企业内部控制体系介绍

上传人:仙*** 文档编号:28738782 上传时间:2021-09-09 格式:DOC 页数:3 大小:132.52KB
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XXXXXX内部控制体系介绍1、实施背景:2008年财政部颁布了企业内部控制基本规范,这部规范要求2009年7月1日起在企业中实施,内地一些管理先进的企业已经开始实行,一些上市公司已经运行了七八年,取得了良好的效果。我企业目前面临着XXXX体制改革,XXXX企业面临着机遇和挑战,管理上要求企业上一个新的台阶,朝着现代化企业治理模式的方向的转变,这就要求首先要在制度建设上先行,用制度的运行降低企业的风险。2、体系建设的思路:以业务流程为起点,通过对业务流程的全面梳理,锁定与财务信息生成、汇集和处理相关的业务;对所定的流程进行分析确认存在的风险;按照企业内部控制基本规范要求的控制标准,对确认的风险提出控制要求;将现有的管理制度所规定的风险控制措施与控制要求进行对比,在制度设计方面进行缺口分析,完成各项规章制度的补充和完善。我企业在建立内控制度体系前,已经具备了很多良好的内部控制制度,只是没有形成统一完整的系统。我们的工作就是要针对目前企业的实际情况,借鉴先进的管理经验,如ISO9000质检管理体系、监管改造质量管理体系补充完善现有制度,满足各方面的要求,使公司各项规章制度成为一个有机的统一体,成为系统性、实用性、可操作性、完整性、合法性和包容性很强的内部管理制度,将更为有效地体现企业的管理理念和要求。我科在编写制度过程中,要求全体人员参与,每为会计人员针对所管理的业务编写内部控制管理制度、操作流程、岗位责任制、业务流程图,写好后集体审议,对存在的问题和遗漏当场予以完善,这样有两个好处,一是每名会计对自己管理的业务比较熟悉,写出的制度、规程切合实际,便于操作。二是发挥整体的力量,一个人的思路是有限的,经过集体审议,可以发现很多问题,对进一步完善制度起到了良好的效果。3、体系介绍:我们建立的内部控制体系分为三个层次:内部控制管理制度:告诉我们按照什么标准处理各项业务。业务操作规程:说明了各项业务怎样去做的问题。岗位责任制:告诉操作人员需要处理那些业务。三个程序相互牵制、相铺相成。(1)内部控制手册:着重介绍我厂内部控制管理制度的编制背景、依据、目标、控制要素等内容,是内部控制体系的核心。(2)管理制度:包括资产管理制度、考核评价制度、风险管理制度;编制了24项内部控制制度。(3)业务流程、操作规程、岗位责任制:编制了12项业务操作规程,14项岗位责任制。4、存在的问题(1)我厂的内控体系从2008年10月初开始,历经两个多月,财务管理方面的制度基本完成,但内控体系应是对经营活动的全过程都予以控制,涉及到销售、生产、采购、存货、人力资源管理的各个方面,这些部门的制度、业务操作规程还需继续完善。(2)实行内控体系,会对现有的部门和人员职责进行划分,加强内审部门的力量,所以需各级领导及业务操作人员的支持和配合。
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