非税收入征收、服务、降费、统计分析等工作任务及要求（题库形式）

非税收入征收、服务、降费、统计分析等工作任务及要求（题库形式）单选题（总共58题）1.某企业成立于2015年,2020年在职职工人数30人,在职职工工资总额为300万元,并未安置残疾人,该单位2021年应缴纳残疾人保障金()元。A、45000B、40500C、225000D、0答案：D解析：自2020年1月1日至2022年12月31日,在职职工人数在30人(含)以下的企业,暂免征收残疾人保障金。2.下列选项中,不是废弃电器电子产品处理基金缴纳义务人的是()A、电器电子产品的生产者B、电器电子产品的受托加工者C、电器电子产品的批发和零售者D、进口电器电子产品的收货人或者其代理人答案：C3.计算缴纳残疾人就业保障金的社会平均工资口径为征期前()统计部门最新公布的城镇私营单位和非私营单位就业人员加权平均工资。A、国家B、省级C、市级D、当地答案：D4.任何单位和个人有权监督和举报非税收入管理中的违法违规行为,各级()应当按职责受理、调查、处理举报或者投诉,并未举报人保密。A、财政部门B、税务部门C、执收部门D、纪检部门答案：A5.水土保持补偿费等四项政府非税收入划转至税务部门征收后,有关以前年度应缴未缴的收入的处理,下列说法正确的是()。A、由税务部门负责征缴入库B、由财政部门负责征缴入库C、由原执收部门负责征缴入库D、不追溯以前年度应缴未缴收入答案：A6.某企业成立于2015年,2020年在职职工人数30人,在职职工工资总额为300万元,并未安置残疾人,该单位2021年应缴纳残疾人就业保障金()元。A、45000B、40500C、225000D、0答案：D解析：财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告7.税务部门征收非税收入,因(),按照财政部有关退库管理规定办理。A、税务部门误收需要退库B、缴费人误缴需要退库C、汇算清缴需要退库D、收入减免等政策性原因需要退库答案：D8.有重点防洪任务和水资源严重短缺的城市要从征收的城市维护建设税中划出不少于()的资金,用于城市防洪和税源工程建设。具体比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。A、3%B、10%C、15%D、20%答案：C9.()是政府性基金管理的职能部门。A、中央财政部门B、各级财政部门C、地方财政部门D、税务总局答案：B解析：政府性基金管理暂行办法第六条规定,各级财政部门是政府性基金管理的职能部门。10.下列关于防空地下室易地建设费减免的说法不正确的是()。A、享受政府优惠政策建设的廉租房、经济适用房等居民住房,减半收取B、新建幼儿园、学校教学楼、养老院及为残疾人修建的生活服务设施等民用建筑,予以免收C、临时民用建筑和不增加面积的危房翻新改造商品住宅项目,予以免收D、因遭受水灾、火灾或其他不可抗拒的灾害造成损坏后按原面积和修复的民用建筑,予以免收答案：B解析：新建幼儿园、学校教学楼、养老院及为残疾人修建的生活服务设施等民用建筑,减半收取。选项B说法不正确。11.排污单位应当自接到排污权使用费缴纳通知单之日起()日内,缴纳排污权使用费。A、5B、7C、10D、15答案：B解析：财政部国家发展改革委环境保护部关于印发排污权出让收入管理暂行办法的通知【2015】61号12.某企业位于东部地区,开办一般性生产项目,占地面积200025平方米,则该企业最多缴纳水土保持补偿费金额是()。A、4000.5元B、4000元C、4002元D、0元答案：C解析：关于水土保持补偿费收费标准(试行)的通知(发改价格2014886号)二、水土保持补偿费收费标准按下列规定执行:(一)对一般性生产建设项目,按照征占用土地面积一次性计征,东部地区每平方米不超过2元(不足1平方米的按1平方米计,下同),中部地区每平方米不超过2.2元,西部地区每平方米不超过2.5元。13.根据财税【2019】13号:对增值税小规模纳税人可以在()的税额幅度内减征教育费附加、地方教育附加。A、100%B、70%C、50%D、30%答案：C14.文化事业建设费按提供广告服务、娱乐服务取得的计费销售额和()的费率计征。A、2%B、3%C、4%D、5%答案：B15.在操作【登记户归类管理】模块时,其有效期起应()申报费种所属期起。A、早于B、晚于C、等于D、早于等于答案：D16.残疾人就业保障金按()用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位()之积计算缴纳。A、上年;在职职工工资总额B、上年;在职职工年平均工资C、当年;在职职工工资总额D、当年;在职职工年平均工资答案：B17.2019年1月1日起划转税务部门征收的13项中央非税收入,从()起正式启用中央非税收入统一票据。A、2019年12月25日B、2019年11月1日C、2020年1月1日D、2019年12月1日答案：A18.下列残保金计算缴纳的业务,操作错误的是()A、2019年用人单位甲公司安排1名持有中华人民共和国残疾人证(2级)一名人员就业的,其按照安排2名残疾人就业计算残保金B、乙公司在计算残保金时,上年用人单位在职职工工资总额的数据包括企业负担的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金C、岳阳市丙公司在2020年遇不可抗力自然灾害遭受重大直接经济损失,其可向当地区县(自治县)财政部门申请减免或者缓缴保障金D、丁公司在2019年录用一名持有中华人民共和国残疾人证的残疾人签订了五年期的劳动合同,工资为每月6000元/月并缴纳了社保,在计算残保金时可以计入用人单位所安排的残疾人就业人数。答案：B19.废弃电器电子产品处理基金缴纳义务人销售或受托加工生产相关电器电子产品,按照()的办法计算应缴纳基金。A、从量定额B、从价定率C、复合计算D、从量定率答案：A20.水土保持补偿费等四项政府非税收入划转至税务部门征收后,有关征收范围、对象、标准、分成、使用等政策,下列说法正确的是()A、由原执收部门根据现行情况制定新的规定B、由税务部门根据现行情况制定新的规定C、由财政部门根据现行情况制定新的规定D、继续按照现行规定执行答案：D解析：财税【2020】58号规定,上述非税收入的征收范围、对象、标准、分成、使用等政策继续按照现行规定执行。21.自()起,自然资源部门负责征收的土地闲置费、住房和城乡建设等部门负责征收的按行政事业性收费管理的城镇垃圾处理费划转税务部门征收。A、2020年1月1日B、2020年7月1日C、2021年1月1日D、2021年7月1日答案：D22.自2020年1月1日至2022年12月31日,可以享受暂免征收残疾人就业保障金的企业是()。A、甲企业(一般纳税人)共有职工32人B、乙企业(小规模纳税人)共有职工35人C、丙企业拥有职工20人D、并企业拥有职工50人答案：C解析：财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告(2019年第38告)四、自2020年1月1日至2022年12月31日,在职职工30人(含)以下的企业,暂免征收残疾人就业保障金。23.小型水库移民扶助基金全省征收总额在5000万元以下时,按()的比例提取征收管理手续费,超过5000万元部分,按不高于()的比例提取征收管理手续费。A、1%,0.5%B、2%,0.5%C、2%,1%;D、1.5%,1%答案：A解析：湖南省小型水库移民扶助基金征收使用管理办法第九条。24.教育费附加和地方教育附加属于哪一类非税收入()。A、行政事业性收费B、政府性基金C、其他非税收入D、以政府名义接受的捐赠收入答案：B25.建筑业的工会经费(筹备金)在()税务机关缴纳。A、不动产所在地B、登记注册地C、劳务发生地D、机构所在地答案：C26.2020年1月1日期三年内,实行分档征收残疾人就业保障金,期间用人单位安排残疾人就业比例1%(含)以上但低于1.5%的,按应缴费额的()征收;1%以下的按应缴费额的()征收。A、50%,90%B、50%,100%C、90%,100%D、75%,90%答案：A27.我国非税收入收缴实行()收缴制度。A、国库集中B、现收现付C、集中收付D、省级统筹答案：A28.批准减免或缓交残疾人就业保障金的用人单位名单,应当()公告一次。A、每年B、每季度C、每月D、每周答案：A解析：财政部国家税务总局中国残疾人联合会关于印发残疾人就业保障金征收使用管理办法的通知29.排污权有效期满后,排污单位需要延续排污权的,应当按照地方环境保护部门重新核定的排污权,继续缴纳()A、排污权交易费B、排污权使用费C、保证金D、许可费答案：B解析：财政部国家发展改革委环境保护部关于印发排污权出让收入管理暂行办法的通知(财税【2015】61号)30.水土保持补偿费按照()的规定设立和征收。A、省级税务部门B、县级人民政府C、国务院和省、自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管部门D、各级人民政府答案：C31.设立和征收非税收入,应当依据法律、法规的规定或者按下列管理权限予以批准,下列说法错误的是()。A、国有资源有偿使用收入、特许经营收入按照国务院和省级人民政府及其财政部门的规定设立和征收B、彩票公益金按照国务院和财政部的规定筹集C、行政事业性收费按照国务院和财政部的规定设立和征收D、罚没收入按照法律、法规和规章的规定征收答案：C32.根据中华人民共和国水土保持法第五十七条的有关规定,逾期不缴纳水土保持补偿费的,自滞纳之日起按日加收滞纳部分()的滞纳金,可以处应缴水土保持补偿费()倍以下的罚款。A、0.05%,1B、0.05%,2C、0.05%,3D、0.5%,1答案：C33.防空地下室易地建设费实行按次申报缴纳,缴费人应当自缴费义务发生之日起()内,向税务机关缴纳费款。A、七日B、五日C、十日D、十五日答案：A34.下列不是教育费附加和地方教育附加特点的是()A、专款专用B、征收简便C、附加征收D、未纳入预算管理答案：D35.用人单位申请减免残疾人就业保障金的最高限额不得超过()的保障金应缴额,申请缓缴保障金的最长期限不得超过()。A、6个月,6个月B、1年,6个月C、6个月,1年D、1年,1年答案：B36.缴纳排污权使用费金额较大、一次性缴纳确有困难的排污单位,可在排污权有效期内分次缴纳,首次缴款不得低于应缴总额的()。A、30%B、40%C、50%D、60%答案：B解析：排污权出让收入管理暂行办法第是三条。37.装机容量在()及以上有发电收入的水库和水电站(包含柘溪、凤滩、东江水电厂)应申报缴纳大中型水库库区基金,由省电力公司代征。A、2.5万千瓦B、1.5万千瓦C、3.0万千瓦D、2.0万千瓦答案：A38.下列属于教育费附加计税依据的是()A、进口环节缴纳的增值税B、进口环节缴纳的关税C、进口环节缴纳的消费税D、国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税答案：D39.用人单位安排残疾人就业比例1.2%的,三年内按应缴费额()征收。A、40%B、50%C、90%D、100%答案：B40.非税收入票据存根的保存期一般为()年。A、2B、3C、4D、5答案：D41.下列哪项不是工会经费(筹备金)的缴纳义务人:()。A、未建立工会的其他组织B、未建立工会的企业C、事业单位D、无雇工的个体户答案：D42.水土保持补偿费收入-建设期收入为()申报缴纳。A、按年B、按次C、按月D、按季答案：B43.根据政府非税收入管理办法中分类,非税收入包括行政事业性收入、政府性基金收入、国有资本收益、主管部门集中收入等12类,教育费附加属于()。A、行政事业性收入B、政府性基金收入C、国有资本收益D、主管部门集中收入答案：B解析：根据全国政府性基金目录清单规定44.岳阳市某企业在计算缴纳2020年度残疾人就业保障金时,其中残疾人就业保障金征收标准上限是()A、按照当地社会平均工资3倍执行。B、按照当地社会最低工资2倍执行。C、按照当地社会最低工资3倍执行。D、按照当地社会平均工资2倍执行。答案：D45.用人单位申请减免残疾人就业保障金的最高限额不得超过()的保障金应缴额,申请缓缴保障金的最长期限不得超过()。A、6个月,6个月B、1年,6个月C、6个月,1年D、1年,1年答案：B46.水土保持补偿费收入-其他收入按()水行政主管部门确定的缴费期限申报缴纳。A、县级B、市级C、省级答案：A47.自2019年1月1日起,纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业,兴办职业教育的投资符合本通知规定的,可按投资额的()比例,抵免该企业当年应缴教育费附加和地方教育附加。A、20%B、30%C、40%D、50%答案：B48.排污权有效期原则上为()年A、2B、3C、5D、7答案：C解析：财政部国家发展改革委环境保护部关于印发排污权出让收入管理暂行办法的通知财税【2015】61号49.非税收入是指除税收以外,由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用()、政府信誉、国有资源(资产)所有者权益等取得的各项收入。A、法律B、国家资源(资产)所有者权益C、国家权力D、政府信誉答案：C50.非税收入是我国财政收入的重要组成部分,下列选项中不属于政府非税收入的是()。A、罚没收入B、住房公积金(指计入缴存人个人账户部分)C、特许经营收人D、中央银行收人答案：B解析：根据政府非税收入管理办法(财税201633号)第三条的规定,非税收入具体包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、彩票公益金收入、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入、其他非税收入。不包含社会保险费、住房公积金(指计入缴存人个人账户部分)。51.防空地下室竣工验收备案时,竣工实测建筑面积少于应建筑面积超过()的,应当补缴防空地下室易地建设费。A、50平方米或0.5%B、50平方米或1C、100平方米或1%D、100平方米或2%答案：B52.下列非税收入中,属于税务部门征收的行政事业性收费的是()A、文化事业建设费B、防空地下室易地建设费C、污水处理费D、耕地开垦费答案：B53.()是非税收入的主管部门。A、国务院B、各级财政部门C、税务局D、各级政府答案：B解析：财政部关于印发政府非税收入管理办法的通知(财税(2016)33号)第七条,各级财政部门是非税收入的主管部门。54.水土保持补偿费收入-开采期收入为()申报缴纳。A、按年B、按次C、按月D、按季答案：D55.财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知(财税【2019】13号)规定,2019年1月1日至2021年12月31日由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征的非税收入项目包括()A、教育费附加B、文化事业建设费C、残疾人就业保障金D、水利建设基金答案：A56.自2019年1月1日至2021年12月31日,对重点全体人员从事个体经营的,在3年(36个月)内按每户每年()为限额,依次扣减增值税、城市维护建设费、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。A、6000元B、8000元C、9000元D、12000元答案：D57.用人单位弄虚作假,虚报安排残疾人就业人数,骗取集中使用残疾人的用人单位享受的税收优惠待遇的,由()依法处理。A、残联B、财政C、稽查局D、税务机关答案：D58.水土保持补偿费、地方水库移民扶持基金、排污权出让收入、防空地下室易地建设费划转至税务部门征收后,针对以前年度应缴未缴的费款,由()负责征收。A、财政部门B、税务部门C、原执行单位D、人民银行答案：B解析：税务部门负责2021年1月1日(所属期)起的地方水库移民扶持基金以及以前年度应缴未缴的收入征管工作。多选题（总共35题）1.各级财政部门和执收单位应当通过政府网站和公共媒体等渠道,向社会公开非税收入()等,并加大预决算公开力度,提高非税收入透明度,接受公众监督。A、项目名称B、设立依据C、征收方式D、征收标准答案：ABCD2.教育费附加的征收加快了地方教育事业的发展,扩大了地方教育经费的来源。教育费附加的缴费人包括()A、缴纳消费税的单位和个人B、缴纳烟叶税的单位和个人C、缴纳増值税的单位和个人D、缴纳环保税的单位和个人E、缴纳资源税的单位和个人答案：AC解析：征收教育费附加的暂行规定(国务院令第588号)第二条规定,凡缴纳消费税、増值税、营业税的单位和个人,除按照国务院关于筹措农村学校办学经费的通知(国发(1984174号)的规定,缴纳农村教育事业费附加的单位外,都应当依照本规定缴纳教育费附加。3.下列项目属于非税收入的有()A、行政事业性收费B、以政府名义接受的捐赠收入C、社会保险费D、住房公积金答案：AB4.湖南省防空地下室易地建设费的征收,不需通过【登记户归类管理】模块进行缴费人归类来确定预算分配比例的地区有()A、长沙市B、吉首市C、岳阳市D、冷水江市答案：BD5.排污权出让收入的缴费主体包括()。A、现有排污单位B、新建项目排污权C、改建、扩建项目新增排污权D、排放污染物的个人答案：ABC解析：排污权出让收入的缴费主体包括:现有排污单位;新建项目排污权和改建、扩建项目新増排污权。D选项排污单位为缴费主体。6.自2021年1月1日起,将()划转税务部门征收。A、水土保持补偿费B、地方水库移民扶持基金C、排污权出让收入D、防空地下室易地建设费E、可再生能源发展基金答案：ABCD7.对非税收入()等违规行为,要依法查处,并纳入社会信用体系。A、逾期申报B、应申报未申报C、申报不实D、不按规定缴纳答案：BCD8.全国城乡公办和民办、教育系统和非教育系统的所有中小学校“校舍安全工程”建设所涉及的政府性基金项目,均应当予以免收。免收的政府性基金项目具体包括哪些?()A、防空地下室易地建设费B、教育费附加C、地方教育费附加D、国家重大水利工程建设基金答案：BC9.自2021年1月1日起,下列()项目划转至税务部门征收。A、水土保持补偿费B、中央水库移民扶持基金C、排污权出让收入D、防空地下室易地建设费答案：ACD解析：自2021年1月1日起,水土保持补偿费、地方水库移民扶持基全、排污权出让收入、防空地下室易地建设费划转至税务部门征收。选项B不正确。10.防空地下室易地建设费在【非税收入通用申报】的功能模块进行申报表录入缴费时,以下哪些项目是“必录项”:A、征收项目B、征收品目C、征收子目D、应缴费基数E、征收标准、征收比例F、减免性质答案：ABCD解析：征收标准、征收比例:自动带出,不可修改;减免性质:下拉选择,非必录项。11.政府非税收入管理办法所指的非税收入,是指除税收以外,由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用()取得的各项收入A、国家权力B、政府信誉C、国有资源(资产)所有者权益D、社会保险费答案：ABC12.防空地下室易地建设费通过【登记户归类管理】模块进行缴费人归类来确定的预算分配比例有()A、省10%地市90%B、县区100%C、省10%县区90%D、地市100%答案：ABC13.根据政府非税收入管理办法,非税收入应当全部上缴国库,任何部门、单位、个人不得()A、截留B、占用C、挪用D、坐支答案：ABCD14.自2020年1月1日至2021年12月31日期间省内小微企业按全部职工工资总额2%的40%上缴的工会经费全额返还给小微企业工会,工会返还周期为()A、半年一次B、一年一次C、一个月一次D、一个季度一次答案：AB15.为促进残疾人就业,保障残疾人的劳动权利,用人单位应当按照一定比例安排残疾人就业,未按规定安排残疾人就业的经济主体中,属于残疾人就业保障金征收对象的有()。A、企业B、机关C、团体D、事业单位E、个体工商户答案：ABCD解析：残疾人就业保障金征收使用管理办法第二条规定,残疾人就业保障金是为保障残疾人权益,由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。16.防空地下室易地建设费由人防主管部门统一易地建设的()内()(工业生产厂房除外)的建设单位和个人缴纳。A、城市规划区B、县城C、建制镇D、新建民用建筑答案：AD17.实施小微企业普惠性税收减免政策中,下列可以享受在50%的幅度内减征教育费附加、地方教育附加优惠政策的有()。A、未享受过教育费附加、地方教育附加其他优惠的增值税一般纳税人B、未享受过教育费附加、地方教育附加其他优惠的增值税小规模纳税人C、已享受过教育费附加、地方教育附加其他优惠的增值税一般纳税人D、已享受过教育费附加、地方教育附加其他优惠的增值税小规模纳税人E、所有增值税纳税人答案：BD解析：财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知(财税201913号)规定,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模納税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加、地方教有附加。増值税小规模纳税人已依法享受地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受。选项BD正确。18.下列属于文化事业建设费缴纳义务人的有()A、提供文化服务的单位和个人B、提供广播影视服务的单位C、提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位D、提供娱乐服务的单位和个人答案：CD19.税务部门征收的非税收入因()需要退库的,缴费人向主管税务机关申请办理。A、误收B、误缴C、汇算清缴D、政策性减免答案：ABC20.下列()项目将于2022年1月1日全国全面划转税务机关征收。A、水士保持补偿费B、土地闲置费C、国有土地使用权出让收入D、海域使用金答案：CD解析：2021年6月4日财政部、自然资源部、税务总局、人民银行公开了关于将国有土地使用权出让收入、矿产资源与专项收入、海城使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入划转税务部门征收有关问题的通知(财综202119号),决定将由自然资源部门征收的上述四项非税收入,全部划转给税务部门负责征收。其中河北、上海等七地自7月1日开始试点,2022年1月1日起在全国全面实施这项征管划转工作。所以,选项CD正确。21.城镇垃级处理实行收费制度,城镇垃圾是指在城镇日常生活中或者为日常生活提供服务产生的固体废物。具体包括()。A、生活垃圾B、医疗废物C、生产经营垃圾D、建筑装潢垃圾答案：ACD解析：城镇垃圾是指在城镇日常生活中或者为日常生活提供服务产生的固体废物(不包括医疗废物、工业固体废物、危险废物、植物废物)。具体分为生活垃圾、生产经营垃圾、建筑装潢垃圾。按照“谁产生、谁付费”的原则,城镇垃圾处理实行收费制度,用于补偿城镇垃圾无害化集中处理所产生的费用。22.下列有关非税收入的说法错误的有()。A、非税收入不纳入财政预算管理B、各级税务机关是非税收入的主管部门C、彩票公益金属于非税收入D、以政府名义接受的捐赠不属于非税收入答案：ABD23.教育费附加的计征依据包括()。A、进口货物代征的增值税额B、进口货物代征的消费税额C、委托加工代收的消费税额D、出口货物缴纳的增值税额E、出口货物缴纳的消费税额答案：CDE解析：财政部关于征收教育费附加几个具体问题的通知(财税1986120号)规定,海关对进口产品征收的消费税、增值税,不征收教育费附加。选项AB不征收教育费附加。24.水土保持补偿费通过【登记户归类管理】模块进行缴费人归类来确定的预算分配比例有()A、中央10%省90%B、中央10%地市90%C、中央10%县区90%D、县区100%答案：ABC25.依据国家统计局有关文件规定,工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额,由()等组成。A、计时工资B、计件工资C、奖金D、加班加点工资E、特殊情况下支付的工资F、津贴G、补贴答案：ABCDEFG26.根据中华全国总工会制定的工会财务会计制度有关条款规定:工会经费应重点用于维护职工权益,开展职工教育和职工群众活动方面。具体可用于:()A、开展职工教育、文娱教育、宣传等活动B、用于履行工会职能、开展法律咨询、慰问困难职工等费用C、用于工会会员(代表)大会和各种会议,培训工会干部和积极分子等费用D、用于工会管理的为职工服务的文化、体育、生活服务等单位的必要的补助支出答案：ABCD27.水土保持补偿费收入-其他收入为()申报缴纳。A、按年B、按次C、按月D、按季答案：ABCD28.自2021年1月1日起,将水土保持补偿费、地方水库移民扶持基金、排污权出让收入、防空地下室易地建设费划转至税务部门征收。征期在2021年度、所属期为2020年度的上述()工作继续由原执收单位负责。A、收入B、收缴C、汇算清缴D、清算答案：ABC29.下列关于文化事业费的说法正确的有()。A、自2019年7月1日至2024年12月31日,对归属中央收入的文化事业建设费,按照缴纳义务人应缴费额的50%减征B、2020年免征文化事业费,2021年减半征收文化事业费C、中华人民共和国境外的广告媒介单位和户外广告经营单位在境内提供广告服务,在境内未设有经营机构的,以广告服务接受方为文化事业建设费的扣缴义务人D、文化事业建设费的缴纳义务发生时间,与缴纳义务人的增值税纳税义务发生时间相同答案：ACD解析：财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告(财政部税务总局公告2021年第7号)第二条规定,财政部税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告(财政部税务总局公告2020年第25号)规定的税费优惠政策凡已经到期的,执行期限延长至2021年12月31日。选项B不正确。30.应当修建防空地下室的民用建筑范围包括以下哪些?()A、医院B、展览馆C、体育场D、学校答案：ABCD31.落实城市棚户区改造涉及的免收各项收费基金优惠政策包括以下哪些非税收入项目?()A、防空地下室易地建设费B、教育费附加C、地方教育费附加D、地方水利建设基金答案：ABC32.下列()项目将于2022年1月1日全国全面划转税务机关征收。A、水士保持补偿费B、土地闲置费C、国有土地使用权出让收入D、海域使用金答案：CD解析：2021年6月4日财政部、自然资源部、税务总局、人民银行公开了关于将国有土地使用权出让收入、矿产资源与专项收入、海城使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入划转税务部门征收有关问题的通知(财综202119号),决定将由自然资源部门征收的上述四项非税收入,全部划转给税务部门负责征收。其中河北、上海等七地自7月1日开始试点,2022年1月1日起在全国全面实施这项征管划转工作。所以,选项CD正确。33.非税收入票据种类包括()A、非税收入通用票据B、非税收入专用票据C、非税收入一般缴款书D、银行缴款凭证答案：ABC34.水土保持补偿费收入征收品目下有哪()项:A、“水土保持补偿费收入-建设期收入”B、“水土保持补偿费收入-开采期收入”C、“水土保持补偿费收入-综合收入”D、“水土保持补偿费收入-其他收入”答案：ABD35.已经纳入税务部门征收范围的非税收入有()。A、农网还贷资金B、大中型水库移民后期扶持基金C、土地出让金D、国家重大水利工程建设基金答案：ABD判断题（总共57题）1.残疾人就业保障金征收标准上限,按照当地社会平均工资2倍执行。()A、正确B、错误答案：A2.在实施小微企业工会经费支持政策过程中,因取得政府有关部门的小微企业数据,依据中小企业划型标准规定(工信部联企业2011300号)进行小微企业划型认定工作确有困难的,可参照财政部、国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知(财税201913号)确定的小型微利企业标准进行小微企业认定工作。()A、正确B、错误答案：A解析：厅字202040号第二条3.水土保持补偿费收入缴费人应当自缴费义务发生之日起七日内,向税务机关办理申报并缴纳费款。A、正确B、错误答案：B解析：按次申报缴费人应当自缴费义务发生之日起七日内,向税务机关办理申报并缴纳费款;按月/按季申报缴费人应当自期满之日起十五日内,向税务机关办理申报并缴纳费款;按年申报缴费人应当在当年12月31日前向税务机关办理申报并缴纳费款。4.水土保持补偿费按期缴纳的,在期满之日起15日内申报缴纳。()A、正确B、错误答案：A5.对确因地质条件等原因无法修建防空地下室的易地扶贫搬迁项目,免征防空地下室易地建设费。()A、正确B、错误答案：A解析：财政部国家税务总局关于免征易地扶贫搬迁有关政府性基金和行政事业性收费政策的通知第一条6.企业招用自主就业退役士兵既可以适用关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知规定的税收优惠政策,又可以适用其他扶持就业专项税收优惠政策的,企业可以选择适用最优惠的政策,但不得重复享受()A、正确B、错误答案：A7.2019年1月1日至2021年12月31日,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加、地方教育附加。()A、正确B、错误答案：A解析：财税201913号第三条湘财税20192号第一条8.经税务机关正式审核批准的当期免抵的增值税税额,同时免征教育费附加。()A、正确B、错误答案：B解析：根据财政部国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知(财税(200525号)的规定,经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围,分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加。9.凡代扣代缴增值税、消费税的单位和个人,亦为代扣代缴教育费附加和地方教育附加的义务人。()A、正确B、错误答案：A10.用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地,免征不动产登记费、耕地开垦费、土地复垦费、土地闲置费和防空地下室易地建设费。()A、正确B、错误答案：B解析：用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地,免征不动产登记费、耕地开垦费、土地复垦费、土地闲置费,确因地质条件等原因无法修建防空地下室的,免征防空地下室易地建设费。11.用人单位安排1名持有中华人民共和国残疾人证(1至3级)或中华人民共和国残疾军人证(1至3级)的人员就业的,按照安排2名残疾人就业计算。()A、正确B、错误答案：B解析：用人单位安排1名持有中华人民共和国残疾人证(1至2级)或中华人民共和国残疾军人证(1至3级)的人员就业的,按照安排2名残疾人就业计算。12.未建立工会组织的企业、事业单位、机关的其他组织不需缴纳工会经费。()A、正确B、错误答案：B解析：未建立工会组织的企业、事业单位、机关的其他组织应当按规定向上级拔缴工会筹备金。均由受托方缴纳基金。13.对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。()A、正确B、错误答案：A解析：财政部税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知(财税201880号)规定,对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。14.防空地下室易地建设费的缴费人,应当自缴费义务发生之日起五日内,向税务机关缴纳费款。A、正确B、错误答案：B解析：缴费人应当自缴费义务发生之日起七日内,向税务机关缴纳费款。15.某广告公司为小规模纳税人,其增值税征收率和文化事业建设费计费率一致,所以应纳增值税额和应缴文化事业建设费相等。()A、正确B、错误答案：B解析：增值税征收率目前为1%,而文化事业建设费计费率为3%;增值税计税依据为不含税价,而文化事业建设费计税依据为含税价。因此应纳增值税额和应缴文化事业建设费不相等。16.根据中华人民共和国水土保持法第五十七条有关规定,逾期不缴纳水土保持补偿费的,自滞纳之日起按日加收滞纳部分0.5的滞纳金,可以处应缴水土保持补偿费3倍以下的罚款。A、正确B、错误答案：A17.残疾人就业保障金由用人单位所在地的税务机关负责征收。用人单位总机构和分机构不在同一县市的,分别向各自所在地的主管地方税务机关申报缴纳保障金。机构所在地指依法进行税务登记场所的所在地。()A、正确B、错误答案：A解析：湘财综201646号第三条18.自2021年7月1日起,自然资源部门负责征收的土地闲置费、住房和城乡建设等部门负责征收的按行政事业性收费管理的城镇垃圾处理费(以下简称“城镇垃圾处理费”)划转税务部门征收,征收范围、对象、标准、分成、使用等政策继续按照现行规定执行。()A、正确B、错误答案：A解析：湘税发202144号第一条19.娱乐服务计费销售额,为缴纳义务人提供娛乐服务取得的不含税价款和价外费用。()A、正确B、错误答案：B解析：娱乐服务计费销售额,为缴纳义务人提供娱乐服务取得的全部含税价款和价外费用。20.废弃电器电子产品处理基金缴纳义务人向其主管税务机关申报缴纳基金。对基金缴纳义务人征收基金,适用税收征收管理的规定。()A、正确B、错误答案：A21.对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市建设税、教育费附加和地方教育附加的计税依据中扣除退还的增值税税额。()A、正确B、错误答案：A22.水土保持补偿费在通过【登记户归类管理】模块进行缴费人归类确定的二种类别预算分配比例,同一时期只能存在一种。A、正确B、错误答案：A23.非税收入项目在政府财政收支中分布在一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算3本预算中。()A、正确B、错误答案：A24.登记户归类管理时,其有效期起应早于等于申报费种所属期起。A、正确B、错误答案：A25.残疾人就业保障金申报时,用人单位在职职工年平均工资未超过上年社会平均工资3倍(含)的,按本单位实际在职职工年平均工资计算()A、正确B、错误答案：B解析：财税201839号第一条发改价格规20192015号第二条正确为2倍26.自然资源行政事业性收费收入(土地闲置费)按次进行申报缴纳。A、正确B、错误答案：A27.排污权出让收入属于政府非税收入,全额上缴地方国库,纳入地方财政预算管理。()A、正确B、错误答案：A28.自2020年1月1日至2020年12月31日,免征文化事业建设费。()A、正确B、错误答案：B解析：财政部税务总局公告2020年第25号第三条财政部税务总局公告2021年第7号第二条免征时间:2020.01.01-2021.12.3129.防空地下室易地建设费实行按次申报缴纳,需进行费种认定,其征收项目为人防办行政事业性收费收入。A、正确B、错误答案：B解析：防空地下室易地建设费实行按次申报缴纳,不需进行费种认定,其征收项目为人防办行政事业性收费收入。30.自2020年1月1日至2021年12月31日,对小微企业缴纳的工会经费,由上级工会定期全额返还。()A、正确B、错误答案：A解析：湘财税20207号第三条31.退役士兵以前年度已享受退役士兵创业就业税收优惠政策满2年的,不得再享受创业就业的减免规定的税收优惠政策。()A、正确B、错误答案：B32.用人单位应按规定时限如实向残疾人就业服务机构申报上年本单位安排的残疾人就业人数。未在规定时限申报的,视为未安排残疾人就业。()A、正确B、错误答案：A解析：财税201572号第十二条33.划转税务部门征收以前欠缴的土地闲置费、城镇垃圾处理费,由原执收(监缴)单位负责征缴。()A、正确B、错误答案：B解析：由税务部门负责征缴34.通过【登记户归类管理】模块进行缴费人归类来确定预算分配比例,归类为“430111100229市(州)级审核(防空地下室建设)”的则适用省10%地市90%的预算分配比例;其他未归类则都适用县区100%。()A、正确B、错误答案：B解析：金税三期核心征管有关非税收入划转业务操作规范通过【登记户归类管理】模块进行缴费人归类来确定预算分配比例,归类为“430111100229市(州)级审核(防空地下室建设)”的则适用省10%地市90%的预算分配比例;其他未归类则适用县区100%。吉首、冷水江市适用适用省10%县区90%的预算分配比例(不需归类)。登记户归类管理时,其有效期起应早于等于申报费种所属期起。35.工会经费(筹备金)的缴纳义务人均由机构所在地税务机关代收。()A、正确B、错误答案：B解析：湘政办发201843号第五条除建筑业由劳务发生地主管税务机关代收外,其他缴纳义务人由机构所在地税务机关代收。36.某公司经营的业务适用增值税即征即退政策,增值税退税的同时,教育费附加可一并退还。()A、正确B、错误答案：B解析：根据财政部国家税务总局关于增值税、营业税、消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策的通知(财税200572号)的规定,对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加,一律不子退(返)还。37.自2010年7月1日起,企业按缴的职工工会经费,不超过工资薪金总额4%的部分,凭工会组织开具的工会经费收入专用收据在企业所得税税前扣除。()A、正确B、错误答案：B解析：自2010年7月1日起,企业拔缴的职工工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,凭工会组织开具的工会经费收入专用收据在企业所得税税前扣除。38.计算残保金时的工资总额,应按实发工资来确定。()A、正确B、错误答案：B解析：计算残保金时的工资总额,应以直接支付给职工的全部劳动报酬,即应发工资来确定。39.基金缴纳义务人违反基金征收管理规定的,税务机关比照税收违法行为予以行政处罚。()A、正确B、错误答案：A40.非税收入和税收的特点一样,具有“强制性、无偿性、固定性”三性。()A、正确B、错误答案：B解析：本题考查的是非税收入和税收的区别。各项非税收入的特点不完全一致,呈现多种特点:有的具有“强制性、无偿性、固定性”;有的具有“强制性、无偿性、一次性”;有的具有“自愿性、补偿性、一次性”。41.国有土地使用权出让收入的缴纳主体为国有土地使用权出让方。()A、正确B、错误答案：B解析：国有土地使用权出让收入的缴纳主体为国有土地使用权受让人。42.对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加。()A、正确B、错误答案：A43.目前税务机关暂代征应上缴县以上工会的工会经费(筹备金),应缴工会筹备金=全部职工工资总额2%,应缴工会经费=全部职工工资总额2%缴费比例(企业、事业单位应上缴的工会经费按计征基数的40%缴纳,部分金融、保险和中央、省属企业、事业单位按10%或20%的比例缴纳)。()A、正确B、错误答案：A44.残疾人就业保障金的缴纳义务人为在我省行政区域内未安排残疾人就业和安排残疾人就业达不到本单位在职职工总数1.5%的比例的各类机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位。()A、正确B、错误答案：A解析：财税201572号第二条湘财综201646号第一条45.从事广告制作、广告策划、广告设计的单位是文化事业建设费缴纳义务人。()A、正确B、错误答案：B解析：财税201625号第一条易混,均不是。46.税务部门征收非税收入,因税务部门误收、缴费人误缴、汇算清缴以及因政策原因需要退库的,由财政部授权税务部门办理退库事宜。A、正确B、错误答案：A47.某公司于2020年6月将购买的一批口罩和消毒用品,直接向当地承担疫情防治任务的医院捐赠,用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情,可以免征相应的增值税及教育费附加、地方教育附加。()A、正确B、错误答案：A解析：根据财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告(财政部、税务总局公告2020年第9号)的规定,单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,或者直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。48.增值税、营业税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加,一律不予退(返)还。()A、正确B、错误答案：A解析：财税200572号49.国有土地使用权出让收入的缴纳主体为国有土地使用权出让方。()A、正确B、错误答案：B解析：国有土地使用权出让收入的缴纳主体为国有土地使用权受让人。50.因地质、结构等原因无法同步配套修建防空地下室,可以依法向人防部门交纳建设规定面积的防空地下室所需的工程费用。A、正确B、错误答案：B解析：因地质、结构等原因无法同步配套修建防空地下室,必须依法向人防部门交纳建设规定面积的防空地下室所需的工程费用。51.防空地下室易地建设费采取电子缴费方式的,系统自动套用税收电子缴款书;缴费成功后,可以通过【纳税凭证转开】模块转开税收完税证明(非印刷)。A、正确B、错误答案：A52.受疫情影响,2020年针对电影行业免征文化事业建设费,其他行业照常征收。()A、正确B、错误答案：B解析：根据财政部税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告(财政部税务总局公告2020年第25号)的规定,自2020年1月1日至2020年12月31日,免征文化事业建设费。此规定是针对所有行业。53.城镇垃圾处理费属于政府性基金,专项用于城镇垃圾收集、运输和处置。()A、正确B、错误答案：B解析：城镇垃圾处理费属于行政事业性收费,专项用于城镇垃圾收集、运输和处置。54.税务部门征收的土地闲置费、城镇垃圾处理费应当使用财政部门统一监(印)制的非税收入票据,按照税务部门全国统一信息化方式规范管理,并统一纳入税务部门现行税费征收、缴库、统计、核算管理。A、正确B、错误答案：A55.对于无正当理由拒不缴纳工会经费的单位,税务机关应将有关情况及时通报同级地方总工会,由同级地方总工会依法向人民法院申请支付令和强制执行。()A、正确B、错误答案：A解析：湘政办发201843号第九条56.海关对进口产品征收的消费税、增值税,征收地方教育附加。()A、正确B、错误答案：B解析：湖南省人民政府令第218号第五条第二款不征收57.排污权出让收入属于政府非税收入,全额上缴中央国库,纳入中央财政预算管理。()A、正确B、错误答案：B解析：排污权出让收入属于政府非税收入,全额上缴地方国库,纳入地方财政预算管理。简答题（总共2题）1.湖南省某工业企业2020年在职职工工资总额为6100万元,在职职工人数为412人,安置军人残疾人2人,(湖南省2020年社平工资5438元),该单位2021年是否需要缴纳残疾人就业保障金?如需缴纳,应缴的残疾人就业保障金是多少?答案：(1)该单位应安排残疾人人数412*1.5%=6.18人,已实际安排就业的残疾人2*2=4人,需要缴纳残疾人就业保障金;该单位上年在职职工平均工资=6100万/412人=14.8万/人,大于该地区在职职工平均工资2倍,应按社平工资2倍上限即130512元每人计算;安置残疾人比例=4/412=0.97%,安置比例小于1%,应按应缴费额的90%计征;应缴纳的残保金=(412*1.5%-2*2)*130512*90%=256064.54元。2.岳阳市公司2020年9月开业并办理了税务登记,残保金按季申报、费种认定有效期起2020年9月,当年,在职职工工资总额456万元、在职职工人数9-12月分别为70人、88人、112人、110人,安排残疾人就业1人(残联审核认定1人),计算2021年各季应缴残疾人就业保障金数额并填报申报表(单位:万元,小数点保留5位)?答案：(1)费额计算2020年在职职工人数:(70+88+112+110)/4=95人。2020年安排残疾人就业比例:1/95=1.05%1%,按应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金。2020年在职职工工资:456/(495)=1.20万元/人月当地社会平均工资的2倍(即:0.5054(湘税非