品，即产品随着时间的增加将会变质、失效或过时，这不仅要支付一笔存储费，还要因产品的时效性而支付产品自身的成本损失，再考虑到这种产品的社会效益，损失更是巨大的。对这部分产品的库存管理，理应引起管理者的足够重视。（3）对有些产品，其单价高而需求量不大，这部分产品属于仓库中的贵重物资，在库存管理中也应引起重视。因此，对产品的 ABC 分级，不能仅仅依赖一个标准，而应把多种因素考虑进去，综合考察库存产品在管理中的重要性。按 ABC 分析结果，在权衡管理力量与经济效果，对三类库存物品进行有区别的管理。2.经济批量订货模型（EOQ）理论 EOQ 模型就是通过平衡采购进货成本和保管仓储成本，确定一个最佳的订货数量来实现最低总库存成本的方法8。在需求率是一致的和连续的、订货到获取间隔时间是已知的和固定的、不发生缺货现象的条件下，设定：TC每年的总库存成本PC每年的采购进货成本HC每年的保管仓储成本D每年的需求量P货物的单位购买价格江 苏 大 学 工 商 管 理 硕 士 （MBA） 论 文12Q每次订货的数量S每次订货的成本J单位货物的保管仓储成本F单位货物的保管仓储成本与单位购买价格的比率H=PJ经济批量 EOQ=HDS2最小库存总成本 TCmin=H(EOQ/2)+S(D/Q)+PD每年订货次数 SDHQD2*订货间隔时间 DHSDQN2*12.3.2 现代库存管理理论1.JIT 库存管理理论JIT(Just-In-Time)系统是二十世纪 70 年代起源于日本的一种库存管理和控制的方法。这种方法在日本丰田集团公司得到广泛实施，并取得巨大的成效。JIT 系统被称为“拉动式” （PULL）生产系统，由需求拉动产品的生产。企业一订单的要求为出发点，由后向前全面安排生产，后一道生产工序决定前一道的内容。在理想的 JIT 系统中，不存在提前进行存货的情况，因而可使库存费用降至零点。但在现实中，生产商为了以防万一，一般用有少量的库存。JIT 系统要想获得成功，需要以下条件：供应商必须能够及时提供物料且物料质量可靠；合理组织生产区域，制定出符合逻辑、易于产品流动的规划；生产系统要有很强的灵活性，为改变产品品种而进行的设备调整时间接近于零；实行有效的、预防性的设备维修工作；工人具有多种技能，能适应多种工种；工人、工程技术人员、经理及其他人员有解决突发问题的能力；企业所有人员团结一致，不断提高产品质量。实施 JIT 系统订货与传统的订货也有不同的要求。传统的购买最关心的是价格，忽视了质量和及时交货的要求，在这种购买方式下，企业一般有许多供应商。江 苏 大 学 工 商 管 理 硕 士 （MBA） 论 文13但是在 JIT 系统中，企业与供应商建立长期合作关系，以生产中的质量控制代替最终检验，消灭废品，实现无缺陷供货，有利于企业和供应商达成共识，促进双方共同获得成功。JIT 生产系统以“尽善尽美”作为努力不懈的追求目标，持续不断地改进产品，改进生产，不断降低成本，力争无废品、零库存和产品品种的多样化。特别是在多样化和个性化的市场需求环境下，对市场和客户需求做出快速响应并及时提供交货也已成为企业赢得竞争的关键和核心。在这样的环境下，JIT 无止境地对“尽善尽美”理想境界的追求，使企业产生无限活力，其竞争机能变得越来越强。然而。JIT 系统的顺利实施，需要许多前提条件。特别是物料供应和流通环境，如果物料质量和可靠性出现问题，将导致整个系统处于停顿状态。以我国目前的市场条件还难以企及，盲目追求将会给企业带来严重后果。另外，建立 JIT系统需要一个很长的磨合阶段，它需要企业文化和管理方式发生巨大的变革，这往往不是轻易就能完成的9。2.MRP 库存管理理论MRP 是一种工业制造企业内的物质计划管理模式，根据产品结构各层次物品的从属和数量管理，以每个物品为计划对象，以定工的日期为时间基准倒排计划，按提前期长短区别各个物品下达计划时间的先后顺序。MRP 的目标是围绕物料转换组织制造资源，实现按需要的准时生产10。MRP 于 20 世纪 60 年代为美国生产管理与计算机专家奥利佛怀特（Oliver W. Wight）首先提出，IBM 公司首先在计算机上实现了 MRP 处理，随后，在美国及其它发达国家制造企业的物料采购中得到了广泛的应用。我国企业在 80 年代后也在逐步推广使用。3.MRP库存管理理论60 年代中期，美国 IBM 公司管理专家约瑟夫奥列基博士（Dr. Joseph A. Orlicky）提出了各种物料间相关需求的概念以及分时间段来确定不同时段物料需求的思想，这就是物料需求计划MRP 的管理思想。70 年代末，MRP 系统进一步发展，把能力需求计划车间作业管理和采购管理等的功能包括进来，形成新一代的管理系统制造资源计划系统（MRP） 。MRP克服了传统库存管理的江 苏 大 学 工 商 管 理 硕 士 （MBA） 论 文14缺陷，将物料需求与生产计划联系起来。从物料供应的角度来看，MRP包含了MRP 的主要思想，提供了在主生产计划期内各时间段所需的物料清单，较好地解决了为保证生产能正常地按计划进行所必须满足物料需求问题。MRP的库存管理思想主要是：根据市场需求预测和客户订单确定主生产计划，主生产计划是 MRP系统的主要输入信息。然后对产品进行分解，列出物料清单（BOM） 。接下来，按物料独立与相关需求理论对物料清单进行分析，找出基本零部件和原材料不同的需求时间，从而确定物料的采购品种、数量和时间。在整个过程中，要不断地进行信息反馈，适时作出调整，是系统处于动态优化的状态。4.ERP 库存管理理论ERP 是在 MRP的基础上通过前馈的物流和反馈的信息流和资金流，把客户需求和企业内部的生产活动，以及供应商的制造资源整合在一起，体现完全按照用户需求进行经营管理的全新管理方法。ERP 管理是作为一种新的管理方法，通过加强企业间的合作，强调对市场需求快速反应，高度柔软性的战略管理以及降低风险成本，实现高效率目标等优势，从集成化的角度管理供应链问题。ERP 的特征包括四个方面：超越了 MRP范围和集成功能；支持混合方式的制造环境；支持动态的监控能力，提高业务绩效；支持开放的客户机、服务器计算环境。2.4 备件与一般原材料库存管理的区别备件不是生产计划中的原材料，也不是卖给消费者的中间或最后产品，而是为了保持机器正常运转而事先准备的各种修理零部件，因此备件与一般原材料库存管理有着实质性的区别：（1）库存的功能不同。一般原材料库存主要是为了消除生产流的不规则性，为了保证生产供货的及时性，以提高客户满意度。它主要用于应付一些不确定情况，如交货提前期内需求的不确定性、质量水平的波动、机器生产能力的差异、劳资纠纷问题、生产计划安排失误问题、生产能力和市场需求的差距等7。而备件库存的功能在于缩短故障设备的停歇时间，以保证生产的正常进行，尽量减少停工损失。江 苏 大 学 工 商 管 理 硕 士 （MBA） 论 文15（2）库存的策略不同。一般原材料的库存策略随着生产计划、产品质量、采购提前期等因素的改变而变化。然而，备件库存水平很大程度上是由设备的使用情况和维护方式决定的。对于计划维修，备件的需求量是可预测的，即可以依据维修计划提前订购备件，从而不需要持有库存。对于非计划维修，缺货可能会导致重大的生产损失，所以需要实施安全库存策略。安全库存量取决于总的管理策略、报废、库存结构及具体的应用环境。这样，不同的维修决策行为会对相应的备件库存水平产生直接的影响。而一般原材料库存管理时，就不存在这样的选择。（3）备件的物流存续周期明显长于一般原材料的物流存续周期。对于一种产品，其物流存续周期是产品的生命周期，即产品进入市场到产品退出市场的时间。一般原材料物流存续周期=产品生命周期，备件物流存续周期=产品生命周期+产品寿命周期。备件物流长期性的特点导致备件库存带有储备的性质。江 苏 大 学 工 商 管 理 硕 士 （MBA） 论 文16第三章 金东电站备品备件库存管理现状与分析3.1 公司及行业背景金东纸业（江苏）股份有限公司是一家超大型纸业公司，建设规模为年生产135 万吨文化用纸和工业用纸。金东公司在造纸行业中较早使用 SAP 库存管理系统，并取得了较好的管理绩效。在金东纸业的迅猛发展过程中，作为纸厂的蒸汽和电力供应保障的自备热电厂也得到了快速发展。目前拥有进口 FW 250t/h1+400t/h3 循环流化床锅炉及配套 50MW1+80MW3 汽轮发电机设备。锅炉总容量 1450 t/h，发电机总容量 290MW。与其它自备电站不同，一方面，总装机容量较大，在国内纸业排名第一，更主要的是金东的自备电站属于孤网运营（没有与国家电网链接） ；因此，金东自备电站的首要目标就是确保机组的安全性、可靠性和连续稳定性，这对电站的备品备件库存管理提出更高的要求。造纸行业是国民经济的重要原材料工业，对纤维原料依赖性高，具有资金、技术密集和规模效益显著的特点。其产业关联度大，涉及林业、农业、机械制造、自动控制、化工、热电、交通运输、环保、印刷、包装等行业。世界各国将纸及纸板的生产和消费水平作为衡量一个国家现代化水平和文明程度的重要标志之一12。中国已是世界上纸及纸板生产大国和消费大国，2007 年全国纸和纸板生产企业约有 3500 家，全国纸和纸板生产量 7350 万吨，消费量 7290 万吨，人均年消费量为 55 千克。20002007 年生产量年均增长 13.39%，消费量年均增长10.72%，均高于同期中国国民经济 GDP 年均增长率。到 2010 年，中国纸和纸板产能规划提高到 9000 万吨。 我国纸和纸板的生产量和消费量均居世界第二，是世界造纸工业生产、消费和贸易大国。但与国外造纸业大国相比，中国造纸业存在集约化、规模化程度偏低的问题。国际制浆造纸杂志（PPI）公布的 2006 年全球造纸 100 家企业排名显示，年产量超过 1000 万吨的企业有 4 家，超过 500 万吨的有 17 家，超过江 苏 大 学 工 商 管 理 硕 士 （MBA） 论 文17200 万吨有 37 家，超过 100 万吨的有 81 家，94 家超过 50 万吨。而在我国 2006年产量较大的企业中，产量在 500 万吨以上的企业没有，超过 200 万吨的也仅有3 家，超过 100 万吨的 8 家，超过 50 万吨的 13 家。全球最大的造纸企业浆纸年产量达到 1700 万吨，而中国最大的造纸企业年产量只有 301 万吨，相差了近六倍。在国际上，根据公司盈利水平，可以把企业分为三个等级：年盈利 1-2 亿美元的是小企业，中等企业一般年盈利 10 亿美元，大型企业要接近 100 亿美元的盈利。按照这个标准，中国没有一家大型造纸企业。在全球造纸百强企业中，中国大陆只有三家企业进入名单。这与稳居世界第二的我国造纸业经济规模明显不成比例。 造纸业是典型的资金密集型产业，规模效益非常显著。我国造纸业百元产值占有的固定资产与冶金、石化、石油工业等行业相当。这意味着这个行业的进入门槛相当高。环保设备的投入在成本中占有相当大的比重，小企业正是逃避了环保成本的投入，才能够进入这个行业。在国家加大对节能减排和污染整治力度的情况下，逃避环保成本的中小型企业将逐渐退出这个行业，或者被迫增加环保成本，竞争实力必将受到极大影响。 造纸业也是典型的资源约束型产业，获取原材料的能力极大影响企业发展和盈利能力。林木资源是造纸行业最关键的资源，林纸一体化是发达国家林业和造纸业工业合作共同发展的普遍做法，是指林业和纸浆造纸企业以多种形式建设速生丰产原料林基地，并将制浆、造纸、造林、营林、采伐与销售结合起来，形成良性循环的产业链，带动林业和造纸业发展的一种模式。林纸一体化属于大产业循环，投资收益要 6-15 年才能逐步体现；绝大多数造林项目因规模发展要求，面积都在 50 万亩以上，投资规模都在 2 亿元以上13。 造纸行业对电、汽的依赖度很高，而且需求稳定。通过自建电场和相关配套设施来降低成本效果显著，但这对企业自身的资金条件提出了挑战，只有具备了相当规模的企业才有必要也有能力自建电厂，并籍此降低成本。 目前的中国造纸业面临一个非常好的发展机会，一方面是中国人均纸类消费量仅是发达国家十分之一，世界平均的水平的一半左右，上升潜力巨大。另一方江 苏 大 学 工 商 管 理 硕 士 （MBA） 论 文18面是人民币升值，对主要的用汇行业造纸业而言是一个难得的降低成本的好机会。此外，奥运会在中国的举办也直接刺激了中国纸市场的需求大增。中国已经成为全世界造纸业最有潜力的市场。但随着外资的大量介入，中国企业如何把握住这个机会却是一个更紧要的问题。3.2 电站备品备件库存管理组织结构金东电站的备品备件库存管理是由电站仓库负责。电站仓库是动力部维保处的管理范围。电站仓库下设两个小组，一个是运作小组，另一个是支持小组。仓库运作小组的职责包括收货、发货；仓库支持小组的职责包括库存分析与物料编码、库存检查与防护保养。每个小组各有一位负责人，负责人向仓库主管报告，仓库主管向维修主管报告。电站仓库的组织结构图如图 3-1 所示。仓仓库库负负责责人人仓仓库库支支持持主主管管仓仓库库行行政政助助理理仓仓库库运运作作主主管管电电气气备备件件库库存存分分析析员员仪仪控控备备件件库库存存分分析析员员机机械械备备件件库库存存分分析析员员仓仓库库收收发发管管理理员员运运行行班班组组仓仓库库发发货货管管理理员员项项目目物物料料管管理理员员仓仓库库收收发发管管理理员员助助理理图 3-1 电站仓库组织结构图（资料来源：公司内部资料）3.3 电站备品备件库存管理的基本目标电站备品备件库存管理系统是整个企业资产管理的重要组成部分，因为当需要时，备件库存管理系统将确保及时与足够供应，这样，工厂就不会因为等待备件而遭受代价高昂的维护延误。但是如果库存管理系统没有优化时，维持这样的库存将会导致巨大的额外成本。有效的库存管理系统应当具备以下基本目标：江 苏 大 学 工 商 管 理 硕 士 （MBA） 论 文19（1）应当确保在设备可能需要维修时，至少有最低的库存保障，以防止对工厂安全及生产造成不可接受的影响；（2）应当确保备件的补货计划足以防止由于在典型库存补货周期内发生多次故障时库存不足而导致不可接受的损失；（3）以最优的成本维持必要的备件库存。3.4 电站备品备件 SAP 管理系统3.4.1 SAP 系统概述大多数企业在实施企业资源管理信息系统 ERP 时，通常会选择单一的 ERP 系统，即选择某一个 ERP 软件供应商提供的全面解决方案，包括备品备件、资产管理、财务管理等业务集成在一起。SAP 系统在 ERP 及资产管理领域均居于业界领先的地位。全球 500 强企业中，有 80%以上的企业是采用 SAP 系统，它吸收了大量优秀企业的管理实践。SAP 是一家通过业务工程成功地集成信息技术的公司，SAP（System, Applications, and Products in Data Processing,数据处理的系统、应用和产品） 。SAP 公司是 ERP 思想的倡导者，成立于 1972 年，总部设在德国南部的Walldorf。SAP 的主打产品 R/3 是用于分布式客户机/服务器环境的标准 ERP 软件，主要功能模块包括：销售和分销、物料管理、生产计划、质量管理、工厂维修、人力资源、工业方案、办公室和通信、项目系统、资产管理、控制、财务会计。R/3 支持的生产经营类型是：按定单生产、批量生产、合同生产、离散型、复杂设计生产、按库存生产、流程型，其用户主要分布在航空航天、汽车、化工、消费品、电器设备、电子，食品饮料等行业。SAPR/3 的功能涵盖了企业管理业务的各个方面，这些功能模块服务于各个不同的企业管理领域。在每个管理领域，R/3 又提供进一步细分的单一功能子模块，例如财务会计模块包括总账、应收账、应付账、财务控制、金融投资、报表合并、基金管理等子模块。SAP 所提供的是一个有效的标准而又全面的 ERP 软件，同时软件模块化结构保证了数据单独处理的特殊方案需求。目前 SAP 通过提供预先设置好的系统，给企业提供了管理应用系统和电子商江 苏 大 学 工 商 管 理 硕 士 （MBA） 论 文20务的解决方案。整个系统以财务为中心，集物流、资金流和信息流为一体的业务运营和管理系统，许多科学而又先进的管理思想被融合进系统，同时集成了不同功能模块的计算机软件包，是“三流合一”管理思想的实际载体。SAP 的解决方案具有针对造纸行业的全面功能，它将全球造纸企业先进的经营模式，标准的业务流程和成功的管理经验融合到标准解决方案当中，能够支持不同的业务流程，在全球同行业中普遍应用，并有很多成功案例。金东纸业公司的企业资源管理信息系统采用的是 SAP，版本是 SAP R/3 。下面就基于 SAP R/3，探讨金东纸业备品备件库存管理信息系统。对于现代企业而言，良好的库存管理（Inventory management）不仅是“进-销-存”物流管理的重要环节，也是降低经营管理费用的关键。SAP 系统中的库存管理系统可以用来建立一套集成的库存和和物流管理平台。支持公司备件和材料等所有类型物料的库存管理。SAP 系统还提供专业的仓储管理功能（Warehouse management） 。库存管理主要目的在于库存账和金额账的管理，而仓储管理的主要目的在于仓库操作的管理，如采用何种货物上架路线等。库存管理范围如表 3-1 所示。表 3-1 库存管理范围库存事务管理库存状态库存分析与评估库存收货物料/工厂/库存地的库存状态ABC 分析库存发货需求/库存动态表库存资产分析 库存货物计划预留库存物料明细帐覆盖范围库存货物转移物料多种价格与价值管理移动慢的项目/库存周转率库存盘点标准分析特殊库存资料来源：汪昌任.SAP EAM 设备维护系统应用及案例.北京:清华大学出版社,2005.145-157 SAP 库存管理系统能够实现按数量和金额管理库存，完成所有库存事务的计划、数据录入和凭证单据编制，支持不同的物料盘点方法。SAP 库存管理与整个企业资产管理系统完全集成为一体，和项目管理、财务会计、管理会计、维护工江 苏 大 学 工 商 管 理 硕 士 （MBA） 论 文21单、内部销售等模块实现无缝实时的集成。任何形式的货物移动，如果对库存值产生影响，则在更新数量的同时，自动产生相应的会计凭证和成本凭证。集成性能够带来整个公司范围内的纵向信息透明度。如公司可以从财务报表追溯到财务子账、会计凭证，并且可以从会计系统追溯到源头的物料凭证。我们也可以从物料凭证追溯到采购订单、合同和采购申请单等。之所以能够层层追溯，关键在于各类凭证之间存在着关联关系。3.4.2 物料主数据物料主数据包含了公司采购、生产、存储的物料的描述，是存储公司物料信息（如库存级别上的）的主要地点。将所有物料数据综合在一个数据库中消除了冗余数据。物料主数据不仅被库存管理使用，而且被其它组成部分如采购、物料需求计划（MRP） 、发票校验等使用。SAP 物料管理系统通过集中式、分布式或者混合式的物料主数据来管理备品备件的编码、描述和管理数据。金东公司是采用集中式物料主数据来管理的。 物料主数据具备以下功能：（1）物料主数据集中管理了 SAP 系统所需要有关物料的大部分信息资料，如：采购、生产、仓储、分类等，它是存储公司物料信息（如库存级别上的）的主要地点。将所有物料数据综合在一个数据库中避免了数据的冗余性，并保证数据的一致性。（2）存储在物料主记录中的数据不仅被库存管理使用，而且被其它组成部分如采购，物料需求计划（MRP） ，和发票校验使用。（3）在SAP系统中未建立过主数据