纳税信用等级评定相关政策及流程介绍课件

,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,纳税信用管理升级优化业务需求,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,纳税信用级别评定,相关政策及流程介绍,201,8,年,4,月,纳税信用级别评定相关政策及流程介绍2018年4月,纳税信用级别评价相关政策,国家税务总局关于印发的通知(国税发200392号),框架,:ABCD,、指标、,从低、联合评定、分级管理,粤国税发2003247号,扣分分值细化,国家税务总局关于发布,纳税信用管理办法（试行）,的公告（2014年第40号）,国家税务总局关于发布,纳税信用评价指标和评价方式,(,试行,),的公告（2014年第48号）,国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告（2015年第46号）,国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告（2015年第85号）,国家税务总局关于完善纳税信用管理有关事项的公告（2016年第9号）,纳税信用级别评价相关政策国家税务总局关于印发纳税信用级别,纳税信用级别评价相关政策,方式由手工到机器的转变，其目标：,1、增加纳税信用补评、复评、动态调整等纳税信用日常管理功能。,2、规范细化纳税信用评价相关业务执行口径，提高纳税信用评价指标采集的准确度和自动采集率。,3、依托金税三期系统国地税局之间的数据链路，实现国地税局纳税信用信息共享和联合评价，并对非数据共享条件下的国地税联合评价方式提出解决方案。,4、优化完善纳税信用业务流程，规范日常处理操作。,纳税信用级别评价相关政策方式由手工到机器的转变，其目标：,纳税信用级别评价相关政策,5、为社会信用信息共享交换平台预留数据交换接口，为拓展纳税信用评价结果增值应用打基础。,6、提高软件的易用性，丰富纳税信用信息查询统计功能，向税务机关内部相关部门推送纳税信用评价信息。,7、优化纳税人自我查询和通知提醒等功能。,8、引入纳税信用评价方案的处理方式，实现对个体工商户等其他类型纳税人实施纳税信用管理，为省税务机关拓展纳税信用评价范围准备工作平台。,纳税信用级别评价相关政策5、为社会信用信息共享交换平台预留数,参评纳税人确定,纳税人基本信息采集,1,国、地税纳税人比对,2,重复纳税人管理,3,4,参评人纳税人确定,评价纳税人管理主要内容,参评纳税人确定纳税人基本信息采集1国、地税纳税人比对2,参评纳税人确定,办法,第三条：本办法适用于已,办理税务登记,，从事生产、经营并适用,查账征收,的,企业,纳税人（以下简称纳税人）。,办法,的适用范围为：已,办理税务登记（含临时登记），,从事生产、经营并适用,查账征收,的,独立核算,的,企业性单位,和个人独资企业、个人合伙纳税人。不包括扣缴义务人、自然人、个体工商户和其他类型纳税人。,参评纳税人确定 办法第三条：本办法适用于已办理税,参评纳税人确定,已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案,（,0205,）,被审计、财政部门依法查出纳税违法行为，税务,机关正在依法执行，尚未结案（,0204,）,因涉嫌纳税违法被立案查处尚未结案（,0203,）,本评价年度内无生产经营业务收入的（,0202,）,纳入纳税信用管理时间不足一个评价年度（,0201,）,不予,本期,评价,原因,其他法律、法规规定明确的情形（,0206,）、其他不予本期评价情况（,0209,）,参评纳税人确定已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案被审计,参评纳税人确定,不予本期评价的原因,纳入纳税信用管理时间不足一个评价年度（,0201,）,1.,评价年度,1,月,2,日后登记的纳税人（含,1,月,2,日）。,2.,国税局、地税局双方都采集了此条件才不予评价，只要在国税局、地税局一方纳入信用管理时间满一个年度就应予评价。,3.2015,年,10,月,1,日之后新办的“三证合一、一照一码”企业,纳入纳税信用管理的时间从税务机关,补录补充信息之日,计算。,4.,由,D,级纳税人的直接责任人员在被评价为,D,级之后（不含评价时间）注册登记或者负责经营的企业，纳入纳税信用管理的当年即纳入参评范围，且直接判为,D,级。,参评纳税人确定不予本期评价的原因 纳入纳税信用管理时,参评纳税人确定,不予本期评价的原因,本评价年度内无生产经营业务收入的（,0202,）,生产经营业务收入是指主营业务收入，不包括非主营业务的房租收入、变卖物品收入等。有无主营业务收入，根据税务管理系统中纳税人在评价年度内有无向税务机关申报主营业务收入的申报记录确定。,先根据纳税人季（月）度企业所得税申报表（在评价年度内申报的）判断，企业所得税申报的营业收入为,0,，即无生产经营收入。再根据增值税和营业税申报表的销售（营业）收入判断。,只有国税局、地税局都满足条件才不予评价。,参评纳税人确定不予本期评价的原因本评价年度内无生产经营业务,参评纳税人确定,不予本期评价的原因,因涉嫌纳税违法被立案查处尚未结案（,0203,）,因涉嫌税收违法被立案查处是指：因涉嫌税收违法被移送公安等司法机关或被公安等司法机关立案查处。被税务稽查部门立案检查的，不属于该情形，应纳入本期评价范围。,由于公安等司法机关一般情况下不向税务机关反馈立案情况，因此，只要税务管理系统中有被移送公安等司法机关记录的，不参与本期评价。,尚未结案是指：在评价年度,12,月,31,日前，税务管理系统中有移送记录、被立案记录而没有已结案的记录。,参评纳税人确定不予本期评价的原因因涉嫌纳税违法被立案查处尚,参评纳税人确定,不予本期评价的原因,被审计、财政部门依法查出纳税违法行为，税务机关正在依法执行，尚未结案（,0204,）,尚未结案是指：在评价年度,12,月,31,日前，税务管理系统中有移送记录、被立案记录而没有已结案的记录。,已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的（,0205,）,尚未结案是指：在评价年度,12,月,31,日前，税务管理系统中有受理复议、提起诉讼的记录而没有结案的记录。,参评纳税人确定不予本期评价的原因 被审计、财政部门依法查,评价指标介绍,评价指标的属性设置,1,评价指标采集口径,2,评价指标介绍评价指标的属性设置1评价指标采集口径2,评价指标介绍,指标类型,纳税信用评价一级指标码,纳税信用评价一级指标名称,01,涉税申报信息,02,税,(,费,),缴纳信息,03,发票与税控器具信息,04,登记与帐簿信息,05,纳税评估、税务审计、反避税调查信息,06,税务稽查信息,09,外部评价信息,10,省级国税局指标,20,省级地税局指标,99,辅助计算指标,评价指标介绍指标类型纳税信用评价一级指标码纳税信用评价一级指,评价指标介绍,01,指标的数据来源,税额类（,22,个）,违法违章类（,49,个）,申报信息（,4,个）,其他来源（,22,个）,人工采集,(16,个）,评价指标介绍01 指标的数据来源 税额类（22个）,010101,未按规定期限纳税申报（按税种按次计算）,1.,规定期限,在评价年度内，逾期申报和逾期未申报的情形（,非正常户的注意采集非正常期间的未申报记录,）,2.,税种是指依照法律、法规由税务机关征收的税种，不包括文化事业建设费、教育费附加、矿区使用费、废弃电器电子产品处理基金以及税务机关受托代征的其他政府性基金和规费；,3.,该指标按照税种和,申报期限分次,累计计算；,4.,由于税务机关等非纳税人原因造成纳税人逾期的，不计入该指标。,评价指标介绍,010101未按规定期限纳税申报（按税种按次计算）1.规定,010104,评价年度内非正常原因增值税或营业税,连续,3,个月或累计,6,个月零申报、负申报的,1.,申报期限在评价年度内，增值税或营业税连续,3,个月或累计,6,个月零（负）申报（按季申报的以,3,个月计算）的情形；,2.,零（负）申报指所属期内,应纳税额小于等于零,。当期发生免税收入（含出口货物和对外提供劳务、服务收入）不计算零（负）申报；,3.,正常原因是指：季节性生产经营、享受政策性减免税等正常情况。非正常原因是除上述原因外的其他原因；,4.,纳税人兼营增值税、营业税业务的，按照主营业务缴纳的税种计算（国、地税两方都为零负申报才采集）。,评价指标介绍,010104评价年度内非正常原因增值税或营业税1.申报期限在,020101,未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的,应纳税,(,费,),款（按次计算）,1.,指规定期限在评价年度内，纳税人已申报或者批准延期申报，未能按照规定期限（包括缓缴期限）缴纳应纳税（费）款的情形；,2.,应纳税（费）包括依照法律、法规由,税务机关征收的税（费），,不包括税务机关受托代征的其他政府性基金和规费；,3.,该指标按,次（期限）,累计计算。,4.,由于税务机关等非纳税人原因造成纳税人逾期的，不计入该指标。,评价指标介绍,020101未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的1.指规定,纳税信用评价补评申请,纳税人在评价期因以下情形未能参加纳税信用级别评价，相关情形已解除并向主管税务机关提交,纳税信用补评申请表,提出补评申请的，作补充评价处理：,1.,因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的；,2.,被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的；,3.,已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的；,4.,对当前未予纳税信用评价有异议的。,评价指标介绍,纳税信用评价补评申请纳税人在评价期因以下情形未能参加纳税信用,纳税信用评价复评申请,纳税人对纳税信用评价结果有异议，并向主管税务机关提交纳税信用复评申请表提出复评申请的，作复核定级处理。,具体原因有以下情形：,1.对纳税信用评价得分计算有疑问；,2.对直接判为D级有疑问；,3.对涉税申报信息评价指标扣分有疑问；,4.对税（费）缴纳信息评价指标扣分有疑问；,5.对发票与税控器具信息评价指标扣分有疑问；,6.对登记与账簿信息评价指标扣分有疑问；,7.对纳税评估、税务审计、反避税调查信息评价指标扣分有疑问；,8.对税务稽查信息评价指标扣分有疑问；,9.对外部评价信息指标扣分有疑问；,10.其它。,评价指标介绍,纳税信用评价复评申请纳税人对纳税信用评价结果有异议，并向主管,谢谢大家！,谢谢大家！,