某银行风险管理分析

某银行风险管理分析风险管理是商业银行生存和发展的基本保障，本行将风险管理视为本行核心竞争力之一，拟定了业务运营与风险管理并重的发展战略，建立了以风险资产管理为核心的事前、事中、事后的业务风险控制系统，健全了各项业务的管理制度和操作规程，并进一步完善责任追究与处罚机制，强化管理，严控风险，不良贷款比率保持在同业较低水平，并呈现逐年下降趋势。一、本行风险管理的核心理念本行风险管理的核心理念是：以经风险调整后的资本收益最大化为目标，经营管理风险，为国家、社会、股东、客户、员工创造价值。二、本行风险管理的五道防线及目标模式本行构建了风险管理五道防线：一是实行双人、双职、双岗。如本行规定贷前调查必须双人经办，负责人员之间做到分工合理、职责明确，岗位之间互相配合、相互制约；二是部门之间、岗位之间、流程上下线之间的互相监督，形成职责分离、横向与纵向相互监督制约的机制；三是分行领导班子合理分工，形成决策制约机制。规定分管业务拓展的行领导与分管风险管理的行领导不得为同一人，分行信用审批委员会否决的项目，分行长无权决定同意发放；四是通过电子化硬约束手段锁定经营机构的办理权限，规范业务操作；五是通过内外审计、监察部门实施再监督。本行的风险管理目标模式是：全面的风险管理范围、全程的风险管理过程、及时更新的风险管理方法、全员的风险管理文化。 全面的风险管理范围是指把信用风险、市场风险、操作风险、合规风险以及其他各类风险全面纳入风险管理的范畴，实行统一、全面的管理；同时，除风险管理人员外，各部门、各机构、各岗位都负有相应的风险管理职责，各司其职、各负其责。 全程的风险管理过程是指通过制度安排、程序设计、岗位设置、职责分工、流程设置等方面的改进，使风险管理贯穿于各项业务的整个流程、生命周期和操作环节。 及时更新的风险管理方法是指本行根据业务发展情况、内外部环境的变化，不断更新风险管理的方式、手段和技术。 全员的风险管理文化是指本行积极倡导和建设风险文化，力求在机制、体制、制度的建设中融入风险文化的精髓，把风险意识贯穿到每个人的思想意识中，形成理念、自觉行为和准则。三、信用风险管理（一）信用风险的识别和计量1、信用评级本行建立了客户信用评级制度，对影响客户未来偿付能力的各种因素及变化趋势进行全面系统考察，在定性分析和定量分析的基础上，揭示、评价受评客户的信用风险、偿债能力。信用等级评定结果是制定信用业务政策、调整优化信用业务客户结构、确定单个客户信用业务决策的重要依据。2、风险度测算本行要求办理信用业务时应根据信用业务可能发生的损失程度大小测算风险度，测算时将涉及的主要相关要素转换成相关系数，综合测算可能发生损失程度的大小，测算的结果作为授信调查、审查以及收益与风险平衡决策的重要参考。3、风险分类及细化根据人民银行贷款风险分类指导原则、银行贷款损失准备计提指引，本行制定了信贷资产风险分类实施办法、信贷资产风险分类实施标准等制度，对各类信贷资产严格进行分类，并根据分类结果及时计提贷款损失准备金。此外，为准确识别信贷资产的风险状况、合理反映经风险调整后的收益状况，引导经营机构优化资本及信贷资源的配置，强化经营机构的风险意识，本行对信贷资产进行事前分类评级，对五级分类中的正常、关注类贷款实施细项划分，把正常类细分成三项，关注类细分成三项，并对细分后的各项信贷资产相应加提一定比例的模拟专项准备金进行绩效考核。（二）授信政策1、行业政策本行制定了行业投向管理办法，按照“比例控制、合理分布、区别对待、阶段调整”的原则，对国家政策支持发展的行业、已经开始进入稳定成长期的行业，适当增加投入；对于已经进入成熟期、市场趋于饱和的行业，谨慎对待，在科学判断的基础上，决定增加或减少资金的投入量；对于前景趋于弱化的行业相应压缩投入，逐步退出。在行业的选择上，坚持资源的优化配置，重点发展符合国家主导产业政策、市场前景好的行业。2、区域政策在区域的选择上，将资源重点投向经济活力强、发展后劲大、社会信用、法律环境较好的地区，重点支持长江三角洲、珠江三角洲、环渤海经济圈等区域发展迅速的城市以及中西部区域内的中心城市，实现对经济发达区域分行资源配置的倾斜。3、客户政策在行业选择的基础上，对行业内客户的选择坚持“区别对待、扶优限劣”的方针，将行业内企业划分为行业领导者、挑战者、跟随者和补缺者，根据其在市场上的竞争地位予以不同的支持，支持行业领导者，注意发展行业挑战者，审慎选择行业跟随者和行业补缺者。坚持“客户不分所有制，不分大、中、小，唯信誉、唯市场、唯效益”的原则，重点发展能带来经常性、长期性收益和本外币联动的优良客户和基本客户群。（三）授信风险管理1、统一的授信管理本行制定了客户授信管理办法、对客户授信遵循“统一授信、区别对待、信用高限、合理核定、适时调整”的原则。此外，本行制定了集团客户授信业务风险管理办法，要求对集团客户、关联企业实行统一授信管理，选择有实质资产的企业、有稳定现金流的项目作为授信主体，并根据客户风险大小和本行自身风险承担能力合理核定总体授信额度。2、授信管理体系本行各级风险管理部门负责制定信贷政策、风险管理制度、管理和监测授信业务风险；信用审查部门负责对授信业务实行专业化审查；总、分（支）行业务经营部门负责授信业务的市场开拓，对授信业务进行尽职调查、贷后跟踪检查和贷款回收，各个部门之间分工明确，相互配合、相互制约，形成上下联动的授信管理体系。3、授信授权与审批机制本行制定了业务授权管理暂行办法及业务转授权管理暂行办法，按照“有限授权、区别授权、及时调整、权责一致”的原则，根据分支机构的业务发展状况、经营管理水平、风险控制能力及所在地区经济发展特点等因素实行区别授权，并适时调整。受权人及转受权人在授权范围内审批授信业务，超权限事项报上一级审查审批。总分行均设立信用审批委员会，负责审批、审议一定范围内的信用项目，委员会实行“集体审议、独立表决、多数通过”的审议决策方式，信用审批委员会主任委员拥有一票否决权，对于委员会否决的项目，行长不得进行审批。4、授信过程管理本行编制了风险管理手册，制定了授信工作尽职系列制度，从授信的前、中、后台全过程规范尽职行为，对授信前调查、授信审查、审批决策、放款审核、授信后检查、不良贷款清收化解、以资抵债、贷款核销等各个环节提出明确的尽职要求，对授信业务过程实行全程管理，使风险管理覆盖授信业务的整个流程，使各个环节都有明确的制度规定、操作规范和风险防范措施。其中：放款审核方面，本行在全行推行了集中放款审核工作，在分行风险管理部门内设放款中心进行放款审核操作，确保信用业务审批意见得到有效执行和依法、合规的办理；授信后检查方面，本行按照“集中检查，分类管理”的原则，实施双线贷后检查，在信贷业务人员进行贷后检查的基础上，风险管理部设立专职贷后检查管理岗位，配备相应人员，专职进行贷后检查和管理。四、市场风险管理（一）利率风险管理本行管理利率风险遵循“统一领导、责权明确、科学监控、内部控制”的原则。本行根据人民银行利率政策和国家产业政策等有关规定制定了内部利率管理制度，建立合理的机构和制度，对利率风险管理程序设立了适当的内部控制系统。本行严格执行国家规定的各类存贷款基准利率及贷款利率浮动幅度，密切关注货币政策、利率管理体制的变化以及货币市场、债券市场、票据市场和信贷市场的信息变化，加强对国际、国内经济发展状况、经济政策和金融市场的研究，预测利率变动，从而选择有利的利率形式。同时，根据人民银行利率管理政策有关规定，制定本行相关利率管理制度，结合利率市场化趋势和本行成本、综合收益等情况灵活制定本行利率定价原则。本行开发了资产负债管理系统，选用科学的利率风险衡量方法，运用系统定期检查各项资产的头寸情况、跟踪监测利率风险敞口，采用息差基点和现值基点等方法定期进行利率敏感性分析，对利率风险进行实时监控，并根据本行风险承受能力采用适当的表内措施或表外工具；提高中间业务收入的比重，降低对利率的敏感性；发展多元化客户结构，建立贷款定价模型和存款客户成本分析，针对不同风险和利润贡献客户确定不同利率；提高服务质量，提供多样化产品，避免简单的同质价格竞争。（二）汇率风险管理本行密切关注国际市场的汇率变化规律，在业务授权、敞口额度、流程监控、管理方法方面制订并实施了一系列加强汇率风险管理的制度；严格区分代客外汇买卖和自营外汇买卖；总行授权资金营运中心负责全行的汇率风险敞口总控和平盘操作，分行代客外汇买卖须按照客户委托交易，及时逐笔与资金营运中心平盘，足额对冲客户交易，分行不得留有敞口，资金营运中心根据行内外汇敞口管理规定负责全行代客外汇买卖敞口总控和平盘操作；加强对外汇资产负债业务在币种、期限、金额上的匹配组合；在开办新外汇业务前，对新业务受汇率风险的影响及风险防范措施的有效性进行评估；加强对结、售、付汇业务和外汇买卖的内部审计，确保风险规避措施得到有效落实。五、流动性风险管理本行制定了流动性风险管理暂行办法、流动性应急计划管理暂行规定等制度，建立起在总行资产负债管理委员会统一领导下的分级管理、实时监控和动态调整的流动性风险管理模式。总行资产负债管理委员会代表总行对流动性风险进行监控，决定流动性风险管理政策、流动性风险监测指标及其警戒值，确保流动性的有效管理。总行计划财务部负责定期监测和控制各项重点流动性比例指标，对于比例指标接近或者超出警戒值时，提出改进资产负债管理政策建议，及时调整资金运作策略，保持流动性比例指标的合理水平。总行资金营运中心根据全行资产负债管理要求，合理配置长期投资和短期资金运用结构；与总行计划财务部共同制定流动性应急方案，拓宽融资渠道，确保本行流动性。六、操作风险管理本行操作风险管理的主要手段包括：一是不断加强规章制度建设，完善内部控制水平，建立了一套分类较为科学、内容较为全面的制度和流程体系，实现部门之间、岗位之间、流程上下线之间的相互监督和制约；二是推进全面质量管理，逐步实现业务操作的标准化和规范化，目前本行初步构建了国际结算业务和票据业务质量管理体系，形成了一套符合ISO9001：2000 标准的文件体系并已取得由英国皇家认可委员会认可的认证证书；三是推进专业化运作体系，逐步形成放款中心、支付结算中心等专业化处理中心，实现操作的集中化和专业化，并建立了直属总行的资金业务专营机构资金营运中心，实行资金业务专业化运作；四是利用内部稽核、责任追究等方式加强事后监督处罚力度；五是注重员工岗位培训，通过视频培训、现场培训指导等多层次、多方法的培训来提高员工的业务素质，引导员工认同风险损失成本是银行经营的最大成本，强化风险意识；六是结合可能导致风险的关键点，及时整理出相关的风险提示并下发各经营机构，提高相关人员的操作风险意识；七是通过设计、开发、维护和完善本行各类业务系统和信息管理系统，为操作风险的识别、监控提供电子化手段，完善系统的强制性约束，通过系统的硬约束减少违规操作的可能性；八是推行会计主管委派制，由分行向支行派驻会计主管，代表分行管理支行财务会计，监督支行严格执行各项财务会计规章制度及会计操作规程，并负责信用业务发放手续审核及信贷资金流向监督工作；九是关注新设机构的风险管理工作，对新设机构进行辅导、验收。七、决策风险管理决策风险是指决策层在重要问题如战略定位、大额投入、重大信贷项目等方面出现决策失误而导致银行面临损失的可能性。本行董事会、高级管理层各自在自身授权范围内对重大事项进行决策，超权限事项报上一层审批。本行监事会行使监督职能，有利于各级审慎决策。本行在高级管理层下设多个委员会辅助决策，包括资产负债管理委员会、内部控制委员会等，对重大事项集体讨论，一定程度上降低了决策集中风险。此外，本行设有研究规划部、计划财务部、风险管理部等职能部门提供决策信息。总行在对各分行的管理中，分业务品种设定严格的权限，超权限事项必须上报总行审批，并通过设立考核指标及相关制度引导分行行为。八、风险评估与检查评价（一）风险评估总行风险管理部定期牵头对全行风险状况进行评估，报内部控制委员会以及董事会风险管理委员会，各分行风险管理部定期对辖内的风险状况进行评估并向总行报告，对发现的问题及时进行整改。（二）检查与评价总、分行定期、不定期地对辖内机构的授权执行和授信工作尽职情况、资产质量等组织现场、非现场的检查，采取内部组织检查、聘请外部机构独立检查等多种方式持续地分析、评价本行的风险管理状况，提出改进的意见。本行根据银监会商业银行授信工作尽职指引的要求，对授信工作人员的尽职情况进行独立的验证、评价和报告，建立授信工作的后评价体制。（三）信贷管理系统本行从 1999 年开始进行风险管理的电子化建设工作，目前已建立了全行集中模式的信贷管理系统，涵盖了客户信息、业务申请、审批、放款、贷后管理等整个信用业务过程。信贷管理系统为客户信用等级评定、关联客户管理、风险分类、集中放款、机构授权、客户预警等风险管理措施提供技术支持，实现了相关制度的电子化约束，满足当前监测、统计和分析工作需要，并进行客户和业务历史数据的积累，为实施以巴塞尔新资本协议为代表的新风险管理技术做好数据准备。九、风险管理与资本配置本行开始着手建设以经风险调整的收益率为核心，以信用风险、市场风险和操作风险量化管理为基础的风险管理与资本配置体系（Risk Management andCapital Allocation System，简称RMCA 体系）。整个体系按照巴塞尔新资本协议的原则，通过采用科学的计量模型测算预期损失和非预期损失，根据资本抵御风险的能力主动配置经济资本，统一规范不同客户群和业务的授信准入标准和审查标准，根据客户的资信状况合理确定客户的授信额度，通过利用限额、定价及缓释等技术手段以及资产出售、信用衍生工具或证券化等积极的组合管理，转移风险、优化资产结构、降低资本需求、增加银行业务规模，在锁定风险的条件下获取最大收益，实现董事会确定的风险限额要求和风险与收益的匹配。十、不良资产管理本行制定不良信贷资产管理办法等文件制度，遵循“分类指导、重点监控、规范管理、积极清收、严格考核、绩效挂钩”的原则，建立不良资产动态监测分析体系，实行重点项目风险监控制度，对隐性风险、关联风险等各类潜在风险进行及时预警控制，规范不良资产经营与管理。本行借鉴国际与国内同行的成功经验，在总行设立独立于业务经营部门的特殊资产经营部门，逐步向不良资产专业化经营管理的方向发展，实现资产清收和经营资源的优化整合，提高不良资产的处置效率和效益。不良信贷资产核销管理的具体内容请参见“呆账核销管理”。十一、呆账核销管理（一）核销管理本行呆账核销的年度总额预算，由行长提出，经董事会风险管理委员会审核，由董事会决定；预算的变更，董事会授权董事会执行委员会决定，并向董事会报告。在董事会及董事会执行委员会决定的呆账核销年度预算总额内，呆账项目的核销，根据项目金额的不同分别由行长、董事会执行委员会、董事会批准。呆账核销遵循“实事求是、依法合规、逐级上报、严格审核、规范操作、账销案存”的原则，各经营机构发生的不良信贷资产核销项目都必须报总行审批，并按总行的批复意见办理相关核销手续。（二）核销条件本行制定了呆账核销管理办法，明确规定了不良信贷资产的核销条件。（三）核销后管理本行对已核销呆账要求“账销案存”，单独设立账户管理和核算，并按国家档案管理的规定加强核销项目的档案管理。核销后，除法律法规规定债权与债务或投资与被投资关系已完全终结的情况，以及法院出具执行终结保留追索的权利，采取一切有效措施，确保债权延续，坚持跟踪监督和清收工作，尽可能回收资产。