下半年浙江省注册会计师考试审计审计的前提条件试题

下半年浙江省注册会计师考试审计审计的前提条件试题资料仅供参考下半年浙江省注册会计师考试审计：审计的前提条件试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、银行的内部审计师建立了多元回归模型 ,用来估计商业货款的利息收入， 它已经使用了多年。 在本年度中， 审计师使用模型并发现 R的值下降较快， 可是模型看上去没有问题。以下哪项的结论是合理的？A：转而使用截面回归分析能够增加 R的值B：回归分析不再是估计利息收入的好方法C：一些没有包括在模型中的新因素会导致利息收入的变化D：线性回归模型会增加模型的可靠性2、在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是A：流程图法 (flowcharting approach)B：调查问卷法 (questiomaire approach)C：矩阵法 (matrix approach)D：详细描述法 (detailed narrative approach)。3、内部审计师能够经过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？A：员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致B：管理者的责任对象和授权范围C：当旧的业绩评价标准不合适或无效率时， 是否建立和推行新的业绩评价标准D：是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法4、如果其它一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值？A：在项目周期的初期现金流量流入更多的项目；B：折扣率更高的项目；C：在项目周期的末期现金流量流入更多的项目；D：起始投资水平更高的项目。5、内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。主管将该整个案件移交给安全部门。 但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告， 直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。审计主管当时应采取的恰当措施应当是A：主管的做法是正确的。B：主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况；C：主管人员应当直接实施调查；D：主管人员应当解雇嫌疑人6、以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了A：问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。B：不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。(thedirectororinternalau-diting)资料仅供参考C：降低了数据收集过程中的一致性。D：不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。7、在修改项目进度时，以下哪项活动一般代表了缩短更多时间的机会。A：更短的持续时间B：更长的持续时间C：接近期限D：未来8、下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用?A：静态的预算B：弹性预算C：至上而下的预算D：生命周期预算9、必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么？A：确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理B：核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号C：核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论D：证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。10 、 面 临 审 计 范 围 的 限 制 (scopelimitation)时 ， 内 部 审 计 主 管应该A： a.拒绝实施审计直到范围限制被消除。B： b.将范围限制的潜在影响向董事会的审计委员会报告。C： c.增加对该活动审计的频率。D： d对此审计任务分派更多有经验的人员。11、在对一家为医学研究提供资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据(单位百万元 )当年 上年收入 $500 $425投资 (平均余额 ) $210 $185已提供的医学研究资助 $418 $325 投资收益 $16 $20 管理费用 $10 $8 内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其它原因A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质。B：对各月投资组合的变动进行比率分析。C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析。D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析。12、下列哪种变动会导致置信区间范围变窄A：置信水平从95% 增至 99%B：置信水平从 95% 下降至 90%C：误拒风险的可接受水平降低D：精确度提高13、以下哪项内容能够使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降？A：实施更加开放的信贷政策；B：提高为提前付款提供的折扣；C：增加现金销售；D：按周而不是按月提供发票。14、内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该资料仅供参考建议。这种情况可能会发生， 由于内部审计师假定部分经理是较为理性的， 但组织或经理可能不会表现出这种理性。在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项A：业务客户选择能获得最大经济回报的决策B：根据标准和备选方案的重要性来排列C：具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的D：业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。15、A 公司有一套正式的企业道德规范，而B 公司没有。道德规范规定了诸如采购协议、与供应商关系， 以及许多用于引导公司中的个人行为的事项。以下哪个说法能够被合理推断？I 、A 公司展示的道德行为标准比B 公司高。II 、 A 公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。III 、B 公司缺少一套正式的企业道德规范，这将妨碍对该公司道德行为进行成功审计。A：只有B：只有C：只有和D：只有和16、某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其它账户， 或者以另一个组织的名义索取捐赠。 在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是A：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本， 并向捐赠者函证总额。B：抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证她们向该组织和其附属组织捐赠的总额。C：对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。D：运用分析性复核程序对本组织与其它类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。17、审计委员会的责任有A：选举内部审计主管。B：制定内部审计计划和预算。C：审查并批准内部审计章程。D：选择独立审计人员。18、在重组过程中，管理层删除许多传统程序并开展以下哪些工作都是合适的、进一步强调对公司内部业务的监测； 、就员工业绩及其动机性质提出有别与传统控制技术的不同假设；、进一步强调自我纠正型控制活动和工艺自动化。A：只有和是正确B：、和都对C：只有和是正确D：只有和是正确19、现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。 下列哪一项是数据库结构的最大优点？A： a.当数据项目以多种形式出现时能够对一致性检企有很大帮助。B： b.能够把备份和恢复手续费减小到最低程度。C： c.数据库结构能够减小数据冗余。D： d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并能够很快地完成。20、在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是资料仅供参考A：应急B：德尔菲技术C：原材料需求计划编制D：分支和范围的解决方法21、项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。 项目报告差额达原预算的 10% 以上即需要进行解释及负责人的同意。下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要的程序？ I 、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序 II 、找出超预算的原因 III 、使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额 IV 、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额原因A：只有 IV 。B： III 和 IV 。C： I ，II 和 III 。D： I 和 II 。22、某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定， 审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划， 即把部分捐款转给其它组织。 审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款， 并把它存入其它帐户， 或经过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？A：运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额；B：选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其它捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额；C：对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异；D：分析性复核程序， 将该组织所得的捐款额和其它类似机构同期所得的捐款额进行比较，如果金额异常小，对现金收入做详细抽样， 并追查到有关的银行帐单。23、现在是 11 月份，审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。根据上面的数据，审计程序中最先考虑的应是A：抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定所有的运货都已记录。B：年末安排彻底的存货盘点，由审计人员观察并对年末存货进行测试。C：经过准备产品样本的成本组合，安排一次对标准成本系统的彻底调查。D：安排一次年末销货截止(cut-off) 测试。24、以下哪些项目是内部审计师协会职业道德规范所允许的？A：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。B：内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。C：内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。D：内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。25、关于根据专业实务框架 实施的质量保障检查， 以下哪项说法是不正确的 ? A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要她们符合条件，就能够成为外部审查小组的成员。B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。C：质量保障检查的结果能够与高层管理人员及董事会分享。资料仅供参考D：质量保障程序应该包括经过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）1、在确定分配给某项审计业务的内部审计职员的数目和审计职员的经验水平时，内部审计主管应考虑的因素不包括A：审计业务的复杂性。B：可利用的审计资源。C：内部审计师的培训需求D：与上一次审计的间隔时间。2、一名内部审计师对销售发票编制系统的处理精确性非常感兴趣。单位发票的货币金额变动程度很高。该内部审计师有充分的理由相信发票处理系统中的错误率在 3% 和 10% 之间，可是不知道错误的货币量大小。 在评价运用哪种具体方式进行变量抽样时，审计师应意识到A：由于错误大小不确定，不适合运用分层的每单位均值估计数。B：有了在这一范围内的错误率，对总体分层没有优势。C：差异估计和比率估计数比不分层的每单位均值估计法更有效率。D：差异估计和比率估计在此例中都不适用， 除非总体的每个项目都存在审计价值和账面价值。3、首席审计执行官应该为以下哪项制定政策A：索引并保留工作底稿类型；B：对个别的业务所用时间进行界定；C：界定标准化的核对符号并确保遵守它们；D：确保审计过程中的所有观察都做出了书面记录。4、内部审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响，涉及两个控制。控制 A 失败的可能性是 10% ，控制 B 失败的可能性是 5% 。控制程序是独立的，即一个控制程序的失败不会影响另一个程序。 在评价对公司的潜在暴露 (风险 )时，内部审计师确定控制 A 失败的成本是 $10000，控制 B 失败的成本是 $25000，两者同时失败的附加成本是 $ 00。如果这些控制都不是很有效，公司的预计成本是A： $1000B： $32250C： $2250D： $32505、下列哪种情况是上述病毒出现的征兆A：电压猛增，从而损坏计算机设备；B：未知原因的数据丢失和改变；C：不完全的备份、恢复和权变计划；D：大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。6、在对公司当前的业绩和上一年的业绩进行比较时，审计师发现劳动力总成本已增加、发生了更多的加班费用、工人总人数增加了、净收入减少了 10% 纯粹依据以上信息可得出以下哪种有效结论？A：工人人均净收入减少了B：劳动总小时数增加了