财政绩效评价的思路与方法课件

,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,Company Logo,*,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,Click to edit Master title style,*,财政绩效评价的思路与方法,西安财经学院 应用经济学学科带头人,李社宁 教授,二,0,一三年十月,财政绩效评价的思路与方法西安财经学院 应用经济学学科,一、财政绩效与财政绩效评价,（一）财政绩效的认识,公共财政理论认为，财政收入凭借公共权力取得，财政支出用于公共领域，财政决策服从于公共选择。,财政绩效理应来源于三个方面：,财政收入：税收、费收、国有资产、国有资源，,财政支出：购买支出和转移支出,财政决策：财政体制、机制，财政政策选择，以及与三个方面紧密相关的无数政策组合，都直接影响着财政绩效的高低。,一、财政绩效与财政绩效评价（一）财政绩效的认识,一、财政绩效与财政绩效评价,（二）财政绩效评价,财政绩效评价是提升公共管理绩效的现代管理方式，财政绩效评价指标体系是实现财政科学化、精细化管理的系统工具，财政绩效评价主体是具备系统创新能力的高素质团队。,财政绩效评价是政府绩效管理系统中的重要环节，是财政绩效管理系统的重要组成部分，它既是一种管理思路，也是一种管理手段，更是一种提升管理绩效的有效工具。,一、财政绩效与财政绩效评价（二）财政绩效评价,一、财政绩效与财政绩效评价,（三）西方国家的做法,西方发达国家的财政绩效评价兴起于,20,世纪,80,年代以后，从一开始，通过政府行政改革和重塑政府的核心目标以提高公共管理绩效就是财政绩效评价的出发点和落脚点。,1993,年美国戈尔副总统提出重视行政绩效、加强财务管理、采用企业弹性的做法以改善预算编制流程等财政改革议题，国会随之通过,政府绩效与结果法案,，要求所有的联邦政府在一个特定系统的基础上从事战略规划、目标设定和绩效考评，要求预算中增加绩效信息的使用。,一、财政绩效与财政绩效评价（三）西方国家的做法,一、财政绩效与财政绩效评价,（四）我国财政绩效评价的艰辛探索与成果,1998,年中央提出建立公共财政体制框架后，党的十六届三中全会提出“建立预算绩效考评体系”。我国从,2001,年开始先后在湖北、湖南、河北、陕西、福建等地进行支出绩效评价工作小规模试点，取得一定成效。,2004,年广东省更在财政绩效管理方面进行了卓有成效的尝试。虽然由于财政绩效管理复杂，目前尚未形成统一的公认的绩效评价体系，但近十年来全国很多地方政府进行的财政绩效管理研究与探索已取得了一些可喜的成绩。,一、财政绩效与财政绩效评价（四）我国财政绩效评价的艰辛探索与,一、财政绩效与财政绩效评价,（四）我国财政绩效评价的艰辛探索与成果,1.,以政府为主导的绩效评价强化了公共部门的绩效意识。从,20,世纪,90,年代初开始，我国一些地方政府和部门大胆创新，开展了政府绩效评估实践。目前，有,1/3,的省（区、市）不同程度地探索开展了政府绩效评估工作，形成了各具特色的绩效评估模式。,一、财政绩效与财政绩效评价（四）我国财政绩效评价的艰辛探索与,一、财政绩效与财政绩效评价,（四）我国财政绩效评价的艰辛探索与成果,2.,引入第三方绩效评价强化了公民满意度导向。,2004,年，甘肃省省政府有意为非公企业的发展创造良好环境，创造性地委托“第三方”兰州大学中国地方政府绩效评价中心这一学术性的独立机构组织了一次非公有制企业评议政府绩效活动。这是我国首次由民间专业组织进行的政府绩效评价活动，一度引起社会的广泛关注。,一、财政绩效与财政绩效评价（四）我国财政绩效评价的艰辛探索,一、财政绩效与财政绩效评价,（四）我国财政绩效评价的艰辛探索与成果,3.,自主创新式的高绩效案例为财政绩效评价提供了正确的研究思路。河南焦作公路模式是一个非常典型的财政绩效成功案例：,财政投入,=,焦作市政府信誉,+,市域范围内公路收费权的无形资产,财政监管评价成本,=0,财政绩效,=,焦作新时代公路有限公司资产,+,焦作交通改善,+,焦作公路建设创造的,N,个管理与科技创新,+,焦作旅游、工业、农业经济快速发展,+,人均纯收入增长,一、财政绩效与财政绩效评价（四）我国财政绩效评价的艰辛探索,一、财政绩效与财政绩效评价,（四）我国财政绩效评价的艰辛探索与成果,4.,财政项目支出绩效评价形成了相对完整的评价办法。从,1998,年起，开始建立财政投资评审制度体系，明确了评审对象，形成了比较成熟的评审办法和程序，建立了相对独立的投资评审机构队伍。如,中央级教科文部门项目绩效考评管理试行办法,、,中央级行政经费项目支出绩效考评管理办法（试行）,、,关于开展中央政府投资项目预算绩效评价工作的指导意见,等。,2005,年,5,月，财政部出台了,中央部门预算支出绩效考评管理办法（试行）,。,2009,年出台,财政支出绩效评价管理暂行办法,一、财政绩效与财政绩效评价 （四）我国财政绩效评价的艰辛,二、财政绩效评价存在的主要问题,我国财政绩效评价至今没有形成科学完整的评价体系，甚至在财政绩效评价研究的思路与方法上，也没有实现有效突破。,（一）系统性问题。,财政绩效与政府综合绩效、政府部门绩效、公共财政预算绩效、公共政策绩效、公共项目绩效、公务员绩效等紧密相连，正如企业利润与原料采购、生产管理、产品销售、技术研发应用、企业文化、品牌战略等密切相关一样，财政绩效评价是一个纵横交错、立体交叉的体系，而在这个体系未建立起来之前，所存在的问题给人的印象是“横看成岭侧成峰”。,二、财政绩效评价存在的主要问题 我国财政绩效评价至今,二、财政绩效评价存在的主要问题,（二）定位问题,1.,目标定位问题。财政绩效评价的目的是什么？没有争议的结论是，降低公共资源消耗，提高公共管理（服务）绩效。公共需要性？,2.,范围定位问题。财政绩效评价的范围缩小为财政支出绩效评价，财政支出仅限于预算资金支出，预算资金支出又局限于项目支出。财政绩效评价之路越走越窄。,二、财政绩效评价存在的主要问题（二）定位问题,二、财政绩效评价存在的主要问题,（二）定位问题,3.,方法定位问题。财政绩效评价被定位在技术的层面，仅作为一种规范性检测工具，或作为一种合规性财政监督手段。,4.,环节定位问题。在绩效管理“决策分析,执行监控,结果评价”三个环节中，财政绩效评价只关注结果，忽视了对决策分析和执行监控的评价。,二、财政绩效评价存在的主要问题,二、财政绩效评价存在的主要问题,（三）理念落后,财政绩效评价是提升公共管理绩效的现代管理方式，必须以价值创新为核心，以系统战略决策评价为重点，以提高公共产品质量为追求。,财政绩效评价是一种激励方式，通过评价活动要达到公共产品的消费者（公民）、公共产品的生产者（公共管理、服务部门）、公共成本支付者（政府、财政）三方满意，不是单纯的节约财政支出，也不是单纯的增加公共部门工作量。,二、财政绩效评价存在的主要问题（三）理念落后,二、财政绩效评价存在的主要问题,（四）路径选择问题,财政绩效评价是一个复杂的系统，既要有科学的理论支撑，又需要建立量化的指标体系，前者是“本”、是“道”，后者是“标”、是“术”。财政绩效评价应先强“本”再治“标”，先明“道”再造“术”，以内养外，以道御术。财政绩效评价的探索者把主要精力集中在指标体系的建立上，而忽视了对绩效本源的研究，是本末的错位倒置。,二、财政绩效评价存在的主要问题（四）路径选择问题,三、比较与借鉴：,企业绩效管理对财政绩效评价的启示,（一）明确的思路,-,公共绩效观,向企业学习绩效管理，从企业绩效管理中拓展财政绩效评价思路，借鉴绩效评价方法，是因为企业与公共部门是市场经济中相对和互补的两个部分，但对比公共部门，企业更富有开拓精神，绩效理念更具活力，企业绩效管理与绩效评价有成功的经验和成熟的体系。,三、比较与借鉴：企业绩效管理对财政绩效评价的启示（一）明确,三、比较与借鉴：,企业绩效管理对财政绩效评价的启示,（二）有效的系统,-,创新管理,市场经济体制下，企业、政府、民众等构成一个生态循环圈：企业组织公民共同生产企业（公民）向政府缴纳税费政府以企业（公民）缴纳的税费为成本向企业（公民）提供公共管理或公共服务企业在更好（或更差）的社会、自然环境中从事生产、销售活动向政府缴纳更多（或更少）的税费政府向企业（公民）提供更优（或梗劣）的公共管理或公共服务,如此循环。,三、比较与借鉴：企业绩效管理对财政绩效评价的启示（二）有效,三、比较与借鉴：,企业绩效管理对财政绩效评价的启示,（三）扎实的基础,-,理论创新,企业绩效管理研究的深度、广度和力度，远远的走在公共管理绩效研究之前。从,蓝海战略,到,超越蓝海,，从,蓝色管理,、,红色管理,、,黄色管理,到,党史商鉴,、,孙子兵法,、,二十二条商规,、,智胜江湖,、,策划中国,等，剑走偏锋的思维，震古烁今的创新，无疑有利于帮助我们打开思想的闸门，破解财政绩效管理与绩效评价的难题。,由此，我们得到的启示是组织绩效来自于能够创新价值的整体性协调系统，脱离创新价值的绩效评价，其自身价值令人置疑。,三、比较与借鉴：企业绩效管理对财政绩效评价的启示（三）扎实,三、比较与借鉴：,企业绩效管理对财政绩效评价的启示,（四）切实的手段,-,权责利法则,成功的绩效管理要把握“一二三”法则。即“一个核心”,评价指标；“二个前提”,战略目标体系的建立与明确各个岗位的职责；“三个关键”,领导的直接参与和推动，各个部门的主体地位、以人为本。,我们得到的启示是,绩效评价是绩效管理的重要组成部分，它贯穿于绩效管理的全过程，从战略目标的指定到计划执行直至最终实现目标。,三、比较与借鉴：企业绩效管理对财政绩效评价的启示（四）切实的,三、比较与借鉴：,企业绩效管理对财政绩效评价的启示,（五）稳健的途径,-,正本清源,1.,公共利益是本。竞争性大小是影响资源配置绩效的重要因素，打破垄断形成竞争机制是创造价值、创新价值的关键。,2.,绩效评价指标体系是绩效管理的核心，并与战略目标体系相对应；领导是绩效管理的关键，各部门负责人是主体；绩效评价是提升绩效的激励手段。,三、比较与借鉴：企业绩效管理对财政绩效评价的启示（五）稳健的,四、财政绩效评价的方法,（一）宏观绩效评价法,1.,集中度：,财政资金,/GDP,（,30%,）,2.,集权度：,中央财政资金,/,全部财政资金（,55-60%,）,3.,结构功能符合度：,结构权数,/,功能权数（趋于,1,）,四、财政绩效评价的方法（一）宏观绩效评价法,四、财政绩效评价的方法,（二）过程（程序）评价法,1.,目标：预算目标,2.,执行力：保障水平,3.,结果分析：完成率,四、财政绩效评价的方法（二）过程（程序）评价法,四、财政绩效评价的方法,（三）指标评价法,1.,评价范围：对象,2.,评价原则：目标,3.,评价指标：内容,4.,评价方法：实施,5.,评价结论：运用,四、财政绩效评价的方法（三）指标评价法,四、财政绩效评价的方法,（四）模型评价法,1.,数学建模：运用数学分析建立模型的方法,2.,统计建模：运用统计分析建立模型的方法,四、财政绩效评价的方法（四）模型评价法,四、财政绩效评价的方法,（五）最小费用法,1.,成本法：最小成本,2.,投入法：最少投入,四、财政绩效评价的方法（五）最小费用法,四、财政绩效评价的方法,（六）其他方法,1.,公众评判法,2.,专家评判法,3.,舆论评判法,四、财政绩效评价的方法（六）其他方法,Thank You!,Thank You!,