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单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2020/1/30,#,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2020/1/30,#,2024/11/22,主要内容包括：,企业所得税法概述,纳税义务人与征税对象,税率,应纳所得额,应纳税额的计算,征纳管理,第六章 企业所得税法,2024/11/22,第一节 企业所得税法概述,在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织,（以下统企业）为企业所得税的纳税人，依照企业所得税,法的规定缴纳企业所得税。,一、企业所得税法及其实施条例的制定背景,二、企业所得税法及其实施条例的主要内容,三、企业所得税的作用,促进企业改善经营管理活动，提升企业的盈利能力,调节产业结构，促进经济发展制度规定更加科学,为国家建设筹集财政资金,2024/11/22,第二节 纳税义务人与征税对象,一、纳税义务人及纳税义务,纳税义务人,纳税义务,二、征税对象,企业所得税的征税对象是指企业的所得额，包括销售,货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息、红利等,权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所,得、接受捐赠所得和其他所得。,2024/11/22,一、企业所得税法定税率,出于保证国家财政收入、加强宏观调控力度、保持利,益格局不做重大调整、参照世界税率水平等方面因素的考,虑，我国企业所得税法规定企业所得税税率为,25,。,二、企业所得税照顾性税率,三、高新技术企业优惠税率,四、预提所得税税率,汇出境外利润的预提税,对股息、红利和利息、租金、特许权使用费,征收预提税,第三节 税 率,2024/11/22,一、基本原则,企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免,税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余,额，为应纳税所得额。,二、收入,收入的内容,收入的确认时间,不征税收入的具体确认,免税收入的具体确认,第四节 应纳税所得额,2024/11/22,三、扣除,税前扣除应遵循的原则,扣除的内容,部分准予扣除的项目及标准,不得扣除项目,第四节 应纳税所得额,2024/11/22,四、资产的税务处理,资产税务处理的一般规定,固定资产的税务处理,生产性生物资产的税务处理,无形资产的税务处理,长期待摊费用的税务处理,投资资产的税务处理,存货的税务处理,转让资产的税务处理,第四节 应纳税所得额,2024/11/22,五、亏损的结转,六、预提所得税应纳税所得额的计算,七、清算所得的税务处理,第四节 应纳税所得额,2024/11/22,一、企业所得税应纳税额的计算公式,企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照企业,所得税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余,额，为企业所得税应纳税额。即：,应纳税额应纳税所得额,适用税率减免税额抵免税额,第五节 应纳税额的计算,2024/11/22,二、境外所得已纳税额的抵免,境外所得已纳税额抵免的方法,境外所得已纳税额抵免的范围,境外所得已纳税额抵免限额的计算,第五节 应纳税额的计算,2024/11/22,一、企业所得税的税收优惠,免征、减征企业所得税,民族自治区企业所得税的税收优惠,企业所得税的加计扣除政策,创业投资的税收优惠,固定资产加速折旧的规定,综合利用资源的税收优惠,环境保护、节能节水、安全生产专用设备投资的税收优惠,关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策,关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策,第六节 征纳管理,2024/11/22,二、企业所得税的源泉扣缴,三、特别纳税调整,关联方交易,受控外国企业反避税规则,资本弱化条款,一般反避税条款,特别纳税调整的加收利息,第六节 征纳管理,2024/11/22,四、征收管理,纳税地点,纳税期限,货币计量,五、对原税收优惠实行过渡性措施,企业所得税法公布前批准设立的企业税收优惠过渡办法,继续执行西部大开发税收优惠政策,实施企业税收过渡优惠政策的其他规定,六、纳税申报表的格式,第六节 征纳管理,2024/11/22,本章围绕我国新发布的企业所得税法和实施条例对企,业所得税的基本规范进行了介绍。纵观全章内容，企业所,得税法及其实施条例实现了五方面的统一，并规定了两类,过渡政策。,值得关注的是，针对实际工作中的一些具体的操作,性问题，我国税收主管部门尚需研究制定出相关的部门规,章和指导具体操作的规范性文件，作为企业所得税法及其,实施条例的配套制度。,本章小结,
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