全面预算管理系统及在企业中的作用

单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,Budget Training,目 录,预算管理及其在企业管理中的作用,全面预算管理系统,全面预算管理程序,全面预算管理系统的完善,整合公司价值流,基于计划和控制,1.全面预算管理系统核心,2.全面预算管理及其在企业中的作用,预算释义及全面预算管理概述,对预算管理的需求和建立预算管理系统的目的,预算管理在企业中的作用,预算管理体系与其它管理体系,1）预算释义及全面预算管理概述,预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定的期间内）经营、财务、投资等价值流相关的总体计划；,预算是公司整体战略发展目标和年度计划的细化,它包括业务方面的预算（如收入预算、采购预算、费用预算等）和财务方面的预算（如资金预算、利润预算、现金流量表预算、资产负债表预算等）,预算的编制与执行涉及公司所有下属单位的业务和经营活动,预算释义,预算管理概述,预算管理是一个系统工程,预算管理以公司的发展战略目标和基本策略为原则，以良好的组织架构、明确的职责分工和权限划分以及完善的流程为基础,预算管理是计划未来工作的过程,在编制预算的过程中以公司各下属单位的各种计划为基础。预算是工作计划的量化体现，同时也促进工作计划目标明确并且相互衔接,预算管理不只是专业职能部门的职责,1）预算释义及全面预算管理概述,全面预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排,全面预算的有效推行将为公司各下属单位确定了具体可行的努力目标，同时也建立了必须共同遵守的行为规范,全面预算是执行战略过程中进行管理监控的基准和参照；也是企业业绩评价的基础和比较对象,全面预算管理的过程就是企业目标分解、实施、控制和实现的过程,公司目标,战略规划,计划预算,滚动预算,生产日程,长期,3-5年,每年,每季,每天,目标的分解：阶段性、项目细分,执行细分目标汇总达到公司长期目标,预算管理概述,1）预算释义及全面预算管理概述,整体性,将企业内部各种计划,结成一个整体,适时性,预算应适应动态的管理环境,规范性,通过预算统一编制，,规范企业运营,责任性,每个员工的职责范围及相互关系都有明确的规定，并且各个责任中心是按可控原则划分的,参与性,在预算制定过程中，全员参与，以确立切合实际的目标,特性,1）预算释义及全面预算管理概述,为什么要构建预算管理系统？,现代企业管理正在从传统的职能管理走向职能扁平化和过程集成化管理。,这种管理将企业视为一个整体，在目标目标战略的指引和业绩评价系统导向下，使得多层代理框架和企业团队相协调、经营战略决策与管理行为和企业行动相一致。,贯穿其中的一条主线就是基于预算管理的管理控制系统。,2）企业实施全面预算管理的需求及目的,3）预算,在,在企业中,的,的作用,经过对企,业,业运营的,规,规划、分,析,析和数量,化,化的系统,编,编制，使,企,企业目标,得,得以具体,化,化；,规划,控制,沟通,激励,协调,以预算为,依,依据进行,考,考核、奖,励,励、激励,员,员工；,预算目标,的,的制定为,控,控制绩效,评,评估及信,息,息反馈提,供,供标准；,从,从人制转,变,变为管理,机,机制；,计划编制,时,时协调企,业,业资源，,达,达到最优,配,配置；并,通,通过预算,的,的分析调,整,整达到利,润,润最大化,；,；,减少各单,位,位操作中,的,的隔阂；,明,明确责任,分,分工；,计划：是,良,良好的管,理,理的关键,，,，是协调,、,、使用企,业,业内、外,部,部资源的,安,安排，是,预,预算的前,提,提,预算：是,计,计划的价,值,值化、数,量,量化的表,述,述和安排,。,。提供了,一,一个衡量,实,实际业绩,的,的基准点,。,。,预算与计,划,划,4）预算,管,管理系统,与,与其它管,理,理系统,预算与预,测,测,预测是以,科,科学为依,据,据，对市,场,场趋势的,理,理性预期,预算就是,基,基于预测,提,提出的对,策,策性方案,、,、计划的,数,数量表述,，,，它对未,来,来收入、,现,现金流量,和,和财务状,况,况进行预,期,期量化。,4）预算,管,管理系统,与,与其它管,理,理系统,市场分析,市场预测,企业资源配置,经营品种计划,现金收支预算表,预算损益表,预算资产负债表,收入预算,成本预算,费用预算,采购预算,生产量的确定,销售量的确定,库存预算,预算与财,务,务,预算总目标,各部门经营预算,财务预算,损益表,现金预算表,资产负债表,执,行,与,控,制,目,标,的,分,解,4）预算,管,管理系统,与,与其它管,理,理系统,预算包括财务计划，但不仅仅是财务计划；,全面预算管理体系中的任何过程都是管理和控制以及协调的过程，而在这一过程中，财务起着举足轻重的作用；,3,采购管理,4,生产管理,业务流程,5,库存管理,1,销售管理,2,计划管理,管理支持流程,7.会计核算和财务管理,8. 绩效考核、薪酬体系,9.管理,10.人力资源管理,11管理,12.采购管理,13.管理,14.管理,15.信息系统管理,6.预算管理,全面预算,管,管理是企,业,业整个管,理,理体系的,重,重要工具,，,，企业的,成,成功要依,靠,靠包括预,算,算管理在,内,内的整个,管,管理体系,和,和运行机,制,制的共同,作,作用。,4）预算,管,管理系统,与,与其它管,理,理系统,目,录,录,预算管理,及,及其在企,业,业管理中,的,的作用,全面,预,预算管理,系,系统,全面,预,预算管理,程,程序,全面,预,预算管理,系,系统的完,善,善,2.,全,全面预算,管,管理系统,全面预算,管,管理的基,本,本特征,全面预算,管,管理的基,本,本模式与,思,思路,全面预算,的,的构成,全面预算,的,的周期,全面预算,管,管理体制,1、销售,预,预算、成,本,本预算、,资,资本预算,、,、现金预,算,算相协调,资本预算,以,以资本运,营,营和产业,投,投资为两,大,大重点，,立,立足流向,调,调整；,销售预算,服,服务于市,场,场营销大,战,战略，立,足,足增量增,收,收；,成本预算,立,立足主业,，,，支撑价,格,格策略，,立,立足存量,节,节约；,现金流量,预,预算管理,着,着力于资,金,金的集约,管,管理和企,业,业的金融,运,运作，立,足,足加大流,量,量和流速,；,；,2、收入,导,导向、成,本,本导向、,利,利润导向,、,、现金导,向,向相融合,价值管理,流程管理,营销管理,生产管理,管理重点,价值驱动因素,关键业绩指标,销售利润率,毛利率,预算依据,净现金流量,目标利润,销售收入,目标成本,预算起点,现金流导向,利润导向,收入导向,成本导向,预算导向,1）全面,预,预算管理,的,的基本特,征,征,3、分析,评,评价、目,标,标计划、,预,预算管理,、,、管理控,制,制相衔接,1）全面,预,预算管理,的,的基本特,征,征,4、组织,体,体制、预,算,算基准、,程,程序流程,、,、管理报,告,告相依托,5、编制,与,与审批、,执,执行与控,制,制、分析,与,与调整、,评,评价与考,核,核相循环,2）全面,预,预算管理,的,的模式,以企业中,长,长期发展,战,战略为基,础,础,以市场顾,客,客需求为,导,导向；,以企业目,标,标战略为,出,出发点；,以企业价,值,值流为主,线,线；,以计划控,制,制为先导,；,；,以管理授,权,权为中坚,；,；,以业绩评,价,价为依托,；,；,以作业法,为,为核心思,想,想,预算编制,体,体系；,预算执行,体,体系；,预算分析,体,体系；,预算评价,体,体系；,预算流程,体,体系；,预算控制,体,体系；,3）全面,预,预算的构,成,成,全面预算,管,管理体系,结,结构,分预算,市场与营销预算,生产与成本预算,管理与费用预算,资产与项目预算,投资与权益预算,资金与财务预算,销售费用预算,销售预算,生产预算,采购预算,成本预算,资金预算,资产负债预算,损益预算,全面预算,构,构成,4）预算,的,的周期,次年1月,2月,当年1月,12月,前一年9,月,月12,月,月,预测与,计划,预算,编制,预算汇总,与审批,预算的执,行,行与控制,预算差异,分,分析与调,整,整,预算考,核与评价,预算,编制,预算汇总,与审批,预算的执,行与控制,9月11,日,日,10月中,11月15日,11月15日,12月31日,预测与,计划,5）全面,预,预算管理,体,体制,经营预算,管,管理组织,结,结构,经营预算,高,高级主管,生产与成,本,本预算主,管,管,生产、采,购,购,预算分管,一分厂,成本预算,专,专员,二分厂,成本预算,专,专员,保健品分,厂,厂,成本预算,专,专员,阿华生物,药,药业分厂,成,成本预算,专,专员,动力机修,分,分厂,成本预算,专,专员,销售费用,预算分管,销售预算,预算分管,销售一部,（预算专,员,员）,销售二部,（预算专,员,员）,销售三部,（预算专,员,员）,销售四部,（预算专,员,员）,销售五部,（预算专,员,员）,.,市场部,（预算专,员,员）,广告部,（预算专,员,员）,推广部,（预算专,员,员）,商务部,（预算专,员,员）,客户服务,部,部,（预算专,员,员）,市场与营,销,销预算主,管,管,预算管理,委,委员会,董事会,5）全面,预,预算管理,体,体制,投资预算,管,管理组织,结,结构,投资预算,高,高级主管,资产与项,目,目预算主,管,管,设备管理,部,部,预算专员,技术改造,部,部,项目预算,专,专员,信息技术,部,部,资产预算,专,专员,多经办,（预算专,员,员）,投资与投,资,资预算主,管,管,预算管理,委,委员会,董事会,财务预算,高,高级主管,管理与费,用,用预算主,管,管,资金与财,务,务,（预算专,员,员）,资金与财,务,务预算主,管,管,预算管理,委,委员会,董事会,工会,预算员,审计部,预算员,人力资源,部,部,预算专员,行政部,预算员,企业发展,部,部,预算专员,多经办,预算专员,法律事务,部,部,预算专员,设备管理,部,部,预算专员,技术改造,部,部,预算专员,信息技术,部,部,预算专员,行政部,预算员,研究所,研究与开,发,发费,预算专员,质量管理,部,部,预算员,财务费用,（预算专,员,员）,5）全面,预,预算管理,体,体制,财务预算,管,管理组织,结,结构,目,录,录,预算管理,及,及其在企,业,业管理中,的,的作用,全面预算,管,管理系统,全面预算,管,管理程序,全面预算,管,管理系统,的,的完善,3.全面,预,预算管理,程,程序,预测与计,划,划,编制、汇,总,总与审批,执行与控,制,制,分析与调,整,整,考核与评,价,价,预算流程,及,及说明,1）预测,与,与计划,信息资料,准,准备,制订各项,业,业务计划,确定编制,基,基准和依,据,据,预算目标,的,的要求,SMART标准,年度预算,是,是战略计,划,划的具体,化,化，它要,求,求全面、,细,细致；囊,括,括业绩考,核,核的各个,方,方面；,预算本身,是,是数字化,的,的计划，,即,即每个目,标,标都应有,明,明确的可,以,以客观计,量,量的标准,；,；,预算目标,是,是经由预,算,算部门、,预,预算执行,部,部门、公,司,司管理层,经,经过反复,分,分析、研,究,究、协商,的,的结果，,经,经过他们,的,的共同认,可,可和承诺,；,；,预算目标,至,至少应有60%的,实,实现可能,性,性，才能,保,保证对执,行,行者的激,励,励和约束,作,作用；,具体化的,预,预算目标,往,往往包括,许,许多阶段,性,性的目标,，,，必须有,明,明确的时,间,间要求；,具体化,可度量,协商一致,现实性,时间要,求,求,1）预,测,测与计,划,划,预算目,标,标的分,解,解、量,化,化,年度预,算,算目标,确,确定后,，,，再根,据,据责任,中,中心的,具,具体职,能,能，将,目,目标细,化,化分解,，,，产生,各,各责任,中,中心的,量,量化目,标,标。,投,投资,中,中心：,投,投资收,益,益、收,入,入、利,润,润、资,产,产利润,率,率责任,利,利,润,润中心,：,：成本,、,、收入,、,、利润,责,责任,成,成本,中,中心：,成,成本及,各,各成本,项,项目责,任,任,费用中,心,心：成,本,本、费,用,用及其,子,子项目,责,责任,赋予责,任,任中心,的,的任务,和,和预算,目,目标应,当,当是通,过,过该责,任,任中心,的,的努力,可,可以达,成,成的各,责,责任中,心,心以其,责,责权范,围,围为限,，,，对其,预,预算差,异,异负责,。,。,1）预,测,测与计,划,划,预算目,标,标下达,程,程序图,预算管,理,理,委员会,预算管,理,理,办公室,各业务,部,部门,业务员,各职能,部,部门,本部门,职,职员,1）预,测,测与计,划,划,）预,算,算的编,制,制,预算编,制,制的程,序,序、内,容,容及所,涉,涉及部,门,门,预算管,理,理,办公室,业务部,门,门,分公司,预算管,理,理,委员会,销售预,算,算,成本、,费,费用预,算,算,现金收,付,付预算,.,汇总公,司,司,预算,审核,调整,市场与,营,营销预,算,算,生产与,成,成本预,算,算,管理与,费,费用预,算,算,资产与,项,项目预,算,算,投资与,权,权益预,算,算,资金与,财,财务预,算,算,据业务,计,计划,编制本,部,部门、,分公司,预,预算,结束,董事会,审批,下达,总预算,及,及各分,预,预算,.,2）预,算,算的编,制,制,总预算,编,编制的,步,步骤,编制子,预,预算、,分,分预算,汇总各,分,分预算,形成总,预,预算,销售预,算,算,生产预,算,算,采购预,算,算,成本预,算,算,现金收,款,款预算,预,算,算,期间费,用,用预算,预,算,算,长期投,资,资预算,固定资,产,产预算,市场与,营,营销预,算,算,生产与,成,成本预,算,算,管理与,费,费用预,算,算,预,算,算,预,算,算,资金与,财,财务预,算,算,销售预,算,算,生产预,算,算,采购预,算,算,成本预,算,算,税金预,算,算,销售费,用,用预算,预,算,算,固定资,产,产预算,长期投,资,资预算,现金预,算,算,损益预,算,算,资产负,债,债预算,简,表,表,汇总与,审,审批步,骤,骤与程,序,序,未通过,未通过,下达、,执,执行,各责任,中,中心编,制,制,本中心,预,预算,预算管,理,理委员,会,会,审核调,整,整,预算管,理,理办公,室,室,初步审,核,核,汇总并,编,编制财,务,务,预算及,总,总预算,通过,通过,预算管,理,理办公,室,室对各,责,责任中,心,心预算,进,进行初,步,步审核,预算管,理,理办公,室,室汇总,各,各责任,中,中心预,算,算,预算管,理,理办公,室,室编制,财,财务预,算,算，形,成,成公司,总,总预算,并,并上报,预,预算管,理,理委员,会,会,预算管,理,理委员,会,会最终,审,审核、,调,调整各,责,责任中,心,心预算,及,及公司,整,整体预,算,算,董事会,批,批准预,算,算,董事会,2）预,算,算的编,制,制,汇总,由公司,预,预算管,理,理办公,室,室对各,责,责任中,心,心预算,进,进行汇,总,总,审批,预算审,批,批的决,策,策权在,董,董事会,预算管,理,理办公,室,室除汇,总,总职能,外,外，还,应,应有技,术,术审核,的,的职能,在不影,响,响公司,总,总目标,的,的前提,下,下，可,以,以通过,协,协商与,沟,沟通合,理,理协调,各,各部门,的,的分预,算,算。,2）预,算,算的编,制,制,）预,算,算的执,行,行与控,制,制,销售计划执行,销售收入,费用预算,经营计划执行,成本控制,采购计划,费用预算,预算管理委员会,销售部,采购部门,预算差异,分析,预算管理办公室,统计信息,财务信息,生产部门,生产计划,成本预算,人事部门,考核办法,奖惩措施,库存计划,库存预算,管理部门,费用预算,固定资产预算,长期投资预算,事,中,事,后,事,前,季度预算,年度预算,季度业务计划,季初,业务活动,财务审核,统计记录,季末,业绩报告,提供决策信息,提供考核依据,指导下一季计划,季度预算目标,控,制,系,统,）预,算,算的执,行,行与控,制,制,预算的,管,管理控,制,制流程,月度计,划,划,每月月,初,初，财,务,务部门,根,根据月,度,度、年,度,度预算,和,和预算,执,执行进,度,度给各,部,部门下,达,达财务,指,指标，,指,指导业,务,务部门,制,制定本,月,月业务,计,计划。,月度计,划,划不是,总,总预算,在,在各月,份,份间的,简,简单分,配,配，而,是,是根据,月,月度预,算,算的执,行,行情况,和,和总预,算,算的进,度,度，以,及,及实际,情,情况的,变,变化重,新,新做出,的,的更符,合,合实际,的,的安排,。,。,财务部,门,门下达,的,的财务,指,指标是,对,对预算,指,指标的,具,具体化,分,分解，,是,是各部,门,门可控,制,制的、,可,可考核,的,的。,）预,算,算的执,行,行与控,制,制,财务审,核,核,各级财,务,务部门,根,根据下,达,达的财,务,务指标,对,对各级,业,业务部,门,门的日,常,常业务,进,进行监,督,督和审,核,核，保,障,障预算,目,目标的,实,实现。,财务审,核,核的重,点,点环节,是,是预算,支,支出审,批,批，有,效,效的审,批,批制度,包,包括以,下,下要素,：,：,审批权,限,限,审批依,据,据,审批程,序,序,预算的,管,管理控,制,制流程,财务审,核,核（续,）,）,审,审批程,序,序,申请部门,办理部门,预算室,授权人,预算项目申请,是否影响,预算目标,权限内,在预算内,授权,办理,退回,是,否,否,是,是,）预,算,算的执,行,行与控,制,制,费用申请,提供预,算信息,部门经理审批,提供公司预算执行信息,公司经理审批,公司董事长审批,公司预算管理办公室,审批情况记录、统计,记录审批情况、统计预算执行情况,部门预算管理办公室,驳回申请,驳回申请,驳回申请,否定,否定,否定,超权限费用支出,预算外支出,同意,授权办理,同意,同意,授权办理,费用的,审,审批,）预,算,算的执,行,行与控,制,制,特批情,况,况的处,理,理,针对例,外,外情况,的,的特批,也,也必须,附,附加控,制,制措施,：,：,- 明,确,确规定,特,特批项,目,目和情,形,形，尽,量,量要少,- 必,须,须由预,算,算管理,办,办公室,提,提供预,算,算执行,情,情况信,息,息,- 特,批,批人应,明,明确特,批,批后对,预,预算执,行,行的影,响,响,）预,算,算的执,行,行与控,制,制,审批程,序,序,）差,异,异分析,与,与调整,差异分,析,析与业,绩,绩报告,内容：,各,各责任,中,中心按,季,季度作,差,差异分,析,析，并,将,将业绩,报,报告报,公,公司预,算,算管理,委,委员会,进度分,析,析,业绩分,析,析,分析建,议,议与预,算,算调整,差异分,析,析的方,法,法,实际结,果,果 ,预,预算,值,值,预算差,异,异,销售部,门,门,生产部,门,门,弹性预,算差异,作业水,平差异,弹性预,算差异,作业水,平差异,逐层分,解,解,销售价,格差异,销售量,差异,采购价,格差异,耗用量,差异,职能部,门,门,弹性预,算差异,作业水,平差异,耗费,差异,效率,差异,）差,异,异分析,与,与调整,预算差,异,异分析,的,的程序,确定分,析,析对象,及分解,标,标准,收集信,息,息,判断差,异,异,重要程,度,度,差异计,算,算与分,解,解,对重要,差,差异,进行解,释,释,差异原,因,因的,报告与,确,确认,采取相,应,应的,控制手,段,段,调整月,度,度计划,记录经,营,营业绩,）差,异,异分析,与,与调整,确定分,析,析对象,及,及分解,标,标准,编制年,度,度预算,前,前，由,预,预算管,理,理委员,会,会确定,预,预算差,异,异分析,的,的对象,与,与差异,分,分解原,则,则,确定分,解,解对象,适于进,行,行预算,差,差异分,析,析的项,目,目应具,有,有以下,特,特点：,1.,对,对预,算,算目标,的,的实现,有,有较重,要,要的影,响,响；,2.,成,成本,动,动因数,据,据应可,以,以准确,获,获得；,3.,该,该项,目,目与其,动,动因之,间,间有较,为,为确定,的,的对应,关,关系，,如,如线形,关,关系；,确定分,解,解标准,预算管,理,理办公,室,室结合,公,公司实,际,际，根,据,据差异,分,分解原,则,则，提,供,供主要,成,成本/,费,费用项,目,目的差,异,异分解,标,标准信,息,息，预,算,算管理,委,委员会,批,批准，,这,这些标,准,准包括,：,：,1.,差,差异,分,分解的,程,程度；,2.,各,各项,目,目差异,分,分解所,参,参照的,数,数据来,源,源及收,集,集方式,；,；,3.,差,差异,的,的各细,分,分部分,对,对应的,责,责任方,；,；,）差,异,异分析,与,与调整,收集信,息,息,在预算,的,的执行,过,过程中,，,，由预,算,算管理,办,办公室,和,和执行,部,部门根,据,据差异,分,分解标,准,准的要,求,求，进,行,行信息,收,收集工,作,作。,1.,预,预算,执,执行过,程,程中的,财,财务信,息,息,2.,重,重要,的,的外部,市,市场信,息,息,如价格,，,，费率,等,等,3.,公,公司,内,内部的,非,非财务,信,信息,如费用,标,标准等,）差,异,异分析,与,与调整,预算的,调,调整与,修,修正,由内部,可,可控因,素,素引起,的,的不利,预,预算差,异,异，应,由,由对应,的,的责任,部,部门调,整,整其经,营,营活动,，,，采取,措,措施消,除,除差异,产,产生的,原,原因，,并,并尽可,能,能在后,续,续月度,内,内消化,已,已形成,的,的预算,差,差异。,相,相应地,，,，预算,控,控制部,门,门对上,述,述责任,部,部门/,经,经营活,动,动要加,强,强预算,控,控制力,度,度。,2.,调,调,整,整后续,月,月度/,季,季度的,经,经营预,算,算,结合公,司,司为消,除,除不利,差,差异所,作,作的调,整,整，由,预,预算部,门,门对初,始,始编定,的,的后续,月,月度预,算,算进行,调,调整，,以,以保证,在,在完成,年,年度预,算,算的目,标,标下，,月,月度预,算,算能够,及,及时反,映,映经营,活,活动的,变,变化，,以,以便于,实,实施控,制,制与考,核,核。调,整,整后的,预,预算报,预,预算管,理,理委员,会,会审批,，,，涉及,到,到年度,预,预算目,标,标的项,目,目，报,董,董事会,审,审批。,1.,调,调,整,整经营,活,活动，,采,采取相,应,应的预,算,算控制,方,方式,3.,记,记,录,录责任,部,部门的,经,经营业,绩,绩,已形成,的,的差异,将,将根据,其,其成因,的,的性质,记,记入对,应,应责任,部,部门的,业,业绩，,同,同时，,后,后续月,度,度的考,核,核指标,也,也要随,月,月度预,算,算的调,整,整进行,相,相应的,修,修正，,以,以利于,责,责任部,门,门消除,不,不利差,异,异。,）差,异,异分析,与,与调整,预算考,核,核的意,义,义,考核的,依,依据,考核的,周,周期,考核指,标,标的确,定,定,）考,核,核与评,价,价,预算差,异,异与绩,效,效差距,的,的关系,：,：实际值,与,与预算,目,目标、,历,历史水,平,平的差,异,异,考核的,意,意义,为了体,现,现预算,管,管理的,权,权威性,，,，必须,对,对预算,执,执行的,结,结果进,行,行评价,，,，这就,是,是考核,。,。没有,预,预算，,考,考核就,会,会流于,形,形式，,失,失去控,制,制力。,）考,核,核与评,价,价,预算考,核,核是对,各,各责任,中,中心执,行,行预算,情,情况的,评,评价，,提,提供业,绩,绩指标,并,并据以,进,进行,奖,奖,惩,惩。,预算考,核,核的政,策,策和依,据,据由预,算,算管理,委,委员会,确,确定，,加,加强考,核,核力度,，,，提高,考,考核的,科,科学性,，,，从而,可,可以保,障,障预算,目,目标的,落,落实。,预算考,核,核一般,以,以季度,、,、半年,度,度和年,度,度为周,期,期。,考核的,依,依据是,预,预算差,异,异分析,的,的结果,。,。通过,差,差异分,析,析，可,以,以剔除,非,非可控,因,因素的,影,影响，,找,找出与,工,工作绩,效,效相关,的,的差异,因,因素，,从,从而使,考,考核趋,于,于公平,。,。,考核的,依,依据,）考,核,核与评,价,价,1.针,对,对不同,的,的责任,中,中心确,定,定不同,的,的考核,指,指标：,利润中,心,心,收,收入指,标,标、成,本,本指标,、,、利润,指,指标、,市,市场份,额,额等,成本、,费,费用中,心,心,成,成本指,标,标、费,用,用指标,、,、生产,率,率指标,等,等,投资中,心,心,收,收入指,标,标、成,本,本指标,、,、利润,指,指标、,资,资产报,酬,酬率、,非,非财务,指,指标等,2.考,核,核销售,单,单位的,销,销售业,绩,绩及销,售,售量预,测,测的准,确,确性,3.考,核,核各责,任,任中心,的,的工作,绩,绩效、,成,成本控,制,制水平,及,及成本,预,预算的,准,准确性,考核的,指,指标的,确,确定,）考,核,核与评,价,价,1.不,同,同的工,作,作范围,考,考核指,标,标也不,相,相同：,业务部,门,门,业,业绩成,长,长性指,标,标,职能部,门,门,服,服务满,意,意度指,标,标,.考,核,核指标,体,体系体,现,现公司,整,整体的,管,管理理,念,念和激,励,励政策,，,，并且,要,要在人,力,力资源,部,部门和,财,财务部,门,门之间,进,进行协,调,调。,考核的,指,指标的,确,确定,）考核,与,与评价,6）总预,算,算流程及,流,流程说明,讲,讲解,1.预算,目,目标的确,定,定,2.预算,的,的编制、,汇,汇总与审,批,批,3.,预,预算,的,的执,行,行与,控,控制,4.,预,预算,的,的差,异,异分,析,析与,滚,滚动,调,调整,总预,算,算流,程,程及,流,流程,说,说明,目,录,录,预算,管,管理,及,及其,在,在企,业,业管,理,理中,的,的作,用,用,全,全面,预,预算,管,管理,系,系统,全,全面,预,预算,管,管理,程,程序,全,全面,预,预算,管,管理,系,系统,的,的完,善,善,全面,预,预算,管,管理,系,系统,的,的完,善,善,1.,完,完善,预,预算,管,管理,系,系统,的十,大,大,基本,原,原则,一切,生,生产,经,经营,活,活动,，,，全,部,部纳,入,入预,算,算管,理,理，,做,做到,全,全员,参,参与,、,、全,面,面覆,盖,盖、,全,全程,监,监控,；,；,划分,可,可控,与,与不,可,可控,范,范围,并,并,将,将不,可,可控,因,因素,列,列入,预,预算,；,；,自上,而,而下,和,和自,下,下而,上,上相,结,结合,；,；,量入,为,为出,和,和量,出,出为,入,入相,结,结合,；,；,增产,节,节约,和,和增,收,收节,支,支并,重,重；,坚持,收,收支,两,两条,线,线；,预算,内,内额,度,度授,权,权和,预,预算,外,外程,序,序审,批,批相,结,结合,；,；,事前,预,预算,、,、事,中,中监,控,控、,事,事后,评,评价,相,相结,合,合；,柔性,控,控制,与,与刚,性,性控,制,制相,结,结合,；,；,实行,重,重大,事,事项,、,、例,外,外事,项,项预,算,算报,告,告制,度,度和,定,定期,开,开展,预,预算,执,执行,情,情况,分,分析,制,制度,。,。,2.,基,基于,预,预算,管,管理,系,系统,的,的管,理,理控,制,制十,大,大要,点,点,逐步,建,建立,较,较为,合,合理,的,的内,部,部价,格,格和,外,外部,价,价格,体,体系,。,。条,件,件成,熟,熟时,，,，预,算,算委,员,员会,下,下设,价,价格,定,定额,中,中心,；,；,销售,收,收入,直,直接,进,进入,股,股份,公,公司,资,资金,帐,帐户,，,，销,售,售费,用,用与,销,销售,效,效益,挂,挂钩,按照,招,招标,采,采购,、,、比,价,价管,理,理的,原,原则,，,，努,力,力降,低,低采,购,购成,本,本。,建立,定,定额,管,管理,体,体系,，,，坚,持,持费,用,用包,干,干和,目,目标,成,成本,控,控制,严格,控,控制,用,用工,总,总量,，,，进,行,行增,人,人不,增,增资,，,，减,人,人不,减,减资,的,的工,资,资政,策,策和,增,增人,增,增资,，,，减,人,人减,资,资的,工,工资,政,政策,的,的权,衡,衡。,投资,在,在基,建,建单,位,位初,审,审，,投,投资,部,部复,审,审两,级,级审,核,核的,基,基础,上,上，,实,实行,审,审计,和,和预,算,算两,吸,吸监,督,督，,形,形成,逐,逐级,监,监督,、,、相,互,互制,约,约的,投,投资,管,管理,控,控制,体,体系,；,；,必要,时,时，,设,设立,资,资金,结,结算,中,中心,，,，加,强,强资,金,金的,集,集约,管,管理,；,；,实,实行,“,“季,预,预算,，,，月,拨,拨款,”,”制,度,度；,划分,收,收入,、,、成,本,本、,利,利润,、,、投,资,资等,四,四类,责,责任,中,中心,，,，推,行,行责,任,任预,算,算和,责,责任,决,决算,制,制度,，,，必,要,要时,建,建立,“,“两,级,级核,算,算”,体,体系,；,；,财务,中,中心,逐,逐步,形,形成,计,计划,资,资金,、,、经,营,营财,务,务、,资,资本,投,投资,三,三足,鼎,鼎立,；,；构,建,建预,算,算管,理,理系,统,统与,决,决算,信,信息,系,系统,、,、内,部,部管,理,理控,制,制与,外,外部,资,资本,控,控制,系,系统,、,、企,业,业价,值,值评,估,估与,管,管理,业,业绩,评,评价,系,系统,等,等六,大,大系,统,统；,逐步,实,实现,国,国际,跨,跨国,公,公司,的,的,“,“标,竿,竿管,理,理”,和,和“,零,零基,预,预算,”,”；,演讲,完,完毕,，,，谢,谢,谢观,看,看！,