浅议高速公路建设资金的控制管理

浅议高速公路建设资金的控制管理 浅议高速公路建设资金的控制管理 【摘要】随着社会的开展，公共交通根底设施建设取得了一定的成绩，尤其是高速公路的建设取得了较快的开展，资金的控制管理是高速公路建设的核心，为此文章对此进行了研究。本文首先简述了高速公路建设资金的三方面特点，之后从建设前期、建设期间和竣工阶段详细分析了资金控制管理的措施，以进一步促进高速公路建设资金的科学管理。 【关键词】高速公路 建设 资金 管理 一、引言 交通运输是支持经济开展的根底，党的“十六大提出全面建设小康社会的奋斗目标，我国经济社会将进入新的高速开展时期，高速公路的建设仍然会处在一个大建设和大开展的时期。高速公路工程的投资建设需要巨额资金的持续投入，如何在建设过程中进行资金的有效控制管理一直是一项难点问题，因此本文对此方向进行了研究，具体结果分析如下。 二、高速公路建设资金的来源 高速公路建设资金的来源已形成政府资金为根底、贷款资金为主体、民间资金为补充的多元化格局，即国家投资和地方自筹、企业自筹、银行贷款、外部融资等，其中银行贷款投入成了高速公路建设最主要的资金来源。 各种筹资来源与特点如下： 政府投资 主要包括国家预算资金、地方财政资金、主管部门和国家专业开发银行拨给或委托银行贷给建设单位的根本建设拨款、中央根本建设资金以及中央财政专项拨款中用于高速公路建设的资金。政府直接投资，有利于表达对公益事业的扶持，而高速公路建设所需资金数量巨大，建设周期长，在建设中单靠政府投入资金，面临资金投入需求大而实际投入缺乏的矛盾。 银行融资 政府作为主导，成立投资企业，作为政府投融资的责任主体，投资企业通过银行贷款、发行建设债券等方式从银行获得建设资金。银行贷款的额度较大，还款期比拟长，这种融资方式的财务费用相对于其他方式来较低，并且利息的支付可以在税前抵扣，从而可以减轻或降低工程本钱。但是，只采用银行贷款会造成企业财务压力大，负债率高。发行债券有利于优化融资结构，完善公司治理结构，合理避税，发挥财务杠杆的作用，但它的资金本钱高于银行贷款本钱，发行规模有限，手续复杂，而且要支付债券的印制与发行费、佣金等。 社会融资 通过股份制、BOT融资与BT融资等方式筹集资金。股份制方式需要局部出让高速公路经营权，无需按期支付本金和利息，只需根据高速公路的运营情况支付给投资人红利和股息。BOT是政府授予企业组成的工程公司高速公路特许权利，在约定的期限内经营管理，并通过经营收入归还债务和获取投资回报；约定期满后，高速公路设施无偿移交给所在地政府。BT融资是由政府选择好投资商后，由投资商来进行投资建设，待工程完成后政府直接或分期来进行回购，并且，投资商不参与之后的运营与收费管理。 三、高速公路建设资金的控制管理措施 通过以上对高速公路建设资金的特点进行分析，可以看出加强资金的控制管理措施是非常关键的，因此本文从高速公路建设前期、建设期间和竣工阶段，分别分析了资金的控制管理措施。 建设前期的资金管理 建设工程前期工作是从建设工程立项到开工建设之前进行的各项工作，它是高速公路建设程序中一个非常重要的阶段。这一阶段的建设资金管理，对整个工程造价控制，起着决定性的作用。 1.建设资金的筹措 根据国家现阶段的规定，建设工程工程资本金必须不低于投资总额的25%，而其余的局部用来商业上的贷款筹集。建设单位财务部门必须根据国家批准的工程概算总额和年度资金方案组织筹措资金，根据选择的融资模式，确定工程资本金筹集方案，确保资本金筹集符合国家法律法规、及时足额到位。对于银行贷款配套资金，银行要出具贷款承诺意向书，以保证工程进入实施阶段能够按方案、按进度及时借入资金。 2.资金风险防范 财务部门要积极参与到工程招标活动中，主要对竞标单位的财务指标进行分析，评价竞标单位的各项财务指标和履约能力。同时，财务人员还要积极参与施工承包合同的审核，认真审核合同中与财务管理相关的内容，如承包模式、价格清单、资金支付方式、违约责任等，从源头上防范财务风险。 3.前期经费开支控制 工程建设前期阶段，要针对高速公路资金的使用特点，健全有效的内部控制制度，前期经费必须严格做到专款专户、专款专用，所有开支必须严格执行国家财政经济法规，控制在预算范围之内。 建设期间的资金管理 工程建设期间资金管理问题，如工程建设资金运用不标准、财务人员资金管理风险意识不强等同样不容无视，做好这个阶段的资金管理需要从以下方面来入手： 1.建立完善的资金管理内控制度 资金是高速公路建设企业最为关键的一方面，它贯穿于整个建设的全过程，然而资金具有一定的流动性，这也使它成为一个管理的难点，因此在建设期间加强资金的管理，重点要健全业务流程和明确岗位分工，建立完善的内控制度，建立内部监督控制制度。 2.加强根底的会计工作 在高速公路建设期间，资金的管理是依靠大量的根底会计工作完成的，因此要加强根底的会计工作，简要从三方面进行分析。 首先会计人员要加强资金的支出和流入审核，在资金支出时，要对支付申请进行审核，检查审批程序和权限是否正确，手续是否完备。在资金流入时，要注意审核资金的数量、来源、内容。其次是资金的保管，会计人员要保管好与资金有关的票据、印章等，并且加强现金的日记账管理和定期盘点，防止资金的流失。最后要严格实行资金管理的监督制度，明确会计人员的职责和权限。 3.实施资金集中管理 在“一路一公司模式下，高速公路建设工程的资金需求和银行贷款的资金供应之间缺乏统筹协调，银行贷款资金严格按合同约定时间和方式到位，而各高速公路公司的资金使用情况常常与原方案不一致，资金使用与资金到位之间存在一定时差与数差，致使局部贷款资金闲置且必须遵照合同支付利息，从而造成各高速公路公司出现资金沉淀额大、利息负担沉重、资金使用效率低等现象。 由集团公司成立资金结算支付中心，变原有各公司对建设资金自行使用为集中管理，实行对贷款进行统一管理和统一组织调度偿债资金。这样可以有针对性地对所需要的建设资金进行贷款，而不是严格按照合同或原方案贷款。同时，集团公司对下属的各个高速公路公司实行预算管理，各高速公路公司在预算范围内安排资金的使用。建立集中支付中心有利于合理安排筹资方案，有利于安排贷款本息的归还，减少贷款的归还压力。 4.加强工程价款结算支付的监管 工程建设期间，对发动预付款，首先要按合同约定，经过履约检查后分次支付，再次要确保用于本工程，另外在计量到达30%后按比例扣回。特别要注意的是，当工程变更有效合同总额发生变化后，要及时调整扣款比例；对材料预付款，应保证款项用于实体工程的材料和设备的购进，并在3个月内在进度付款证书中扣回相关材料预付款；对工程计量结算款，要确保计量材料的真实有效，对计量款的使用要按方案使用。同时，要足额扣回工程质量保证金、农民工工资保证金、审计预留尾款。 5.加强资金监管 建设资金必须用于本工程建设工程，不得挤占和挪用。建设单位要与施工承包人、开户银行签订资金监管三方协议，对施工承包人在工程建设期间取得的资金，指定开户银行，专款专存，资金支付必须经过建设单位财务审批。 6.确保银行保函的时效性 银行保函是建设单位防范财务风险的重要保障，保函的动态管理至关重要。对于接收的保函，要确保出具保函的机构要符合招标文件资质规定，并要对保函进行询证，确保保函的真实有效。日常要建立保函动态管理台账，对于设定固定有效日期的条件保函，保函到期而合同尚未履行完毕的，要及时要求施工承包人对保函的有效期进行延期。 四、保竣工阶段的资金管理 工程建设决算阶段资金管理问题，如工程决算结算资金审计和审查不合理、不到位等，这些问题虽然目前有所控制，但仍需加强管理。 重视竣工阶段进行决算的审查工作 在高速公路建设工程完成后，建设企业要进行决算，此时的具体工作可以从三方面分析。首先建设企业要审查工程完成的状况是否与决算报告相一致，对决算报告涉及的工程要与实物一一对应。其次要审查建设期间的相关费用是否合理，例如工程保险费、交通维持费、施工文物费。最后要严格审查建设工程完成后所提交的所有文件的完整性和合法性，确保资金得到了合理地利用。 重视竣工阶段的审计工作 审计工作是高速公路竣工阶段必须完成的，因此建设企业要配合审计机构完成审计工作。在审计机构按照动态跟踪的方式完成对建设期间资金的审计之后，还需要对审计的各种报表进行汇总，认真审核各项数据和报表的准确无误，确定最终的工程结算是否真实、合理，保证建设企业在高速公路建设期间资金利用的真实合法性。 五、总结 资金的控制管理是任何一个企业管理的重点和难点，对于建设高速公路这种资金密集型投资而言，资金的控制管理显得尤为重要，因此本文对此方面进行了研究，希望本文提出的一些浅显观点和建议，能够进一步促进高速公路建设资金的有效管理 参考文献 【1】周蕾.高速公路建设资金管理问题研究J.湖南经济管理干部学院学报，2006. 【2】卢志娥.论企业货币资金内部控制J.现代经济信息，2021. 【3】陈海春.高速公路建设资金管理的探讨J.商业经济，2021.