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,出口退税课程,外贸企业出口退税办税流程,疫情期间出口退税政策解读,出口退税政策导读,17:29,1,出口退税课程外贸企业出口退税办税流程疫情期间出口退税政策解读,1,外贸企业出口退税,办税流程,17:29,外贸企业出口退税17:29,2,1出口退（免）税备案,2出口退税申报,目录,3出口退（免）税证明开具,17:29,3,1出口退（免）税备案目录3出口退（免）税证明开具17:293,3,1,出口退（免）税备案,出口退（免）税备案介绍：,享受出口退（免）税政策的出口企业，在,首次申报出口,退（免）税前,向税务机关申请办理出口退（免）税企业备案。,17:29,4,1 出口退（免）税备案出口退（免）税备案介绍：享受出口退（免,4,1,出口退（免）税备案,常见出口企业：,出口企业是指依法办理工商登记,、税务登记、对外贸易经,营者备案登记，自营或委托出口货物的单位或个体工商户。,或依法办理工商登记,、税务登记，但未办理对外贸易经营,者备案登记，委托出口货物的生产企业。,外贸企业,常见出口企业,生产企业,17:29,5,1 出口退（免）税备案出口企业是指依法办理工商登记、税务登,5,1,出口退（免）税备案,什么是生产企业？,具有生产能力（包括加工修理修配能力）,的单位或个体,17:29,6,1 出口退（免）税备案 具有生产能力（包括加工修理修配能力,6,1,出口退（免）税备案,什么是外贸企业？,没有生产能力，仅从事对外贸易的企业。,17:29,7,1 出口退（免）税备案17:297,7,1,出口退（免）税备案,外贸企业出口服装流程,购进成品,出口到国外,17:29,8,1 出口退（免）税备案外贸企业出口服装流程购进成品出口到国外,8,1,出口退（免）税备案,生产企业和外贸企业均适用出口（免）退,税，但是办理备案的地点不同。,17:29,9,1 出口退（免）税备案 生产企业和外贸企业均适用出口（免）,9,1,出口退（免）税备案,在哪里办？,生产企业：,主管税务机关（所属区分局）,外贸企业：,第二税务分局,17:29,10,1 出口退（免）税备案在哪里办？生产企业：主管税务机关（所属,10,1,出口退（免）税备案,外贸企业的备案资料,常见资料,1.,对外贸易经营者备案登记表或中华人民共和国外商投资企业,批准证书（或外商投资企业设立备案回执）,1,份。,2.,中华人民共和国海关报关单位注册登记证书（或加盖海关印章,的海关进出口货物收发货人备案回执）,1,份。,3.,出口退（免）税备案表纸质表及电子数据各,1,份。,经申报系统填写,注意：复印件上须注明“与原件一致”，并加盖公章。,在疫情期间无需提交纸质资料，待疫情结束后再补交。,17:29,11,1 出口退（免）税备案外贸企业的备案资料常见资料2.中华人,11,1,出口退（免）税备案,申报系统操作简介,1.,申报系统下载途径：“国家税务总局深圳市税务局官网纳税服务,软件下载”,2.,出口退（免）税备案系统填写操作：打开“向导备案申请向导”（见,下图），根据指引进行。（建议在退税管理类型一栏选择“,WZHQY,无纸化企,业”）,出口退（免）税备案表纸质表,相关电子数据包,17:29,12,1 出口退（免）税备案申报系统操作简介1.申报系统下载途径：,12,1,出口退（免）税备案,电子税务局操作简介,3.,打开电子税务局“我要办税综合信息报告资格信息,报告出口退（免）税备案管理（见下图）”后，选择“方式一,出口退,(,免,),税远程资格备案”,“所属退税税务机关”选择国家,税务总局深圳市税务局第二税务分局，“上传文件”选择上一步,保存的电子数据包。,17:29,13,1 出口退（免）税备案电子税务局操作简介3.打开电子税务局,13,2,出口退税申报,出口退税申报需满足,3,个基本条件：,1,出口,2,收汇,3个基本条件,3,适用的商品,17:29,14,2 出口退税申报2 收汇3个基本条件3 适用的商品17:29,14,2,出口退税申报,条件1：出口,出口是指商品向海关,报关,后实际离境并,销售,给,境外单位或个人。,17:29,15,2 出口退税申报条件1：出口出口是指商品向海关报关后实际离境,15,2,出口退税申报,条件2：收汇,必须及时,收汇,并经外汇管理部门,核销。,17:29,16,2 出口退税申报条件2：收汇必须及时收汇并经外汇管理部门核销,16,2,出口退税申报,条件3：商品,符合出口退（免）税的商品，包括货物、劳,务、服务,少部分国家不鼓励或禁止出口的商品除外,17:29,17,2 出口退税申报条件3：商品符合出口退（免）税的商品，包括货,17,2,出口退税申报,条件3：商品,打开电子税务局“出口退税在线申报公众查询出,口退税率查询”，输入商品代码查询。,17:29,2 出口退税申报条件3：商品打开电子税务局“出口退税在线申报,18,2,出口退税申报,出口退（免）税申报常见资料：,无纸化企业无需报送纸质资料，但须自行留存备查；有纸化企业请在电子数据申报,后的,2,个工作日内到办税大厅报送以下纸质资料；（有纸化企业在疫情期间也无需提,交纸质资料，待疫情结束后再补交。）,必须资料,1.,增值税专用发票抵扣联或海关进口增值税专用缴款书原件。,2.,外贸企业出口退税出口明细申报表,1,份。,3.,外贸企业出口退税进货明细申报表,1,份。,经申报系统填写,4.,外贸企业出口退税汇总申报表,1,份。,常见条件资料,5.,四类企业、被发现冒用收汇凭证、不能收汇材料虚假的，还需报送出口货物收,汇相关申报表及收汇凭证复印件或相关举证资料。,6.,委托出口的货物，报送代理出口协议复印件以及受托方主管税务机关签发的代,理出口货物证明。,7.,属应税消费品的，报送消费税专用缴款书或分割单、海关进口消费税专用缴款,书。,8,1,.,7,:,其,29,他情况按照主管税务机关要求提供资料。,19,2 出口退税申报出口退（免）税申报常见资料：无纸化企业无需报,19,2,出口退税申报,申报系统操作简介,首先打开申报系统“向导退税申报向导”（见下图），根据指引,进行以下操作：,17:29,2 出口退税申报申报系统操作简介首先打开申报系统“向导退税,20,2,出口退税申报,电子税务局操作简介,打开电子税务局“出口退税在线申报申报退税出口退（免）税,申报免退税业务申报免退税数据申报”上传电子数据包进行数据自,检并申报。申报后，请及时刷新已受理申报数据，查看反馈信息，直至,“流程已完结”,17:29,2 出口退税申报电子税务局操作简介打开电子税务局“出口退税在,21,3,出口退（免）税证明开具,常见证明,1,：,出口货物退运已补税（未退税）证明,申请条件：,出口货物发生退运,提供资料,无纸化企业无需报送纸质资料，但须自行留存备查；有纸化企业请在电子数据申,报后的,2,个工作日内到办税大厅报送以下纸质资料；（有纸化企业在疫情期间也无,需提交纸质资料，待疫情结束后再补交。）,常见资料,申报系统填写的退运已补税（未退税）证明申请表纸质表及电子数据各,1,份。,17:29,3 出口退（免）税证明开具常见证明1：出口货物退运已补税（,22,3,出口退（免）税证明开具,常见证明,2,：,出口货物转内销证明,申请条件：,发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物,征税的，以及已申报退（免）税的出口货物发生退运并转内销的,申请时限：,发生内销或视同内销货物的当月,17:29,3 出口退（免）税证明开具常见证明2：出口货物转内销证明,23,3,出口退（免）税证明开具,常见证明,2,：,出口货物转内销证明,提供资料,有纸化企业及无纸化企业请在电子数据申报的,2,个工作日内到办税大厅报送以下纸,质资料。（在疫情期间也无需提交纸质资料，待疫情结束后再补交。）,必须资料,1.,申报系统填写的出口货物转内销证明申报表纸质表和电子数据包各,1,份。,2.,实际发生转内销时提供内销货物发票（记账联）,1,份，或视同内销货物征税时提,供计提销项税的记账凭证复印件,1,份。,条件报送资料,1.,国内采购货物出口转内销的还需报送增值税专用发票（抵扣联）,1,份。,2.,进口货物出口转内销的还需报送海关进口增值税专用缴款书,1,份。,3.,出口货物发生退运并转内销的还需报送出口货物退运已补税（未退税）证明,1,份。,17:29,3 出口退（免）税证明开具常见证明2：出口货物转内销证明,24,3,出口退（免）税证明开具,常见证明,3,：,代理出口货物证明,申请条件：,委托出口货物，由受托方申请开具,提供资料,无纸化企业无需报送纸质资料，但须自行留存备查；有纸化企业请在电子数据,申报后的,2,个工作日内到办税大厅报送以下纸质资料；（有纸化企业在疫情期,间也无需提交纸质资料，待疫情结束后再补交。）,1.,申报系统填写代理出口证明申请表纸质表及电子数据包各,1,份。,2.,代理出口协议复印件,1,份（需注明代理出口商品的名称、数量、金额）。,3.,委托方税务登记证件副本复印件,1,份。,17:29,3 出口退（免）税证明开具常见证明3：代理出口货物证明申,25,THANKS,！,17:29,26,THANKS！17:2926,26,
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