会计学原理课后题答案：会计试验答案

(1) 借：原材料-精制梳棉 185968 应交税费-应交增值税（进项） 31614.56 贷：应付账款苏州棉麻厂 217582.56（2）借：银行存款 228000 贷：短期借款 228000（3）借：库存现金 1000 贷：银行存款 1000（4）借：其他应收款-刘杨 800 贷：库存现金 800（5）借：银行存款 48600 贷：应收账款 48600（6）借：应收票据 468000 贷：主营业务收入 400000 应交税费-应交增值税（销项） 68000（7）借：生产成本-高档浴巾 92984 贷：原材料-精制梳棉 92984（8）借：销售费用 1560 贷：银行存款 1560（9）借：在途物资 70000 应交税费-应交增值税（进项） 11900 贷：应付账款 81900（10）借：长期股权投资 106000贷：银行存款 106000（11）借：在途物资 210 贷：银行存款 210借：原材料 70210 贷：在途物资 70210（12）借：制造费用 2850 贷：原材料润滑剂 2850（13）借：库存现金 1000 贷：营业外收入 1000（14）借：应付账款松浦棉纱厂 26000 贷：银行存款 26000（15）借：银行存款 250000 贷：实收资本 250000（16）借：管理费用 960 贷：其他应收款-刘杨 800 库存现金 160（17）借：固定资产150000 应交税费-应交增值税（进项） 25500 贷：银行存款 175500（18）借：生产成本-普通毛巾 42126 贷：原材料 42126（19）借：应收账款 210600贷：主营业务收入 180000 应交税费-应交增值税（销项） 30600（20）借：待摊费用 21000 贷：银行存款 21000（21）借：制造费用 14546 管理费用 7400 贷：银行存款 21946（22）借：财务费用 950 贷：应付利息 950（23）借：制造费用 5000 管理费用 2000 贷：待摊费用 7000（24）借：生产成本182400 制造费用 17784管理费用 53352贷：应付职工薪酬 253536（25）借：制造费用 14300 管理费用 7144 贷：累计折旧 21444（26）借：生产成本-浴巾 38136 -毛巾 16344 贷：制造费用 54480（27）借：库存商品-浴巾 258800 -毛巾113190 贷：生产成本 371990（28）借：主营业务成本 300000 贷：库存商品-浴巾 200000 -毛巾 100000（29）借：营业税金及附加-应交城建税 2754.27 -应交教育费附加 1652.56 所得税费用 67064.97 贷：应交税费-应交城建税 2754.27 -应交教育费附加 1652.56 -所得税费用 67064.97（30）借：本年利润 377772.83 贷：主营业务成本 300000管理费用 70856财务费用 950销售费用 1560营业税金及附加 4406.83借：主营业务收入 580000 营业外收入 1000贷：本年利润 581000借：本年利润 67064.97 贷：所得税费用 67064.9712月 净利润 20322.17-67064.97=136162.2（31）全年累计净利润：136162.2+385689=521851.2借：本年利润 521851.2 贷：利润分配-未分配利润 521851.2借：利润分配提取法定盈余公积 52185.12贷：盈余公积-法定盈余公积 52185.12借：利润分配应付股利 104370.24 贷：应付股利 104370.24借：利润分配-提取法定公益金 26092.56 贷：盈余公积法定公益金 26092.56借：利润分配-未分配利润 182647.92 贷：利润分配提取法定盈余公积 52185.12 利润分配应付股利 104370.24 利润分配-提取法定公益金 26092.564