东财秋学期《企业纳税实务》在线作业二和三

东财 10 秋学期企业纳税实务在线作业二试卷总分： 100 测试时间： -单选题多选题一、单选题（共15 道试题，共60 分。 ） V1. 某生产企业为增值税一般纳税人， 某月将生产用钢材一批用于建造厂房， 钢材的购进成本为 50000 元。在钢材的移送使用环节，企业的会计处理为（C）A.借记：在建工程 50000元，贷记：原材料 50000元B.借记：在建工程 55000元，贷记：原材料 50000元，贷记：应交税费-应交增值税（进项税额转出）5000 元C.借记：在建工程 58500元，贷记：原材料 50000元，贷记：应交税费-应交增值税（进项税额转出）8500 元满分： 4 分2. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人， 本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明的价款500 万元，增值税85 万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价（不含增值税）为 100 万元，化妆品的消费税税率为 30% ，本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为（B ）A.150 万元B.120 万元C.175 5 万元D.124 5 万元满分： 4 分3. 享受消费税出口退税政策的企业是指（ D ）A.生产企业B.一般商业企业C.外商投资的工业企业D.外贸企业。满分： 4 分4. 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人， 某月从国外进口钢材一批， 取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30 万元， 本月将该批进口钢材全部销售， 取得不含税销售额 500 万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ C）A.850000 元B.300000 元C.550000 元满分： 4 分5. 下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（ D ）A.一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额B.小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税C.一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税D.各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税满分： 4 分6. 自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格（不含增值税） 为计税价格；无同类应税消费品销售价格的， 按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为（C）A.组成计税价格=成本+ （1消费税税率）B.组成计税价格=成本+ （1+消费税税率）C.组成计税价格=（成本+利润）+ （ 1消费税税率）D.组成计税价格=（成本+利润）+ （ 1+消费税税率）满分： 4 分7. 划分增值税小规模纳税人的根据（C）A.企业占地面积和职工人数8. 企业的工资总额和年利润额C.企业的年应税销售额满分： 4 分8.应纳进口环节增值税 =组成计税价格X增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（ B）A.组成计税价格=关税完税价格进口关税8. 组成计税价格=关税完税价格+进口关税C.组成计税价格=关税完税价格+进口环节增值税D.组成计税价格=关税完税价格-进口环节增值税满分： 4 分9. 纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（ C ）日内缴纳税款A.3 日B.5 日C.15 日D.10 日满分： 4 分10. 增值税的一般纳税人应纳税额的计税公式应为（ B）A.应纳税额=销售额进项税额B.应纳税额=销项税额-进项税额C.应纳税额=不含税销售额X征收率满分： 4 分11.委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为（ B）A.受托方B.委托方C.双方可根据协议确定纳税人满分： 4 分12. 期末“主营业务税金及附加”账户的余额转入（ C）A. “销售成本”账户B. “营业费用”账户C. “本年利润”账户D. “其他支出”账户满分： 4 分13. 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（ C ）A.组成计税价格=（关税的完税价格+进口关税）+ （145%）B.组成计税价格=（关税的完税价格+进口关税+消费税定额税）+ （1+45%）C.组成计税价格=（关税的完税价格+进口关税+消费税定额税）+ （130%）D.组成计税价格=（关税的完税价格+进口关税+消费税定额税）+ （1+30%）满分： 4 分14. 增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（C ）A.应纳税额=不含税销售额X适用税率B.应纳税额=含税销售额X适用税率C.应纳税额=不含税销售额X征收率D.应纳税额=含税销售额X征收率满分： 4 分15. 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（ C ）A.组成计税价格=（关税的完税价格+进口关税）+ （145%）B.组成计税价格=（关税的完税价格+进口关税+消费税定额税）+ （1+45%）C.组成计税价格=（关税的完税价格+进口关税+消费税定额税）+ （130%）D.组成计税价格=（关税的完税价格+进口关税+消费税定额税）+ （1+30%）满分： 4 分二、多选题（共10 道试题，共40 分。 ） V1. 消费税适用最高税率征税的规定（ABCD ）A.企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税B.兼营不同税率的应税消费品，不能分别核算的，按最高税率征税C.既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税D.既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在生产环节纳税的，一律从高适用税率满分： 4 分2. 具有自营出口经营权的生产企业，应在“应交税费 - 应交增值税”科目下增设两个专拦（ BD ）A.应收出口退税（增值税）B.出口退税C.出口商品成本D.出口抵顶内销产品应纳税金满分： 4 分3. 下列各项属于“应交税费 - 应交增值税”科目借方核算的是（ ACD ）A.本期购进货物的进项税额B.本期销项税额C.本期已交税额D.冲销购进退货税额（红字）满分： 4 分4. 外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额，会计处理的正确方法是（ AC ）A.借记“商品销售成本”B.借记“销售费用”C.贷记“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”D. “应交税费-应交增值税（出口退税）”满分： 4 分5.符合消费税的纳税环节规定的是（ ABC ）A.生产销售环节B.进口环节C.生产和进口的金银首饰改在商业零售环节D.生产和进口的非金银首饰改在商业零售环节满分： 4 分6. 某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的免抵退税额100 万元，其中应退税额 60 万元，正确的会计处理应是（ ACD ）A.借记“应收出口退税（增值税）” 60万元B.借记“产品销售成本”60万元C.借记“应交税费-应交增值税（出口抵顶内销产品应纳税金）” 40万元D.贷记“应交税费-应交增值税（出口退税） 100万元满分： 4 分7. 外贸企业出口不同税率的应税消费品未分别核算的（AC ）A.出口应退增值税，仍按规定的退税率计算8. 出口应退消费税，一律从高适用税率计算C.出口应退消费税，一律从低适用税率计算D.不予退还消费税满分： 4 分8. 购进货物未取得增值税专用发票，但允许抵扣进项税额的项目包括（ABCD ）A.购买或销售货物所支付的运费B.向农业生产者购进免税农产品所支付的价款C.向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款D.生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款满分： 4 分9. 对白酒征收消费税的政策是（ABD ）A.征收消费税的白酒包括粮食白酒和薯类白酒B.按混合征收的方法计算消费税的应纳税额C.从价计征的比例税率为20% ,从量计征的单位税额为每公斤0.5元D.从价计征的比例税率为20% ,从量计征的单位税额为每斤0.5元满分： 4 分10. 按单位税额从量定额征收消费税的，其计税数量是（ ABCD ）A.生产销售的，以销售数量为应税数量B.进口的，以海关核定的进口数量为应税数量C.自产自用的，以移送使用数量为应税数量D.委托加工的，以收回加工产品的数量为应税数量满分： 4 分东财 10 秋学期企业纳税实务在线作业三试卷总分： 100 测试时间： -单选题多选题一、单选题（共15 道试题，共60 分。 ） V1. 企业所得税的纳税人分为（ D ）A.组织和个人B.法人和自然人C.企业和单位D.居民企业和非居民企业，满分： 4 分2. 确认权益性投资收益收入实现的时间是（ C ）A.实际收到股息、红利时B.投资期满半年时C.被投资方做出利润分配决定时D.企业投资时满分： 4 分3.关于无形资产费用摊销方法，不符合税法对规定的是（ B）A.按直线法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除B.按双倍余额递减法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除C.无形资产的费用摊销年限不得少于10年D.受让的无形资产，按协议规定的使用年限分期摊销满分： 4 分4. 假设某企业2008 年度的收入总额4500 万元， 不征税收入 100 万元， 免税收入 500 万元，各项扣除 3200 万元，上年度亏损200 万元，应纳税所得额是（ C）A.300 万元B.400 万元C.500 万元D.600 万元满分： 4 分5. 企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（B ）A.烟叶税、进口关税B.房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税C.耕地占用税、契税D.进口环节增值税、进口环节消费税满分： 4 分6. 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（ D ）A.冲减销售成本B.冲减存货成本C.计入管理费用D.计入当期收入满分： 4 分7. 不符合生产性生物资产计税基础规定的是（ D ）A.按照实际发生的支出作为计税基础8. 外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础C.通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础D.通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础满分： 4 分8. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得， 自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ B）A.3 免 2 减半B.3 免 3 减半C.2 免 3 减半D.4 免 3 减半满分： 4 分9. 根据税法规定，非居民企业（ C ）A.无纳税义务B.负无限纳税义务C.负有限纳税义务满分： 4 分10. 界定实际管理机构的关键标准是（ C ）A.对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面管理和控制B.对企业的经营活动不产生实质性影响C.对企业的生产经营、人员、财务、财产等有实际管理和控制D.对企业的生产经营活动负部分责任满分： 4 分11. 企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是（B）A.取得的不征税收入B.取得的销售货物收入C.发生的以前年度亏损D.取得的免税收入满分： 4 分12. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ B）A.3 免 2 减半B.3 免 3 减半C.2 免 3 减半D.4 免 3 减半满分： 4 分13. 企业所得税不准税前扣除的项目是（ A ）A.增值税和企业所得税B.消费税、营业税C.城乡维护建设税和教育费附加D. 土地增值税满分： 4 分14. 依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（ A ）A.属于居民企业B.非居民企业C.股份制企业D.联合企业满分： 4 分15. 依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（ A ）A.属于居民企业B.非居民企业C.股份制企业D.联合企业满分： 4 分二、多选题（共10 道试题，共 40 分。 ） V1. 非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是（ ABCD ）A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为25%B.非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境的所得，适用税率为25%C.在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按 10%的税率征税D.在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10 的税率征税满分： 4 分2. 计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（ ACD ）A.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.与取得收入有关的支出C.公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出D.企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息满分： 4 分3. 下列各项符合收益性支出要求的是（ ABD ）A.受益期不超过一年或一个营业周期的支出B.发生支出的目的是为了取得本期收益C.企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除D.收益性支出一般直接计入费用账户满分： 4 分AC)4. 固定资产的大修理支出，是指同时符合以下哪些条件的支出（A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50% 以上B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上D.修理后固定资产的使用年限延长3年以上满分： 4 分5. 企业为职工缴纳的补充医疗保险和补充养老保险， 按上年工资总额和规定的比例计提， 下列说法正确的是（ AB ）A.不超过工资总额4%的部分，计入管理费用B.超过工资总额4%的部分，由个人负担C.按实际发生额全部计入管理费用D.按实际发生额全部由个人负担满分： 4 分6. 企业纳税年度发生的亏损，符合税法规定的处理方法是（ ABD ）A.准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补B.准予税前扣除，按弥补亏损后的所得计税C.向以后年度结转亏损，准予税前扣除的最长期限不得超过三年。D.规定期限内仍未弥补完的亏损部分，不再允许税前扣除满分： 4 分7. 居民企业纳税人有下列哪些情况之一的，采用核定应纳税所得率的征收方法（ ABC ）A.能正确核算收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的B.能正确核算成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的C.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的D.通过合理方法，不能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的满分： 4 分8. 企业使用或者销售存货的实际成本，可选择的具体确定方法是（BCD ）A.后进先出法B.先进先出法C.加权平均法D.个别计价法满分： 4 分9. 下列支出项目在“管理费用”中核算有（ BC ）A. 由纳税人统一缴纳的教育费附加B.由纳税人统一负担的总部经费、技术开发费C.由纳税人缴纳的印花税、房产税、土地使用税、车船税D.企业发生的广告费满分： 4 分10. 工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业（ ABD ）A.年度应纳税所得额不超过30万元，B.从业人数不超过 100人，C.资产总额不超过 2000万元的企业D.资产总额不超过 3000万元的企业满分： 4 分